فهم ضريبة القيمة المضافة
February 22, 2022
ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات هي أنظمة تتطلب من الشركات فرض ضريبة على المبيعات، ما لم ينطبق إعفاء أو إعفاء آخر، مع السماح باسترداد ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات المدفوعة على المشتريات المتعلقة بتلك المبيعات الخاضعة للضريبة. إنها ضريبة معاملات يتم تحميلها عبر سلسلة التوريد، على الرغم من إمكانية استردادها من قبل الشركات المؤهلة. ولذلك، خلال سلسلة الإنتاج والتوريد التي تؤدي إلى البيع للمستهلك، فإن هذه الأنظمة تفرض ضرائب على الشركات بشكل فعال على الهامش بين الشراء والبيع. يدفع المستهلك أيضًا ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات على التوريد النهائي في السلسلة.
تعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات معقدة، ويرجع ذلك جزئيًا إلى أنه من الضروري تحديد المكان الذي يتم فيه توريد الضرائب وبالتالي مكان استحقاق الضريبة. تختلف القواعد اعتمادًا على ما إذا كانت يتم توفير السلع أو الخدمات، وما إذا كانت خدمة، ونوعها. على سبيل المثال، يمكن أن تؤدي الإمدادات المتعلقة بالأراضي والممتلكات إلى التزامات التسجيل حيثما تقع الأرض/العقار.
ويسبب وجود الإعفاءات أيضًا تعقيدًا لأنها محددة بشكل ضيق وتثير مشكلات في تحديد مبالغ ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد، أو القابلة للاسترداد جزئيًا، أو ما إذا كان ينبغي بدلاً من ذلك تقييدها.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تختلف الأنظمة من دولة إلى أخرى داخل البلد، كما هو الحال في البرازيل، أو من بلد إلى آخر، كما هو الحال بين الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 27 دولة، على الرغم من أن النظام يعتمد على إطار مشترك لضريبة القيمة المضافة.
يمكن دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات إلى السلطات الضريبية حتى لو لم يتم تأسيس شركة في البلد الذي يتم فيه تلقي الإمدادات أو التمتع بها. على سبيل المثال، شركة تقوم بتوريد محتوى موقع ويب يتم بثه أو تنزيله إلكترونيًا للأفراد في العديد من البلدان التي تعمل بهذا النظام الضريبي، ستتطلب من الشركة التسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات في البلد الذي يقيم فيه العميل.
وهذا يعني أنه عندما تقوم شركة ما بالتداول في الخارج، يجب عليها التحقق من أنظمة ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات وطلب المشورة من متخصص محلي أو شبكة مثل كريستون التي يمكنها تنسيق المشورة، لضمان فهم المشكلات وإدارتها.
لدينا متخصصون في ضريبة القيمة المضافة في شبكة شركات كريستون العالمية الموجودة في 115 دولة حول العالم. سنكون سعداء لمناقشة قضايا عملك ومتطلباته.
الاتصالات الرئيسية
روبرت مويل
رئيس قسم الضرائب غير المباشرة العالمية وضريبة القيمة المضافة والرسوم، شريك في كريستون ريفز
قراءة متعمقة
تحديث شهر يناير للوائح ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي لعام 2024: ما هو التأثير الحقيقي على المنصات الرقمية لاقتصاد الحفلة؟
تصدر تأثير لوائح ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي لعام 2024 على اقتصاد الوظائف المؤقتة عناوين الأخبار هذا الأسبوع حيث كان رد فعل المستهلكين على تحديث 1 يناير.
ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي
فهم التأثير المحتمل على الشركات ومكافحة الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة، إلى جانب اعتبارات الاستعداد في مشهد ضريبة القيمة المضافة الرقمية. ابق على اطلاع بالتغييرات المقترحة وآثارها على المعاملات عبر الحدود وبائعي التجارة الإلكترونية.
