دليل ضريبة القيمة المضافة

أوكرانيا دليل ضريبة القيمة المضافة


ليودميلا جورديتش
أخصائي ضريبة القيمة المضافة في أوكرانيا

Audit@kreston.ua

يعد هذا الدليل نظرة عامة على نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في دولة الإمارات العربية المتحدة، مع التركيز على كيفية تأثيره على الشركات الأجنبية التي تتاجر مع دولة الإمارات العربية المتحدة. إنه عام بطبيعته ومن غير المرجح أن يغطي تفاصيل السيناريو الخاص بك. وينبغي قراءتها على هذا النحو وعدم تفسيرها على أنها نصيحة. للحصول على المشورة بشأن كيفية تأثر عملك بضريبة القيمة المضافة على UA، يرجى الاتصال بأحد متخصصي ضريبة القيمة المضافة في Kreston UA.


اسم الضريبة

ضريبة القيمة المضافة – ضريبة القيمة المضافة

مصلحة الضرائب

دائرة الضرائب الحكومية في أوكرانيا

نوع الضريبة

ضريبة غير مباشرة يتم تضمينها في أسعار البضائع (الأشغال والخدمات) ويدفعها المشتري، ولكن يتم احتسابها ونقلها إلى ميزانية الدولة من قبل البائع (وكيل الضرائب).

القاعدة الضريبية

المزايا الخاضعة للضريبة: تتم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى قيمة توريدات السلع والخدمات حيث يكون “مكان التوريد” هو أوكرانيا

معدلات ضريبة القيمة المضافة
معدل الضريبة:
20%: المعدل الافتراضي (القياسي)؛
14%: سعر مخفض؛
7%: سعر مخفض؛
0%: معدل الصفر.
14%: سعر مخفض؛
بيع وشراء بعض المنتجات الزراعية مثل:
• قمح
• حبوب ذرة
• إلخ.
7%: سعر مخفض؛
• الأدوية والمستلزمات الطبية.
• خدمة الإقامة المؤقتة.
• الخدمات الثقافية.
0%: معدل الصفر على سبيل المثال
• الصادرات
• توريد البضائع: للتزود بالوقود أو توفير السفن البحرية والجوية.
• تقديم أي من الخدمات التالية: النقل الدولي للركاب والأمتعة والبضائع عن طريق السكك الحديدية والطرق البرية والبرية والنهرية والجوية.
• الخدمات التي تنطوي على العمل مع الممتلكات المنقولة.
• خدمات صيانة الطائرات التي تقوم برحلات دولية.
معفاة من ضريبة القيمة المضافة على سبيل المثال
• إصدار الأوراق المالية
• تأمين
• توريد السلع من قبل مؤسسة تعليمية لامنهجية.
• توريد المنتجات الغذائية للأطفال.
• تعليم وتدريب الأطفال.
• بعض خدمات الرعاية الصحية.
تنسيق أرقام تسجيل ضريبة القيمة المضافة

360014336583

حد التسجيل إن وجد

بالنسبة للشركات القائمة في الإمارات العربية المتحدة – 1 000 000 000 غريفنا
بالنسبة للشركات غير القائمة في الإمارات العربية المتحدة – 1 000 000 000 غريفنا

UA مكان العرض
توريد السلع أو الخدمات الذي يتم في دولة الإمارات العربية المتحدة.
قواعد خاصة للخدمات، عندما يتم تسجيل متلقي الخدمات ككيان تجاري، أو في حالة عدم وجود مثل هذا المكان، كمكان إقامة دائم أو أساسي
• توفير حقوق الملكية الفكرية.
• الخدمات الإعلانية؛
• الاستشارات والهندسية والهندسية والقانونية (بما في ذلك المحاماة)، والمحاسبة، والتدقيق، والخدمات الاكتوارية، فضلا عن خدمات تطوير البرمجيات واختبارها.
• توفير الإيجار وتأجير الأموال المنقولة، باستثناء المركبات وخزائن البنوك.
• خدمات الاتصالات.
• توفير خدمات النقل والشحن.
كما أن القواعد الخاصة بالخدمات تعتبر مكان توريد الخدمات الإلكترونية هو موقع متلقي الخدمة.
المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة

شهريا

عقوبات التسجيل المتأخر، إذا كانت قابلة للتنفيذ

نعم – يتم فرض غرامات وضريبة القيمة المضافة

– ضريبة القيمة المضافة (وهي مسؤولة عن عدم حساب ضريبة القيمة المضافة وعدم دفعها ودون الحق في الحصول على ائتمان ضريبي والحصول على تعويض من الميزانية)؛
– الغرامات (للكيانات القانونية في أوكرانيا – 1020 غريفنا أوكرانية – 1020 غريفنا أوكرانية للمخالفات المتكررة – 2040 غريفنا أوكرانية؛
للكيانات القانونية الأجنبية (غير المقيمين) – 100000 غريفنا أوكرانية)

ما إذا كانت هناك أي عقوبات ناشئة عن أحداث أخرى

نعم – تُفرض غرامات على:
– أخطاء في إقرارات ضريبة القيمة المضافة؛
– التأخر في التقديم أو الدفع

ما إذا كان هناك أي استرداد لضريبة القيمة المضافة المدفوعة من قبل الشركات في الخارج؟

لا، ليس هناك أي

حدث الفوترة

يتم إصدار الفواتير الضريبية عند توريد السلع والخدمات في غريفنا. لذلك، فإن دافع الضريبة – بائع السلع/الخدمات ملزم بإعداد فاتورة ضريبية ضمن الشروط المحددة وتسجيلها في السجل الموحد للفواتير الضريبية (URTI) وتقديمها للمشتري بناء على طلبه.
أخرى تم إدخال نظام ضريبي خاص بموجب القانون العرفي

Download أوكرانيا VAT guide
ممارسة الأعمال التجارية في
كيف يمكن لكريستون تنمية أعمالك؟
اختر نوع عملك: