دليل ضريبة القيمة المضافة

بولندا دليل ضريبة القيمة المضافة


أنيسكا جانيتشيك
بولندا متخصص في ضريبة القيمة المضافة

ajn@exco.pl

هذا الدليل عبارة عن نظرة عامة على نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في بولندا، مع التركيز على كيفية تأثيره على الشركات الأجنبية التي تتعامل مع بولندا. إنه عام بطبيعته ومن غير المرجح أن يغطي تفاصيل السيناريو الخاص بك. وينبغي قراءتها على هذا النحو وعدم تفسيرها على أنها نصيحة. للحصول على المشورة بشأن كيفية تأثر عملك

من خلال ضريبة القيمة المضافة في بولندا، يرجى الاتصال بمتخصصي ضريبة القيمة المضافة في بولندا في Kreston Global.

باتريشا كوزلوفسكا
بولندا متخصص في ضريبة القيمة المضافة

patrycja.kozlowska@bpg.pl

هذا الدليل عبارة عن نظرة عامة على نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في بولندا، مع التركيز على كيفية تأثيره على الشركات الأجنبية التي تتعامل مع بولندا. إنه عام بطبيعته ومن غير المرجح أن يغطي تفاصيل السيناريو الخاص بك. وينبغي قراءتها على هذا النحو وعدم تفسيرها على أنها نصيحة. للحصول على المشورة بشأن كيفية تأثر عملك

من خلال ضريبة القيمة المضافة في بولندا، يرجى الاتصال بمتخصصي ضريبة القيمة المضافة في بولندا في Kreston Global.


ماذا تسمى الضريبة؟

ضريبة القيمة المضافة – podatek od towarów i usług

ما هي مصلحة الضرائب؟

كراجوا أدمينيستراجا سكاربوا (KAS)

ما هو نوع الضريبة؟

ضريبة الاستهلاك على أساس المستهلكين، وعلى المعاملات التجارية والواردات

ما هو المستحق عليه؟

حجم الأعمال الخاضع للضريبة – تتم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى قيمة توريدات السلع والخدمات حيث يكون “مكان التوريد” هو بولندا

ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟

الخاضع للضريبة:

23% – المعدل الافتراضي (القياسي)
8% – المعدل المخفض
5% – المعدل المخفض
0% – المعدل الصفرى معفاة:
إعفاءات لخدمات/سلع محددة

8% – سعر مخفض على سبيل المثال

  • المنتجات الغذائية (مثل القهوة والشاي والتوابل والحلويات)
  • السلع المستخدمة عادة في الزراعة
  • سلع الرعاية الصحية
  • الخدمات (مثل نقل الركاب)

5% – سعر مخفض على سبيل المثال

  • معظم الطعام
  • مقاعد السيارة للأطفال
  • كتب

0% – معدل الصفر على سبيل المثال

  • يصدّر
  • توريد البضائع IC
  • خدمات النقل الدولي
  • توريد بعض أجهزة الكمبيوتر للمؤسسات التعليمية

معفاة من ضريبة القيمة المضافة على سبيل المثال

  • تمويل
  • تأمين
  • خدمات الرعاية الطبية
  • بعض الخدمات التعليمية
  • توريد الأراضي غير المطورة بخلاف أراضي البناء
كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة؟

1234567890

هل هناك حد للتسجيل؟

بالنسبة للشركات القائمة في PL – صافي 200000 زلوتي بولندي للشركات التي لا تعتمد على PL – لا شيء

متى يجب على الكيان غير المؤسس التسجيل؟

إذا كانت تتاجر بالسلع في بولندا أو من بولندا أو إذا كان مكان التوريد يعتبر في بولندا (ليس في حالة التعامل بين الشركات والمشترين الذين لديهم مكتب مسجل أو مؤسسة ثابتة في بولندا)

متى يكون مكان التوريد في بولندا؟

العرض الذي يحدث في بولندا.

كما أن هناك قواعد خاصة للخدمات، بغض النظر عن المكان الذي ينتمي إليه المورد، مثل:

  • المتعلقة بالعقارات
  • الرقمية والاتصالات والبث
  • الخدمات، بما في ذلك القبول، المرتبطة بالأداء البدني، بما في ذلك الفنية والثقافية والتعليمية والرياضية والترفيهية والمعارض والمؤتمرات/الاجتماعات
  • مطعم وتقديم الطعام
  • استئجار وسائل النقل
  • نقل الركاب والبضائع
  • خدمات B2C على الممتلكات المنقولة الملموسة
أي قواعد خاصة؟

إذا تم تقديم طلب التسجيل بواسطة وكيل، يكون الوكيل مسؤولاً بالتضامن والتكافل مع دافعي الضرائب المسجلين بما يصل إلى مبلغ 500000 زلوتي بولندي عن المتأخرات الضريبية لدافعي الضرائب الناشئة عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال 6 أشهر من تاريخ تسجيل دافعي الضرائب.

هل تحتاج الجهة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟

التمثيل المالي مطلوب في بولندا إذا لم يكن للشركة مكتب مسجل أو مؤسسة ثابتة في الاتحاد الأوروبي (لا ينطبق على شركات المملكة المتحدة والنرويج)

كم مرة يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟

عادة شهرية – ويمكن أن تكون ربع سنوية

هل يتم فرض عقوبات على التأخر في التسجيل؟

نعم – حتى 5 سنوات – تستحق الضريبة غير المدفوعة بالإضافة إلى الفائدة. علاوة على ذلك، فإن عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يعد جريمة جزائية يعاقب عليها بالغرامة أو بعقوبة مقيدة للحرية.

تعتمد عقوبة التسجيل المتأخر على كيفية ظهور الخطأ، وما إذا كان قد تم لفت انتباه مكتب الضرائب طوعًا، ومدى تأخر الإخطار وتعاون دافع الضرائب في حل المشكلة مع مكتب الضرائب. ولا يجوز فرض أي عقوبة على التسجيل الاختياري المتأخر على الإطلاق، ويحق لدافع الضريبة خصم ضريبة القيمة المضافة عن فترات سابقة.

هل تفرض العقوبات في ظروف أخرى؟

نعم – يتم فرض العقوبات على:

  • إرجاع ضريبة القيمة المضافة وأخطاء SAF-T (ما يصل إلى 500 زلوتي بولندي لكل خطأ SAF-T حسب الظروف) و
  • تقديم متأخر أو
  • التأخر في السداد (الفائدة الجزائية).

ويتم التعامل مع عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وعدم دفع الضريبة على أنه عدم الإفصاح عن الوعاء الضريبي. إنها جريمة جزائية مالية يعاقب عليها بالغرامة أو بعقوبة مقيدة للحرية. العقوبة تعتمد على الظروف، على سبيل المثال. إذا تم لفت انتباه مكتب الضرائب إلى الخطأ طوعًا أو ما إذا كان قد تم تصحيحه استجابةً لمكالمة من مكتب الضرائب خلال المهلة التي حددها مكتب الضرائب.

هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تكبدتها الشركات في الخارج؟

عندما يتحمل كيان غير مسجل في بولندا أو غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة في بولندا أثناء ممارسة الأعمال، كما هو الحال في حضور مؤتمر أو شراء الوقود، بشرط عدم وجود متطلبات التسجيل في بولندا أو بولندا والدول الأخرى المعنية وفي حالة ترتيبات الاسترداد المتبادلة، سيقوم مكتب الضرائب البولندي برد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة، مع مراعاة القواعد الدقيقة والحدود الزمنية (السنوية) لتقديم المطالبات.

هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على النفقات حيث يتم استخدامها فيما يتعلق بالمبيعات “الخاضعة للضريبة”، وذلك بمعدل قياسي قدره 23%، أو المعدلات المخفضة بنسبة 8% أو 5% أو معدل الصفر بنسبة 0%.

لا يمكن عادة استرداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات المستخدمة فيما يتعلق بالتوريدات المعفاة.

هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟

يجب رفع الفواتير إلا عند توريد الأشخاص العاديين. هناك متطلبات محددة لما يتم تضمينه في فواتير ضريبة القيمة المضافة. قد يتم إصدار الفواتير بالعملة الأجنبية ولكن يجب تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالزلوتي البولندي.

آخر

اعتبارًا من عام 2024، يجب إصدار جميع الفواتير المحلية في نموذج منظم في نظام الفاتورة الإلكترونية الوطني (KSeF).

سيغطي KSeF جميع المؤسسات في بولندا، أي رواد الأعمال الذين هم دافعي ضريبة القيمة المضافة النشطين، ورجال الأعمال المعفيين من ضريبة القيمة المضافة، والأشخاص المحددين في بولندا لإجراءات الاتحاد الأوروبي OSS الخاصة، بالإضافة إلى رواد الأعمال الذين لديهم رقم تعريف ضريبي بولندي.

Download بولندا VAT guide
ممارسة الأعمال التجارية في
كيف يمكن لكريستون تنمية أعمالك؟
اختر نوع عملك: