مستشار ضرائب معتمد وخبير ضرائب متخصص مع التركيز والخبرة في ضرائب المجموعات متعددة الجنسيات والتسعير التحويلي وضريبة القيمة المضافة وتكنولوجيا الضرائب. خلفية في الأعمال والقانون وتكنولوجيا المعلومات وحريص على الجمع بين هذه المجالات.
دور ICAP في التسعير التحويلي
February 19, 2024
يسلط الخبراء الضوء على كيف يمكن لبرنامج ضمان الامتثال الدولي (ICAP) ، الذي تيسره منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، أن يضيف قيمة إلى الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) التي تسعى إلى مواءمة استراتيجيات التسعير التحويلي الخاصة بها مع إدارات الضرائب العالمية .
في مقال نشر مؤخرًا في International Tax Review، ألقى مارتن بون ، خبير التسعير التحويلي في منطقة بولينبرجر وعضو شبكة كريستون العالمية، الضوء على أهمية دور ICAP في التسعير التحويلي.
دور ICAP في الامتثال الضريبي
يمثل ICAP إطارًا طوعيًا متعدد الأطراف مصممًا لتعزيز المشاركة المبكرة والشفافية والتفاهم المتبادل بين الشركات المتعددة الجنسيات والسلطات الضريبية، وخاصة فيما يتعلق بالتسعير التحويلي.
فهم تأثير ICAP على التسعير التحويلي
وتكمن قيمة البرنامج، التي أبرزها مارتن بونر وغيره من الخبراء، في قدرته على تشجيع الحوار الاستباقي بين الشركات والإدارات الضريبية. فهو يتيح إجراء تقييم منسق للمخاطر الضريبية، مما يسمح للشركات بإثبات امتثالها للوائح الضريبية بثقة. وتهدف هذه المشاركة الاستباقية إلى حل النزاعات المحتملة بشكل استباقي، وتمكين الشركات المتعددة الجنسيات من تقديم معاملات مدعومة بأدلة جيدة وتعزيز الفهم المتبادل لمنهجيات التسعير التحويلي.
التحديات التي تواجه الشركات المتعددة الجنسيات
تواجه الشركات المتعددة الجنسيات تحديات في التوافق مع التوقعات المتنوعة للسلطات الضريبية عبر الولايات القضائية. يساعد ICAP في تسهيل الحوار المتعدد الأطراف لمواءمة منهجيات وممارسات التسعير التحويلي.
إحصاءات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن قرارات التسعير التحويلي
ويؤكد مارتن بونر على دور المعهد في توفير الضمانات وآلية لتقييم المخاطر للشركات المتعددة الجنسيات المشاركة. ومع ذلك، فإن غياب اليقين القانوني، على النقيض من اتفاقيات التسعير المتقدمة (APAs)، يستدعي دراسة متأنية من قبل الشركات.
ومع تطور المشهد الضريبي العالمي، أصبحت أهمية ICAP في تعزيز الحوار البناء والتفاهم بين الشركات المتعددة الجنسيات والإدارات الضريبية واضحة. ويقدم البرنامج طريقًا نحو ممارسات تسعير تحويلي أكثر شفافية وانسجامًا، ضمن حدوده والنهج الإستراتيجية للشركات المشاركة.
مستقبل إيكاب
وفي حين حقق برنامج ICAP نجاحات، حيث تم الانتهاء من 20 حالة وهناك المزيد قيد التنفيذ، فإن القدرة المحدودة للسلطات الضريبية والطبيعة الطوعية للبرنامج تثير المخاوف. ويعترف خبراء الضرائب، بما في ذلك مارتن بونر، بقدرة المعهد على تمكين الشركات المتعددة الجنسيات من إثبات الامتثال وحل النزاعات بشكل استباقي، إلا أنهم يسلطون الضوء أيضاً على القيود التي يفرضها.
لمزيد من النصائح حول تأثير ICAP على تسعير التحويل، يرجى الاتصال بنا .
أخبار
دليل لتأسيس الأعمال التجارية في كمبوديا
January 30, 2024
قام فريق كريستون كمبوديا بكتابة دليل لإنشاء الأعمال التجارية في كمبوديا. يقدم الدليل رؤية محلية حول تسجيل الأعمال التجارية في كمبوديا، واللوائح الضريبية الكمبودية، وقائمة اتفاقيات التجارة الحرة.
تشارك شركة كريستون كمبوديا معرفتها المحلية بالبلد، بما في ذلك النظرة العامة الاقتصادية ومزايا إنشاء مشروع تجاري في كمبوديا.
عملية خطوة بخطوة لإعداد الأعمال
اتبع خريطة الطريق لتأسيس أعمالك في كمبوديا التي كتبها السيد كيت هينج ، شريك التدقيق في كريستون كمبوديا. بدءًا من التخطيط الأولي وحتى التنفيذ التشغيلي، يقدم دليلنا خطوات عملية، بما في ذلك الحصول على التصاريح اللازمة والتعامل مع البيروقراطيات المحلية.
الأساسيات القانونية للشركات في كمبوديا
تعرف على الخطوات القانونية اللازمة لتأسيس عملك في كمبوديا. يغطي الدليل تسجيل الشركات وأنواع الكيانات التجارية وأهمية فهم القوانين المحلية، بما في ذلك اللوائح الضريبية وقانون العمل.
الالتزامات الضريبية الكمبودية
تتقاسم شركة كريستون كمبوديا المعرفة التفصيلية بالهيكل الضريبي والالتزامات التي يجب على الشركات التي تتطلع إلى ترسيخ وجودها في البلاد أن تأخذها في الاعتبار.
حوافز
اكتشف الاستراتيجيات والحوافز المالية المهمة لشركتك. يسلط الدليل الضوء على نظام الضرائب في كمبوديا، وحوافز الاستثمار، ونصائح حول التخطيط المالي الفعال للمشاريع الجديدة في البلاد.
مدفوعات الأرباح
بالنسبة للشركات التي يجب على المساهمين أخذها بعين الاعتبار، يغطي الدليل الالتزامات الضريبية على مدفوعات الأرباح.
اتفاقيات التجارة الحرة في كمبوديا
لدى كمبوديا العديد من اتفاقيات التجارة الحرة الثنائية والازدواج الضريبي المثيرة للاهتمام والتي تستحق النظر فيها قبل فتح مشروع تجاري في كمبوديا.
ابقى على تواصل
استفد من الدعم والموارد المستمرة التي تقدمها Kreston Global. يمكنك الوصول إلى شبكتنا من الخبراء في المنطقة للحصول على رؤى ميدانية ونصائح مخصصة. لضمان ازدهار أعمالك في السوق الكمبودية، تواصل معنا .
أخبار
هربرت م. تشين
المساهم ماير هوفمان ماكان. نائب المدير الفني، مجموعة التدقيق العالمية، كريستون جلوبال.
هربرت تشين هو مؤلف ذو خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة 40 عامًا في الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. لديه معرفة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين، وخبرة مع SPACs.
تصدر الولايات المتحدة معايير محاسبية نهائية لأصول مشفرة (معينة).
January 23, 2024
في 13 ديسمبر 2023، أصدرت الولايات المتحدة المعايير المحاسبية النهائية للأصول المشفرة. أصدر مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) تحديث معايير المحاسبة (ASU) 2023-08، بعنوان “المحاسبة عن الأصول المشفرة والإفصاح عنها”، وهو تعديل لتدوين الأصول المشفرة غير الملموسة لدى مجلس معايير المحاسبة المالية – الشهرة وغيرها – الأصول المشفرة (الموضوع الفرعي 350-60)، لمعالجة التحديات المحاسبية التي تفرضها العملة المشفرة. تهدف ASU إلى تعزيز الإجراءات المحاسبية ومتطلبات الإفصاح لبعض الأصول المشفرة، مما يوفر رؤية أكثر شفافية للمستثمرين والدائنين والمستخدمين الآخرين للبيانات المالية التي تعدها المنظمات التي تمتلك أصولًا مشفرة.
تكلفة أقل انخفاض القيمة
وفقًا لرغبة العديد من المستخدمين ومعدي هذه البيانات المالية، فإن المعيار الجديد يخرج عن النموذج المحاسبي التاريخي “التكلفة ناقص انخفاض القيمة” للأصول المشفرة، مما يتطلب من الكيانات قياس الأصول المؤهلة بالقيمة العادلة مع التغييرات المعترف بها في صافي الدخل. في ASU، أشار مجلس معايير المحاسبة المالية إلى أن “محاسبة الانخفاضات فقط، وليس الزيادات، في قيمة الأصول المشفرة في البيانات المالية حتى يتم بيعها لا توفر معلومات ذات صلة تعكس (1) الاقتصاد الأساسي لتلك الأصول و(2) المركز المالي للمنشأة.”
الإفصاح عن الأصول المشفرة
تفرض ASU أيضًا الإفصاحات حول مقتنيات الأصول المشفرة المهمة، وقيود البيع التعاقدية، وتقلبات فترة إعداد التقارير لتزويد المستثمرين برؤى شاملة. لكي تخضع لهذه التعديلات، يجب أن تستوفي الأصول المشفرة معايير محددة، بما في ذلك تلبية تعريف الأصول غير الملموسة على النحو المحدد من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية، وعدم تزويد صاحب الأصول بحقوق قابلة للتنفيذ أو مطالبات بشأن السلع أو الخدمات أو الأصول الأخرى التي يتم إنشاؤها أو أن تكون موجودة في دفتر أستاذ موزع يعتمد على blockchain أو تقنية مماثلة، وتكون قابلة للاستبدال، ومؤمنة من خلال التشفير، ولا يتم إنشاؤها بواسطة الكيان المبلغ.
قياس القيمة العادلة
هناك بعض الآثار المترتبة على عمليات الشركات وحفظ السجلات الناتجة عن هذا التصريح. يفرض قياس القيمة العادلة ضرورة البقاء على علم بأسعار السوق والأسواق، والإبلاغ عن تأثير تقلبات الأسعار على الأداء المالي. ستتطلب الإفصاحات التفصيلية المطلوبة الآن من المؤسسات الاحتفاظ بسجلات شاملة لمعاملات العملات المشفرة، وستكون أنظمة التتبع والتقييم في الوقت الفعلي ضرورية لتلبية متطلبات إعداد التقارير.
الموعد النهائي 2024
ومن المتوقع أن تلتزم الجهات بالمعايير الجديدة للسنوات المالية التي تبدأ بعد 15 ديسمبر 2024، مع السماح بالتطبيق المبكر للبيانات المالية التي لم تصدر بعد. ويجب تطبيق التغييرات، إذا تم اعتمادها في فترة مرحلية، بأثر رجعي من بداية السنة المالية.
لمزيد من النصائح حول التحديث الأخير من مجلس معايير المحاسبة المالية، يرجى الاتصال.
أخبار
مارك تايلور
رئيس المدير الدولي والضرائب، Duncan & Toplis، رئيس مجموعة كريستون العالمية للضرائب
مارك هو عضو مجلس إدارة شركة Duncan & Toplis ورئيس خدمات الاستشارات الضريبية، التي تغطي جميع مكاتبها الأحد عشر. يتمتع مارك بخبرة خاصة في الهيكلة الدولية وضرائب الشركات والممتلكات. يشغل مارك منصب رئيس قسم الضرائب الدولية بالشركة بينما يرأس أيضًا مجموعة ضرائب الشركات والأعمال وإدارات الضرائب العقارية. يتمتع بخبرة واسعة في التخطيط الضريبي والعناية الواجبة بعد أن عمل في العديد من المعاملات العقارية الكبيرة، وإعادة هيكلة الشركات، وعمليات الاستحواذ والتصرف. ينجح مارك في إضافة قيمة لعملائه ويتمتع بثقافة فريق رائعة. تم تعيين مارك رئيسًا لمجموعة الضرائب العالمية في كريستون في يونيو 2020.
الركيزة الأولى لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: إعادة تشكيل الامتثال الضريبي متعدد الجنسيات
January 18, 2024
يقدم مارك تايلور ، رئيس مجموعة كريستون العالمية للضرائب، تحليلًا نقديًا لمستشار فايننشال تايمز حول توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية فيما يتعلق بـ “المبلغ أ من الركيزة 1”. ويستكشف توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بشأن “اتفاقية متعددة الأطراف جديدة لتنفيذ المبلغ أ من الركيزة الأولى”. ويعد هذا أحد مكونات مشروع تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) الأوسع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، المصمم خصيصًا لمواجهة التحديات الضريبية الناجمة عن رقمنة الاقتصاد. يهدف المبلغ “أ” إلى إعادة توزيع الحقوق الضريبية لضمان قيام الشركات متعددة الجنسيات (MNCs) بدفع الضرائب حيثما يتواجد عملاؤها، وليس فقط حيث هم مقيمون ضريبيون.
إدخال اتفاقية متعددة الأطراف
يقدم هذا الإطار تحولًا محوريًا في السياسة الضريبية الدولية، حيث يتطلب من الشركات متعددة الجنسيات مواءمة مساهماتها الضريبية مع موقع الأنشطة الاقتصادية وخلق القيمة. وهو يبتعد عن نموذج الإقامة الضريبية التقليدي، ويفرض التزامًا ضريبيًا أكبر على الشركات متعددة الجنسيات في البلدان التي تحقق فيها أرباحًا من خلال مشاركة المستهلكين.
تشير إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى التقدم المحرز في الرغبة في تنفيذ الركيزة الأولى، على الرغم من أن الاتفاقية المتعددة الأطراف (MLC) المطلوبة لسنها لم تدخل حيز التنفيذ بعد.
نظام BEPS: الأهداف والنتائج
تعمل مبادرة BEPS على مكافحة استراتيجيات التهرب الضريبي التي تستغل الثغرات في القواعد الضريبية الدولية، والتي تقدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أنها تكلف ما يصل إلى 240 مليار دولار سنويا من الإيرادات المفقودة. وتؤثر الركيزة الأولى على الشركات المتعددة الجنسيات الأكبر والأكثر ربحية، حيث تقترح إعادة تخصيص جزء من أرباحها إلى البلدان التي تمارس فيها الأعمال التجارية. ومن ناحية أخرى، تستهدف الركيزة الثانية نطاقاً أوسع من الشركات، وتفرض حداً أدنى لمعدل الضريبة على الشركات يبلغ 15%.
التأثير التجاري والاستجابة الاستراتيجية
ويسلط تايلور الضوء على حاجة الشركات متعددة الجنسيات إلى إعادة تقييم استراتيجياتها الضريبية في ضوء هذه التطورات. يجب على الشركات الرقمية، على الرغم من افتقارها إلى التواجد الفعلي في بعض الولايات القضائية، أن تمتثل لقوانين الضرائب حيث يقيم مستخدموها. ومن الممكن أن يؤدي هذا التطور في التنظيم الضريبي إلى زيادة الالتزامات الضريبية وتكاليف الامتثال، وخاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تعمل على المستوى الدولي بميزانيات أقل.
معالجة التجنب واحتضان الامتثال
وتوفر الإجراءات الخمسة عشر التي اتخذتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطاراً لتوحيد الالتزام وتمكين الحكومات من منع التهرب الضريبي. وتشمل هذه ضمان فرض الضرائب في الاقتصاد الرقمي، ومكافحة ترتيبات عدم التطابق الهجين، وتحديد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والضرائب المفروضة عليها، واستهداف الأنظمة الضريبية التفضيلية، وإغلاق الثغرات في المعاهدات الضريبية، ومواءمة التسعير التحويلي مع خلق القيمة.
التحضير للتحول BEPS
ويتعين على الشركات المتعددة الجنسيات، والشركات الصغيرة والمتوسطة المتضررة بشكل غير مباشر، أن تتعاون الآن مع مستشاري الضرائب الدوليين للتعامل مع هذا المشهد المعقد. وسيلعب المستشارون دورًا أساسيًا في إعادة هيكلة نماذج الأعمال، وتقييم المخاطر الضريبية العالمية، وتطوير سياسات التسعير التحويلي التي تتوافق مع المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ويخاطر عدم الامتثال بعقوبات شديدة، ولكن الإعداد الشامل يمكن أن يعزز الرؤية في عمليات الشركة ومعدل الضريبة العالمية الفعال.
مستقبل الضرائب الدولية
لا شك أن الدفع نحو إصلاح قوانين الضرائب الدولية بحيث تعكس الاقتصاد الرقمي الحديث والمعولم سيؤثر على جميع الشركات التي تمارس أنشطة عابرة للحدود. ورغم أن التداعيات الكاملة لهذه الإصلاحات لا تزال تتكشف، فإنها تشير إلى التزام راسخ من جانب صناع السياسات بتكييف الأطر الضريبية الدولية مع الواقع الاقتصادي الحديث. ولا تقتصر هذه التغييرات على الشركات الكبرى؛ يجب أن تتكيف أي شركة ذات مبيعات عبر الحدود. ومن خلال التوجيه المهني، تستطيع الشركات أن تضع نفسها في وضع أفضل لمواجهة هذه التحولات في الضرائب العالمية.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء الضرائب العالميين لدينا، فيرجى الاتصال بنا .
طارق الزواري هو محاسب قانوني متمرس يتمتع بخبرة دولية تزيد عن 20 عامًا في مجال المالية والتدقيق، ويعمل كرئيس إقليمي للجنة التوجيهية والمجموعة الاستشارية لأفريقيا في كريستون. وهو أيضًا الرئيس السابق لشركة Exco Africa، وهي أول شبكة أفريقية لشركات المحاسبة والمراجعة المستقلة.
الاستثمار في أفريقيا: مجلة تمويل التجارة العالمية
January 16, 2024
في الآونة الأخيرة، كتب خبير كريستون جلوبال في تونس طارق الزواري ، الشريك الإداري Exco Tunisie، مقالًا عن اتجاه الاستثمار في إفريقيا لمجلة Trade Finance Global. يمكنك قراءة المقال كاملا هنا أو الملخص أدناه.
طفرة الاستثمار في أفريقيا
ويسلط تقرير الاستثمار العالمي 2023 الصادر عن مؤتمر الأمم المتحدة للتجارة والتنمية الضوء على أن تدفقات الاستثمار الأجنبي المباشر إلى أفريقيا بلغت 45 مليار دولار في عام 2022.
العوامل الدافعة للاستثمار الأجنبي المباشر في أفريقيا
الموارد الطبيعية : توفر أفريقيا، التي تمتلك 30% من الاحتياطيات المعدنية في العالم، فرصاً وفيرة للاستكشاف والاستخراج والتصدير. وتعد القارة أيضًا نقطة ساخنة لاستثمارات الطاقة المتجددة، خاصة في مجال الطاقة الشمسية والطاقة الكهرومائية.
الديناميكيات الديموغرافية : يؤدي النمو السكاني السريع في أفريقيا، الذي يبلغ عدد سكانه 1.4 مليار نسمة، 60% منهم تحت سن 25 عاماً، إلى زيادة الطلب على البنية التحتية والزراعة والتعليم والرعاية الصحية.
الاتجاهات الناشئة والسياسات الحكومية
ويتمثل أحد الاتجاهات المهمة في إصرار الحكومات الأفريقية على التحول المحلي للموارد المستخرجة، مما يضمن إضافة القيمة المحلية وإمكانية تعزيز الاستثمار الأجنبي المباشر.
التنوع والاعتبارات الثقافية
من الضروري فهم التنوع الاقتصادي والقانوني والثقافي عبر المناطق الأفريقية من أجل الاستثمار والمشاركة الناجحة.
اعتبارات الاستثمار
التفاهم الثقافي : تعامل مع الاستثمارات بفهم عميق للفروق الثقافية الدقيقة.
الدعم المحلي : يعد إشراك الشركاء والمهنيين المحليين المناسبين أمرًا أساسيًا.
التكيف مع نموذج الأعمال : مواءمة نموذج عملك مع التكاليف المحلية، وخاصة في نفقات الموظفين.
نقل المعرفة : تنفيذ خطط لنقل المعرفة للتكامل والاعتراف بها كشركة مسؤولة.
الأطر القانونية والضريبية
أوهادا : تهدف منظمة تنسيق قانون الأعمال في أفريقيا إلى زيادة اليقين القانوني في غرب ووسط أفريقيا.
الخبرة المحلية: إشراك المستشارين المحليين ذوي الخبرة الدولية
الخطوات الأساسية قبل التوسع في أفريقيا
دراسة السوق : إجراء بحث شامل حول سلوك المستهلك المحلي وفرص السوق.
الدراسة الضريبية والقانونية : فهم اللوائح المحلية والمتطلبات القانونية والمعاهدات الدولية.
خطة عمل قوية : وضع خطة تفصيلية مصممة خصيصًا للسوق الأفريقية.
الجوانب التنظيمية والمالية
حماية الاستثمار : تقييم الإطار القانوني لحماية الاستثمارات.
توزيعات الأرباح وتحويل رأس المال : فهم اللوائح المتعلقة بإعادة الأرباح.
اتجاهات العملة المحلية : تحليل استقرار واتجاهات العملة المحلية.
خيارات التمويل : استكشاف طرق التمويل المحلية والدولية.
يعتبر كارلوس سييرا خبيرًا بارعًا في التخطيط الضريبي والحد من المخاطر والاستشارات المالية، ويتمتع بخبرة تزيد عن 10 سنوات. وهو متخصص في الاستراتيجيات الضريبية الذكية، ويساعد العملاء على التنقل في قوانين الضرائب المعقدة، وتقليل الالتزامات أخلاقياً وقانونياً. ويشمل تركيزه تقييم المخاطر والتخفيف من حدتها، وضمان تقديم الإقرارات الضريبية الدقيقة وفي الوقت المناسب. بفضل مجموعة المهارات الشاملة في مجال الاستشارات المالية، يساعد كارلوس أصحاب الأعمال في التحسين المالي والنمو. ويظل ملتزمًا بالبقاء على اطلاع على اللوائح الضريبية المتطورة والاتجاهات الاقتصادية، وتزويد العملاء بأحدث الأفكار لاتخاذ قرارات مالية سليمة.
فهم تحديث قانون الإيرادات الفيدرالي المكسيكي لعام 2024
November 29, 2023
نظرة عامة على توقعات الإيرادات لعام 2024
يستفيد الآن تحديث قانون الإيرادات الفيدرالي المكسيكي لعام 2024 من قبل مجلس الشيوخ المكسيكي من قانون الإيرادات الفيدرالي الذي تمت الموافقة عليه مؤخرًا للسنة المالية 2024، مما يمثل زيادة كبيرة في الإيرادات المتوقعة للبلاد. يبلغ إجمالي الإيرادات المتوقعة لعام 2024 9.066 تريليون بيزو، بزيادة ملحوظة بنسبة 9.36٪ عن 8.29 تريليون بيزو في العام السابق. وسوف يتعمق هذا القسم في تفاصيل هذه التوقعات، بما في ذلك توزيع مصادر الإيرادات المختلفة مثل الضرائب ورسوم الضمان الاجتماعي والمساهمات الأخرى.
النقاط الرئيسية لتحديث قانون الإيرادات الفيدرالي المكسيكي لعام 2024
وافق مجلس الشيوخ على قانون الإيرادات للعام المالي 2024. وتفصيل إجمالي الإيرادات المتوقعة للعام المالي القادم على النحو التالي:
الإيرادات المتوقعة لعام 2024 هي 9.066 تريليون بيزو. وبالنسبة للسنة المالية 2023، بلغت 8.29 تريليون بيزو، بزيادة قدرها 9.36% بحلول عام 2024. ومن المتوقع أن تبلغ الإيرادات التشاركية الفيدرالية 4.585 تريليون بيزو، مقارنة بـ 4.44 تريليون بيزو في عام 2023.
يُسمح بالتعاقد وممارسة القروض لصافي مديونية محلية تصل إلى 1 تريليون 990 مليار بيزو، وديون خارجية تصل إلى 18 مليار دولار.
أربعة تريليونات و942.030.3 مليون بيزو الموافق للضرائب.
535,254.7 مليون بيزو لرسوم ومساهمات الضمان الاجتماعي.
36.5 مليون بيزو لمساهمة التحسينات.
59 ألفاً و091.4 مليون بيزو للرسوم.
8 آلاف و641.6 مليون بيزو للمنتجات.
193 ألفاً و877.0 مليون بيزو للاستخدامات.
تريليون و312 ألف و289.4 مليون بيزو من إيرادات مبيعات السلع والخدمات المقدمة والإيرادات الأخرى.
277.774.3 مليون بيزو للتحويلات والمخصصات والإعانات والمنح، فضلا عن المعاشات والتقاعد.
ويقابل تريليون 737.050.6 مليون بيزو الإيرادات المتأتية من التمويل.
يتم الحفاظ على معدلات الرسوم الإضافية الشهرية عند نفس المستوى لعام 2023:
التمديد: 0.98%.
الأقساط حتى 12 شهر: 1.26%.
الدفعات الجزئية من 12 إلى 24 شهر: 1.53%
أقساط جزئية على 24 شهر ومؤجلة: 1.82%.
سيستمر معدل الرسوم الإضافية الشهرية عند 1.47% خلال عام 2024.
يتم زيادة معدل اقتطاع ضريبة الدخل على الفائدة من 0.15% إلى 0.50%.
إدارة الديون وأحكام القروض
أحد الجوانب الحاسمة في قانون الإيرادات الجديد هو الترخيص بالتعاقد على القروض وممارستها. ويسمح القانون بصافي مديونية محلية تصل إلى تريليون و990 مليار بيزو وديون خارجية تصل إلى 18 مليار دولار. وسيناقش هذا القسم الآثار المترتبة على مخصصات الديون هذه ودورها في الاستراتيجية المالية العامة للحكومة.
التغييرات الضريبية ومعدلات الرسوم الإضافية
أحد أبرز نقاط قانون الإيرادات لعام 2024 هو تعديل الهياكل الضريبية ومعدلات الرسوم الإضافية. والجدير بالذكر أن القانون يحافظ على معدلات الرسوم الإضافية الشهرية عند نفس المستوى الذي كانت عليه في عام 2023، مع معدلات محددة للتمديد والأقساط والمدفوعات المؤجلة. بالإضافة إلى ذلك، شهد معدل الاستقطاع من ضريبة الدخل على الفائدة زيادة. وسيقدم هذا القسم تحليلا مفصلا لهذه التغييرات وتأثيرها المحتمل على الشركات والأفراد.
التأثير المتوقع على الاقتصاد المكسيكي
وفي حين أن موافقة مجلس الشيوخ على قانون الإيرادات الاتحادي تعتبر خطوة حاسمة، فإن التفويض النهائي من السلطة التنفيذية لا يزال معلقا. وسيناقش هذا القسم الآثار الاقتصادية المحتملة للتدابير المالية الجديدة، مع التركيز على كيفية تأثيرها على الاقتصاد الوطني. كما سيتم التأكيد على أهمية البقاء على اطلاع بتطور هذه التدابير وتأثيرها العملي.
الاستعداد للتغييرات المالية
ورغم أن موافقة مجلس الشيوخ تمثل خطوة مهمة إلى الأمام، فإن انتظار التفويض النهائي من السلطة التنفيذية سيكون بالغ الأهمية لتنفيذ هذه التدابير المالية وفعاليتها. ولذلك، من المهم البقاء على اطلاع بتطورها وتأثيرها على الاقتصاد الوطني.
إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من النصائح حول تحديث قانون الإيرادات الفيدرالي المكسيكي، فيرجى الاتصال بفريق Kreston BSG .
فابيو مازيني هو شريك مشارك في Studio TDL، ويتمتع بخلفية قوية في استشارات الشركات والضرائب للعمليات المتعددة الجنسيات. وهو مسجل لدى سجل فيجيفانو (PV) للمحاسبين القانونيين منذ 7 أبريل 2004، وكمدقق قانوني اعتبارًا من 3 مارس 2008، وهو يقدم المساعدة المطلعة في كل من الضرائب الوطنية والدولية. وتشمل مجالات خبرته الضرائب المباشرة وغير المباشرة، والتقاضي الضريبي، والعناية الواجبة المالية والضريبية. يتمتع مازيني بمهارة في إجراء تقييمات الشركات، لا سيما في سياقات إعادة تنظيم الشركات والاستحواذ عليها. يعمل كمدقق حسابات ومدقق قانوني لشركات إيطالية ودولية بارزة. يجيد اللغتين الإنجليزية والإسبانية، ويشمل تركيزه المهني المحاسبة والبيانات المالية، والرقابة الإدارية، والاستشارات المؤسسية والتعاقدية، بالإضافة إلى توجيه العمليات الاستثنائية.
قانون التفويض الجديد في إيطاليا لإطلاق الإصلاح الضريبي
November 16, 2023
من المقرر أن يؤدي قانون التفويض الضريبي الجديد في إيطاليا إلى إجراء إصلاح شامل للنظام الضريبي بعد تقديم قانون التفويض، القانون رقم. 111، اعتبارًا من 29 أغسطس 2023. ويحدد التشريع، الذي نشر في 14 أغسطس في الجريدة الرسمية، إطار الإصلاح الضريبي الشامل الذي سيتم تنفيذه بحلول أغسطس 2025.
تم تنظيم القانون عبر خمسة عناوين تشمل 23 مادة. فهو يوضح المبادئ العامة والجدول الزمني للتنفيذ، ويتعمق في فئات الضرائب المختلفة بما في ذلك ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وIRAP، ويتناول الضرائب الإقليمية والمحلية بالإضافة إلى الألعاب.
قانون التفويض الضريبي الجديد في إيطاليا – المادة 7
وتسلط المادة 7 من القانون الضوء على ضريبة القيمة المضافة، مما يشير إلى تحول نحو مزيد من التوافق مع معايير الاتحاد الأوروبي. وتشمل التعديلات الرئيسية إعادة تعريف قواعد ضريبة القيمة المضافة لتعكس مصطلحات الاتحاد الأوروبي، وخاصة في تصنيف السلع والخدمات. ومن المتوقع أن توضح عملية إعادة التنظيم هذه التعريفات المحيطة بالعقود، ونقل الأسهم، وترتيبات التأجير.
الآثار المترتبة على ضريبة القيمة المضافة
وفي خطوة لتحديث نظام ضريبة القيمة المضافة، يقوم القانون أيضًا بمراجعة الإعفاءات، مما قد يؤدي إلى توسيع نطاق ضريبة القيمة المضافة في القطاعين العقاري والمالي. يتم تحديد معدلات ضريبة القيمة المضافة من أجل عملية الترشيد، بما يتماشى مع معايير الاتحاد الأوروبي وربما تخفيف العبء على السلع والخدمات الأساسية اجتماعيا. من التغييرات الملحوظة في مشهد ضريبة القيمة المضافة هو إدخال آليات خصم أكثر مرونة. وهذا يجعل إيطاليا متوافقة مع إرشادات الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة ويوفر للشركات نهجًا مخصصًا للخصومات، اعتمادًا على استخدام السلع والخدمات في المعاملات الخاضعة للضريبة.
تحديثات الجمارك
ولا يغفل القانون الإجراءات الجمركية. تقترح المادة 11 مستقبلًا رقميًا ومبسطًا للجمارك، مما يعزز الكفاءة في التنسيق والفحوصات والجوانب الإجرائية. ويتضمن ذلك إعادة تنظيم شاملة لعمليات التصفية والتقدير والتحصيل. وبينما يحدد قانون التفويض خطة الإصلاح، فإن تأثيره الكامل سوف يتجلى مع إدخال لوائح وتدابير محددة. في الوقت الحاضر، لم تدخل أي قواعد جديدة لضريبة القيمة المضافة حيز التنفيذ، ولكن المسرح مهيأ لإجراء تغييرات كبيرة.
الكفاءة الضريبية
وبينما تشرع إيطاليا في تنفيذ هذا الإصلاح الطموح، ينتظر مجتمع الأعمال والأفراد على حد سواء العواقب العملية. ويعد الإصلاح بنظام ضريبي أكثر تكاملا وكفاءة، بما يتماشى مع معايير الاتحاد الأوروبي، ولكنه يجلب أيضا فترة من التكيف والتكيف.
اقرأ التحليل الكامل باللغتين الإيطالية والإنجليزية هنا .
إذا كنت ترغب في التواصل مع أحد خبراء الضرائب لدينا في إيطاليا، فيرجى الاتصال بنا أو الاتصال بـ Studio TDL مباشرة.
أخبار
هربرت م. تشين
المساهم، ماير هوفمان ماكان، نائب المدير الفني للكمبيوتر الشخصي، مجموعة التدقيق العالمية، كريستون جلوبال
يتمتع هيربرت إم تشين بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين. هيرب هو عضو في اللجنة التوجيهية لمنهجية التدقيق في MHM.
غييرمو نارفايز هو شريك الضرائب في مكتب Kreston FLS في مكسيكو سيتي ومدير الضرائب الفني، Global Tax Group، Kreston Global وعضو في الرابطة المالية الدولية (IFA). غييرمو هو خبير ضرائب في مجال الضرائب الدولية، وضرائب الشركات، والتسعير التحويلي، وعمليات الدمج والاستحواذ، وإعادة تنظيم الشركات، والتقاضي.
وفي مجال الضرائب الدولية، يتخصص غييرمو في تحليل وتفسير المعاهدات لتجنب الازدواج الضريبي المطبق على المعاملات الدولية.
في مقال حديث يستكشف معايير المحاسبة والضرائب العالمية للعملات المشفرة في ضريبة بلومبرج، هربرت م. تشين، نائب المدير الفني لمجموعة كريستون العالمية للتدقيق والمساهمين، ماير هوفمان ماكان بي سي.، و غييرمو نارفايز، مدير الضرائب الفني في Kreston Global Tax Group وشريك الضرائب، كريستون إف إل إس، الخوض في صعوبات تدوين الأصول الرقمية في نطاق المعايير المحاسبية الحالية. يمكنك قراءة المقال كاملاً عن ضريبة بلومبرج ، أو قراءة الملخص أدناه.
معايير المحاسبة والضرائب للعملات المشفرة في الولايات المتحدة
في 6 سبتمبر 2023، وافق مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) على قواعد جديدة لمحاسبة العملات المشفرة. يتطلب المعيار قياس الأصول المشفرة بالقيمة العادلة في كل فترة تقرير، بينما يتطلب أيضًا إفصاحات معززة للتقارير السنوية والمرحلية. وستكون القواعد سارية المفعول بالنسبة للتقارير السنوية لعام 2025، ولكن يمكن اعتمادها لفترات سابقة. ويتوقع مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) إصدار المعيار رسميًا بحلول نهاية العام. على الصعيد الضريبي، تعتبر الأصول المشفرة ملكية شخصية، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. اقترحت دائرة الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة مؤخرا لوائح جديدة من المقرر أن تدخل حيز التنفيذ في عام 2026، مع التركيز على تبسيط الإقرارات الضريبية والحد من التهرب.
المعايير المحاسبية والضريبية العالمية للعملات المشفرة
يسلط المؤلفون الضوء على أنه لا يوجد حاليًا إطار عالمي موحد يحكم العملات المشفرة بسبب الاختلاف في المعايير المحلية، حيث لا تقدم الصين واليابان وكندا والاتحاد الأوروبي أي تصنيف. تختلف المعاملة الضريبية من ولاية قضائية إلى أخرى، وغالبًا ما يتم تصنيف العملات المشفرة على أنها ملكية شخصية أو أصول غير ملموسة أو فئات أصول أخرى للأغراض الضريبية. ويمتد الافتقار إلى الإجماع إلى نماذج التقييم، على الرغم من أن بلدان مثل الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وأستراليا تقترح محاسبة القيمة العادلة.
التحديات التنظيمية للعملات المشفرة
عندما يتعلق الأمر بالتنظيم، فإن المشهد العالمي متنوع، وتجد الهيئات التنظيمية في جميع أنحاء العالم نفسها في موقف صعب. ويجب أن تكون المبادئ التوجيهية قوية بالقدر الكافي لمعالجة المخاطر الكامنة في هذا القطاع سريع التطور، دون الحد من إمكاناته الإبداعية. وقد تم التأكيد على مدى إلحاح هذه الجهود من خلال النكسات الأخيرة في مجال العملات المشفرة، بما في ذلك انهيار منصة تبادل العملات الرقمية FTX. وقد أدت مثل هذه الحوادث إلى زيادة المخاوف وتسريع المبادرات التنظيمية.
وفي الولايات المتحدة، أصدرت الحكومة “خارطة طريق الإدارة لتخفيف مخاطر العملات المشفرة”، وهو دليل شامل يتناول القضايا المحيطة بالحماية والإنفاذ. وفي الوقت نفسه، خطى الاتحاد الأوروبي خطوات واسعة في إنشاء إطار تنظيمي موحد من خلال قواعد الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) التي اعتمدها مؤخرًا. ولكي لا تتخلف كندا عن الركب، فقد دخلت أيضًا إلى الساحة التنظيمية من خلال إصدار أول مجموعة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية.
ومع استمرار الدول في اتخاذ خطوات فردية أو جماعية، يظل العبء على عاتق أصحاب المصلحة للبقاء على اطلاع دائم وقابلية للتكيف، مما يضمن الامتثال مع تحسين الفرص.
تحدي الازدواج الضريبي للنشاط عبر الحدود
تمثل المعاملات عبر الحدود للأصول المشفرة أيضًا آثارًا ضريبية فريدة. ومع عدم وجود تصنيف موحد للأصول الرقمية كعملات، تلعب معاهدات الازدواج الضريبي الحالية دورًا محوريًا في تحديد الالتزامات الضريبية.
إن التنقل في متاهة القواعد الضريبية والمحاسبية العالمية للعملات المشفرة ليس بالأمر السهل، ولكن المعاهدات الضريبية المزدوجة (DTAs) تقدم بعض التوجيه. تحتوي هذه المعاهدات، المصممة على أساس معيار عالمي، على المادتين 7 و12، اللتين تساعدان في تحديد ما إذا كان الدخل الناتج عن بيع أصول العملة المشفرة يعتبر “ربحًا تجاريًا” أو “إتاوة”.
إرساء تطبيق المادة 7 والمادة 12
تنطبق المادة 7 عندما تجني الأموال من العمليات الجارية في بلد آخر، ولكن فقط إذا كان لديك عمل مستقر ودائم هناك. تدخل المادة 12 حيز التنفيذ عندما تحصل على أموال مقابل السماح، من بين أشياء أخرى، باستخدام الأصول غير الملموسة مثل العملة المشفرة.
غالبًا ما تحتفظ البلدان ببعض الحقوق الضريبية عند المصدر عندما يتعلق الأمر بدفع الإتاوات. لذا، فإن معرفة ما إذا كان بيع العملات المشفرة الخاص بك يمثل ربحًا تجاريًا أم أنه يمثل ملكية هو أمر بالغ الأهمية. عادةً ما يتم فرض ضريبة على أرباح الأعمال في بلدك الأصلي ما لم يكن لديك عملية دائمة في بلد أجنبي. ومن ناحية أخرى، يمكن فرض ضريبة على الإتاوات مباشرة حيث تنشأ الدفعة.
النظر في العملات المشفرة بموجب المادة 12
العملات المشفرة غير ملموسة، تمامًا مثل جزء من البرامج المحمية بحقوق الطبع والنشر. ومع ذلك، هناك جدل حول ما إذا كان مجرد استخدام البرنامج يعتبر “استخدامًا لحقوق الطبع والنشر”، وهو ما يؤدي تقليديًا إلى فرض ضريبة حقوق الملكية. عادةً، ستحتاج إلى تحكم متعمق أو حقوق على البرنامج حتى يتم اعتباره ملكية.
فكر في الأمر على هذا النحو: إذا اشتريت برنامجًا جاهزًا، فأنت تدفع مقابل استخدام البرنامج نفسه، وليس الخوارزميات الأساسية أو أي ملكية فكرية أخرى. لذلك، لا تعتبر هذه الدفعة إتاوة. وبالمثل، إذا كنت ببساطة تشتري أو تبيع العملات المشفرة، ولا تستغل الخوارزمية الأساسية الخاصة بها لتحقيق المزيد من المكاسب المالية، فقد لا يتم اعتبارها ملكية أيضًا.
ما هو التأثير العملي؟ إذا لم يكن دخل العملات المشفرة الخاص بك عبارة عن حقوق ملكية، فقد تتهرب من ضريبة الاستقطاع في الولاية القضائية الأخرى، وفقًا للمادة 7. وهذا مهم بشكل خاص بالنظر إلى القيمة السوقية المتزايدة للأصول المشفرة، والتي تبلغ حاليًا حوالي 1.2 تريليون دولار.
مع استمرار العملات المشفرة في تعطيل الأنظمة المالية التقليدية واكتساب أهمية اقتصادية، فإن المشهد التنظيمي يتغير باستمرار. وسواء تعلق الأمر بالمعايير المحاسبية أو المعاملات الضريبية، فإن الاختلافات موجودة بين البلدان – من الحظر الكامل إلى القبول المفتوح. ومن الأهمية بمكان إذن استشارة الخبراء لفهم كيفية تعامل كل ولاية قضائية مع الأصول المشفرة، حيث أن السياسات العالمية ما زالت بعيدة عن التسوية.
نظرًا لأن المشهد التنظيمي للأصول المشفرة لا يزال يتطور، مع اتخاذ مواقف مختلفة جدًا عبر الولايات القضائية. وبناء على ذلك، فإن طلب مشورة الخبراء من مستشاري المحاسبة و/أو الضرائب أمر حيوي.
إذا كانت لديك أسئلة حول الأصول المشفرة والتحديات المحاسبية والضريبية وترغب في التحدث إلى أحد الخبراء، فيرجى الاتصال بنا .
أخبار
ستستضيف Kreston BSG ندوة عبر الإنترنت حول توسيع السوق الأمريكية لرواد الأعمال اللاتينيين
August 30, 2023
تستضيف Kreston BSG ندوة عبر الإنترنت حول توسيع السوق الأمريكية لرواد الأعمال اللاتينيين مع المتحدث الضيف فيرونيكا كوينتانا ، قائدة ممارسة الأعمال المملوكة لاتينيين في CBIZ MHM . ستعقد الندوة عبر الإنترنت في 7 سبتمبر 2023 الساعة 16:30 (توقيت المكسيك المركزي) وستُعقد باللغة الإسبانية .
يمتلك اللاتينيون ما يقرب من 5 ملايين شركة في الولايات المتحدة ويحققون أكثر من 800 مليار دولار من الإيرادات. إذا كنت قد فكرت يومًا في نقل أعمالك عبر الحدود والدخول إلى السوق الأمريكية المربحة، فهذه هي الفرصة المثالية. يسر شركة Kreston BSG أن تتعاون مع CBIZ في الولايات المتحدة لعقد ندوة عبر الإنترنت تهدف إلى توجيه رواد الأعمال من خلال الآثار الضريبية والقانونية لبدء أو توسيع مشروع تجاري في أمريكا الشمالية.
تفاصيل الحدث:
التاريخ : 7 سبتمبر
الوقت : 16:30 مساءً (توقيت المكسيك المركزي)
اللغة : الاسبانية
الجمهور : مفتوح لعامة الناس والعملاء والمتعاونين مع Kreston Global وCBIZ
سوراندار جسراني هو الرئيس التنفيذي لشركة MMJS Consulting في دبي، حيث يقوم بتوجيه الشركات نحو التنفيذ الناجح لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي منذ عام 2017. قبل MMJS، كان يدير الشؤون المالية والضرائب في إحدى كبرى مجموعات الأسهم الخاصة وصقل مهاراته في مجال الضرائب الدولية في Infosys وجنرال موتورز. سوراندار، أحد خريجي معهد المحاسبين القانونيين في الهند، متخصص في المحاسبة والمالية والضرائب الدولية.
تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
August 10, 2023
يشارك سوراندار جسراني من شركة MMJS الاستشارية في دبي أفكاره حول الآثار المترتبة على تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مع مجلة eprivateclient. اقرأ المقال كاملاً هنا أو الملخص أدناه.
أثبتت دولة الإمارات العربية المتحدة منذ فترة طويلة التزامها بمعايير الشفافية الضريبية الدولية، ولا سيما باعتبارها عضواً في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). فيما يلي لمحة عن التطور الأخير في السيناريو الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
الطريق إلى الشفافية الضريبية العالمية
تهدف خطط عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2015 بشأن تآكل القاعدة الضريبية وتقاسم الأرباح (BEPS) إلى منع الشركات المتعددة الجنسيات من استخدام استراتيجيات لخفض التزاماتها الضريبية عبر الولايات القضائية. ومع ذلك، نظرًا لأن استراتيجيات BEPS الأولية لم تكن مناسبة تمامًا لتحديات الاقتصاد الرقمي، فقد قدمت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطارًا شاملاً (IF) في عام 2021. ويقترح هذا النموذج القائم على ركيزتين أن تدفع الشركات المتعددة الجنسيات حداً أدنى من الضريبة على الشركات يبلغ 15% في كل ولاية قضائية.
وانضمت دولة الإمارات العربية المتحدة، بتأييدها لمبادرة الإطار الضريبي العالمي هذه، إلى إجماع مع 139 دولة أخرى. وتماشياً مع التزاماتها في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ورؤيتها الرامية إلى وضع نفسها كمركز عالمي رائد للأعمال، أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن فرض ضريبة اتحادية على الشركات على أرباح الأعمال في عام 2022.
المبادئ الأساسية لتحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
يلتزم النظام الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بالمبادئ المعترف بها عالمياً والتي تضمن ما يلي:
المرونة مع الممارسات التجارية الحديثة.
البساطة واليقين.
الضرائب العادلة
إجراءات شفافة.
اعتبارًا من 1 يونيو 2023، يشتمل قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على 20 فصلاً و70 مادة توضح بالتفصيل قواعد النطاق والتطبيق والامتثال. وتندرج جميع الأنشطة التجارية والأنشطة التي يقوم بها الأفراد أو الكيانات تحت هذا النظام الضريبي، وتنقسم إلى تصنيفات مقيمة وغير مقيمة.
نظرة عامة على الكيانات الخاضعة للضريبة
الأشخاص المقيمون: تخضع الكيانات القانونية في دولة الإمارات العربية المتحدة للضريبة على الدخل العالمي.
الأشخاص غير المقيمين: تخضع الشركات الأجنبية للضريبة على الدخل الذي مصدره في دولة الإمارات العربية المتحدة.
علاوة على ذلك، سيحتاج جميع الأفراد والكيانات القانونية النشطة في مجال الأعمال إلى التسجيل بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكن لبعض الجهات الاستفادة من الإعفاءات الضريبية، مثل الجهات الحكومية في دولة الإمارات العربية المتحدة، وكيانات النفع العام المؤهلة، وصناديق الاستثمار المؤهلة، وبعض الجهات المحددة التي يحددها الوزير.
معدلات وفئات الضرائب
تختلف معدلات الضريبة على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتمادًا على حجم ونوع الأعمال:
الأشخاص الخاضعون للضريبة: 0% على الدخل الذي يصل إلى 375,000 درهم إماراتي، و9% على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد.
الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZP): 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخول الأخرى.
الشركات الصغيرة: 0% إذا كان إجمالي إيرادات العام السابق أقل من 3 ملايين درهم إماراتي؛ وبخلاف ذلك، يتم فرض ضرائب عليهم بشكل مماثل للأشخاص الخاضعين للضريبة العامة.
سيتم فرض ضرائب على الشركات متعددة الجنسيات، حتى يتم الاعتماد الكامل لقواعد الركيزة الثانية من قبل دولة الإمارات العربية المتحدة، بموجب هذه المعدلات الضريبية العادية للشركات.
الامتثال
يتعين على الكيانات تقديم الإقرارات الضريبية خلال تسعة أشهر بعد انتهاء السنة الضريبية. ورغم وجود أحكام لاقتطاع الضرائب على مدفوعات محلية وأجنبية محددة، فإنها تبلغ حاليا صفر في المائة.
خاتمة
يعد تطبيق دولة الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات خطوة استراتيجية في رحلتها كعضو في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، خاصة فيما يتعلق بالحد الأدنى العالمي للضريبة الذي اقترحته الركيزة الثانية من تآكل الضريبة ونقل الأرباح. مع معدل ضريبة يبلغ 9%، تظل دولة الإمارات العربية المتحدة اقتراحًا جذابًا بالمقارنة مع الولايات الضريبية الأخرى. علاوة على ذلك، فإن أساس قانون الضرائب الإماراتي على المبادئ المتبعة دوليًا يضمن انتقالًا مبسطًا للشركات المعتادة على قوانين مماثلة في أماكن أخرى. ونتيجة لهذا فإن العديد من الشركات قد تعيد تقييم هياكلها المؤسسية لتعظيم المزايا الضريبية الحقيقية في ظل هذا النظام الجديد.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء الضرائب لدينا في دولة الإمارات العربية المتحدة، فيرجى الاتصال بنا .
يبحث
نحن نستخدم ملفات تعريف الارتباط على موقعنا الإلكتروني لنمنحك التجربة الأكثر صلة من خلال تذكر تفضيلاتك وزياراتك المتكررة. بالنقر على "قبول الكل"، فإنك توافق على استخدام جميع ملفات تعريف الارتباط. ومع ذلك، يمكنك زيارة "إعدادات ملفات تعريف الارتباط" لتغيير موافقتك.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
