ممارسة الأعمال التجارية في بورتوريكو

How quickly can I set up a business?

توفر وزارة الخارجية لحكومة بورتوريكو خدمات عبر الإنترنت للشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات ذات المسؤولية المحدودة.

What is the minimum investment needed?

لا يوجد حد أدنى للاستثمار المطلوب.

How can I raise finance?

الأموال الخاصة، والخدمات المصرفية الخاصة، وأسواق رأس المال.

What are the legal requirements for setting up my business?

يتم تصنيف الشركات إلى شركات محلية أو أجنبية وإلى شركات ربحية أو غير ربحية أو ذات منفعة عامة.

• الشركات المحلية – هي تلك التي تم إنشاؤها بموجب قانون الشركات العامة في بورتوريكو. أي أن هذه شركات بورتوريكو.
• الشركات الأجنبية – هي تلك التي تم إنشاؤها بموجب قوانين الدول والولايات الأخرى في الولايات المتحدة. لكي تعمل شركة أجنبية وتقوم بأعمال تجارية في بورتوريكو، يجب عليها الحصول على تصريح من وزارة خارجية كومنولث بورتوريكو.
• الشركات الربحية – هي شركات محلية أو أجنبية حيث يستمد أصحابها منفعة اقتصادية من عملها على أساس مشاركتهم في الأعمال التجارية.
• الشركات غير الربحية – هي شركات محلية أو أجنبية تستخدم فيها عائدات عملها، إن وجدت، لتعزيز أغراض الشركة نفسها وليس لتحقيق الاستفادة المالية لأعضاء ذلك الكيان من خلال توزيع الأرباح.
• شركة المنفعة العامة – هي شركة محلية أو أجنبية ذات غرض أساسي منفعة عامة، بمعنى آخر، غرضها الرئيسي ليس تحقيق أرباح صافية، ولكن إذا كانت هناك أرباح، فيمكن توزيعها على أصحابها.

What structure should I consider?

هناك مزايا وعيوب لنموذج كيان الأعمال الذي يجب مراعاته بالنسبة للأعمال التجارية، ولا توجد إجابة واحدة صحيحة، فكل هذا يعتمد على ظروف عملك واحتياجاتك المحددة. نظرة عامة مختصرة على نماذج كيانات الأعمال المختلفة هي:

الشركة المحلية:

• تنظم بموجب قوانين بورتوريكو.
• يوفر مسؤولية محدودة وسياجًا دائريًا لعمليات بورتوريكو
• يعطي تصورا للأعمال التجارية المحلية، مع طول العمر.
• تقديم إقرار ضريبي للشركة ودفع الضريبة على أرباح الشركة في جميع أنحاء العالم.
• يجب تقديم البيانات المالية المدققة مع إقرارات الضرائب القانونية لبورتوريكو عندما يبلغ إجمالي الإيرادات من عمليات بورتوريكو أو يتجاوز 3 ملايين دولار في السنة المحاسبية. وبدلاً من ذلك، هناك خيار لإكمال تقرير تصديق الإجراءات/الامتثال المتفق عليه بدلاً من البيانات المالية المدققة عندما يكون إجمالي الاستلام للفترة أعلى من 3 ملايين دولار ولكن أقل من 10 ملايين دولار. تعتبر مراجعة البيانات المالية إلزامية عندما يصل إجمالي الإيرادات للسنة أو يتجاوز 10 ملايين دولار.

شركة أجنبية (فرع أو شركة تابعة للأعمال التجارية في الخارج):

• لا يجوز لشركة أجنبية ممارسة الأعمال التجارية في بورتوريكو قبل الحصول على تصريح من وزير الخارجية.
• لا يعد الفرع كيانًا قانونيًا منفصلاً، ولكنه امتداد للشركة الأم في الخارج والشركة التابعة هي كيان قانوني منفصل.
• يوفر مسؤولية محدودة أو سياجًا دائريًا لعمليات بورتوريكو.
• تقديم إقرار ضريبي للشركات ودفع الضرائب على أرباح الشركة من عمليات بورتوريكو.
• يخضع الفرع لضريبة أرباح الفرع بنسبة 10% على السلف المقدمة للشركة الأم.
• ستخضع عملية الإعادة الفعلية لأرباح الأسهم إلى الوطن لاقتطاع 10% من المصدر.
• ينطبق شرط مراجعة البيانات المالية على الشركات الأجنبية بنفس الطريقة التي ينطبق بها على الشركات المحلية.

شراكة:

• الشراكات عبارة عن كيانات عابرة ويتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يقومون بعد ذلك بدفع ضريبة الدخل على هذه الأرباح شخصيًا.
• ينطبق شرط مراجعة البيانات المالية على شركات التضامن بنفس الطريقة التي ينطبق بها على الشركات المحلية.

شراكة ذات مسؤولية محدودة:

• يتحمل الأعضاء (الشركاء) مسؤولية محدودة.
• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يقومون بعد ذلك بدفع ضريبة الدخل على هذه الأرباح شخصيًا.
• ينطبق شرط مراجعة البيانات المالية على الشراكة ذات المسؤولية المحدودة بنفس الطريقة التي ينطبق بها على الشركات المحلية.

شركه ذات مسئوليه محدوده:

• يجوز لأي شخص طبيعي أو اعتباري تنظيم شركة ذات مسؤولية محدودة في بورتوريكو، ويجب تقديم النظام الأساسي للشركة إلى وزارة الخارجية.
• يوفر مسؤولية محدودة وسياجًا دائريًا لعمليات بورتوريكو
• لأغراض ضريبة الدخل، سيتم فرض ضريبة على الشركات ذات المسؤولية المحدودة بنفس الطريقة التي تخضع بها الشركات ولكن يجوز لها اختيار فرض الضرائب كشراكة. سيُطلب من أي شركة أجنبية ذات مسؤولية محدودة مرخصة لممارسة الأعمال التجارية في بورتوريكو وتقديم طلب لأغراض ضريبة الدخل ككيان عابر في بلدها الأصلي أن تقدم بنفس الطريقة لأغراض ضريبة الدخل في بورتوريكو وسيتم استبعادها من الاختيار المعاملة الضريبية للشركات.
• ينطبق شرط مراجعة البيانات المالية على الشركات ذات المسؤولية المحدودة بنفس الطريقة التي ينطبق بها على الشركات المحلية.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

ضريبة الدخل على الشركات:

• تتكون ضريبة الدخل العادية للشركات من ضريبة الدخل العادية والضريبة الإضافية.
• يتم احتساب الضريبة العادية على صافي الدخل الخاضع للضريبة للشركة. معدل الضريبة العادي هو 18.5%.
• يتم حساب الضريبة الإضافية على صافي دخل الضريبة الإضافية (صافي الدخل الخاضع للضريبة ناقص خصم الضريبة الإضافية البالغ 25.000 دولار). وتتراوح معدلات الضريبة الإضافية من 5% إلى 19%.

ضريبة الدخل الفردي:

• يخضع المقيمون الأفراد في بورتوريكو لقوانين الضرائب في بورتوريكو.
• إذا كان الفرد موجودًا في بورتوريكو لمدة 183 يومًا على الأقل خلال العام، فيُفترض أنه مقيم.
• يخضع الفرد لضريبة الدخل في بورتوريكو على دخل مصدر بورتوريكو.
• تتراوح معدلات الضرائب الفردية من 7% في الدخل الزائد الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 9000 دولار إلى 33%.

ضريبة الضمان الاجتماعي:

• يجب على أصحاب العمل والموظفين أيضًا دفع ضريبة الضمان الاجتماعي في بورتوريكو.
• تنطبق أحكام قانون التأمين على الشيخوخة والناجين والإعاقة (“OASDI”) وضريبة التأمين على الاستشفاء (Medicare)، والمعروفة باسم FICA أو الضمان الاجتماعي، في بورتوريكو.
• يبلغ معدل الضريبة للضمان الاجتماعي 6.20% وللرعاية الطبية 1.45%.

التأمين ضد البطالة والعجز:

تتم إدارة التأمين ضد البطالة والعجز من قبل إدارة الموارد البشرية والعمل في بورتوريكو (PRDOL). يجب على الشركات الحصول على رقم حساب منفصل خاص بملفات PRDOL. يمكن الحصول على تأمين العجز المؤقت بشكل خاص؛ ويجب تقديم إثبات لهذا التأمين إلى PRDOL. تدير PRDOL أيضًا تأمين السائقين للشركات التي لديها موظفين يقودون السيارات.

صندوق تعويض العمال:

يتعين على أصحاب العمل الحصول على بوليصة تأمين تعويضات العمال الصادرة عن مؤسسة صندوق التأمين الحكومي (Corporación de Fondo del Seguro del Estado (CFSE، بالاختصار الإسباني). تختلف أقساط التأمين وفقًا لمستوى المخاطر المخصصة للموظفين.

ضريبة المبيعات والاستخدام (SUT):

• يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10.5% على مستوى الولاية و1% على مستوى البلديات. ينطبق SUT بشكل عام على جميع مبيعات التجزئة بما في ذلك الطلبات عبر البريد، وبيع الممتلكات الشخصية الملموسة أو الخدمات، ورسوم القبول، والتخزين، والاستخدام أو الاستهلاك في بورتوريكو.
• يتم فرض معدل SUT خاص بنسبة 4% على الخدمات المقدمة من شركة إلى شركة والخدمات المهنية المعينة وهي الخدمات القانونية والخدمات التي يقدمها متخصصون مرخصون حسب الأصول.
• تنطبق أيضًا ضريبة SUT الخاصة بنسبة 4% على الخدمات التي يقدمها شخص غير مقيم إلى شخص موجود في بورتوريكو، بغض النظر عن مكان تقديم الخدمة، بشرط أن تكون هذه الخدمة مرتبطة بشكل مباشر أو غير مباشر بالعمليات في بورتوريكو.

ضريبة الترخيص البلدية:

· يسمح قانون بورتوريكو للبلديات بفرض وجمع ضريبة الترخيص البلدية على أساس حجم الأعمال بما يصل إلى 0.5% من إجمالي الإيرادات.

ضريبة الأملاك العقارية والشخصية:

· يسمح قانون بورتوريكو لمركز تحصيل الإيرادات البلدية (CRIM، بالاختصار الإسباني) بفرض وجمع ضريبة الأملاك العقارية على القيمة المقدرة للممتلكات العقارية التجارية. ويتراوح المعدل من 8.03% إلى 12.83% حسب البلدية التي يقع فيها العقار.

· يتم أيضًا فرض ضريبة الأملاك الشخصية وتحصيلها على قيمة أي ممتلكات شخصية في أيدي الشركات اعتبارًا من اليوم الأخير من السنة التقويمية. ويتراوح المعدل من 5.80% إلى 10.33%.

Is there anything else that I should know?

قانون قانون الحوافز لبورتوريكو: أداة للتنمية الاقتصادية تعتمد على المسؤولية المالية والشفافية وسهولة ممارسة الأعمال التجارية.

لتعزيز الظروف اللازمة لجذب الاستثمار من الصناعات، ودعم التجار الصغار والمتوسطين، ومواجهة التحديات في الرعاية الطبية والتعليم، وتبسيط العمليات، وتحسين وتوفير قدر أكبر من الشفافية، تم التوقيع على القانون 60-2019، الذي يحدد قانون حوافز بورتوريكو الجديد .

قانون قانون الحوافز لبورتوريكو: هدفه الرئيسي هو تعزيز التنمية الاقتصادية في جزيرتنا. فهو يوفر اليقين المتعلق بأنواع الحوافز التي تقدمها بورتوريكو لجذب الاستثمار وخلق فرص العمل في القطاعات المهمة والتقليدية مثل التصنيع والسياحة والزراعة، فضلا عن الطيران والعلوم البيولوجية والتكنولوجيا والطاقة المتجددة وريادة الأعمال وخدمات التصدير. . بالإضافة إلى ذلك، تحدد حوافز جديدة لدعم القطاعات الناشئة، مثل الصناعات الإبداعية والرياضات الإلكترونية والترفيه. وهو يعتمد على مقاييس من شأنها قياس فعاليته والعائد على الاستثمار لجميع الحوافز الممنوحة.

• تعد بورتوريكو مكانًا جذابًا لإنشاء المقر الرئيسي للشركة إذا كان أكثر من 90% من إجمالي دخل الكيان مستمدًا من الخدمات المصدرة وتعتبر هذه الخدمات خدمات استراتيجية.

• الضريبة المبتكرة لهذه الشركات هي معدل ضريبة ثابت بنسبة 4% على صافي دخل خدمات التصدير، وإعفاء بنسبة 100% من توزيعات الأرباح، وإعفاء بنسبة 90% من ضريبة الأملاك والضرائب البلدية.

• تقدم بورتوريكو أيضًا للشركات المؤهلة حزم حوافز ضريبية جذابة للغاية تتضمن معدل ضريبة دخل ثابت على الشركات (4% إلى 8%) – أحد أدنى المعدلات مقارنة بأي ولاية قضائية أمريكية – إعفاءات ضريبية متنوعة وخصومات خاصة، وسداد نفقات التدريب والمعاملة الضريبية الخاصة للأنشطة الرائدة.