دليل ضريبة القيمة المضافة

رومانيا دليل ضريبة القيمة المضافة


إدوارد بافيل
رومانيا متخصص في ضريبة القيمة المضافة

eduard.pavel@kreston.ro

هذا الدليل عبارة عن نظرة عامة على نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في رومانيا، مع التركيز على كيفية تأثيره على الشركات الأجنبية التي تتعامل مع رومانيا. إنه عام بطبيعته ومن غير المرجح أن يغطي تفاصيل السيناريو الخاص بك. وينبغي قراءتها على هذا النحو وعدم تفسيرها على أنها نصيحة. للحصول على المشورة بشأن كيفية تأثر عملك بضريبة القيمة المضافة في رومانيا، يرجى الاتصال بأحد متخصصي ضريبة القيمة المضافة في Kreston Global رومانيا.


ماذا تسمى الضريبة؟

ضريبة القيمة المضافة – ضريبة القيمة المضافة

ما هي مصلحة الضرائب؟

الوكالة الوطنية للإدارة المالية (ANAF)

ما هو نوع الضريبة؟

ضريبة الاستهلاك على أساس المستهلكين، وعلى المعاملات التجارية والواردات

ما هو المستحق عليه؟

حجم الأعمال الخاضع للضريبة – تتم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى قيمة توريدات السلع والخدمات حيث يكون “مكان التوريد” هو رومانيا

ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟

الخاضع للضريبة:

19% – المعدل الافتراضي (القياسي).

9% – سعر مخفض

5% – معدل صفر

معفى:

إعفاءات لخدمات/سلع محددة

9% – سعر مخفض على سبيل المثال

  • الأدوية
  • طعام
  • الإقامة بالفنادق وما شابه ذلك
  • المدخلات الزراعية
  • خدمات إمدادات المياه والصرف الصحي
  • مطعم باستثناء الكحول

5% – سعر مخفض على سبيل المثال

  • كتب
  • رسوم الدخول إلى المتاحف والفعاليات
  • طعام عضوي
  • الألواح الشمسية وأنظمة التدفئة الصديقة للبيئة
  • توفير التدفئة للسكان والمرافق العامة في موسم البرد
  • نقل الركاب الترفيهي
  • المنازل – تخضع للقيود (قيمة أقل من 120,000 يورو، مساحة أقل من 120 متر مربع، تباع للأفراد)

معفاة من ضريبة القيمة المضافة على سبيل المثال

  • تمويل
  • تأمين
  • العقارات – البيوت القديمة، الأراضي الزراعية (اختياري)
  • العلاج في المستشفيات
  • طب الأسنان
  • التعليم من قبل الهيئات المؤهلة
كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة؟

8025280 ر.ع

هل هناك حد للتسجيل؟

للشركات الرومانية القائمة – 60,000 يورو للشركات القائمة غير الرومانية – لا شيء

متى يجب على الكيان غير المؤسس التسجيل؟

إذا كانت تستورد البضائع إلى رومانيا أو تتاجر بها أو إذا كان مكان توريد الخدمات يعتبر رومانيا، ما لم يعتبر المشتري هو الشخص المسؤول عن دفع الضريبة.

متى يكون مكان التوريد في رومانيا؟

توريد السلع التي تتم في رومانيا. كما أن هناك قواعد خاصة للخدمات، بغض النظر عن المكان الذي ينتمي إليه المورد، مثل:

  • خدمات B2B (للشركات الرومانية)
  • المتعلقة بالأراضي والممتلكات
  • الرقمية والاتصالات والبث
  • الخدمات، بما في ذلك القبول، المرتبطة بالأداء البدني، بما في ذلك الفنية والثقافية والتعليمية والرياضية والترفيهية والمعارض والمؤتمرات/الاجتماعات
  • مطعم وتقديم الطعام
  • خدمات الوساطة B2C
  • استئجار وسائل النقل
  • نقل الركاب والبضائع
أي قواعد خاصة؟
  • الخدمات المقدمة إلكترونياً والمسافة •
  • المبيعات – تخضع لنظام OSS
  • توريد السلع المستعملة
  • الخدمات التي يقدمها وكلاء السفر
  • توريد الذهب الاستثماري والفني والتحف
هل تحتاج الجهة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟

التمثيل المالي غير مطلوب لشركات الاتحاد الأوروبي.

التمثيل المالي مطلوب للشركات خارج الاتحاد الأوروبي. ويجب أن يقبل الممثل المسؤولية المشتركة عن دفع الضريبة.

كم مرة يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟ هل يتم فرض عقوبات على التأخر في التسجيل؟

شهريًا أو ربع سنويًا للشركات الصغيرة (المبيعات السنوية الخاضعة للضريبة أقل من 100000 يورو)

نعم – حتى 5 سنوات – تستحق الضريبة غير المدفوعة بالإضافة إلى نسبة غرامة (0.03% يوميًا قياسي + 0 – 0.08 يوميًا اعتمادًا على ما إذا كان التسجيل وإقرارات ضريبة القيمة المضافة قد تم تقديمهما بعد مبادرة دافعي الضرائب أو نتيجة لجهود السلطات) الموجودات. يجوز تخفيض نسبة 0.08% يوميًا إلى الربع إذا تم دفعها على الفور. الفشل في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عند استحقاقه يخضع لغرامة قدرها 100 يورو.

هل تفرض العقوبات في ظروف أخرى؟

– التأخر في السداد 0.03% يوميًا
– غرامة على التصريح عن مبلغ أقل – 0.08% يوميًا (تُخفض إلى الربع إذا تم الدفع فورًا)
– غرامات على مختلف إقرارات ضريبة القيمة المضافة (إقرار ضريبة القيمة المضافة العادية – 100 يورو، قائمة المعاملات المحلية حتى 1000 يورو، إقرار ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي
– 100 يورو

هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تكبدتها الشركات في الخارج؟

عندما تتحمل كيانات غير رومانية ضريبة القيمة المضافة في رومانيا أثناء ممارسة الأعمال التجارية، كما هو الحال في حضور مؤتمر، بشرط عدم وجود متطلبات التسجيل في رومانيا. تختلف القواعد بالنسبة للكيانات التابعة للاتحاد الأوروبي وغير التابعة للاتحاد الأوروبي.

هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على النفقات حيث يتم استخدامها فيما يتعلق بالمبيعات “الخاضعة للضريبة” (المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، والتصدير، وخدمات B2B الخاضعة للضريبة في بلد آخر، والمبيعات بين المجتمعات). تتم إضافة المتطلبات الرسمية.

لا يمكن عادة استرداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات المستخدمة فيما يتعلق بالتوريدات المعفاة.

هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟

يجب رفع الفواتير باستثناء:

  • المبيعات التي تتم من قبل المحلات التجارية في حالة إصدار إيصال إلكتروني.
  • الوصول إلى المتاحف والمسارح والأحداث الرياضية. هناك متطلبات محددة لما يتم تضمينه في فواتير ضريبة القيمة المضافة. قد يتم إصدار الفواتير بالعملة الأجنبية ولكن يجب تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالعملة المحلية (رون).
آخر

يتم تطبيق الرسوم العكسية على المعاملات المحلية مثل: العقارات إذا كانت خاضعة للضريبة، والحبوب، والخشب، وبعض الأجهزة الإلكترونية

Download رومانيا VAT guide
ممارسة الأعمال التجارية في
كيف يمكن لكريستون تنمية أعمالك؟
اختر نوع عملك: