كولومبيا دليل ضريبة القيمة المضافة
CP لوسي ياديرا كاسترو رودريغيز
كولومبيا متخصص في ضريبة القيمة المضافة
هذا الدليل عبارة عن نظرة عامة على نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المكسيك، مع التركيز على كيفية تأثيره على الشركات الأجنبية التي تتعامل مع المكسيك. إنه عام بطبيعته ومن غير المرجح أن يغطي تفاصيل السيناريو الخاص بك. وينبغي قراءتها على هذا النحو وعدم تفسيرها على أنها نصيحة. للحصول على المشورة بشأن كيفية تأثر عملك بضريبة القيمة المضافة في كولومبيا، يرجى الاتصال بأحد متخصصي ضريبة القيمة المضافة في Kreston Global كولومبيا.
- اسم الضريبة
- من هي مصلحة الضرائب؟
- ما هو نوع الضريبة؟
- كيف يتم توليدها؟
- ما هي أنواع IVA؟
- ضريبة الاحتفاظ (الإجمالية أو الجزئية)
- هل هناك حد للتسجيل؟
- متى يجب تسجيل الشركة غير المؤسسة؟
- متى يعتبر أن البضائع يتم توريدها داخل الأراضي الكولومبية؟
- أي قواعد خاصة؟
- هل تحتاج الشركة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟
- كم مرة يجب تقديم إعلان IVA؟
- هل هناك أي عقوبات بسبب التأخر في التسجيل؟
- هل هناك حالات أخرى تطبق فيها العقوبات؟
- هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للشركات الأجنبية؟
- هل يمكن منح رصيد IVA؟
- هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟
اسم الضريبة
IVA – ضريبة القيمة المضافة
من هي مصلحة الضرائب؟
هيئة الضرائب في كولومبيا DIAN – Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales (الوكالة الوطنية للجمارك والضرائب)
ما هو نوع الضريبة؟
ضريبة القيمة المضافة -IVA- هي ضريبة وطنية غير مباشرة تطبق على السلع والخدمات.
كيف يتم توليدها؟
توليد الحقيقة
وفقًا للمادة 420 من النظام الضريبي، فإن الحقائق التالية تولد التحقق الضريبي:
- بيع الممتلكات المادية والأثاث والممتلكات العقارية، باستثناء ما تم استبعاده صراحة.
- بيع أو نقل حقوق الأصول غير الملموسة المرتبطة بالملكية الصناعية فقط.
- الخدمات المقدمة في الدولة أو في الخارج، غير مستبعدة صراحة.
- لم يتم استبعاد استيراد الممتلكات الملموسة صراحة.
- تداول أو بيع أو تشغيل ألعاب الحظ والحظ، باستثناء اليانصيب وألعاب القمار والحظ التي يتم تشغيلها حصراً عبر الإنترنت. من المهم الأخذ في الاعتبار أنه يتم تطبيق IVA في ألعاب الحظ والمقامرة في وقت وضع الرهان، عند إصدار المستند أو النموذج أو التذكرة أو الأداة للمشاركة في اللعبة. ولذلك فإن مشغل اللعبة هو المسؤول عن الضريبة.
لن يتم تطبيق هذه الضريبة على بيع الأصول النشطة، إلا أنها تتناول الاستثناءات المنصوص عليها للعقارات المخصصة للاستخدام السكني أو السيارات أو أي أصول ثابتة أخرى يتم بيعها عادة إلى طرف ثالث وبواسطته، وبالنسبة للعقارات الهوائية .
ما هي أنواع IVA؟
السلع والخدمات الخاضعة للضريبة:
السلع والخدمات المعفاة من الضريبة:
السلع والخدمات المعفاة:
السلع والخدمات المعفاة:السلع والخدمات المعفاة من الضريبة:
السلع والخدمات المستثناة:
السلع والخدمات غير الخاضعة للضريبة كما هو منصوص عليه صراحة في القانون
ضريبة الاحتفاظ (الإجمالية أو الجزئية)
تم تعريف هؤلاء في المادة 437-2 من القانون الضريبي، أولئك الذين سيعملون كوكلاء الاحتفاظ لضريبة المبيعات عند الحصول على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.
هل هناك حد للتسجيل؟
لا يوجد حد للتسجيل في القواعد المتعلقة بتحصيل رسوم IVA. لا يوجد حد أدنى للأساس، في حين أنه بالنسبة للاحتفاظ بـ IVA، فإن الحد الأدنى من القواعد المحددة لعام 2023 هي:
- الاحتفاظ بـ IVA للخدمات 170.000 دولار
- الاحتفاظ بـ IVA للمشتريات بقيمة 1,145,000 دولار
متى يجب تسجيل الشركة غير المؤسسة؟
وفقًا للمادة 555-2 من القانون الضريبي، يجب الالتزام بتسجيل الرافد الفريد (RUT) في بداية النشاط الاقتصادي بين المكاتب المختصة وينطبق على دافعي الضرائب المسؤولين عن الضريبة المشتركة وأولئك الذين ينتمون إليها إلى الضريبة المبسطة والأعوان المعتمدين والمستوردين والمصدرين وغيرهم من مستخدمي الجمارك والخاضعين للالتزامات التي تديرها الوكالة الوطنية للجمارك والضرائب.
متى يعتبر أن البضائع يتم توريدها داخل الأراضي الكولومبية؟
أصدرت إدارة الضرائب اللوائح التالية:
فن. 24 النظام الضريبي: “الدخل من مصدر وطني”.
- الدخل من مصدر وطني هو ذلك الدخل الناتج عن استغلال السلع المادية وغير المادية داخل الدولة وتقديم الخدمات داخل الإقليم، بشكل دائم أو مؤقت، بمنشأته الخاصة أو بدونها.
- الدخل من المصدر الوطني هو ذلك الذي ينتج عن التصرف في السلع المادية وغير المادية، لأي سند، يكون داخل الدولة وقت التصرف.
أي قواعد خاصة؟
لا شيء غير تلك التي سبق ذكرها في الفقرات السابقة.
هل تحتاج الشركة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟
يجب عليهم التسجيل في السجل الضريبي الفريد RUT. ويجب عليهم الامتثال للالتزام الرسمي بالتسجيل في السجل الضريبي الفريد -RUT.
كم مرة يجب تقديم إعلان IVA؟
وتبين المادة 600 من النظام الضريبي متطلبات كل فترة ضريبية من ضريبة المبيعات والتي تصنف كل شهرين وأربعة أشهر.
هل هناك أي عقوبات بسبب التأخر في التسجيل؟
نعم، تشير المادة 658-3 من القانون الضريبي إلى العقوبات ذات الصلة لعدم الامتثال لتسجيل RUT في الوقت المناسب والحصول على NIT.
هل هناك حالات أخرى تطبق فيها العقوبات؟
نعم، إذا لم يتم التصريح عن الضرائب أو إذا كانت المعلومات غير دقيقة.
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للشركات الأجنبية؟
نعم، يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للشركات الأجنبية، مع الأخذ في الاعتبار أنه عند تقديم الخدمات ويجب دفع ضريبة القيمة المضافة، لأنها من مصدر وطني، يجب على شركة الفواتير هذه:
- سجل في RUT
- إرسال فاتورة للخدمات المقدمة
- إيداع الضرائب ودفعها بالشروط المبينة في المادة 437 من الفقرة 2.
هل يمكن منح رصيد IVA؟
نعم، في كولومبيا يطلق عليها اسم IVA المخفضة ويتم تنظيمها بموجب المواد التالية:
المادة 488 من النظام الضريبي: الضرائب الناشئة عن العمليات التي تشكل تكلفة أو نفقات قابلة للخصم.
فن. 489. ضرائب قابلة للخصم قابلة لاسترداد الضريبة كل شهرين.
هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟
بالنسبة للأثر الضريبي، يجب على جميع الأشخاص أو الشركات التجارية، أو التي لديها مهن حرة أو التي تقدم خدمات متعلقة بها، أو التي تتخلص من البضائع الناتجة عن الأنشطة الزراعية أو الحيوانية، إصدار فاتورة أو وثيقة مماثلة، والاحتفاظ بنسخة منها.