تأسيس شركة تجارية في إسبانيا

إسبانيا، بلد للاستثمار فيه.

• المهنيين المؤهلين. سادس دولة في العالم والثانية في أوروبا.
• الاقتصاد الحديث القائم على المعرفة.
• رابع عشر أكبر ناتج محلي إجمالي على مستوى العالم – الرابع في الاتحاد الأوروبي.
• سوق كبيرة تضم 48 مليون مستهلك.
• بوابة العبور إلى أسواق الاتحاد الأوروبي وشمال أفريقيا والشرق الأوسط وأمريكا اللاتينية والشرق الأوسط
• رواتب تنافسية
• أنظمة ضريبية مواتية للغاية للاستثمار في البحث والتطوير، والحيازات الدولية وغيرها.

تتمتع إسبانيا باقتصاد حديث قائم على المعرفة، حيث تمثل الخدمات أكثر من 76% من النشاط التجاري. كما أنها مركز دولي للابتكار يستفيد من السكان الشباب المؤهلين تأهيلاً عالياً وذوي الطبيعة الاستباقية، والتكاليف التنافسية في سياق أوروبا الغربية، خاصة فيما يتعلق بالموظفين الخريجين والخريجين.

لقد عمل البلد جاهداً على تجهيز نفسه بأحدث البنى التحتية القادرة على تعزيز النمو المستقبلي للاقتصاد. وقد تم ذلك جنبًا إلى جنب مع التزام كبير بالبحث والتطوير، وهو ما ينعكس في الأنظمة الضريبية المواتية جدًا لهذا النوع من المستثمرين.

هناك فرص تجارية مثيرة للاهتمام للمستثمرين الأجانب في إسبانيا في المجالات الاستراتيجية وذات القيمة المضافة العالية مثل تكنولوجيا المعلومات والاتصالات والطاقات المتجددة والتكنولوجيا الحيوية والبيئة والفضاء وقطاع السيارات، وذلك بسبب البيئة التنافسية الجذابة.

بالإضافة إلى ذلك، تُعد إسبانيا، بمناخها الجيد، علامة تجارية مشهورة عالميًا لإمكانياتها السياحية والاستثمارية العقارية. ولكنها تمتلك أيضاً قطاعاً زراعياً غذائياً زراعياً يمثل دعامة أساسية للاقتصاد الأوروبي.

تتمتع إسبانيا بشبكة لوجستية مهمة من القطارات والموانئ البحرية والمطارات ومناطق التجارة الحرة والطرق التي تربطها برًا بأوروبا، وبسبب موقعها الجغرافي، بالعالم أجمع. وعلاوة على ذلك، يمكن للشركات التي تؤسس أعمالها في إسبانيا الوصول ليس فقط إلى السوق الوطنية الإسبانية، وهي سوق كبيرة جذابة (أكثر من 48 مليون مستهلك) ذات قوة شرائية عالية، ولكن أيضًا إلى أسواق منطقة أوروبا والشرق الأوسط وشمال أفريقيا (أوروبا والشرق الأوسط وشمال أفريقيا) وأمريكا اللاتينية، نظرًا لموقعها الجغرافي الاستراتيجي المتميز ومكانتها وحضورها القوي للشركات الإسبانية في هذه المناطق.

كعضو في الاتحاد الأوروبي، فإن الاستثمار في إسبانيا يعني إمكانية العمل بحرية في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الجمركي، مع حرية حركة الأشخاص ورؤوس الأموال وكذلك حرية التأسيس.

النظام القانوني الإسباني هو نظام من الضمانات التي يشرف عليها اليقين القانوني والتنظيم المعروف باسم القانون المدني، والذي يتجلى في الفصل بين السلطات الذي يضمن، على أي حال، حرية المؤسسة كحق دستوري.

تأسيس أعمالك التجارية في إسبانيا

المسائل التي يجب مراعاتها

تُعد إسبانيا واحدة من أكثر الوجهات جاذبية للاستثمار الأجنبي، حيث توفر إمكانية الوصول إلى أسواق منطقة أوروبا والشرق الأوسط وأفريقيا وأمريكا اللاتينية. ووفقًا لمؤشر التقييد التنظيمي للاستثمار الأجنبي المباشر الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، تحتل إسبانيا المرتبة التاسعة بين أكثر البلدان انفتاحًا على الاستثمار الدولي. كما أن عدد السكان المؤهلين تأهيلاً عالياً وانخفاض تكاليف العمالة، إلى جانب البنية التحتية المتطورة، يجعل إسبانيا في وضع جيد لنمو الاقتصاد في المستقبل، خاصةً كمركز دولي للابتكار.

ومع ذلك، هناك عدد من القضايا التي يجب أن تأخذها في الاعتبار عندما تتطلع إلى تأسيس عملك في إسبانيا.

في كريستون إيبيروديت، لدينا فريق من المهنيين المؤهلين والملتزمين الذين سيرافقونك ويقدمون لك المشورة في جميع الأوقات.

يمكننا تقديم المشورة والمساعدة في مجالات مختلفة مثل:

• الخدمات الإدارية
• الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة
• خدمات مراجعة الحسابات
• الدمج
• الرقابة وإعداد التقارير
• العناية الواجبة
• الاستشارات المالية
• نظام الشركات القابضة أو مواقع محددة
• الاستعانة بمصادر خارجية للموارد البشرية/كشوف المرتبات
• خدمات الاندماج والاستحواذ والمعاملات
• الاستشارات القانونية والمحاماة (قانون العمل، القانون التجاري، قانون الضرائب، القانون المدني، التقاضي)
• تسعير التحويل
• الاستشارات الضريبية
• النظام الضريبي للموظفين المغتربين العاملين في الخارج,

يطلعك هذا المستند على بعض الأسئلة الشائعة التي نصادفها ويمنحك معلومات عملية حول القضايا التي تحتاج إلى أخذها بعين الاعتبار.

ما نوع هيكل الأعمال الذي يجب أن نستخدمه؟

هناك مزايا وعيوب لجميع هذه الهياكل، ولا توجد إجابة واحدة صحيحة، فالأمر كله يعتمد على ظروف عملك واحتياجاتك الخاصة. فيما يلي لمحة موجزة عن الهياكل الرئيسية:

المؤسسة (فرع من فروع أعمالك في الخارج)

• ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً بل امتدادًا للشركة الأم في الخارج لا توجد مسؤولية محدودة أو تسييج للعمليات الإسبانية.

• إذا كان لديك منشأة دائمة في إسبانيا، فإن الأرباح من هذه المنشأة الدائمة تخضع لضريبة الشركات الإسبانية.

• يجب تقديم حسابات الشركة الأم، التي يتم إعدادها بموجب قانون الشركات الإسباني، في دار الشركات للتفتيش العام، حتى لو لم تكن متاحة للجمهور في الخارج.

شركة محدودة:

• يوفر المسؤولية المحدودة والتسييج الدائري للعمليات الإسبانية.
• يعطي انطباعاً عن شركة محلية، مع طول العمر.
• ضريبة الشركات الواجب دفعها على أرباح الشركة.
• يجب على الشركات، أن تخضع بياناتها المالية السنوية للتدقيق عند استيفاء شرطين من الشروط التالية لمدة سنتين متتاليتين:

الشراكة ذات المسؤولية المحدودة:

• يتمتع الأعضاء (الشركاء) بمسؤولية محدودة.
• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يدفعون بعد ذلك ضريبة الدخل على هذه الأرباح بشكل شخصي.
• سيحدد المقر الضريبي للعضو، والمكان الذي نشأت فيه الأرباح في الشركة ذات المسؤولية المحدودة في أي ولاية قضائية وكيف يتم فرض الضريبة على هذه الأرباح.

ما مقدار ضريبة الشركات التي ستدفعها الشركة؟

معدلات CIT:

المعدل الحالي لضريبة الشركات العامة في إسبانيا هو: 25%.

بصرف النظر عما سبق بالنسبة للسنوات المالية التي تبدأ من 1 يناير 2025، تمت الموافقة على تخفيض تدريجي لمعدلات ضريبة الدخل المطبق على الشركات متناهية الصغر (صافي حجم الأعمال أقل من مليون يورو) والكيانات الصغيرة الحجم – SSE (صافي حجم الأعمال أقل من 10 ملايين يورو) والمشار إليها في الجدول التالي:

علاوة على ذلك، يُطبَّق معدل ضريبي أقل بنسبة 15% على الشركات حديثة التأسيس، ويُطبَّق هذا المعدل الضريبي في الفترة الضريبية الأولى التي تحقق فيها الشركة أرباحًا وفي الفترة التالية.

دفع ضريبة دخل الشركات (CIT):

يجب تقديم إقرار CIT في غضون 6 أشهر و25 يومًا بعد نهاية الفترة المحاسبية.

يتم السداد على أقساط من ضريبة الدخل الثابت في أبريل وأكتوبر وديسمبر. وكقاعدة عامة، تبلغ قيمة كل قسط 18% من الالتزام الضريبي للشركة في العام السابق.

تطبق طريقة حساب منفصلة، 24% على نتيجة السنة الحالية، على الشركات الكبيرة التي يتجاوز رقم أعمالها في السنة السابقة حدًا معينًا (10 ملايين يورو). يمكن تطبيق نفس الطريقة، ولكن بنسبة مختلفة مطبقة تبلغ 17%، على الشركات الصغيرة التي اختارت هذا النظام طواعية.

حساب الدخل الخاضع للضريبة:

نقطة البداية هي صافي الربح الصافي في الحسابات، محسوبًا وفقًا لخطة المحاسبة العامة الإسبانية. ومع ذلك، يجب تعديل النتيجة المحاسبية من خلال تطبيق المبادئ الضريبية المنصوص عليها في تشريعات CIT . بشكل عام، تكون النفقات المتعلقة بالنشاط التجاري قابلة للخصم إذا تم حسابها وتبريرها بشكل صحيح، وإذا تم استيفاء قواعد توقيت الاعتراف.

لا يوجد تمييز بين المكاسب طويلة الأجل وقصيرة الأجل.

الخسائر الضريبية

يمكن ترحيل الخسائر الضريبية إلى أجل غير مسمى. ومع ذلك، هناك قيود كمية محددة لتعويض هذه الخسائر الضريبية:

• الشركات التي كان حجم مبيعاتها في العام السابق أقل من 20 مليون يورو: قد يتم تعويض الخسائر الضريبية حتى 70% من الوعاء الضريبي الإيجابي قبل التعويض، على الرغم من أن التعويض مسموح به حتى 1 مليون يورو في أي حال من الأحوال.

• الشركات التي يتراوح حجم مبيعاتها في العام السابق بين 20 مليون يورو و60 مليون يورو: قد يتم تعويض الخسائر الضريبية حتى 50% من الوعاء الضريبي الإيجابي قبل التعويض، على الرغم من أن التعويض مسموح به حتى 1 مليون يورو في أي حال من الأحوال.

• الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها في العام السابق عن 60 مليون يورو: يمكن تعويض الخسائر الضريبية حتى 25% من الوعاء الضريبي الموجب قبل التعويض، على الرغم من أن التعويض مسموح به حتى 1 مليون يورو في أي حال من الأحوال.

النفقات المالية:

رقيقة – قواعد الرسملة غير قابلة للتطبيق. ومع ذلك، تعتبر الفوائد المتأتية من القروض التشاركية غير قابلة للخصم. علاوة على ذلك، فإن مدفوعات الفائدة قابلة للخصم بحد أقصى 30% من الأرباح التشغيلية عندما يتجاوز مبلغ الفائدة مليون يورو.

تخضع المصاريف المالية الناشئة عن التمويل المستخدم في حيازة الأسهم لقواعد خاصة لتحديد المبلغ الذي يمكن خصمه.

النفقات غير المسموح بها:

العقوبات والغرامات. مدفوعات ضرائب الشركات. الهدايا والتبرعات (قواعد خاصة تنطبق على الكيانات غير الهادفة للربح المعترف بها).

حافز لرسملة الأعمال التجارية

يسمح حافز احتياطي الرسملة للشركات بتخفيض دخلها الخاضع للضريبة من خلال تطبيق خصم على أساس الزيادة في حقوق الملكية:

الحد الأقصى للتخفيض لاحتياطي الرسملة في ضريبة دخل الشركات هو 10% من الوعاء الخاضع للضريبة قبل تطبيق احتياطي الرسملة نفسه، ولكن بعد تعويض الخسائر الضريبية من السنوات السابقة.

الإغاثة الجماعية:

يمكن تقديم الإقرار الضريبي الموحد إذا تم إجراء اختيار قبل بداية السنة الضريبية. يتم تضمين الشركات المقيمة التي لديها شركة قابضة مشتركة مقيمة أو غير مقيمة في نفس المجموعة الضريبية.

يجب أن تكون هناك ملكية مباشرة أو غير مباشرة بنسبة 75% لكامل السنة الضريبية الحالية والسابقة.

الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير:

قد تكون هذه الإعفاءات الضريبية متاحة بمعدل 25% (في بعض الحالات 42%) من نفقات البحث والتطوير والاستثمارات المتكبدة في الفترة الضريبية. يجب تنفيذ النشاط في إسبانيا أو المنطقة الاقتصادية للاتحاد الأوروبي. يمكن تطبيق إعفاءات ضريبية إضافية في بعض الظروف وينبغي الحصول على المشورة.

يتم الاعتراف بائتمان ضريبي بنسبة 12% من النفقات المتكبدة في الفترة الضريبية على الابتكار التكنولوجي (T.I).

وتقتصر الإعفاءات الضريبية المذكورة على 25% من إجمالي الضريبة المستحقة الدفع (سيتم رفع الحد إلى 50% عندما تتجاوز نفقات البحث والتطوير والاستثمار في الفترة الضريبية 10% من إجمالي الضريبة المستحقة الدفع). ومع ذلك، يمكن ترحيل أي فائض لاستخدامه في السنوات ال 18 التالية.

في حالة عدم كفاية الضريبة المستحقة الدفع، قبل تطبيق الإعفاءات الضريبية R+D و T.I المذكورة أعلاه، تم تحديد إمكانية طلب دفع الإعفاءات الضريبية من السلطات الضريبية من خلال الإقرار الضريبي نقدًا. من أجل تطبيق الآلية المذكورة، يجب استيفاء متطلبات محددة والحصول على المشورة.

ماذا لو استخدمنا إسبانيا لتأسيس شركتنا القابضة؟

تعني التشريعات الضريبية الإسبانية أنها مكان جذاب للغاية لإنشاء شركة قابضة. المزايا الضريبية الرئيسية للشركة القابضة الإسبانية هي:

• إعفاء بنسبة 95% من أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية المحققة من التصرف في الأسهم (مشاركة بنسبة 5% على الأقل و10% كحد أدنى من ضريبة الشركات المطبقة على الشركة التابعة-*)

• عدم وجود ضريبة مستقطعة على توزيع أرباح الأسهم غير الإسبانية المصدر المعفاة (شركات ETVEs);

• إمكانية الخصم الكامل لمدفوعات الفائدة (استيفاء بعض المتطلبات);

• لا توجد رسوم رأسمالية على إصدار رأس المال للكيانات التي تم تأسيسها في بعض المقاطعات، وعلى مساهمات الأسهم مقابل الأسهم;

إعفاء 95% من دخل الفرع في الخارج (شريطة دفع ضريبة مماثلة في الخارج ومعدل ضريبة 10% كحد أدنى);

وفقًا لما تم شرحه أعلاه، فإن معدل الضريبة الفعلي المطبق في عام 2025 على توزيعات أرباح الأسهم أو الأرباح الرأسمالية المتأتية من “الاستثمارات المؤهلة”(*) سيكون كما يلي

ماذا لو أجرينا معاملات عبر الحدود بين شركات المجموعة؟

تتبع إسبانيا قواعد تسعير التحويل المعترف بها دوليًا حيث يجب أن تتم المعاملات التجارية والمعاملات المالية عبر الحدود بين الكيانات التابعة على أساس الاستقلالية. يجب أن يكون السعر والشروط هي نفسها كما لو كانت المعاملات بين أطراف مستقلة تماماً.

تستند التشريعات الإسبانية لتسعير التحويل إلى المبادئ التوجيهية لتسعير التحويل الصادرة عن منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي وأعمال المنتدى المشترك لتسعير التحويل التابع للاتحاد الأوروبي. وعلى الرغم من أن المقارنة الأوروبية ينبغي أن تكون مقبولة، فقد أعربت السلطات الضريبية الإسبانية في الممارسة العملية عن تفضيلها القوي لاستخدام المقارنة المحلية كلما أمكن ذلك.

تكون رسوم الإدارة قابلة للخصم إذا كانت على أساس الاستقلالية، وكانت الخدمة تدر أو قد تدر ربحًا على الشركة المتلقية للخدمات. ويجب إثبات هذه المنفعة وتوثيقها، إلى جانب جوهر الخدمات وحقيقتها.

يجب على دافعي الضرائب تقديم المعلومات المتعلقة بمعاملات الأطراف ذات الصلة في الإقرار الضريبي المعلوماتي المحدد.

يجب على دافعي الضرائب تحديث وثائق تسعير التحويل الخاصة بهم على أساس سنوي، بما في ذلك جميع التغييرات ذات الصلة في ظروف علاقاتهم التجارية والمالية في ضوء متطلبات التوثيق ذات الصلة.

الموعد النهائي لتقديم الوثائق: يجوز للسلطات الضريبية طلب الوثائق في أي وقت بعد تقديم دافع الضرائب لإقرار ضريبة الدخل السنوي للشركات.

من من منظور استراتيجي، من الأفضل إعداد الوثائق باللغة الإسبانية. إذا كانت الوثائق مطلوبة كدليل (خاصة في المحكمة)، فيجب ترجمتها إلى الإسبانية بواسطة مترجم معتمد.

المعاملات النموذجية بين الكيانات التابعة التي تغطيها لوائح الممارسات التجارية هي

• بيع وشراء السلع.
• تقديم الخدمات الإدارية.
• رسوم إيجار العقارات.
• نقل الأصول غير الملموسة مثل العلامات التجارية وبراءات الاختراع.
• تبادل المعرفة والخبرات والاتصالات التجارية وما إلى ذلك.
• توفير الدعم المالي، أي القروض بين المجموعات وفرض فائدة “سوقية” على القروض.

سيتعين على الشركة إعداد تقرير تسعير التحويل لإثبات أساس الاستقلالية في المعاملات. وسيتضمن التقرير تحليلاً وظيفياً وتحليلاً للمخاطر، وتحليلاً لنموذج التسعير المعتمد وقياساً لأساس الاستقلالية.

لن يكون تقرير تسعير التحويل الموضح أعلاه إلزاميًا في الحالات التالية:

• الكيانات التي تنتمي إلى نفس المجموعة الضريبية الإسبانية الموحدة للعمليات التي تتم داخل المجموعة الإسبانية.

• المعاملات داخل المجموعة التي تتم مع نفس الطرف ذي الصلة بحجم إجمالي يقل عن 250.000 يورو لا تنطبق هذه العتبة على المعاملات التي تنطوي على أصول غير ملموسة، وعمليات نقل ملكية عقارية، وعمليات نقل الأسهم، والكيانات الموجودة في الملاذات الضريبية.

يمكن للكيانات الصغيرة الحجم تطبيق نظام مختصر لتسعير التحويل. ويجوز لدافع الضرائب إبرام اتفاق تسعير مسبق مع السلطات الضريبية يخول الشركة استخدام طريقتها المقترحة لتقييم المعاملات لمدة أربع سنوات مالية.

ومع ذلك، حتى إذا كان الكيان معفيًا من نظام تسعير التحويل الإسباني، فقد يخضع للتدقيق من قبل الولايات القضائية الضريبية الدولية الأخرى التي يتعامل فيها. وقد تكون هناك أيضاً لوائح ضريبية أخرى تضمن إجراء المعاملات بالقيمة التجارية.

ما هي ضرائب العمل والضمان الاجتماعي التي يجب دفعها؟

إذا كان الفرد مقيماً في إسبانيا، فإنه يخضع لقوانين الضرائب الإسبانية. يخضع دافعو الضرائب الذين يعتبرون مقيمين في إسبانيا للضريبة الإسبانية على دخلهم في جميع أنحاء العالم.

يعتبر الفرد مقيماً في إسبانيا لأغراض ضريبية إذا:

1. كان موجودًا في إسبانيا لأكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية: أو
2. إسبانيا هي المركز الرئيسي لدافع الضرائب أو مقر عمله الرئيسي أو المكان الذي توجد فيه أنشطته المهنية أو مصالحه الاقتصادية، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر؛ أو
3. زوج دافع الضرائب والأولاد المعالين الذين يقيمون عادةً في إسبانيا.

ننصح أي وافد جديد إلى إسبانيا أو أي شخص يقضي وقتاً في العمل في إسبانيا بالحصول على مشورة مهنية لتحديد ما إذا كان مقيماً في إسبانيا من الناحية الضريبية.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي الحالية في إسبانيا هي

ضريبة الولاية

الضرائب الإقليمية، أمثلة على الضرائب الإقليمية المطبقة في مدريد

(ملاحظة: المعدلات للسنة الضريبية التي بدأت في يناير 2024. تختلف معدلات الضرائب الإقليمية بين مناطق إسبانيا المختلفة (Comunidades Autónomas). المعدلات المذكورة أعلاه صالحة لمنطقة مدريد. في بقية المناطق، تكون معدلات أعلى النطاقات الضريبية أعلى، وترتفع إلى 54% (الضريبة الإقليمية + ضريبة الدولة) للنطاق الأعلى (C. Valenciana).

معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية

المقيمون

غير المقيمين

يحتوي تشريع ضريبة الدخل الشخصي على نظام جذاب للغاية للموظفين المغتربين في الشركات متعددة الجنسيات. ويجوز للفرد الذي يتم تعيينه للعمل والعيش في إسبانيا أن يختار أن يخضع للضريبة باعتباره غير مقيم خلال السنوات الست الأولى من التعيين. وبموجب هذه الاتفاقية، يتم فرض ضريبة على الفرد بمعدل ثابت قدره 24% على المبلغ الإجمالي للدخل. للتأهل للاستفادة من مزايا النظام الضريبي المذكور لغير المقيمين، يجب على الفرد: (1) ألا يكون مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا خلال السنوات الخمس السابقة؛ (2) ألا يكون قد عمل في إسبانيا لدى شركة إسبانية مقيمة ضريبيًا أو شركة تابعة لشركة غير مقيمة؛ (3) ألا يحصل على دخل معفى من الضرائب في إسبانيا بموجب قانون ضريبة الدخل الإسباني لغير المقيمين؛ (4) ألا يحصل على أكثر من 600,000 يورو من دخل العمل الشخصي.

بالإضافة إلى ذلك، يلتزم العمال وأرباب العمل بدفع ضرائب لإدارة الضمان الاجتماعي لتمويل المزايا والرعاية الصحية للأفراد المشمولين بالنظام. معدلات ضريبة الضمان الاجتماعي الحالية هي:

النسبة المئوية من شيك الراتب الإجمالي

*قد تختلف هذه النسب المئوية اختلافًا طفيفًا حسب نوع العقد.
**مساهمات لتغطية ضمانات الراتب في حالة الإفلاس، وتمويل تدريب الموظفين ومساهمة إضافية لتغطية استحقاقات حوادث العمل، والتي تعتمد على نشاط صاحب العمل.
ملحوظة: (المعدلات للسنة الضريبية التي بدأت في يناير 2025).

في حين أن المبلغ الذي يدفعه الموظف يتم تضمينه في الراتب الإجمالي؛ فإن مساهمة صاحب العمل ليست كذلك. لذا، يمكن لصاحب العمل أن يحسب التكلفة الإجمالية الأساسية للموظف على أنها إجمالي الراتب + 29,9% (بافتراض قسيمة دفع بسيطة حيث يكون المبلغ الأساسي للضمان الاجتماعي مساوياً لإجمالي الراتب).

وأخيراً، يجب على أصحاب العمل أن يقتطعوا من الأجر الإجمالي ضرائب الموظف ويودعوها في الخزانة العامة.

فمن ناحية، تُدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للموظفين شهريًا إلى سلطات الضمان الاجتماعي. ومن ناحية أخرى، تُدفع اشتراكات ضريبة الدخل الشخصي كل ثلاثة أشهر إلى السلطات الضريبية أو شهريًا (في حالة الشركات الكبيرة التي يزيد صافي دخلها عن 6 ملايين يورو).

فيما يتعلق بتطبيق التشريعات الدولية للضمان الاجتماعي، فإن الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والاتحاد الاقتصادي والنقدي الأوروبي ودول أخرى لديها اتفاقيات بشأن المعاملة بالمثل، حيث يستمر دفع ضرائب الضمان الاجتماعي في بلد المنشأ في حالة ترحيل العمال. وفي هذه الحالات، من الضروري إجراء تحليل محدد.

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) وهل يجب تسجيل الشركة؟

ضريبة القيمة المضافة هي “ضريبة سلع وخدمات” على التوريدات التي يتم إجراؤها، ومعدلها القياسي 21%. تجد أدناه تفاصيل موجزة عن معدلات ضريبة القيمة المضافة الشائعة:

إذا كانت الشركة تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة، فيجب أن تكون مسجلة في ضريبة القيمة المضافة. هناك ثلاثة أنواع من التوريدات:

• خاضع للضريبة – يجب فرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات، ويمكنه استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات
• معفاة – لا يمكن فرض ضريبة القيمة المضافة أو استرداد ضريبة القيمة المضافة
• خارج النطاق – ليس في نظام ضريبة القيمة المضافة الإسباني

يتم تصنيف توريد معظم أنواع السلع والخدمات في إسبانيا على أنها توريدات خاضعة للضريبة.

ومع ذلك، عندما يتم توريد هذه التوريدات إلى شركات خارج إسبانيا يجب طلب المشورة بشأن معدل ضريبة القيمة المضافة، إن وجد، الذي يجب استخدامه.

إذا قام كيان إسباني ببيع سلع أو تقديم خدمات إلى الشركة الأم من خارج الاتحاد الأوروبي، فلن يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على هذا التوريد الخارجي، ولكن على أساس أن التوريد سيكون خاضعًا لضريبة القيمة المضافة إذا تم في إسبانيا، فسيكون الكيان قادرًا على استرداد جميع مدخلات ضريبة القيمة المضافة.

يلتزم رواد الأعمال الخاضعون لضريبة القيمة المضافة بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية إذا كان حجم المبيعات السنوية أقل من 6.010.121.04 يورو أو إقرارات شهرية إذا كان حجم المبيعات السنوية أعلى من 6.010.121.04 يورو. يجب أن يكون تقديم الإقرار إجباريًا بالوسائل الإلكترونية التي تتطلب شهادة رقمية.

منذ الأول من يوليو 2017، دخل حيز التنفيذ التزام جديد بالإبلاغ (SII) للشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 6.010.121.04 يورو. هذه الشركات ملزمة بتقديم دفاتر ضريبة القيمة المضافة المقابلة للفواتير الصادرة والمستلمة، إلكترونيًا من خلال المكتب الإلكتروني لسلطات الضرائب الإسبانية. الموعد النهائي لتقديم المعلومات هو 4 أيام تقويمية من تاريخ الإصدار للفواتير الصادرة و4 أيام تقويمية من تاريخ التسجيل للفواتير المستلمة.

هل يمكننا توفير خطط خيارات المشاركة لموظفينا؟

ترى العديد من الشركات أن خطط خيارات الأسهم وسيلة مهمة لجذب الموظفين الرئيسيين وتحفيزهم والاحتفاظ بهم.

يوجد في إسبانيا عدد من خطط خيار الأسهم “المعتمدة” التي تمنح مزايا ضريبية للموظفين وأصحاب العمل على حد سواء، وغالباً ما يكون من الممكن تكييف خطة خيار الأسهم في الخارج لتتناسب مع إحدى هذه الخطط “المعتمدة”.

ومع ذلك، فإن هذا مجال معقد للغاية من الناحية الفنية ويجب إجراء تخطيط دقيق بمجرد النظر في خطط خيارات الأسهم للتنفيذ في إسبانيا.

كيف يمكننا تعويض موظفينا؟

لدى إسبانيا مجموعة شاملة للغاية من خيارات التعويضات والمزايا الإضافية المتاحة للشركات لتقدمها لموظفيها.

أصبحت الآن المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الخاص والتأمين على الحياة والعجز من المزايا الشائعة التي تقدمها العديد من الشركات الإسبانية للقوى العاملة لديها.

كما تكتسب حزم المزايا المرنة شعبية متزايدة، مما يتيح للموظفين خيارات حول كيفية “إنفاق” بدل المزايا الخاصة بهم؛ والتي يمكن أن تتراوح بين “شراء” استحقاق الإجازة الإضافية والحصول على تغطية طبية عائلية كاملة.

إذا كانت لديك أي استفسارات، يرجى الاتصال بـ oficina.coordinadora@kreston.es