ممارسة الأعمال التجارية في ألبانيا

How quickly can I set up a business?

2 أيام

What is the minimum investment needed?

لا يوجد حد أدنى للاستثمار المطلوب.

يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس المال الاجتماعي 100 ليك ألباني، أي ما يعادل دولارًا أمريكيًا واحدًا تقريبًا، لتسجيل الأعمال التجارية.

How can I raise finance?

يجب على المستثمر أن يساهم بكامل رأس المال.

What are the legal requirements for setting up my business?

بالنسبة للتأسيس في ألبانيا، الخيارات هي شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)-SHPK، أو شركة مساهمة (JSC)-SHA، أو فرع أو مكتب تمثيلي. ويتيح قانون رجال الأعمال والشركات ملكية أجنبية بنسبة 100% في العديد من القطاعات.

What structure should I consider?

هناك مزايا وعيوب لكل منهم، وليس هناك إجابة واحدة صحيحة، كل ذلك يعتمد على ظروف عملك واحتياجاتك المحددة. نظرة عامة مختصرة على الهياكل الرئيسية أدناه:

التأسيس (فرع من عملك في الخارج):

• ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً ولكنها امتداد للشركة الأم في الخارج.
• عدم وجود مسؤولية محدودة أو سياج محيطي للعمليات (البلد).
• يجب تقديم الميزانية العمومية للمكاتب الفرعية، التي تم إعدادها بموجب قانون الشركات الألباني، في مديرية الضرائب الإقليمية، والمركز الوطني للأعمال، وفي وزارة المالية والاقتصاد.
• يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري وإقرار ضريبة الأرباح، بموجب قانون الإجراءات الضريبية الألباني.

شركه ذات مسئوليه محدوده:

• الأعضاء (الشركاء) لديهم مسؤولية محدودة تجاه حقوق الملكية الخاصة بهم.
• يجب دفع ضريبة الشركات على أرباح الشركة.
• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء.
• يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري وإقرار ضريبة الأرباح، بموجب قانون الإجراءات الضريبية الألباني.
• يمكن لشخص واحد فقط إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة.
• يجب الالتزام بالقانون رقم 9901 لسنة 2008 “في شأن رواد الأعمال والشركات” وتعديلاته.

شركة مساهمة:

• تقتصر مسؤولية المساهمين على القيمة الاسمية لأسهمهم.
• يجب ألا يقل رأس المال الأساسي للشركة المساهمة المطروحة للاكتتاب العام عن 3.500.000 ليك ألباني.
• رأس المال الأساسي مقسم إلى أسهم ويكتتب بها المؤسسون.
• يجب دفع ضريبة الشركات على أرباح الشركة.
• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يقومون بعد ذلك بدفع ضريبة الدخل على هذه الأرباح شخصيًا.
• يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري وإقرار ضريبة الأرباح، بموجب قانون الإجراءات الضريبية الألباني، إن أمكن.
• يجب الالتزام بالقانون رقم 9901 لسنة 2008 “في شأن رواد الأعمال والشركات” وتعديلاته.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

• يجب على أصحاب العمل والموظفين أيضًا دفع اشتراكات التأمين الاجتماعي والصحي الألبانية. تعتبر اشتراكات الضمان الاجتماعي والتأمين الصحي مدفوعات إلزامية لجميع الأشخاص النشطين اقتصاديا، بما في ذلك العاملين لحسابهم الخاص. يتيح دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي والتأمينات الصحية الاستفادة من قانون الضمان الاجتماعي (القانون رقم 7703 تاريخ 1993/05/11) وتعديلاته وقانون التأمين الصحي (القانون رقم 7870 تاريخ 1994/13/1) وتعديلاته يتم تحصيلها من قبل السلطات الضريبية نيابة عن معهد التأمين الاجتماعي ومعهد التأمين الصحي.

• تبلغ المساهمة في مساهمة التأمين الاجتماعي 24.5% في ألبانيا، بينما تبلغ مساهمة التأمين الصحي في ألبانيا 3.4%. ويدفع صاحب العمل 16.7% من الاشتراكات، بينما يدفع الموظف 11.2% من الاشتراكات.

• الحد الأدنى للراتب الذي يتم أخذه بعين الاعتبار عند حساب مساهمات الضمان الاجتماعي في علاقة العمل، يلتزم صاحب العمل بتنفيذ الحد الأدنى للراتب الأساسي الشهري وهو 30,000 ليك ألباني والحد الأقصى هو 132,312 ليك ألباني.

ضريبة الدخل الشخصي الحالية على معدلات الأجور في ألبانيا هي:

نطاق الدخل (CU) معدل الضريبة (٪)
0 – 30,000 الكل 0
30,001 – 150,000 الكل 13
أكثر من 150,001 الكل 23

• تخضع مساهمات الضمان الاجتماعي للضريبة على دخل العمل.
• يتم احتساب مساهمة الضمان الاجتماعي والصحة وحجبها ودفعها من قبل صاحب العمل.
• يعتبر كشف الرواتب الشهري بمثابة نموذج إقرار بالملف الضريبي ويتم إعلانه إلكترونيا على نظام الدوائر الضريبية خلال العشرين يوما من الشهر التالي.
• تمتلك ألبانيا نطاقًا شاملاً للغاية من خيارات التعويضات والمزايا المتاحة للشركات التي تقدمها لموظفيها.
• أصبحت الآن المعاشات التقاعدية، والتأمين الطبي الخاص، وتغطية الحياة والعجز من المزايا الشائعة التي تقدمها العديد من الشركات الألبانية لقوتها العاملة.
• تكتسب حزم المزايا المرنة أيضًا شعبية، مما يمنح الموظفين خيارات فيما يتعلق بكيفية رغبتهم في “إنفاق” مخصصات المزايا الخاصة بهم، والتي يمكن أن تتراوح بين “شراء” استحقاقات إجازة إضافية للحصول على تغطية طبية كاملة للأسرة.

Is there anything else that I should know?

• توجد ضرائب على الشركات في ألبانيا بنسبة 15% لحد أدنى يصل إلى 14.000.000 ليك ألباني.
• تعفى منشآت الإقامة “فنادق أربع وخمس نجوم ذات وضع خاص” بموجب اللائحة الجديدة لقانون السياحة من هذه الضريبة التي تبلغ في الواقع 15%. ويطبق الإعفاء من ضريبة الشركات المنصوص عليه في هذه الفقرة لمدة 10 سنوات على الهياكل المستفيدة من الوضع الخاص حتى ديسمبر 2024. تبدأ آثار الإعفاء في وقت بدء النشاط الاقتصادي لهيكل الإقامة ولكن في موعد لا يتجاوز 3 سنوات بعد الحصول على الوضع الخاص.
• تبلغ ضريبة الشركات 5% للأشخاص الاعتباريين الذين يمارسون نشاط إنتاج/ تطوير البرمجيات. أما الأنشطة المتضمنة في مجال إنتاج/تطوير البرمجيات، وكذلك إجراءات تنفيذ هذه الفقرة، فيحددها مجلس الوزراء.
• ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على استهلاك السلع والخدمات، والمعدل القياسي لها هو 20%. إذا قامت شركة ما بتوريدات خاضعة للضريبة تزيد قيمتها عن 10,000,000 ليرة ألباني (ليك ألباني) في أي 12 شهرًا من السنة المالية، فيجب أن تكون مسجلة لضريبة القيمة المضافة.
• يتم تطبيق نسبة مخفضة من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 6% على الخدمات المتعلقة بقطاع الفنادق أو في القطاعات ذات الوظيفة المماثلة، مثل معسكرات العطلات أو المواقع المطورة لاستخدامها كمواقع للتخييم. الفئات الموجودة في قطاع الإقامة منصوص عليها في قانون السياحة.
• هناك أيضًا ضريبة مقتطعة في ألبانيا على أرباح الأسهم وتوزيع الأرباح بنسبة 8%، وكذلك على الفوائد والإيجارات والإتاوات. معدل الضريبة 15%.
• تتطلب الحسابات التدقيق إذا كانت المجموعة تحصل على إيرادات تبلغ 50 مليون ليك ألباني أو أكثر، أو أصول إجمالية تبلغ 100 مليون ليك ألباني أو أكثر.
• سيحدد مكان الإقامة الضريبي للعضو ومكان نشوء الأرباح في شركة LLP والشركة المساهمة الولاية القضائية وكيفية فرض الضريبة على هذه الأرباح.
• جميع القطاعات مفتوحة للمستثمرين الأجانب.
• لا توجد قيود أو قيود على الشركات الأجنبية – إمكانية ملكية الأجانب بنسبة 100%.
• ألبانيا هي بوابة البلقان.
• منطقة تجارة حرة.
• إجمالي تكاليف العمالة أقل من الدول المماثلة.
• مهارات لغوية واسعة، ومعظم جيل الشباب هم من خريجي الجامعات.

علاوة على ذلك، لدى ألبانيا ما يلي:

• نظام الضرائب على الانترنت
• الإطار القانوني للأعمال بما يتماشى مع تشريعات الاتحاد الأوروبي
• المزايا الضريبية والحوافز في القطاعات الاستثمارية الاستراتيجية
• نظام ضريبي مناسب
• معدل ضريبة الشركات 15%
• معدل الضريبة الشخصية حتى 23%
• معاهدات لتجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 40 دولة

فرص الاستثمار في:

الطاقة المتجددة، والسياحة، والزراعة، والتصنيع، والنقل والخدمات اللوجستية، وصناعة التعدين، وخدمات تكنولوجيا المعلومات والاتصالات، وما إلى ذلك.