المكسيك دليل ضريبة القيمة المضافة
اتفاق السلام الشامل إنريكي القس E
متخصص في ضريبة القيمة المضافة في المكسيك
هذا الدليل عبارة عن نظرة عامة على نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المكسيك، مع التركيز على كيفية تأثيره على الشركات الأجنبية التي تتاجر مع
المكسيك. إنه عام بطبيعته ومن غير المرجح أن يغطي تفاصيل السيناريو الخاص بك. وينبغي قراءتها على هذا النحو وعدم تفسيرها على أنها نصيحة. للحصول على المشورة بشأن كيفية تأثر عملك بضريبة القيمة المضافة في المكسيك، يرجى الاتصال بأحد متخصصي ضريبة القيمة المضافة في Kreston Global Mexico.
- ماذا تسمى الضريبة؟
- ما هي مصلحة الضرائب؟
- ما هو نوع الضريبة؟
- ما هو المستحق عليه؟
- ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟
- الضريبة المقتطعة (الكلي أو الجزئي)
- كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة؟
- هل هناك حد للتسجيل؟
- متى يجب على الكيان غير المؤسس التسجيل؟
- متى يجب اعتبار أن مكان التوريد يقع في الأراضي المكسيكية؟
- هل هناك قواعد خاصة لغير المقيمين الذين يقدمون الخدمات عبر المنصات الرقمية؟
- هل تحتاج الجهة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟
- كم مرة يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
- هل يتم فرض عقوبات على التأخر في التسجيل؟
- هل تفرض العقوبات في ظروف أخرى؟
- هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تكبدتها الشركات في الخارج؟
- هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة؟
- هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟
ماذا تسمى الضريبة؟
ضريبة القيمة المضافة – ضريبة القيمة المضافة
ما هي مصلحة الضرائب؟
SAT – خدمة إدارة الضرائب
ما هو نوع الضريبة؟
ضريبة استهلاكية عامة على أساس الاستهلاك العام، تُفرض على المعاملات التجارية وعلى الواردات.
وهي المحصلة بين ضريبة القيمة المضافة المحصلة مطروحاً منها ضريبة القيمة المضافة المدفوعة المسموح بها.
ما هو المستحق عليه؟
- المبيعات الخاضعة للضريبة – تضاف ضريبة القيمة المضافة إلى قيمة توريدات السلع
- خدمات
- الإيجارات
- الواردات
حيث “مكان التوريد” هو المكسيك
ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟
الخاضع للضريبة:
16% – المعدل الافتراضي (القياسي)
8% – معدل مخفض للحوافز المالية (على المنطقة الحدودية بخصم 50% من المعدل العام)
0% – معدل صفر
معفى:
0٪ – إعفاءات لخدمات/سلع محددة
16٪ – تنطبق على جميع المبيعات والخدمات والإيجارات والواردات، حيث لا يوجد معدل محدد آخر.
8٪ – للحافز الضريبي: المعدل المطبق في منطقة الحدود الشمالية والجنوبية خصم 50% على المعدل العام على جميع المعاملات الخاضعة للضريبة
0% – معدل صفر على سبيل المثال
- صادرات
- الحيوانات والنباتات حية (لا يوجد حيوانات أليفة)
- الأدوية
- الأطعمة الأساسية وغير المصنعة والماء والثلج (ليس في المطاعم)
- الجرارات والأدوات الزراعية وقطع غيارها
- الأسمدة والمبيدات الحشرية ومبيدات الأعشاب ومبيدات الفطريات، بشرط أن تكون معدة للاستخدام في الزراعة أو تربية الماشية
- الدفيئات الزراعية المائية والمعدات المتكاملة لها.
- الذهب والمجوهرات والمشغولات الذهبية والقطع الفنية أو الزينة والسبائك التي لا يقل محتواها من هذه المواد عن 80%، على ألا تباع بالتجزئة لعامة الناس
- الكتب والصحف والمجلات التي يصدرها دافعو الضرائب أنفسهم
- الخدمات المقدمة للمزارعين ومربي الماشية، على أن تكون مخصصة للأنشطة الزراعية.
- بعض صادرات السلع أو الخدمات
معفاة من ضريبة القيمة المضافة
- أرض
- الإنشاءات الملحقة بالأرض والمخصصة أو المستخدمة لأغراض السكن
- الكتب والصحف والمجلات، وكذلك حق استعمال أو استغلال المصنف الذي يصنعه مؤلفه
- البضائع المستعملة، باستثناء تلك التي يتم التخلص منها من قبل المنشآت
- اليانصيب أو السحوبات أو الرسومات أو الألعاب ذات الرهانات والمسابقات بجميع أنواعها، بالإضافة إلى الجوائز المعنية
- أسهم الشركات وأوراق القبض والحسابات المستحقة القبض
- سبائك ذهب بحد أدنى من المحتوى 99%.
- نقل البضائع بين المقيمين في الخارج، بشرط أن تكون البضائع قد تم تصديرها أو إدخالها إلى الأراضي المكسيكية بموجب برنامج معتمد
الضريبة المقتطعة (الكلي أو الجزئي)
- مؤسسات الائتمان من خلال التاريخ في الدفع
- الكيانات القانونية التي تتلقى خدمات مستقلة، أو تؤجر أي بضائع، أو تتلقى النقل البري للبضائع، وتتلقى الخدمات المقدمة من وكلاء العمولات.
- لا يوجد سكان خاضعون للضريبة في المكسيك يقدمون سلعًا أو خدمات أو يستأجرون الأراضي المكسيكية.
كيف يبدو رقم ضريبة القيمة المضافة؟
الأفراد XXXX999999xx9 أو القانوني XXX999999xx9
هل هناك حد للتسجيل؟
لا أحد
متى يجب على الكيان غير المؤسس التسجيل؟
إذا كانت تستورد البضائع إلى المكسيك أو تتاجر بها أو إذا كان مكان توريد الخدمات هو المكسيك.
متى يجب اعتبار أن مكان التوريد يقع في الأراضي المكسيكية؟
العرض الذي يحدث في المكسيك. كما أن هناك قواعد خاصة للخدمات، بغض النظر عن المكان الذي ينتمي إليه المورد، مثل:
- المتعلقة بالأراضي والممتلكات
- الرقمية والاتصالات والبث
- الخدمات الرقمية الأخرى بما في ذلك القبول المرتبط بالأداء البدني، بما في ذلك الفنية والثقافية والتعليمية والرياضية والترفيهية والمعارض والمؤتمرات/الاجتماعات
هل هناك قواعد خاصة لغير المقيمين الذين يقدمون الخدمات عبر المنصات الرقمية؟
يجب على غير المقيمين أو أولئك الذين ليس لديهم منشأة دائمة والذين يبيعون من خلال المنصات الرقمية (مثل Amazon وUber وPlatzi) التسجيل كدافعي ضرائب لدى ممثل قانوني يجب أن يكون مقيمًا في المكسيك، ويعمل كحاملي ضرائب، ويقدم إقرارات ضريبية شهرية ويرسل الفواتير لعملائها في المكسيك.
هل تحتاج الجهة غير المؤسسة إلى ممثل مالي؟
التمثيل المالي في المكسيك. مقيم في الأراضي المكسيكية (لا يتطلب الجنسية المكسيكية)
كم مرة يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
شهريا
هل يتم فرض عقوبات على التأخر في التسجيل؟
نعم، تنص القواعد العامة على ما يصل إلى 5 سنوات من صلاحيات المراجعة والتحصيل، ولكن يمكن أن تزيد إلى 10 سنوات؛
تستحق الضريبة غير المدفوعة بالإضافة إلى رسم مالي إضافي بنسبة 100٪ بالإضافة إلى التضخم من وقت نشوء الالتزام حتى سداده. الغرامات هي مبلغ منفصل محسوب على نسبة الضريبة الثابتة.
هناك إمكانية التنازل عن الغرامات عندما يكون هناك امتثال عفوي للالتزامات.
هل تفرض العقوبات في ظروف أخرى؟
نعم – يتم فرض العقوبات على:
- أخطاء إقرار ضريبة القيمة المضافة (حتى 5 سنوات وما بين 0% و100% من الضريبة المستحقة حسب الظروف) و
- تأخر التقديم أو الدفع
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تكبدتها الشركات في الخارج؟
ليس لدى المكسيك ترتيبات متبادلة لاسترداد الأموال، لذا لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة في الخارج
هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة؟
يمكن تقييد ضريبة القيمة المضافة المضافة على المشتريات والإيجارات والنفقات والاستثمارات عند استخدامها فيما يتعلق بالمبيعات “الخاضعة للضريبة”، إما بالمعدل القياسي البالغ 16% أو صفر% أو بالمعدل المخفض.
لا يمكن تقييد ضريبة القيمة المضافة على النفقات المستخدمة فيما يتعلق بالتوريدات أو الاستثمارات أو الخدمات أو الإيجارات المعفاة.
هل أحتاج إلى إصدار فاتورة؟
يجب دائمًا إصدار الفواتير. هناك متطلبات محددة يجب تضمينها في فواتير ضريبة القيمة المضافة.