ممارسة الأعمال التجارية في أوكرانيا

How quickly can I set up a business?

ما يصل إلى 7 أيام.

What is the minimum investment needed?

الاستثمار يعتمد على حجم المشروع.

لا يوجد حد أدنى لرأس المال المطلوب لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، وهو الشكل الأكثر شيوعًا للشركات المتوسطة والكبيرة.

How can I raise finance?

يمكنك جمع التمويل من خلال القروض المصرفية – متوسط ​​سعر الفائدة هو 16-22٪ بالعملة المحلية (UAH، الهريفنا) – أو من مستثمري القطاع الخاص، بما في ذلك الأجانب. بالنسبة للمستثمرين الأجانب، هناك حاجة إلى الإذن اللازم (شهادة التسجيل في البنك الوطني الأوكراني).

What are the legal requirements for setting up my business?

LLC – هو الشكل الأكثر شعبية والأمثل.

ومع ذلك، هناك خيارات أخرى للهياكل القانونية التي يمكن فتحها:

• مكتب تمثيلي لشركتك الأجنبية
• شركة مساهمة – مساهمة عامة (عامة أو خاصة – حسب حجم رأس المال)

يتوفر أيضًا شكل العمل المعروف باسم اتفاقية النشاط المشترك، وهو عندما يتحد كيانان أو أكثر ولكن دون إنشاء شركة جديدة.

جميعها لها مزايا وعيوب، وأي منها تختاره يعتمد على ظروف عملك واحتياجاتك المحددة.

للإعداد يجب عليك:

• اختيار الاسم والشكل من الأعلى.
• اختيار شخصية ليكون المؤسس (شخص طبيعي أو اعتباري بما في ذلك غير المقيمين).
• اختيار المدير (شخص طبيعي فقط، للأجانب – يلزم الحصول على تصريح عمل).
• تقديم النموذج إلى مسجل الدولة / كاتب العدل الخاص.
• يجب على المدير زيارة أحد البنوك لفتح الحساب.

What structure should I consider?

التأسيس (فرع من عملك في الخارج):

• ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً ولكنها امتداد للشركة الأم في الخارج.
• يمكن أن يؤدي كل أو جزء من وظائف الشركة الأم، بما في ذلك (على سبيل المثال لا الحصر) التمثيل.
• ونظراً لاتساع نطاق صلاحياتها، تعتبر الفروع تمارس أنشطة تجارية لأغراض ضريبية، وبالتالي تخضع للضريبة.
• يجب تقديم تقرير سنوي عن أنشطة الكيان الأجنبي بالإضافة إلى الإقرار الضريبي.

شركة ذات مسؤولية محدودة – شركة ذات مسؤولية محدودة:

• لا يوجد حد أدنى لرأس المال.
• يتكون حجم رأس مال الشركة من القيمة الاسمية لأسهم أعضائها.
• يمكن أن تكون مساهمة العضو المساهم أموالاً وأوراق مالية وممتلكات أخرى.
• يدفع المشاركون رأس المال خلال ستة أشهر من تاريخ تسجيل حالة الشركة (يمكن تغيير هذا المصطلح في الميثاق).
• عدد أعضاء الشركة غير محدود.
• يتحمل الأعضاء مسؤولية محدودة (في حدود مساهماتهم / في حدود قيمة الجزء المدفوع من مساهمة كل مشارك).
• تعتمد المراجعة الإلزامية للبيانات المالية السنوية للشركات على حجم مبيعاتها.

شركة مساهمة عامة – شركة مساهمة عامة / شركة مساهمة خاصة – شركة مساهمة عامة:

• لا يجوز أن يقل الحد الأدنى لرأس المال المستأجر عن 1250 حدًا أدنى للأجور في وقت إنشاء (تسجيل) شركة مساهمة (في عام 2021 – 7,500,000 هريفنا أوكراني حوالي 272,331 دولارًا أمريكيًا). /
• عدد المساهمين غير محدود. يجوز لمؤسسي الشركة المساهمة
• يجوز للمساهم التصرف في أسهمه دون موافقة المساهمين أو الشركة. / لا يجوز للمساهم التصرف في أسهمه إلا بموافقة المساهمين أو الشركة.
• يجوز للشركة طرح أسهم عامة وخاصة. يمكن توزيع الأسهم من خلال الاكتتاب المفتوح وشراء البورصة. / لا يجوز للشركة إجراء سوى طرح خاص للأسهم.
• ومن الضروري أيضًا اتباع إجراءات الإدراج. / ليس من الضروري اتباع إجراءات الإدراج.
• تخضع البيانات المالية السنوية للتدقيق الإلزامي من قبل مدقق حسابات مستقل.
• يجب أن يكون لديك موقع ويب خاص بك للكشف عن المعلومات.
• يتم اتخاذ القرارات بالأغلبية البسيطة للمساهمين الحاضرين في الاجتماع (باستثناء المسائل التي يتطلب فيها القانون أغلبية مؤهلة).
• يتحمل المساهمون مسؤولية التزامات الشركة فقط في حدود أسهمهم (وأيضًا في حدود المبلغ غير المدفوع من أسهمهم).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

معدل ضريبة الربح الحالي في أوكرانيا هو 18%. يتم احتساب الربح الخاضع للضريبة كدخل مطروحًا منه النفقات.

(ملحوظة: المعدلات للسنة الضريبية حتى 31/12/2021)

ماذا لو استخدمنا أوكرانيا لإنشاء شركتنا القابضة؟

معدلات الضريبة على دخل الأرباح هي:

5% عن أرباح الأسهم المدفوعة من قبل دافع ضريبة الأرباح.

9٪ لأرباح الأسهم المدفوعة من قبل دافع ضريبة الأرباح لغير المقيمين، ومؤسسات الاستثمار المشترك، والكيانات التجارية التي لا. 1 دافعي ضريبة الأرباح (الكيانات القانونية).

18% لأرباح الأسهم المستحقة على الأسهم أو حقوق الشركات الأخرى التي تتمتع بحالة الأفضلية أو أي حالة أخرى تنص على دفع مبلغ ثابت من أرباح الأسهم أو مبلغ يتجاوز مبلغ المدفوعات المحسوبة على أي سهم آخر (قانون الشركات) الصادر عن مثل دافعي الضرائب.

ومع ذلك، إذا كان لدى أوكرانيا وبلد غير المقيم معاهدة بشأن تجنب الازدواج الضريبي، فسيتم تحديد معدل الضريبة على أرباح الأسهم بموجب هذه الاتفاقية.

ماذا لو قمنا بإجراء معاملات عبر الحدود بين شركات المجموعة؟

تعتمد قواعد التسعير التحويلي في أوكرانيا عمومًا على إرشادات التسعير التحويلي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. تنطبق القواعد على دافعي الضرائب الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية (مطروحًا منها الضرائب غير المباشرة) 150 مليون هريفنيا أوكرانية والذين يشاركون في معاملات خاضعة للرقابة تتجاوز 10 ملايين هريفنا أوكراني مع طرف مقابل واحد.

تشمل المعاملات الخاضعة للرقابة ما يلي:

1. المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة غير المقيمة.
2. بيع أو شراء السلع والخدمات بموجب اتفاقيات العمولة مع غير المقيمين.
3. المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة (أحدهم غير مقيم) من خلال واحد أو أكثر من الوسطاء غير المرتبطين الذين لا يؤدون وظائف هامة.
4. المعاملات مع غير المقيمين المسجلين في الولايات القضائية منخفضة الضرائب المدرجة في القائمة الصادرة عن مجلس وزراء أوكرانيا (CMU).
5. المعاملات مع غير المقيمين في أشكال قانونية محددة (سيتم إدراجها في القائمة التي ستصدرها CMU) الذين لا يدفعون ضريبة الشركات أو ليسوا مقيمين ضريبيين في البلد الذي تم تسجيلهم فيه.

ما هي ضرائب العمل والضمان الاجتماعي التي يجب دفعها؟

وبموجب التشريع الأوكراني، يدفع سكان أوكرانيا الضرائب في أوكرانيا على دخلهم في جميع أنحاء العالم، في حين يخضع غير المقيمين للضرائب فقط فيما يتعلق بدخلهم من مصدر أوكراني. ومع ذلك، في الحالات التي تحدد فيها اتفاقية الازدواج الضريبي (DTA) المعمول بها قواعد أخرى، فإن DTA لها الأولوية على التشريعات الوطنية الأوكرانية.

ومن بين الضرائب الرئيسية التي تنطبق على دخل الفرد ضريبة الدخل والضريبة العسكرية المؤقتة وضريبة الأملاك (يتم دفع الأخيرة سنويا مقابل العقارات المملوكة ومركبات الركاب والأراضي).

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وهل يجب تسجيل الشركة؟

وفقًا لتشريعات أوكرانيا:

1) يلتزم الكيان التجاري بالتسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة في حالة تجاوز المبلغ المستلم خلال آخر 12 شهرًا في عملية بيع البضائع وأداء الأعمال وتقديم الخدمات مليون هريفنا أوكراني إجمالاً.
2) يجوز للكيان التجاري التسجيل طوعاً كدافع لضريبة القيمة المضافة.

يوفر التشريع الأوكراني ثلاثة أنواع من معدلات ضريبة القيمة المضافة:

• نسبة 20%، والتي تطبق بشكل افتراضي على كافة أنواع المعاملات الخاضعة للضريبة.
• يتم تطبيق معدل 0% على المعاملات التي ينص عليها القانون صراحة، على سبيل المثال، يتم تطبيق معدل صفر على تصدير البضائع.
• يتم تطبيق معدل 7% في الحالات التي يحددها قانون الضرائب (على سبيل المثال، التجارة).

Is there anything else that I should know?

تتغير التشريعات الضريبية في كثير من الأحيان، مع ميل إلى التوافق مع نهج الاتحاد الأوروبي.

ولذلك، يوصى بشدة بالاتصال بالشركات الاستشارية المحلية للحصول على معلومات قانونية محدثة مباشرة قبل فتح المشروع.

منذ حصول أوكرانيا على الاستقلال في عام 1991، هناك وقف اختياري لبيع الأراضي الزراعية. وهذه الأرض مملوكة لفلاحين سابقين (أعضاء المزارع الجماعية السوفييتية المنتشرة في جميع أنحاء الاتحاد السوفييتي)، لكنهم لا يستطيعون بيعها، بل يستأجرونها فقط. ومن المقرر إلغاء الوقف في يوليو 2021 وهذا يعني فتح سوق الأراضي الزراعية. وسوف يجعل من الممكن تحقيق الإمكانات الاستثمارية للقطاع الزراعي في أوكرانيا.

يتم توفير هذه المعلومات للإرشاد فقط وليست بديلاً عن المشورة المهنية. تم إعداد المعلومات الواردة في هذه الوثيقة اعتبارًا من 1 يونيو 2021.