تأسيس شركة تجارية في البرتغال

تأسيس أعمالك التجارية في البرتغال

المسائل التي يجب مراعاتها

تظهر البرتغال من بين أفضل البلدان للاستثمار فيها. تُعد لشبونة واحدة من أكثر المدن تأثيراً من الناحية الاقتصادية. وهي الوجهة البرتغالية الوحيدة الحاضرة في مؤشر المدن ذات التأثير الاقتصادي، متقدمة على بودابست وريو دي جانيرو. حصلت العاصمة البرتغالية على 72,4 نقطة في فئة القوة الاقتصادية و78,86 نقطة في مؤشر الناس والسياسة، وفقًا لمجلة CEOWorld. وباختصار، فإن كل هذه الأسباب تجعل البرتغال في وضع جيد للنمو الاقتصادي في المستقبل.

ومع ذلك، هناك العديد من المشكلات التي يجب عليك أخذها في الاعتبار عندما تتطلع إلى تأسيس عملك في البرتغال.

في كريستون إيبيروديت، لدينا فريق من المهنيين المؤهلين والملتزمين الذين سيرافقونك ويقدمون لك المشورة دائماً.

يمكننا تقديم المشورة والمساعدة في مجالات مختلفة مثل:

• الخدمات الإدارية
• الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة
• الدمج
• الرقابة وإعداد التقارير
• العناية الواجبة
• الاستشارات المالية
• نظام الشركات القابضة أو مواقع محددة
• الاستعانة بمصادر خارجية للموارد البشرية/كشوف المرتبات
• خدمات الاندماج والاستحواذ والمعاملات
• تسعير التحويل
• الاستشارات الضريبية
• النظام الضريبي للموظفين المغتربين الموظفين المغتربين
• النظام الضريبي للشباب

يطلعك هذا المستند على بعض الأسئلة الشائعة التي نصادفها ويمنحك معلومات عملية حول القضايا التي تحتاج إلى أخذها بعين الاعتبار.

ما هو الحد الأدنى للاستثمار الذي أحتاج إلى القيام به؟

يعتمد الاستثمار على حجم المشروع. ومع ذلك، فإن الحد الأدنى لرأس المال اللازم لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة هو 1.00 يورو. (Sociedade Limitada – شركة ذات مسؤولية محدودة) هو 1.00 يورو و50.000 يورو لشركة S.A. (شركة مساهمة محدودة)

ما مدى السرعة التي يمكنني بها إنشاء مشروع تجاري؟

15-45 يوماً.

كيف يمكنني جمع التمويل / ما الذي يمكنني تمويله؟

يمكن للمستثمرين الأجانب تأسيس شركة في البرتغال دون أي قيود.
يوجد إجراء شكلي إلزامي للحصول على رقم تعريف ضريبي للمستثمرين الأجانب والمديرين غير المقيمين.

ما نوع هيكل الأعمال الذي يجب أن نستخدمه؟

هناك مزايا وعيوب لجميع هذه الهياكل، ولا توجد إجابة واحدة صحيحة، فالأمر كله يعتمد على ظروف عملك واحتياجاتك الخاصة. فيما يلي لمحة موجزة عن الهياكل الرئيسية:

المؤسسة (فرع من فروع أعمالك في الخارج)

• ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً بل امتدادًا للشركة الأم في الخارج
• لا توجد مسؤولية محدودة أو تسييج للعمليات البرتغالية.
• إذا كان لديك منشأة دائمة في إسبانيا، فإن الأرباح من هذه المنشأة الدائمة تخضع لضريبة الشركات البرتغالية.

شركة محدودة/شركة ذات مسؤولية محدودة (LDA):

• يوفر مسؤولية محدودة وتسييجاً للعمليات البرتغالية.
• يعطي انطباعاً عن شركة محلية، مع طول العمر.
• ضريبة الشركات الواجب دفعها على أرباح الشركة.
• يجب مراجعة البيانات المالية السنوية للشركات عند استيفاء شرطين من الشروط التالية لسنتين متتاليتين:

الشراكة (المجتمع المدني):

• يتمتع الأعضاء (الشركاء) بمسؤولية محدودة.
• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يدفعون بعد ذلك ضريبة الدخل على هذه الأرباح بشكل شخصي.
• سيحدد المقر الضريبي للعضو، والمكان الذي نشأت فيه الأرباح في الشركة ذات المسؤولية المحدودة في أي ولاية قضائية وكيف يتم فرض الضريبة على هذه الأرباح.

تقديم المشورة داخل البلد حول: المواقع متطلبات الرواتب والموارد البشرية. الضرائب/التنظيم وإعداد التقارير

ضريبة الدخل الشخصي:

يجب تقديم الإقرار الضريبي للشركة في غضون 6 أشهر بعد نهاية الفترة المحاسبية.

• يخضع دافعو الضرائب الذين يُعتبرون مقيمين في البرتغال للضريبة البرتغالية على دخلهم في جميع أنحاء العالم.
• تتراوح المعدلات الحالية لضريبة الدخل الشخصي في البرتغال بين 13% و48%
• تتراوح معدلات الضريبة على الأرباح الرأسمالية بين 28% (في بعض الحالات 14%) للمقيمين وغير المقيمين.

ما هو الضمان الاجتماعي الذي يجب دفعه؟

• يتعين على أصحاب العمل والموظفين أيضًا دفع الضمان الاجتماعي البرتغالي، والذي يسمى Segurança Social. وبصفة عامة، تبلغ النسبة المئوية الحالية من شيك الراتب الإجمالي للموظف 11% و23.75% لصاحب العمل.

• لدى البرتغال اتفاقية المعاملة بالمثل مع دول الاتحاد الأوروبي والعديد من الدول الأخرى والتي بموجبها عندما يتم إعارة مواطن أجنبي من تلك الدول إلى البرتغال لفترة زمنية محددة ويستمر في دفع الضمان الاجتماعي في بلده الأصلي، فإن صاحب العمل والموظف معفيان من دفع الضمان الاجتماعي البرتغالي.

ضريبة دخل الشركات

• تبلغ المعدلات الحالية لضريبة الشركات في القارة البرتغالية 20% (16% لأول 50,000 يورو من الوعاء الضريبي)، وفي جزيرة ماديرا 14.7% (11.9% لأول 50,000 يورو من الوعاء الضريبي) وفي جزيرة الأزور 14,7% (11,9% لأول 50,000 يورو من الوعاء الضريبي).

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) وهل يجب تسجيل الشركة؟

ضريبة القيمة المضافة هي “ضريبة سلع وخدمات” على التوريدات التي يتم إجراؤها، ومعدلها القياسي هو 23% (جزيرة ماديرا 22% وجزيرة الأزور 16%). إذا كانت الشركة تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة، فيجب أن تكون مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.

يلتزم رواد الأعمال الخاضعون لضريبة القيمة المضافة بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية إذا كان حجم المبيعات السنوية أقل من 650,000.00 يورو أو إقرارات شهرية إذا كان حجم المبيعات السنوية أعلى من 650,001.00 يورو (الشركات الكبرى).

بالإضافة إلى ذلك، تلتزم جميع الشركات بتقديم دفاتر ضريبة القيمة المضافة المقابلة للفواتير الصادرة والمستلمة إلكترونيًا من خلال المكتب الإلكتروني لسلطات الضرائب البرتغالية. الموعد النهائي لتقديم المعلومات هو 5 أيام تقويمية من تاريخ الإصدار للفواتير الصادرة و5 أيام تقويمية من تاريخ التسجيل للفواتير المستلمة.

متطلبات الامتثال

يجب أن يكون تقديم جميع الإقرارات الضريبية من قِبل الشركات إلزاميًا بالوسائل الإلكترونية.

أي شيء آخر يجب معرفته:

المزايا الضريبية:

SIFID II (R+D)

قد تكون هذه الإعفاءات الضريبية متاحة بمعدل 32,5% (في بعض الحالات 50%) من نفقات البحث والتطوير والاستثمارات المتكبدة في الفترة الضريبية. يتم زيادة نسبة 32.5% بنسبة 15% في حالة الشركات متناهية الصغر أو الصغيرة أو المتوسطة الحجم التي لا تستفيد من المعدل الإضافي البالغ 50% لأنها لم تكمل بعد فترتين من فترات فرض الضريبة على النشاط. يجوز خصم النفقات المؤهلة التي لا يمكن خصمها في فترة التقييم التي تم تكبدها فيها، بسبب عدم كفاية التحصيل، حتى فترة التقييم الثامنة التالية (حتى فترة التقييم الثانية عشرة التالية في حالة الاستثمارات التي تمت اعتبارًا من 1 يناير 2024).

النظام الضريبي لتحفيز رسملة الشركات (ICE)

ويجوز لدافعي ضرائب IRC أن يخصموا من أرباحهم الخاضعة للضريبة مبلغًا يقابل تطبيق معدل متغير، يقابل متوسط سعر الفائدة على اليوريبور لمدة 12 شهرًا في الفترة الضريبية، مضافًا إليه فارق 2 في المائة، بغض النظر عن حجم الشركة، على مبلغ الزيادات الصافية في حقوق الملكية المؤهلة.

الحافز الضريبي لتقدير الراتب

ينص الحافز الضريبي لتقدير الرواتب على أنه عند تحديد الربح الحقيقي لدافعي الضرائب على الدخل المتغير من خلال المحاسبة المنظمة، يمكن زيادة الرسوم (الأجور الثابتة والمساهمات في الضمان الاجتماعي) المتعلقة بتعديلات رواتب العمال بعقود عمل غير محددة المدة، والتي تم تحديدها بموجب صك تنظيم العمل الجماعي الديناميكي، وفي حالة 2023 و2024، فإن مرسوم التمديد ومرسوم ظروف العمل يشكلان أيضًا جزءًا من هذا المفهوم، يمكن زيادتها بنسبة 100%.

نظام ضريبي جذاب للموظفين المغتربين

يجوز للفرد المنتدب للعمل والعيش في البرتغال أن يختار أن يخضع للضريبة باعتباره غير مقيم خلال السنوات العشر الأولى من الانتداب. بموجب هذه الاتفاقية، يتم فرض ضريبة على الفرد بمعدل ثابت قدره 20% على المبلغ الإجمالي للدخل. للتأهل للاستفادة من الميزة المذكورة أعلاه، يجب على الفرد: 1) ألا يكون مقيمًا ضريبيًا في البرتغال خلال السنوات الخمس السابقة؛ 2) أن يعمل في البرتغال لدى شركة برتغالية مقيمة ضريبيًا أو شركة خاصة تابعة لشركة غير مقيمة;

المزايا الضريبية الرئيسية لغير المقيمين الأرباح الرأسمالية

الإعفاءات:

الأرباح الرأسمالية التي تحققها الكيانات غير المقيمة عند تحويل:

• أسهم في الشركات المقيمة;
• الأوراق المالية الأخرى التي تصدرها الشركات المقيمة;
• الضمانات المستقلة الصادرة عن الشركات المقيمة والمتداولة في البورصة;
• المشتقات المتداولة في البورصة;
• والوحدات الاستثمارية في صناديق رأس المال الاستثماري المتداولة في البورصة معفاة من قانون الاستثمار الدولي. T

تُفرض الضريبة بنسبة 10% على الرصيد الموجب بين الأرباح الرأسمالية والخسائر الرأسمالية من بيع وحدات الاستثمار في صناديق رأس المال الاستثماري، عندما لا يستفيد صاحب هذا الدخل، وهو كيان غير مقيم، من الإعفاء.

الاستثناءات: لن تستفيد الأرباح الرأسمالية التي يحققها غير المقيمين من نقل الأسهم والأوراق المالية الأخرى مقابل عوض من هذا الإعفاء/التخفيض في معدل قانون ضريبة الدخل عند حدوث إحدى الحالات التالية

• الكيانات التي يقع مقرها في بلد أو إقليم أو منطقة خاضعة لنظام ضريبي أكثر ملاءمة بشكل واضح، على النحو المبين في قائمة معتمدة بأمر من وزير المالية.
• الكيانات المملوكة بأكثر من 25% من الكيانات المقيمة، إلا إذا كانت الشركة البائعة
  • (ط) مقيمًا في دولة أخرى من دول الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية التي تلتزم بالتعاون الإداري في مجال الضرائب أو في دولة تسري معها اتفاقية الازدواج الضريبي التي تنص على تبادل المعلومات;
  • (ب) خاضعة للضريبة المشار إليها في توجيه الشركة الأم – الشركة التابعة أو ضريبة ذات طبيعة مماثلة أو مشابهة لضريبة الشركة الدولية (شريطة ألا يقل المعدل عن 12.60%);
  • (ج) يمتلك بشكل مباشر أو بشكل مباشر وغير مباشر حصة لا تقل عن 10% من رأس المال أو حقوق التصويت بشكل مباشر أو غير مباشر خلال السنة السابقة للبيع؛ و
  • (رابعًا) ألا يكون جزءًا من بناء أو سلسلة من الإنشاءات المصطنعة التي يكون الغرض الرئيسي منها، أو أحد أغراضها الرئيسية، الحصول على ميزة ضريبية. نقل ملكية الأسهم في الشركات المقيمة في الأراضي البرتغالية التي تتكون أصولها من أكثر من 50% من العقارات الموجودة هناك.

نقل ملكية الأسهم في الشركات التي لا يوجد مكتبها المسجل أو إدارتها الفعلية في الأراضي البرتغالية، عندما تكون قيمة هذه الأسهم في أي وقت خلال الـ 365 يومًا السابقة ناتجة، بشكل مباشر أو غير مباشر، عن أكثر من 50% من العقارات أو الحقوق العينية على العقارات الواقعة في الأراضي البرتغالية، باستثناء العقارات المستخدمة في نشاط ذي طبيعة زراعية أو صناعية أو تجارية لا تتكون من شراء وبيع العقارات.

ماذا لو استخدمنا البرتغال لتأسيس شركتنا القابضة؟

تعني التشريعات الضريبية البرتغالية أنها مكان جذاب للغاية لإنشاء شركة قابضة:

• تتمثل المزايا الضريبية الرئيسية للشركة القابضة البرتغالية (أو عدم وجود شركة قابضة رسمية) في الإعفاء بنسبة 100% من الأرباح الرأسمالية المحققة من التصرف في الأسهم (المشاركة بحد أدنى 10% والاحتفاظ بها دون انقطاع لمدة لا تقل عن 12 شهرًا)

• إعفاء بنسبة 100% من أرباح الأسهم الموزعة على الشركات البرتغالية التي يقع مقرها الرئيسي أو إدارتها الفعلية في الأراضي البرتغالية طالما تم استيفاء بعض المتطلبات.