ممارسة الأعمال التجارية في المملكة المتحدة

How quickly can I set up a business?

يمكن إنشاء مشروع تجاري خلال فترة زمنية قصيرة جدًا.

إذا كنت تقوم بإنشاء شركة محدودة أو شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP)، فسوف تحتاج هذه الكيانات إلى التسجيل لدى Companies House وهو ما قد يستغرق ما بين 24 إلى 48 ساعة. سيتم تزويدك بعد ذلك بشهادة التأسيس التي يمكن استخدامها لفتح حساب مصرفي في المملكة المتحدة.

إذا كنت ترغب في تسجيل فرع لشركة خارجية في المملكة المتحدة، فسيكون من الضروري التسجيل لدى Companies House ككيان خارجي، على الرغم من أن الفرع لا يعتبر كيانًا قانونيًا منفصلاً. ستكون هذه عملية أطول من فتح شركة بريطانية أو LLP حيث سيحتاج موقع Companies House إلى نموذج مكتمل ونسخ من المستندات التأسيسية للشركة الخارجية ونسخة من أحدث الحسابات (باللغة الإنجليزية). سيحتاج الإعداد إلى بعض المشاركة البشرية، مما يؤدي حتماً إلى تأخير التسجيل.

إذا كنت ترغب في التسجيل كتاجر منفرد أو شراكة “بسيطة”، فيمكنك البدء على الفور طالما قمت بإخطار سلطات الضرائب في المملكة المتحدة في غضون ثلاثة أشهر من بدء العمل. مرة أخرى، ستحتاج إلى حساب مصرفي، ولكن يجب أن تكون قادرًا على تنظيم إعداد حساب تجاري، قبل البدء في التداول.

What is the minimum investment needed?

يمكنك إنشاء شركة في المملكة المتحدة برأس مال ضئيل جدًا، حتى يصل إلى بنس واحد. المبلغ الطبيعي هو 100 جنيه إسترليني، ومع ذلك، قد تكون هناك مزايا ضريبية فيما يتعلق بإنشاء رأس مال أكبر أو قد يكون هناك متطلبات من المستثمرين أو الممولين الخارجيين للشركة للحصول على رأس مال أكبر.

وبالمثل، لا يوجد حد أدنى من المتطلبات فيما يتعلق بالتاجر الفردي أو الشراكة. ومرة أخرى، قد يحتاج الممولون أو المستثمرون الخارجيون إلى ضمان شخصي إذا أرادوا إقراض مثل هذه الشركات.

How can I raise finance?

ستحتاج معظم الشركات الأجنبية الراغبة في التجارة في المملكة المتحدة إلى حساب مصرفي في المملكة المتحدة لممارسة أعمالها. إنه ليس متطلبًا قانونيًا ولكن لأسباب عملية، من المنطقي أن يكون لديك حساب محلي. يمكن أن تكون هذه عملية صعبة وتستغرق وقتًا طويلاً لأن البنوك مطالبة بالامتثال للوائح الصارمة لمكافحة غسيل الأموال بالإضافة إلى استكمال فحوصات “اعرف عميلك” قبل فتح الحساب.

بمجرد فتح الحساب، سيكون لديك إمكانية الوصول إلى مجموعة واسعة من خيارات التمويل التي يمكن تصميمها لتلبية احتياجاتك التمويلية. وتشمل هذه:

رأس المال العامل – يتم توفيره عمومًا عن طريق خط تمويل الفاتورة الذي يوفر تسهيلات التمويل المسبق مقابل نسبة مئوية من قيم الفواتير (المستحقات) المستحقة، والتي تصل عادةً إلى 80%. وفي ظروف معينة، يمكن أيضًا توفير التمويل مقابل المخزون. توفر الأصول الممولة ضمانًا للقرض.

تمويل الأصول – يسمح للشركات بشراء المركبات والمعدات الأساسية دون الشعور بثقل الشراء المباشر. عادةً، يلزم إيداع مبلغ 10% ويتم تقسيط باقي سعر الشراء على مدى فترة تصل إلى 5 سنوات. يوفر الأصل ضمانًا للقرض.

الرهون العقارية التجارية – تسمح للشركات بشراء وامتلاك مبانيها التجارية وبالتالي إزالة قيود الإيجار. يمكن الحصول على الاقتراض لمدة تصل إلى 25 عامًا بحد أقصى 75% من سعر الشراء أو التقييم (أيهما أقل). يوفر العقار ضمانًا للقرض.

تمويل التجارة – منتجات مالية لدعم وتسهيل التجارة الدولية. يدعم التمويل التجاري المعاملات لإزالة مخاطر الدفع ومخاطر التوريد، وذلك باستخدام الشحن أو التجارة في البضائع كضمان للتمويل، على سبيل المثال خطابات الاعتماد والسندات والضمانات وما إلى ذلك.

What are the legal requirements for setting up my business?

عندما تبدأ مشروعًا تجاريًا في المملكة المتحدة، يجب عليك العمل من خلال هيكل تجاري.

الأنواع التالية من الهياكل شائعة الاستخدام:

• تاجر وحيد
• شراكة
• شركة
• فرع شركة خارجية

هناك أشكال مختلفة من الشراكات:

• الشراكة التقليدية
• شراكة محدودة
• الشراكة الاسكتلندية المحدودة
• شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP)

هناك أنواع مختلفة من الشركات:

• شركة خاصة
o محدودة بالأسهم.
س محدودة بالضمان.
o شركة غير محدودة
• شركة عامة.

يمكن أيضًا أن تتحد أدوات الأعمال لتعمل معًا كمشاريع مشتركة وشراكات وشركات ومجموعات من مجموعات مختلفة من هذه.

What structure should I consider?

إذا كانت الشركات في المملكة المتحدة تتاجر مع دولة خارجية، فيمكنها النظر في ما إذا كانت تريد حماية هذا الجزء من أعمالها من خلال شركة فرعية جديدة في المملكة المتحدة.

إذا كان سيتم إنشاء مؤسسة دائمة في بلد ما وراء البحار، فيمكن القول بأن الهيكلة تصبح ذات أهمية أكبر.

هناك العديد من الاعتبارات للشركات التي تتطلع إلى التجارة في الخارج. لا ينبغي للشركات أن تتجاهل الاعتبارات التجارية الأوسع مثل أهمية العلاقات والشبكات التجارية الحالية ولكن الضرائب تعتبر أيضًا أحد الاعتبارات.

غالبًا ما تكون هناك اختلافات كبيرة بين العمل كشركة تابعة أو فرع، وينبغي النظر بعناية في إيجابيات وسلبيات كل منهما.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

هناك العديد من الاعتبارات وحقوق التوظيف والحماية التي يجب على الشركات التركيز عليها عند ممارسة الأعمال التجارية في المملكة المتحدة.

هناك أيضًا عقوبات مالية في حالة عدم الالتزام بالالتزامات القانونية، لذا يجب إيلاء اهتمام دقيق لقواعد الرواتب والضرائب وحالة التوظيف عند توظيف الأشخاص.

الإعداد كصاحب عمل جديد

يجب على جميع أصحاب العمل إخطار إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية وإعداد نظام PAYE (الدفع حسب ما تكسبه)، حتى لو كان هناك موظف واحد فقط (على الرغم من أنه يمكن الاستعانة بمصادر خارجية لمزود خدمات كشوف المرتبات الذي يمكن أن تقدمه بعض شركات كريستون).

يمكن إعداد نظام PAYE جديد عبر خط مساعدة صاحب العمل الجديد على الرقم 0300 200 3211، أو عن طريق التسجيل عبر الإنترنت على موقع GOV.UK.

تحقق من توظيف الموظفين لأول مرة – GOV.UK (www.gov.uk).

باعتبارك صاحب عمل، ستكون مسؤولاً عن تشغيل PAYE وحساب ضريبة الدخل ومساهمات التأمين الوطني (NICs). هناك أيضًا بعض المدفوعات القانونية التي قد يتعين عليك سدادها من وقت لآخر، مثل الأجر المرضي القانوني (SSP) وأجر الأمومة القانوني (SMP).

يتوفر قدر كبير من المعلومات على موقع GOV.UK فيما يتعلق بتشغيل PAYE، بالإضافة إلى الآلات الحاسبة عبر الإنترنت. يمكن الوصول إليها كجزء من أدوات PAYE الأساسية لـ HMRC على www.gov.uk/business-tax/paye.

دفع موظفيك

يتم تحديد الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب أن تدفعه للعاملين في المملكة المتحدة من خلال الحد الأدنى الوطني للأجور واللوائح الوطنية للأجور المعيشية. يحتوي الحد الأدنى الوطني للأجور على فئات مختلفة بناءً على العمر، وتتغير المعدلات في 1 أبريل من كل عام. يمكن العثور على التفاصيل على www.gov.uk/national-minimum-wage-rates

تقارير المعلومات في الوقت الحقيقي (RTI).

يحتاج أصحاب العمل، أو مزود خدمات كشوف المرتبات الخاص بهم، إلى تقديم كشوف مرتبات منتظمة وفي الوقت المناسب عبر الإنترنت إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية لكل فترة دفع خلال العام، مع تقديم تفاصيل المدفوعات والخصومات التي تتم من رواتب الموظفين في تاريخ الدفع أو قبله.

يمكن العثور على مزيد من الإرشادات والمعلومات التفصيلية حول تشغيل كشوف المرتبات الخاصة بك بموجب RTI على www.gov.uk/paye-for-employers.

خصم الضرائب

باستخدام الآلات الحاسبة المتوفرة على موقع HMRC، أو باستخدام برامج تجارية مكافئة، يمكن حساب ضرائب الرواتب وبطاقات NIC لكل موظف.

يتم حساب الضرائب وبطاقات الهوية الوطنية المستحقة بالرجوع إلى إجمالي أجر الموظف وفقًا لإشعار الترميز الفردي المقدم من إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية.

يتم احتساب الضريبة بشكل عام على أساس تراكمي، مع النظر في ظروف الفرد للسنة الضريبية حتى الآن.

تعتمد معدلات ضريبة الدخل الفردية على مستوى الراتب. يمكن العثور على تفاصيل نطاقات معدلات ضريبة الدخل الحالية على موقع الحكومة الإلكتروني: www.gov.uk/venue-tax-rates

يتم دفع بطاقات NIC من قبل الموظف وصاحب العمل على إجمالي أجر الموظف لأسبوع أو شهر ضريبي معين ويتم حسابها على أساس غير تراكمي. يمكن حساب بطاقات NIC باستخدام أدوات HMRC Basic PAYE أو البرامج التجارية المكافئة.

يجب دفع هذه الضرائب وبطاقات الهوية الوطنية إلى إدارة الإيرادات والجمارك بحلول اليوم التاسع عشر من الشهر التالي للدفع. تبدأ الأشهر الضريبية من اليوم السادس إلى اليوم الخامس من الشهر التالي، لذلك إذا تم دفع أجر الموظف في 25 يوليو (الشهر الضريبي هو من 6 يوليو إلى 5 أغسطس)، فيجب دفع الضريبة وبطاقات الهوية الوطنية إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بحلول 19 أغسطس.

يمكن لأي صاحب عمل الدفع إلكترونيًا إذا رغب في ذلك، مع الاستفادة من تاريخ الدفع الإلكتروني الموافق ليوم 22 بدلاً من يوم 19 المعتاد.

يمكن لأصحاب العمل الذين يقل متوسط ​​دفعاتهم الشهرية عن 1500 جنيه إسترليني أن يدفعوا لـ HMRC كل ثلاثة أشهر وليس شهريًا.

ويجب على أصحاب العمل الكبار، الذين لديهم أكثر من 250 موظفًا، دفع الضرائب والخصومات الأخرى إلكترونيًا.

موظفين جدد

عندما يبدأ موظف جديد العمل، يجب إخطار إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية. يمكن الحصول على بعض المعلومات اللازمة للقيام بذلك من وثيقة النموذج P45 التي سيتلقاها الموظف من وظيفته السابقة.

توظيف مواطن أجنبي للعمل في المملكة المتحدة.

بالنسبة للشركات العاملة في المملكة المتحدة، قد تعني متطلباتها من الموارد البشرية توظيف أو تعيين أفراد من الخارج.

يقع على عاتق أصحاب العمل واجب قانوني للتحقق من أن الفرد لديه الحق في العمل في المملكة المتحدة وأن الوثائق اللازمة موجودة قبل بدء العمل. قد تتطلب بعض تأشيرات العمال من صاحب العمل أن يحمل رخصة رعاية.

يجب على أصحاب العمل في المملكة المتحدة حساب خصومات PAYE وNIC من جميع الموظفين، سواء كانوا من مواطني المملكة المتحدة أو الأجانب.

بالنسبة للمغتربين المكلفين الذين قد لا يحصلون على رواتبهم فعليًا في المملكة المتحدة، قد يلزم إدارة كشوف مرتبات المغتربين لضمان دفع الضرائب المقتطعة الصحيحة في المملكة المتحدة إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية في الوقت المناسب. قد لا يكون بعض المواطنين الأجانب الذين يعملون في المملكة المتحدة مسؤولين في البداية أمام بطاقات الهوية الوطنية في المملكة المتحدة.

يمكن أن تختلف معدلات الضرائب على دخل العمل بشكل كبير من بلد إلى آخر، مما يعني أن المواطن الأجنبي قد يتعرض لعبء ضريبي أكبر أو أقل على حزمة أجوره عند القدوم للعمل في المملكة المتحدة.

إذا استمر الموظف في العمل في وطنه وكذلك في المملكة المتحدة، فقد يكون عرضة للضريبة في كلا البلدين.

هناك آثار ضريبية واسعة النطاق على الأفراد العاملين في المملكة المتحدة، لذا فإن طلب المشورة المهنية في وقت مبكر يمكن أن يضمن الامتثال للقواعد.

IR35 – خارج العمل كشوف المرتبات

يجب على أصحاب العمل إيلاء عناية واهتمام خاصين لقواعد العمل خارج الرواتب التي تم تقديمها للقطاع الخاص في أبريل 2021.

تنطبق هذه القواعد عندما يقدم المقاولون خدماتهم من خلال شركتهم المحدودة أو عبر وسيط آخر (مثل الشراكة أو فرد آخر). يلتزم المقاول بتقييم الوضع الوظيفي للمقاول للأغراض الضريبية.

وذلك لمنع ما تعتبره إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية توظيفًا مقنعًا، حيث يكون المقاول موظفًا في كل شيء ما عدا الاسم. إن الالتزام بقواعد خارج الرواتب يعني أنه يجب أن يتم الدفع للمقاول كموظف عبر كشوف المرتبات. ومع ذلك، لا يعني ذلك بالضرورة أن هذا يمنح المقاول أي حقوق وظيفية.

يعد هذا مجالًا متطورًا في المملكة المتحدة، لا سيما فيما يسمى بقطاع اقتصاد الأعمال المؤقتة، ويجب طلب المشورة.

قبل أبريل 2021، كان العبء يقع على عاتق المقاول لتحديد ما إذا كان موظفًا أم لا لأغراض ضريبية.

يمكن فرض عقوبات مالية على أصحاب العمل الذين يصنفون بشكل غير صحيح أي مقاولين يستخدمونهم.

المعاشات التقاعدية

يفرض التسجيل التلقائي في المملكة المتحدة واجبات على أصحاب العمل لتسجيل العمال تلقائيا في نظام التقاعد القائم على العمل (على الرغم من أن الموظفين قد يختارون بعد ذلك الانسحاب). ويجب على أصحاب العمل أيضًا المساهمة في هذه المعاشات التقاعدية.

تعتمد أهلية التسجيل التلقائي على تقييم حالة “العامل” ومعايير الأهلية الأخرى، على الرغم من أن معاشات التسجيل التلقائي عادةً ما تنطبق على الموظفين الذين تبلغ أعمارهم 22 عامًا أو أكثر ويكسبون ما يقل قليلاً عن 10000 جنيه إسترليني سنويًا من هذا العمل.

اعتبارات وظيفية أخرى

هناك مجموعة كاملة من القضايا القانونية وقضايا التوظيف الأخرى التي يجب مراعاتها، بما في ذلك عقود العمل، والحقوق القانونية في الإجازة مدفوعة الأجر، ودفع الأمومة والأبوة.

نظرًا لوجود خطر العقوبات المالية لعدم الامتثال للقواعد المختلفة، يوصى دائمًا بطلب المشورة المهنية في وقت مبكر عند توظيف الأشخاص في المملكة المتحدة.

الضرائب – التنظيمية وإعداد التقارير

يشجع النظام الضريبي في المملكة المتحدة بشكل عام الاستثمار الداخلي في الخارج؛

ضريبة الشركات

• تخضع كل من الشركات والمؤسسات الدائمة (الفروع) في المملكة المتحدة لضريبة الشركات في المملكة المتحدة. يبلغ أعلى معدل للضريبة على الشركات في المملكة المتحدة حاليًا 19%، وهو أحد أدنى معدلات الضرائب بين المنافسين الأساسيين في المملكة المتحدة. من المقرر أن ترتفع معدلات الضرائب إلى 25% في أبريل 2023، لكن الشركات ذات الأرباح المنخفضة يجب أن تظل قادرة على الوصول إلى معدلات أقل
• حوافز للاستثمار في النفقات الرأسمالية.
• منح سخية وإعفاءات ضريبية للإنفاق على البحث والتطوير بالإضافة إلى معدل أقل لضريبة الشركات (حاليًا 10%) للأرباح التي تقع ضمن صندوق براءات الاختراع في المملكة المتحدة
• إقرارات ضريبة الشركات مطلوبة لكل فترة محاسبية للشركة ويجب تقديمها خلال 12 شهرًا من تاريخ انتهاء الفترة المحاسبية.
• تقوم معظم الشركات بدفع ضريبة الشركات الخاصة بها بعد تسعة أشهر من تاريخ انتهاء الفترة المحاسبية – على الرغم من أن الشركات والمجموعات التي تحقق أرباحاً أكبر قد تضطر إلى دفع الضريبة في وقت مبكر على أقساط ربع سنوية.

الأمور الدولية

• شبكة واسعة النطاق لمعاهدات الازدواج الضريبي
• موقع جيد للشركة القابضة. معظم أرباح الأسهم التي تتلقاها الشركات البريطانية معفاة من الضرائب في المملكة المتحدة ومن الممكن عمومًا بيع الأسهم في الشركات التجارية دون دفع ضريبة الشركات في المملكة المتحدة.
• لا توجد ضريبة مقتطعة على أرباح الأسهم المدفوعة. تخفيض معدلات الضريبة المقتطعة على الفوائد والإتاوات
• تتبع المملكة المتحدة بشكل عام المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن التسعير التحويلي – على الرغم من إعفاء الشركات الصغيرة والمتوسطة من بعض المتطلبات الأكثر صعوبة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

• تطبق المملكة المتحدة ضريبة القيمة المضافة ويجب على الشركات (الشركات المقيمة والشركات الأجنبية التي لها أعمال قائمة في المملكة المتحدة) والتي تقدم توريدات (مبيعات) تتجاوز حد ضريبة القيمة المضافة (حاليًا 85 ألف جنيه إسترليني) التسجيل.
• يجب على الشركة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة فرض ضريبة القيمة المضافة وحسابها، والتي تبلغ حاليًا 20%، على توريداتها الخاضعة للضريبة. ومع ذلك، فمن الممكن عادةً تعويض أي ضريبة قيمة مضافة يتم تكبدها على النفقات المتعلقة بالمشتريات التجارية.
• يجب استكمال إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا على فترات زمنية متفق عليها، عادةً كل ثلاثة أشهر – رغم أنها شهرية في بعض الأحيان. ويجب أيضًا أن تتم عمليات الدفع إلكترونيًا.

الرسوم الجمركية

• تخضع بعض السلع المستوردة إلى المملكة المتحدة للرسوم الجمركية. منذ خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، أصبحت المملكة المتحدة قادرة على الابتعاد عن التعريفة الجمركية المشتركة للاتحاد الأوروبي.

ضرائب الموظفين

• تُعرف ضريبة الضمان الاجتماعي في المملكة المتحدة باسم التأمين الوطني (“NI”). يجب أن يتم دفع اشتراكات التأمين الوطني من قبل القوى العاملة كخصم من رواتبهم الإجمالية (“الموظفين NI”) ومن قبل أصحاب العمل (“أصحاب العمل NI”).
• يبلغ المعدل الحالي لأصحاب العمل NI حاليًا 13.8% فوق حد معين (حوالي 8.8 ألف جنيه إسترليني للفرد). يمكن إعفاء الشركات من أول 4 آلاف جنيه إسترليني سنويًا (كحد أقصى) من هذه المسؤولية.
• يلتزم أصحاب العمل بتحصيل التأمين الوطني، بالإضافة إلى ضريبة الدخل في المملكة المتحدة، ودفع المبالغ إلى السلطات الضريبية. تعمل معظم الشركات على دفع رواتب شهرية.
• عندما تقوم شركة ما بإحضار موظفين إلى المملكة المتحدة من الخارج، فقد يكون بمقدورهم البقاء في نظام بلدهم الأصلي.

الضرائب على الأفراد

• يتم فرض ضريبة الدخل في المملكة المتحدة بمعدلات متدرجة. بشكل عام، يبلغ المعدل الأساسي لضريبة الدخل 20%، ويرتفع إلى 40% للدخل الذي يزيد عن 50 ألف جنيه إسترليني تقريبًا و45% للدخل الذي يزيد عن 150 ألف جنيه إسترليني تقريبًا.
• يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال حاليًا 20%، على الرغم من أن المعدل يمكن أن ينخفض ​​بالنسبة لبعض الاستثمارات التجارية إذا تم استيفاء معايير صارمة أو بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض. يتم فرض ضريبة على المكاسب على العقارات السكنية التي ليست مكان الإقامة الرئيسي لدافعي الضرائب بنسبة 28٪.
• إذا كان الفرد مقيمًا في المملكة المتحدة، فسيتم فرض ضريبة عليه على الدخل والمكاسب في جميع أنحاء العالم. في بعض الحالات، قد يختار الأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة أن يخضعوا للضريبة فقط على الدخل الأجنبي والمكاسب المحولة إلى المملكة المتحدة.

Is there anything else that I should know?

لمزيد من النصائح، يمكنك مشاهدة أحدث ندوة عبر الإنترنت يستضيفها Expatland وخبراء النقل وشركاء التنقل العالميون في Kreston. انقر فوق الرابط هنا لمعرفة المزيد حول ممارسة الأعمال التجارية في المملكة المتحدة، والتي تغطي جميع جوانب المشورة القانونية والمالية والمشورة المتعلقة بالانتقال.