أورور كالفي

المدير الإداري لشركة أومني تراست، لوكسمبورغ

www.omnitrust.lu

أورور كالفي هي المديرة الإدارية لشركة OmniTrust. وتتمتع بخبرة مهنية متميزة تمتد لأكثر من 25 عامًا في شركة محاسبة من الشركات الأربع الكبرى والعديد من المؤسسات الائتمانية، وقد شغلت منصب المدير المالي في شركة Capita Assets Services/Link بدءًا من عام 2009، وأصبحت مديرة معتمدة من صندوق الخدمات المالية للشركات في عام 2015، وهو المنصب الذي شغلته حتى مغادرتها في أواخر عام 2018. في عام 2019، أسست مجموعة أومني جروب. منذ عام 2022، وهي عضو في مجلس إدارة نقابة المحاسبين القانونيين في لوكسمبورغ، حيث تمثل الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم داخل المهنة على مستوى مجلس الإدارة.

التخفيضات الضريبية على الاستثمار في لوكسمبورغ لعام 2024

June 1, 2024

من المقرر أن تشهد التخفيضات الضريبية على الاستثمار في لوكسمبورغ لعام 2024 تغييرات كبيرة بعد إقرار مجلس النواب مؤخرًا لمشروع القانون رقم 8276. يهدف مشروع القانون هذا إلى إصلاح المادة 152 مكرر من قانون ضريبة الدخل (LIR)، مع التركيز على التخفيضات الضريبية للاستثمارات. يقدم النظام الجديد، الذي يسري اعتبارًا من السنة الضريبية 2024، مزايا كبيرة للشركات التي تستثمر في التحول الرقمي ومشاريع التحول البيئي والطاقة.

تذكير بنظام لوكسمبورغ الضريبي على الاستثمار لعام 2023 في لوكسمبورغ

بموجب المادة 152 أ LIR الحالية، يمكن للمؤسسات التجارية أو الصناعية أو التعدينية أو الحرفية في لوكسمبورغ التقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي استثماري. يتألف هذا الحافز من جزأين:

الائتمان الاستثماري التكميلي

يوفر ائتمانًا ضريبيًا بنسبة 13% على الاستثمارات الإضافية في الأصول الملموسة القابلة للاستهلاك، باستثناء المباني والثروة الحيوانية الزراعية والرواسب المعدنية.
يتم احتساب قيمة الاستثمار الإضافية عن طريق خصم القيمة المرجعية (متوسط قيم العقارات في السنوات الخمس الماضية) من قيمة عقارات السنة الحالية.
تُستثنى بعض الأصول، مثل الأصول القابلة للاستهلاك على مدى أقل من ثلاث سنوات، والسلع المستعملة، ومركبات محددة ذات محركات معينة.

ائتمان الاستثمار الكلي

تمنح ائتمانًا ضريبيًا بنسبة 8% على أول 150,000 يورو من الاستثمارات المؤهلة وائتمانًا بنسبة 2% على المبالغ التي تتجاوز 150,000 يورو.
تشمل الاستثمارات المؤهلة الأصول الملموسة القابلة للاستهلاك، والتركيبات الصحية والتدفئة في الفنادق، والاستثمارات في المباني الاجتماعية.
بالنسبة لعمليات الاستحواذ على البرمجيات، تبلغ نسبة الائتمان 8% للاستثمارات التي تصل إلى 150,000 يورو و2% للمبالغ التي تزيد عن هذا الحد، بحد أقصى 10% من الضريبة المستحقة.

النظام الجديد لعام 2024 وما بعده

يلغي إصلاح عام 2024 الخصم الضريبي الإضافي لضريبة الاستثمار ويعدل الائتمان الضريبي الاستثماري الإجمالي على النحو التالي:

الائتمان الاستثماري العالمي

يرتفع معدل الائتمان الضريبي الأساسي للاستثمارات العالمية في الأصول الملموسة القابلة للاستهلاك من 8% إلى 12%.
تم إلغاء شرط شريحة الاستثمار بقيمة 150,000 يورو.
بالنسبة للاستثمارات المؤهلة للاستهلاك الخاص بموجب المادة 32 مكرر LIR، يرتفع معدل الائتمان إلى 14%.

مشاريع التحول الرقمي والتحول البيئي

الاستثمارات والنفقات المتعلقة بالتحول الرقمي أو مشاريع التحول البيئي والطاقة مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي بنسبة 18%.
وتحصل الاستثمارات في الأصول الملموسة القابلة للاستهلاك كجزء من هذه المشروعات على خصم إضافي بنسبة 6%، أي ما مجموعه 18% خصم.

التعاريف

التحوّل الرقمي: تنفيذ أساليب إنتاج أو توزيع جديدة أو محسنة بشكل كبير باستخدام التقنيات الرقمية.

ابتكار العمليات: تغييرات كبيرة في طرق الإنتاج أو التوزيع باستثناء التحسينات الطفيفة أو الزيادات الطفيفة في السعة.

الابتكار التنظيمي: تطبيق أساليب تنظيمية جديدة أو تحسين علاقات الشركة، باستثناء التغييرات الإجرائية الطفيفة.

الاقتصاد الدائري: تعظيم قيمة الموارد واستخدامها للحد من الأثر البيئي والنفايات.

التحول البيئي وانتقال الطاقة: تغييرات تقنية كبيرة تقلل من الأثر البيئي في إنتاج الطاقة واستخدام الموارد.

الشروط والإجراءات

تشمل الاستثمارات والنفقات المؤهلة ما يلي:

الأصول الملموسة القابلة للاستهلاك (باستثناء المباني والماشية والرواسب المعدنية).
البرامج وبراءات الاختراع (باستثناء تلك الخاصة بالشركات ذات الصلة).
الخدمات الاستشارية والتشخيصية وخدمات الدعم الفني.
نفقات الموظفين والتدريب المرتبطة مباشرةً بالتحول الرقمي أو البيئي.

تنطوي عملية المطالبة بهذه الحسومات على الحصول على شهادات الأهلية والامتثال من وزير الاقتصاد، والتحقق من الاستثمارات والنفقات التي تم إجراؤها.