ممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا

How quickly can I set up a business?

هناك العديد من المشكلات التي يجب عليك مراعاتها قبل إنشاء عملك. بالإضافة إلى فكرة العمل الواعدة، والتي قمت باختبار جدواها الاقتصادية بشكل مثالي، يجب أن تضع في اعتبارك أن عملية التأسيس سوف تستغرق بعض الوقت. تعتمد العملية في حد ذاتها على نوع العمل الذي سيتم تأسيسه، ولكن يجب عليك التخطيط لعدة أسابيع (حوالي 3-4 أسابيع) لذلك.

What is the minimum investment needed?

يعتمد الاستثمار على حجم هيكل الأعمال للمشروع. في حالة الشراكات (عادةً شراكة عامة أو شراكة ذات مسؤولية محدودة) لا يوجد حد أدنى لرأس المال مطلوب، بينما من أجل تشكيل شركة، يجب على المستثمرين تقديم مساهمة رأس المال. وتختلف مساهمة رأس المال على هذا النحو تبعا لنوع الشركة.

الشكل الأكثر شيوعًا للشركات في ألمانيا هو الشركة ذات المسؤولية المحدودة (“GmbH”). بالإضافة إلى ذلك، فإن ما يسمى بشركة ريادة الأعمال ذات المسؤولية المحدودة (“UG”) أصبحت أيضًا تحظى بشعبية متزايدة، خاصة بالنسبة للشركات الناشئة. وفي كلا النوعين من الشركات، يجب على المساهمين الدفع في رأس المال بعد تأسيس الشركة.

بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، الحد الأدنى لرأس المال هو 25,000.00 يورو، في حين يمكن تأسيس شركة ريادة الأعمال ذات المسؤولية المحدودة برأس مال لا يقل عن 1.00 يورو. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمؤسسين أيضًا إنشاء شركة على شكل شركة مساهمة (AG).

نظرًا لأن متطلبات رأس المال (على الأقل 50.000.00 يورو) والمتطلبات الرسمية للتأسيس أعلى بكثير، فإن هذا النوع من الشركات أقل أهمية بالنسبة للمؤسسين من الأنواع الأخرى من الشركات المذكورة.

How can I raise finance?

بالنسبة لمتطلبات رأس المال المحددة، يتوفر تمويل الأسهم والديون لتمويل الشركات. وفي سياق التمويل الذاتي، يجب أن يؤخذ بعين الاعتبار التمويل الذاتي من خلال الاحتفاظ بالأرباح أو زيادة رأس المال من قبل المساهمين؛ وفي حالة تمويل الديون، بالإضافة إلى المساهمين (قروض المساهمين)، فإن أكبر مجموعات الدائنين هي المؤسسات الائتمانية التي لديها قروض مصرفية والموردين الذين لديهم قروض الموردين.

وفي هذا السياق نود أن نشير إلى أنه في حالة الشركات (وخاصة الشركات ذات المسؤولية المحدودة)، فإن الخطر الرئيسي فيما يتعلق بتمويل الشركات هو أنه، على سبيل المثال، يمكن التعامل مع قرض المساهمين كرأس مال مسؤول في حالة إفلاس الشركة.

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه فيما يتعلق بتمويل الديون المحتمل، فإن الوصول إلى أسواق رأس مال الدين (مثل الاكتتابات العامة الأولية) يقتصر فقط على الشركات الكبيرة مثل الشركات العامة المحدودة (ما يسمى “AGs”) أو الشراكات المحدودة بالأسهم (وبالتالي تسمى “KGaAs”). وبشكل عام، يمكن تلخيص أنه من المستحسن بشكل عام مزيج من تمويل الأسهم والديون. وفي هذا السياق، تلعب مسألة هيكل رأس المال الرأسي أيضًا دورًا رئيسيًا في سياق جوانب تأثير الرافعة المالية.

What are the legal requirements for setting up my business?

يمكنك إما إنشاء شركة بشكلها القانوني الخاص أو بدلاً من ذلك إنشاء فرع، والذي يمكن أن يكون إما فرعًا مستقلاً أو فرعًا تابعًا (مؤسسة دائمة) للشركة الأم. يتم شرح متطلبات الشكل القانوني المختلفة لتشكيل الشراكات والشركات بمزيد من التفصيل أدناه.

الشراكه:

يمكن إبرام اتفاقية الشراكة في حد ذاتها كتابيًا خاصًا (أي لا يلزم وجود شهادة توثيقية)، ولكن من الضروري القيد التوثيق في السجل التجاري.

الشركات :

يجب أن يكون عقد التأسيس والنظام الأساسي موثقين، ويلزم أيضًا تقديم طلب موثق إلى السجل التجاري. في هذا النوع من الشركات هناك إمكانية أساسية لتقديم المساهمات إما نقدًا (ما يسمى “التأسيس النقدي”) أو في شكل مساهمات عينية (ما يسمى “التأسيس العيني”)، حيث يرتبط الأخير بزيادة المتطلبات الرسمية (تقرير عن التأسيس عيني، شهادة انخفاض القيمة من مدقق الحسابات).

What structure should I consider?

فيما يلي، تتم مناقشة جوانب القانون المدني وقانون الشركات والسمات النموذجية لأشكال الشركات الألمانية بمزيد من التفصيل. وبعد ذلك، سيتم دراسة الجوانب الضريبية الإضافية للشركات من ناحية والفروع من ناحية أخرى بمزيد من التفصيل.

جوانب القانون المدني وقانون الشركات:

1. شركة محدودة (شركة محدودة)

• يمكن تأسيسها من قبل شخص واحد أو أكثر.
• يجب أن يكون النظام الأساسي موثقًا. ولا يبدأ الوجود القانوني للشركة قبل نشر النظام الأساسي في السجل التجاري.
• يجب تقديم مقتطف من حسابات الشركة إلكترونيًا في الجريدة الفيدرالية الألمانية الإلكترونية (“eBundesanzeiger”).

2. الشراكة العامة (OHG)

• تتكون من عضوين (شركاء) على الأقل.
• من الضروري القيد في السجل التجاري.
• يتحمل كل شريك مسؤولية مباشرة وغير محدودة ومشتركة.
• الإدارة والتمثيل: كل شريك على حدة.
• المشاركة في الأرباح: وفقاً للنظام الأساسي، وإلا: 4% من رأس المال والباقي حسب الرأس.
• يحدد مكان الإقامة الضريبي للشريك والمكان الذي نشأت فيه أرباح الشراكة في أي بلد وكيفية فرض الضريبة على هذه الأرباح.

3. الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (KG)

• ويشترط وجود شريكين على الأقل، يجب أن يتحمل أحدهما مسؤولية غير محدودة والآخر (الشركاء) يجب أن تكون مسؤوليتهم لا تتجاوز قيمة أسهمهم في الشراكة.
• من الضروري القيد في السجل التجاري.
• المشاركة في الربح: وفقاً للنظام الأساسي، وإلا: حصة مناسبة.

الجوانب الضريبية:

في حالة أ شركة محدودة يجب دفع الضريبة على أرباح الشركة، بينما في حالة الشراكات العامة و الشراكات ذات المسؤولية المحدودةيحدد مكان الإقامة الضريبي للشركاء ومكان تحقيق الأرباح في أي بلد وبأي طريقة يتم فرض الضريبة على الأرباح. وفيما يلي، يتم فحص الجوانب الضريبية الهامة للفروع، والتي توجد إما بشكل مستقل أو في شكل مؤسسات دائمة، بمزيد من التفصيل، قبل الختام بعرض عام لمعدلات الضريبة على الشركات.

1. منشأة دائمة

• مسؤولية ضريبية محدودة/ أو غير محدودة (أي يمكن تكبد كل من ضريبة دخل الشركات والضريبة التجارية).
• التزام صاحب العمل بحجب ضريبة الأجور.
• يجب فحص آثار أي مسؤولية ضريبة القيمة المضافة.
• لا يتم احتساب الربح بشكل محدد للمنشأة الدائمة بل لشركة المؤسسة ككل. وينتج عن ذلك ضرورة استحقاق الربح للمنشأة الدائمة من الربح الناتج للشركة ككل. ويجب النظر في مستويين من التأثير (اللوائح الوطنية لتحديد الأرباح ولوائح تراكم الأرباح بموجب قانون المعاهدات).

2. مكتب فرعي مستقل

• من الناحية القانونية والتنظيمية جزء من شركة الفرع الرئيسي وبالتالي فهي تخضع لقانون الفرع الرئيسي.
• الربح يخضع للضريبة في ألمانيا.

معدلات ضريبة الشركات الحالية في ألمانيا هي:

• معدل ضريبة دخل الشركات 15% (15.825%، بما في ذلك رسوم التضامن)
• ضريبة التجارة: 14 %-17% (تختلف من مدينة إلى أخرى)
• ضريبة نقل الملكية: 3.5 %-6,5% (تفرض على نقل الفوائد العقارية)

ويتراوح معدل الضريبة الفعلي للشركات عادةً بين 30% و 33% إجمالاً. بالإضافة إلى الالتزامات الضريبية، يجب على الشركات أيضًا الامتثال للالتزامات المحاسبية ومتطلبات التوثيق المختلفة.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

موقع العمل:

• تتمتع ألمانيا بسمعة طيبة لدى كل من الشركات المحلية والمستثمرين الأجانب.
• مزايا الموقع المركزي: بنية تحتية جيدة، ومتخصصون مدربون تدريباً جيداً، ودعم الدولة للبحث والتطوير، والاستقرار السياسي واليقين القانوني، ونوعية الحياة العالية.

متطلبات الرواتب والموارد البشرية:

• يخضع الأفراد المقيمون في ألمانيا لضريبة الدخل الشخصي الألمانية. وتتراوح معدلات الضريبة التصاعدية من 14% إلى 45% ورسوم تضامن إضافية قدرها 5.5% على الضريبة نفسها، مما يؤدي إلى معدل أعلى يبلغ 47.5%.

أصحاب العمل الذين لديهم مقر مسجل أو مكان الإدارة أو المنشأة الدائمة/الممثل الدائم في ألمانيا لديهم متطلبات اقتطاع شهري من الراتب. بالإضافة إلى ذلك، يقع على عاتق صاحب العمل الالتزام القانوني بتحويل كامل مساهمات الضمان الاجتماعي القانونية إلى وكالة الضمان الاجتماعي ذات الصلة (وهذا يعني تأمين المعاشات التقاعدية، والتأمين الصحي، والتأمين التمريضي، وتأمين البطالة بالإضافة إلى الرسوم الإضافية).