دليل ضريبة القيمة المضافة

الاكوادور دليل ضريبة القيمة المضافة


عمل. جيرمان مويا
متخصص في ضريبة القيمة المضافة في الإكوادور

gmoya@krestonecuador.com

يقدم هذا الدليل نظرة عامة على نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الإكوادور. ويركز على كيفية تأثير ذلك على الشركات الأجنبية التي تتاجر في الإكوادور.
عام بطبيعته ومن غير المرجح أن يغطي خصوصيات قضيتك. وينبغي قراءتها على هذا النحو وعدم تفسيرها على أنها نصيحة. إذا كنت ترغب في الحصول على مشورة
حول كيفية تأثير ضريبة القيمة المضافة على عملك، يُرجى الاتصال بأخصائي ضريبة القيمة المضافة في كريستون جلوبال إكوادور.


ما هو اسم الضريبة؟

ضريبة القيمة المضافة – ضريبة القيمة المضافة

ما هي مصلحة الضرائب؟

SRI – دائرة الإيرادات الداخلية

ما هو نوع الضريبة؟

وهي ضريبة تفرض على قيمة التحويلات المحلية أو الواردات من الممتلكات الشخصية، في جميع مراحل التسويق وعلى قيمة الخدمات المقدمة.

ما الهدف من هذا؟

تُدفع ضريبة القيمة المضافة على أي نقل محلي أو استيراد للسلع وعلى تقديم الخدمات.

في حالة الواردات، فإن قاعدة ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة تقابل مجموع قيمة CIF (التكلفة والتأمين والشحن) بالإضافة إلى الضرائب والتعريفات والرسوم والرسوم والرسوم والرسوم الإضافية المدرجة في بيان الاستيراد.

ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟

معدلات:

12% – المعدل الافتراضي (القياسي)
0% – المعدل الصفر

معفى:

وهناك أيضًا تحويلات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

12% – تنطبق على أي نقل محلي أو استيراد للسلع وفي تقديم الخدمات، عندما لا يتم تحديد نسبة محددة أخرى.

0% – صفر تعريفة:

• الصادرات، المنتجات الغذائية، الطاقة الكهربائية، النقل، الصحة، إيجار المساكن، التعليم بجميع مراحله، مياه الشرب، الصرف الصحي، وغيرها.

معفاة من ضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال:

– تحويل الأسهم وحصص الشراكة والأوراق المالية الأخرى، والمساهمات العينية للشركات، والتبرعات إلى كيانات القطاع العام
والهيئات.

كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة؟

الأفراد 09XXXXXXXXXXXX001 أو الكيانات القانونية 099XXXXXXXXXX001

هل هناك حد للتسجيل؟

لا أحد

متى ينبغي اعتبار كيان غير مؤسس في الإكوادور على هذا النحو؟

يُقصد بالمنشأة الدائمة لشركة أجنبية أي مكان أو مركز ثابت يقع داخل الأراضي الوطنية، وتمارس فيه شركة أجنبية كل أو جزء من أنشطتها. وهذا يعني أن الشركة الأجنبية تحتفظ بمقرها في بلدها الأصلي، ولكن من خلال هذا الكيان، تسمح لها الدولة الإكوادورية بتنفيذ أنشطة معينة داخل الأراضي الوطنية، مقابل قدرتها على فرض ضريبة على الأرباح التي تحققها.

متى يجب على الكيان غير المؤسس في الإكوادور التسجيل؟

ليس كل نشاط اقتصادي يولد معاملة يمكن تهيئتها كمنشأة دائمة.

يكون للشركة الأجنبية منشأة دائمة إذا كانت تحتفظ “بأماكن أو مركز نشاط اقتصادي ثابت.

أي قواعد خاصة؟

وهناك قائمة بالأنشطة التي لا تندرج تحت رقم المنشأة الدائمة، مثل: استخدام المرافق لغرض وحيد هو عرض البضائع أو البضائع التابعة للشركة وغيرها.

هل تحتاج الجهة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟

التمثيل في الإكوادور مطلوب. من مقيم في الأراضي الإكوادورية (لا يتطلب الجنسية الإكوادورية).

كم مرة يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟

شهرية أو نصف سنوية.

هل يتم فرض عقوبات على التأخر في التسجيل؟

يوجد نموذج العقوبات التدريجي، بحيث تختلف مبالغ العقوبات حسب نوع المخالفة ونوع المكلف.

هل يتم فرض العقوبات في ظروف أخرى؟

وفي حالة وجود ضريبة واجبة السداد، يتم فرض غرامة قدرها 3% من الضريبة الواجبة السداد عن كل شهر أو جزء من شهر من التأخر في سداد الضريبة الواجبة السداد.

ولا يجوز أن تتجاوز الغرامة 100% من هذه الضريبة.

هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تتكبدها الشركات الأجنبية؟

وينص التشريع الضريبي على فترة 5 سنوات لمنح استرداد هذه الضريبة اعتمادًا على نوع دافعي الضرائب والعملية، ومن بين أهمها رد الأموال لمصدري السلع واسترداد الائتمان الضريبي لاستقطاعات ضريبة القيمة المضافة.

هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة؟

يتم خصم ضريبة القيمة المضافة على المبيعات من ضريبة القيمة المضافة على المشتريات لفترة محددة (شهرية أو نصف سنوية). قد يتم إنشاء رصيد دائن وتعويضه في السنوات المقبلة.

هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟

يجب إصدار الفواتير عند نقل البضائع أو تقديم الخدمات أو تنفيذ المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بأي حال من الأحوال.

Download الاكوادور VAT guide
ممارسة الأعمال التجارية في
كيف يمكن لكريستون تنمية أعمالك؟
اختر نوع عملك: