موريتانيا دليل ضريبة القيمة المضافة
- ماذا تسمى الضريبة؟
- ما هي مصلحة الضرائب؟
- ما هو نوع الضريبة؟
- ما هو المستحق عليه؟
- ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟
- كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة؟
- هل هناك حد للتسجيل؟
- متى يجب على الكيان غير المؤسس التسجيل؟
- متى يكون مكان التوريد في موريتانيا؟
- أي قواعد خاصة؟
- هل تحتاج الجهة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟
- كم مرة يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
- هل يتم فرض عقوبات على التأخر في التسجيل؟
- هل تفرض العقوبات في ظروف أخرى؟
- هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تكبدتها الشركات في الخارج؟
- هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة؟
- هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟
- آخر
ماذا تسمى الضريبة؟
ضريبة القيمة المضافة – ضريبة القيمة المضافة
ما هي مصلحة الضرائب؟
المديرية العامة للضرائب
ما هو نوع الضريبة؟
ضريبة الاستهلاك على أساس الاستهلاك على المعاملات التجارية، والواردات والصادرات.
ما هو المستحق عليه؟
رقم الأعمال الخاضع للضريبة – تضاف ضريبة القيمة المضافة إلى قيمة توريدات السلع والخدمات حيث يكون “مكان التوريد أو التنفيذ” هو موريتانيا.
ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟
خاضع للضريبة:
16% – (المعدل القياسي)
0% – معدل الصفر لتصدير السلع والخدمات من قبل شخص خاضع للضريبة
معفاة من ضريبة القيمة المضافة على سبيل المثال
- العمليات التي يقوم بها أفراد أو كيانات قانونية يقل حجم أعمالها عن حد 300000 MRU، ما لم ينص على خلاف ذلك؛
- الخدمات المقدمة من قبل غير المقيمين بشرط أن يكونوا خاضعين للاستقطاع الضريبي.
- العمليات الخاضعة للضريبة على العمليات المالية أو للضريبة الخاصة على التأمين:
- الإجراءات الطبية ومصاريف الاستشفاء ومواد ومدخلات غسيل الكلى؛
أي نشاط تعليمي تقوم به المؤسسات العامة أو الخاصة المعتمدة من السلطة العامة المختصة,
كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة؟
21106049
NB: In Mauritania, we have not a number for VAT.
The Tax authorities issue a tax identification number for each taxpayer which used for all tax operation
However, , regardless of the nature of the activity carried out.
Thus, every taxpayer must have a certificate of VAT liability to prove to his customers that he is liable for VAT, include the Tax ID.
هل هناك حد للتسجيل؟
لا يُسمح لدافعي الضرائب بفرض ضريبة القيمة المضافة إلا عندما يكون حجم مبيعاتهم السنوي قبل الضريبة مساويًا أو أعلى من 3 ملايين وحدة MRU.
متى يجب على الكيان غير المؤسس التسجيل؟
إذا كانت مدة النشاط أو العقد في موريتانيا تزيد عن 6 أشهر.
ملاحظة: بالنسبة للكيان غير المؤسس المقيم في بلد لديه اتفاقية عدم ازدواج ضريبي مع موريتانيا، يجب أن يعين ممثلاً ضريبياً محلياً لديه رقم ضريبي.
متى يكون مكان التوريد في موريتانيا؟
العرض الذي يحدث في موريتانيا. وبالتالي، فإن الخدمات المستخدمة أو المستهلكة في موريتانيا تخضع للضريبة في موريتانيا حتى لو كان المورد في الخارج.
كما أن هناك قواعد خاصة للخدمات، بغض النظر عن المكان الذي ينتمي إليه المورد، مثل:
- المتعلقة بالأراضي والممتلكات
- الخدمات، بما في ذلك القبول، المرتبطة بالأداء البدني، بما في ذلك الفنية والثقافية والتعليمية والرياضية والترفيهية والمعارض والمؤتمرات/الاجتماعات
- بيع تذاكر النقل من خلال وكالات السفر المسجلة في موريتانيا
أي قواعد خاصة؟
يجب على الكيانات غير المنشأة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تعيين ممثل قانوني في موريتانيا للإعلان عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة وتحويلها.
هل تحتاج الجهة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟
نعم، التمثيل الضريبي مطلوب في موريتانيا.
يجب أن يكون الكيان غير المؤسس معتمداً من قبل ممثل ضريبي مقيم في موريتانيا يتعهد باستكمال الإجراءات الشكلية المترتبة عليه ودفع ضريبة القيمة المضافة نيابة عنه.
كم مرة يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
عادة بحلول يوم 15 من كل شهر.
هل يتم فرض عقوبات على التأخر في التسجيل؟
نعم،
- 10% من مبلغ الرسوم المستحقة عادةً عندما يكون التأخير
أقل من شهرين (2); - و25% إذا تجاوز التأخير شهرين.
هل تفرض العقوبات في ظروف أخرى؟
نعم – يتم فرض العقوبات على:
- يعاقب على التأخير في تقديم إقرار ضريبي بقيمة صفر أو قيمة مضافة ائتمانية بغرامة قدرها 2000 MRU شهريًا. يتم زيادة مبلغ الغرامة إلى 10.000 MRU للشركات التي يتجاوز حجم أعمالها في العام السابق 30.000.000 MRU.
- بالنسبة للإغفالات وعدم الدقة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة، يعاقب عليها بغرامة تعادل 40٪ من الحقوق المخترقة. وترتفع نسبة هذه العقوبة إلى 80% عندما لا يمكن قبول حسن نية دافعي الضرائب، نظراً لطبيعة الجريمة المرتكبة.
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تكبدتها الشركات في الخارج؟
لا، ضريبة القيمة المضافة هذه غير قابلة للاسترداد.
هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة؟
يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على النفقات عندما يتم استخدامها فيما يتعلق بالمبيعات “الخاضعة للضريبة”، وذلك بمعدل قياسي قدره 15%، ومعدل مخفض بنسبة صفر بنسبة 0%.
لا يمكن عادة استرداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات المستخدمة فيما يتعلق بالتوريدات المعفاة.
هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟
يجب رفع الفواتير إلا حتى في حالة توريد الأشخاص العاديين. هناك متطلبات محددة لما يتم تضمينه في فواتير ضريبة القيمة المضافة. قد يتم إصدار الفواتير بالعملة الأجنبية ولكن يجب ذكر القيمة المقابلة بعملة MRU.
آخر
لا يوجد