Bahnhofstraße 1
January 27, 2025
January 27, 2025
January 14, 2025
November 8, 2024
في يناير 2025، ستفرض قواعد تسعير التحويل في ألمانيا متطلبات توثيق أكثر صرامة، مع تقصير المواعيد النهائية وتشديد العقوبات على عدم الامتثال. وتعني هذه التغييرات أنه يجب على الشركات التي لديها معاملات عبر الحدود أن تستعد بصرامة للوفاء بالمعايير الجديدة. يوجز أندرياس كاتز وآنا كوبريون من كريستون بانسباخ تفاصيل هذه التغييرات في مقالهما الأخير في مجلة International Tax Review، والذي نلخصه هنا لمساعدة فرق الضرائب والشركات عبر الحدود على البقاء في المقدمة.
ويتبع إطار عمل وثائق الممارسات التجارية في ألمانيا نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية المكون من ثلاثة مستويات، والذي يتضمن ملفًا محليًا وملفًا رئيسيًا وتقريرًا لكل بلد على حدة. في حين أن العديد من الشركات قد تكون على دراية بالفعل بهذا الهيكل، فإن القواعد الجديدة تشدد المواعيد النهائية للتقديم ومتطلبات جاهزية الوثائق. فيما يلي نظرة فاحصة على ما يتغير.
تُمكِّن القواعد الجديدة السلطات الضريبية الألمانية من طلب وثائق المعاملات التجارية في أي وقت، مع تحديد موعد نهائي مخفض لتقديمها مدته 30 يومًا. ويشمل ذلك تقديم مصفوفة معاملات مفصلة وملف رئيسي وأي وثائق للمعاملات التجارية غير العادية في غضون 30 يومًا من طلب التدقيق الضريبي. تعني هذه الجداول الزمنية المخفضة أنه يجب على الشركات أن تكون جاهزة للتدقيق، حيث يمكن أن تحدث الطلبات الآن خارج عمليات التدقيق القياسية.
تفرض اللوائح الألمانية المحدّثة أيضًا عقوبات أكثر صرامة على تقديم الوثائق المتأخرة أو غير المكتملة. وبموجب القواعد الجديدة، سيتم تطبيق العقوبات بشكل أكثر اتساقًا، حيث ستتراوح الرسوم الإضافية من 5% إلى 10% من الدخل المقدر الخاضع للضريبة على الوثائق المفقودة أو غير القابلة للاستخدام، وستواجه الشركات المتأخرة في تقديم الوثائق غرامات يومية. قد يكون هذا التحول مكلفًا، خاصة بالنسبة للشركات التي ربما كانت تعتمد في السابق على تمديد المواعيد النهائية.
في حالات عدم كفاية أو عدم وجود مستندات كافية أو مفقودة لوثائق ضريبة الدخل، يُسمح للسلطات الألمانية الآن بافتراض دخل أعلى خاضع للضريبة ومطالبة الشركة بدحضه. يشكل هذا الافتراض مخاطر كبيرة لدافعي الضرائب غير الممتثلين، مما يسلط الضوء على أهمية إعداد وثائق شاملة ودقيقة.
مع توقع أن يصبح الامتثال لضريبة TP محط تركيز أكبر للسلطات الضريبية الألمانية، ينبغي على الشركات الدولية إعداد وثائقها مسبقاً. يوصي أندرياس كاتز وآنا كوبريون بتسجيل جميع المعاملات غير العادية بشكل استباقي وإعداد الوثائق بعناية لتجنب العواقب المكلفة لعدم الامتثال.
ومع استمرار تطور بيئة مزاولة الأعمال في ألمانيا، فإن وجود وثائق شاملة ومحدثة سيكون ضرورياً لتجنب هذه المخاطر والعقوبات المتزايدة.
اقرأ المقالة الكاملة التي كتبها أندرياس كاتز وآنا كوبريون على مجلة الضرائب الدولية هنا.
لمزيد من التحديثات حول تسعير التحويل والضرائب الدولية، تواصل معنا.
آنا كوبريون مستشارة ضرائب في كريستون بانسباخ (ألمانيا).
بدأت حياتها المهنية في إحدى شركات المحاسبة الأربع الكبرى وانضمت إلى كريستون بانسباخ في عام 2017.
وهي تقدم مشورة الخبراء في القضايا الضريبية الدولية (خاصةً تسعير التحويل) وتعمل أيضاً على المسائل الضريبية الدولية مثل اتفاقيات الازدواج الضريبي والضرائب المستقطعة ويمكنها مساعدتك بأفضل طريقة ممكنة.”
درس أندرياس الاقتصاد في جامعة هوهنهايم (شتوتغارت) وتخرج بدرجة Diplom-Ökonom (ماجستير في الاقتصاد). انضم إلى كريستون بانسباخ في عام 2010 حيث بدأ العمل في مجال التدقيق. بعد اجتياز الامتحانات كمستشار ضرائب ومحاسب قانوني معتمد، انتقل إلى قسم الضرائب في كريستون بانسباخ في عام 2015 ومنذ ذلك الحين يركز على الضرائب الدولية، ولا سيما التسعير التحويلي، لمجموعة واسعة من العملاء من مختلف الصناعات. وتشمل مجالات عمله الرئيسية تخطيط التسعير التحويلي، وتوثيق التسعير التحويلي، ودعم العملاء في عمليات التدقيق الضريبي والإشراف على إجراءات الاتفاق المتبادل. وإلى جانب التسعير التحويلي، فهو يعمل أيضًا على مسائل ضريبية دولية أخرى، على سبيل المثال فيما يتعلق باتفاقيات الازدواج الضريبي والضرائب المقتطعة، وقضايا الضرائب الوطنية في ألمانيا، فضلاً عن العناية الواجبة وعمليات الدمج والاستحواذ.
August 22, 2024
أدخلت التعديلات الأخيرة على تسعير التحويل في ألمانيا تغييرات كبيرة على القانون الإجرائي للبلد، لا سيما فيما يتعلق بمتطلبات وثائق تسعير التحويل.
ستدخل هذه اللوائح الجديدة حيز التنفيذ:
نظرًا لأن الفترات الضريبية السابقة، بما في ذلك تلك التي تعود إلى عام 2018، قد تظل خاضعة لعمليات التدقيق الضريبي في عام 2025، فإن هذه اللوائح الجديدة ذات نطاق واسع، مما يجعل من الضروري لدافعي الضرائب أن يكونوا على دراية كاملة واستعداد تام.
في السابق، كان يتم طلب وثائق تسعير التحويل بشكل عام فقط أثناء عمليات التدقيق الضريبي، مع مهلة 60 يومًا (أو 30 يومًا للمعاملات غير العادية) بعد طلب مدقق الضرائب. تُمكِّن اللوائح الجديدة السلطات الضريبية من طلب وثائق تسعير التحويل في أي وقت، حتى خارج نطاق التدقيق الرسمي ودون سبب محدد. يجب الآن على الشركات الألمانية التي لديها معاملات عبر الحدود أن تكون مستعدة لتقديم وثائق تسعير التحويل في أي وقت.
سيتم تخفيض المهلة الحالية البالغة 60 يومًا (30 يومًا للمعاملات غير العادية) لتقديم وثائق تسعير التحويل المطلوبة إلى 30 يومًا بموجب القواعد الجديدة.
أثناء التدقيق الضريبي، لن يتلقى دافعو الضرائب بعد الآن طلبًا منفصلاً لوثائق تسعير التحويل. وبدلاً من ذلك، يجب عليهم تقديم الوثائق في غضون 30 يومًا من إعلان التدقيق الضريبي، وهو ما قد يكون قبل أن يبدأ المدقق فعليًا في مراجعته. يستلزم هذا التغيير أن يقوم دافعو الضرائب بإعداد وثائقهم مسبقًا، حيث من غير المرجح أن تتيح فترة الثلاثين يومًا وقتًا كافيًا للإعداد الكافي. لن تُمنح التمديدات إلا في حالات استثنائية.
وتفرض اللوائح الجديدة عقوبات أكثر صرامة على التأخير أو الفشل في تقديم وثائق تسعير التحويل. في السابق، نادراً ما كانت الرسوم الإضافية تُفرض في السابق بسبب السلطة التقديرية لمراجعي الحسابات. ولكن، بموجب القواعد الجديدة، يتم تقليل السلطة التقديرية بشكل كبير. في حالة عدم تقديم المستندات أو اعتبارها غير قابلة للاستخدام، قد يتم تطبيق رسوم إضافية تتراوح بين 5 %-10% من الدخل الإضافي (بحد أدنى 5,000 يورو). قد تترتب على التقديم المتأخر رسوم إضافية تصل إلى مليون يورو، بحد أدنى 100 يورو عن كل يوم يتم فيه تجاوز الموعد النهائي. علاوةً على ذلك، قد يؤدي عدم تقديم المستندات والوثائق غير القابلة للاستخدام إلى قيام السلطات الضريبية بتقدير الوعاء الضريبي، مما قد يؤدي إلى التزامات ضريبية إضافية كبيرة.
ننصح بشدة بمراجعة العتبات المعمول بها في ألمانيا لإعداد وثائق تسعير التحويل (بما في ذلك الملفات الرئيسية والمحلية) إذا كانت كياناتك الألمانية تشارك في معاملات عبر الحدود مع الشركات ذات الصلة، خاصةً بالنسبة للسنوات التي لم يتم تدقيقها بعد.
إذا تم تجاوز هذه العتبات، فمن الحكمة إعداد الوثائق اللازمة مسبقًا لضمان الامتثال لمهلة الثلاثين يومًا للتقديم بمجرد صدور أمر التدقيق بعد 31 ديسمبر 2024.
| الملف الرئيسي | الملف المحلي | |
| العتبات الألمانية | حجم المبيعات الفردية للشركة الألمانية > 100 مليون يورو | إجمالي المقابل الإجمالي لـ التسليم> 6 ملايين يورو و/أو إجمالي المكافآت مقابل خدمات أخرى (مثل الخدمات وعلاقات القروض والتراخيص والفوائد وما إلى ذلك) > 0.6 مليون يورو يرجى ملاحظة أنه يجب جمع عمليات التسليم/الخدمات المستلمة وتلك المقدمة معًا. يجب تضمين المعاملات عبر الحدود مع الأطراف ذات الصلة فقط في العتبات. المعاملات بين الأعضاء المحليين في المجموعة ليست ذات صلة. |
إذا كنت مهتمًا بممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا، يُرجى الاتصال بنا هنا.
April 11, 2024
January 10, 2024
يشارك أندرياس كاتز، الشريك المساعد الأول في كريستون بانسباخ، وجهة نظره حول السوق وأفكاره الرئيسية حول الاستثمار في ألمانيا في عام 2024.
تعتبر ألمانيا القوة الأوروبية للابتكار والقوة الصناعية. لقد تحدى النصف الأول من العقد هذا التكريم الذي طال أمده، مع تباطؤ النمو على مدى السنوات الثلاث الماضية بسبب الصناعة التحويلية المتعثرة. ومع ذلك، مع دخولنا عام 2024، تشهد ديناميكيات ممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا تحولًا، وتتميز بالتحديات والفرص الجديدة.
أحد الأسئلة الرئيسية التي تواجه الشركات اليوم هو ما إذا كان عليها أن تبتعد عن الصين وتتجه نحو الموردين الأوروبيين لحماية سلسلة القيمة الخاصة بهم. ويشير كاتز إلى أن “عملاؤنا في بانسباخ ، ومعظمهم من المجموعات المتوسطة الحجم… غالبًا ما يتعاقدون مع موردين خارجيين داخل أوروبا لتوفير التكاليف اللوجستية. غالبًا ما تركز الشركات التابعة لهذه المجموعات المتوسطة الحجم في الدول الآسيوية مثل الصين على أنشطة المبيعات وأعمال التجميع المحدودة وليس على الإنتاج. وفي حين أن بعض العملاء قد ابتعدوا عن دول معينة مثل الصين داخل قاعدة مورديهم الآن بعد أن أصبحت المخاطر السياسية أكثر ترجيحًا، فإن هذا ليس اتجاهًا رئيسيًا داخل قاعدة عملائنا في بانسباخ.”
ويؤكد هذا الاتجاه على التحول الاستراتيجي نحو التوطين، والاستفادة من مزايا القرب والتكلفة داخل الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، يوضح كاتز أيضًا، “على الرغم من أن بعض العملاء قد تحولوا بعيدًا عن دول مثل الصين… إلا أن هذا ليس اتجاهًا رئيسيًا داخل قاعدة عملائنا في بانسباخ.” ويشير هذا إلى أنه في حين تقوم بعض الشركات بتنويع قاعدة مورديها، فإن التحول ليس منتشرا على نطاق واسع، مما يؤكد على اتباع نهج أكثر دقة لإدارة سلسلة التوريد.
يشير كاتز إلى وجود جانب مهم من ممارسة الأعمال التجارية عبر الحدود، حيث يشير إلى زيادة في مشكلات التدقيق الضريبي المتعلقة بتسعير التحويل، قائلًا: “نتوقع أن يستمر هذا الاتجاه وأن مشكلات التسعير التحويلي غالبًا ما تكون محور التركيز الرئيسي في عمليات تدقيق الضرائب”. ويحذر من المخاطر المالية المرتبطة بعدم الامتثال، “في حالة عدم امتثال إعداد التسعير التحويلي للمجموعة للمعايير الدولية والوطنية المعمول بها وعدم قيام المجموعة بمراقبة تسعير التحويل بشكل فعال، فإن النتائج التي توصلت إليها عمليات التدقيق الضريبي هذه يمكن أن تصل بسرعة إلى مبالغ كبيرة جدًا.”
ويؤكد كاتز على حاجة الشركات إلى “مراقبة أسعار التحويل بشكل فعال”. ونصيحته واضحة – ضمان الامتثال للمعايير الدولية والوطنية للتخفيف من مخاطر التداعيات المالية الكبيرة.
لقد كان مشهد الطاقة دائمًا حجر الزاوية في النشاط الصناعي، وقد سلطت الأحداث الجيوسياسية الأخيرة الضوء على هذا الأمر بشكل حاد. يسلط كاتز الضوء على تأثير الحرب الروسية الأوكرانية على أسعار الطاقة، وهو ما يمثل تحديًا بشكل خاص للصناعات كثيفة الاستهلاك للطاقة. ويلاحظ: “خسارة[cheap energy from Russian gas] يمثل تحديًا كبيرًا قد يكون أحد القضايا المحددة للتنمية الصناعية الألمانية لسنوات قادمة.” ويتطلب هذا الوضع بصيرة استراتيجية من الشركات، وخاصة في التخطيط لتقلبات تكاليف الطاقة واستكشاف البدائل المستدامة.
بالنسبة للشركات التي تتطلع إلى التوسع في ألمانيا، يقدم كاتز كلمة تحذير وتوجيه. وينصح “بالتأكد من امتثالهم للوائح التسعير التحويلي وإدارة أسعار التحويل الخاصة بهم بشكل فعال، وبالنظر إلى أنه ليس من الممكن دائمًا حل الازدواج الضريبي الناتج مع جميع البلدان، فقد يؤدي ذلك إلى ازدواج ضريبي نهائي وبالتالي يمثل مشكلة مالية كبيرة”. مخاطرة.”
إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات حول ممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا ، يرجى الاتصال بنا .
February 8, 2023
اكتسبت BANSBACH شركاء أقوياء في منطقة النمو في بحيرة كونستانس، مع الدكتور ألتمان في أوبرلينجن، وشركة الاستشارات الضريبية Böttinger في Frickingen-Altheim وBodensee Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft، اعتبارًا من 1 يناير 2023.
مع إجمالي 35 زميلًا، سيتولى كل من WP/StB Dr. ستوفر شركة Bodensee Treuhand خدمات التدقيق جنبًا إلى جنب مع شركة BANSBACH GmbH. يمكّن هذا الدمج شركة BANSBACH من تقديم خدماتها الاستشارية الشاملة في منطقة بحيرة كونستانس، مع الاستمرارية من خلال الاتصالات المنتظمة والموظفين. تشمل الخدمات مسك الدفاتر وإعداد ومراجعة البيانات المالية السنوية، والخدمات الاستشارية المتعلقة بالمحاسبة والتدقيق، والاستشارات الضريبية والقانونية الوطنية والدولية، وخدمات المعاملات، وخدمات استشارات الأعمال للمديرين الماليين.
لمزيد من المعلومات حول النمو المستمر لشركة BANSBACH وممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا، انقر هنا .
October 31, 2022
March 23, 2022
September 29, 2021
September 21, 2021
