Kolumbien Mehrwertsteuer-Leitfaden
CP Lucy Yadira Castro Rodriguez
Kolumbien MwSt.-Spezialist
Dieser Leitfaden gibt einen Überblick über das mexikanische Mehrwertsteuersystem, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, wie es sich auf ausländische Unternehmen auswirkt, die mit Mexiko Handel treiben. Sie ist allgemeiner Natur und deckt wahrscheinlich nicht die Besonderheiten Ihres Szenarios ab. Er sollte als solcher gelesen und nicht als Ratschlag verstanden werden. Für eine Beratung darüber, wie Ihr Unternehmen von der kolumbianischen Mehrwertsteuer betroffen ist, wenden Sie sich bitte an einen Mehrwertsteuerspezialisten von Kreston Global Colombia.
- Steuerlicher Name
- Wer ist die Steuerbehörde?
- Um welche Art von Steuer handelt es sich?
- Wie wird sie erzeugt?
- Welche Arten von IVA gibt es?
- Steuerrückbehalt (ganz oder teilweise)
- Gibt es eine Registrierungsgrenze?
- Wann sollte ein nicht gegründetes Unternehmen eingetragen werden?
- Wann wird davon ausgegangen, dass die Waren in das kolumbianische Hoheitsgebiet geliefert werden?
- Gibt es besondere Regeln?
- Braucht ein nicht etabliertes Unternehmen einen Fiskalvertreter?
- Wie oft muss die IVA-Erklärung eingereicht werden?
- Gibt es Sanktionen wegen verspäteter Anmeldung?
- Gibt es noch andere Situationen, in denen Sanktionen verhängt werden?
- Kann die an ausländische Unternehmen gezahlte IVA zurückgefordert werden?
- Kann ein IVA-Kredit gewährt werden?
- Muss ich eine Rechnung ausstellen?
Steuerlicher Name
IVA – Mehrwertssteuer
Wer ist die Steuerbehörde?
Die Steuerbehörde in Kolumbien DIAN – Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales (Nationale Behörde für Zölle und Steuern)
Um welche Art von Steuer handelt es sich?
Die Mehrwertsteuer -IVA- ist eine nationale indirekte Steuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird.
Wie wird sie erzeugt?
Erzeugen von Fakten
Gemäß Artikel 420 des Steuergesetzes führen die folgenden Sachverhalte zu einer IVA:
- Der Verkauf von Sachgütern, Möbeln und Immobilien, mit Ausnahme der ausdrücklich ausgeschlossenen Güter.
- Der Verkauf oder die Übertragung von Rechten an immateriellen Vermögenswerten, die nur mit dem gewerblichen Eigentum verbunden sind.
- Im In- und Ausland erbrachte Dienstleistungen, die nicht ausdrücklich ausgeschlossen sind.
- Die Einfuhr von nicht ausdrücklich ausgeschlossenen körperlichen Gegenständen.
- Die Verbreitung, der Verkauf oder der Betrieb von Glücksspielen, mit Ausnahme von Lotterien und Glücksspielen, die ausschließlich über das Internet betrieben werden. Es ist wichtig zu bedenken, dass bei Glücksspielen die IVA zum Zeitpunkt der Wette angewendet wird, wenn das Dokument, das Formular, das Ticket oder das Instrument zur Teilnahme am Spiel ausgestellt wird. Daher ist der Spielbetreiber für die Steuer verantwortlich.
Diese Steuer wird nicht auf den Verkauf von aktiven Vermögenswerten angewandt, mit Ausnahme der Ausnahmen, die für Wohnimmobilien, Kraftfahrzeuge oder andere Anlagegüter, die üblicherweise an und durch einen Dritten verkauft werden, sowie für Flugzeuge vorgesehen sind.
Welche Arten von IVA gibt es?
Besteuerte Waren und Dienstleistungen:
Warenund Dienstleistungen, die nicht als steuerbefreit eingestuft sind und daher mit 19% oder 5% besteuert werden
Waren und Dienstleistungen, die von der Steuer befreit sind:
Warenund Dienstleistungen, die mit 0% besteuert werden
Waren und Dienstleistungen, die von der Steuer ausgenommen sind:
Waren und Dienstleistungen, die nicht besteuert werden, wie ausdrücklich im Gesetz angegeben
Steuerrückbehalt (ganz oder teilweise)
Diese sind in Artikel 437-2 des Steuergesetzes definiert und fungieren beim Erwerb von besteuerten Gegenständen und Dienstleistungen als Steuereinbehalter der Umsatzsteuer.
Gibt es eine Registrierungsgrenze?
In den Vorschriften über die Erhebung von IVA ist keine Registrierungsgrenze vorgesehen. Es gibt keine Mindestgrundlage, während für die IVA-Einbehalte die Mindestgrundlagen für 2023 festgelegt sind:
- IVA-Einbehalt für Dienstleistungen $170.000
- IVA-Einbehalt für Käufe $1.145.000
Wann sollte ein nicht gegründetes Unternehmen eingetragen werden?
Gemäß Artikel 555-2 des Steuergesetzes muss die Eintragung der einmaligen Registrierung (RUT) zu Beginn der wirtschaftlichen Tätigkeit zwischen den zuständigen Ämtern erfolgen und gilt für die Steuerpflichtigen, die für die Gemeinsame Steuer verantwortlich sind und für diejenigen, die zur vereinfachten Steuer gehören, die Beibehaltungsagenten, die Importeure, Exporteure und andere Zollbenutzer und diejenigen, die den Verpflichtungen unterliegen, die von der Nationalen Agentur für Zölle und Steuern verwaltet werden.
Wann wird davon ausgegangen, dass die Waren in das kolumbianische Hoheitsgebiet geliefert werden?
Die Steuerverwaltung hat die folgenden Satzungen erlassen:
Art. 24 Steuergesetz: “Einkünfte aus einer nationalen Quelle”.
- Einkünfte aus inländischer Quelle sind die Einkünfte aus der Verwertung von materiellen und immateriellen Gütern im Inland und der Erbringung von Dienstleistungen im Inland, dauerhaft oder vorübergehend, mit oder ohne eigene Einrichtung.
- Einkünfte aus inländischer Quelle sind solche, die sich aus der Veräußerung von materiellen und immateriellen Gütern jeglicher Art ergeben, die sich zum Zeitpunkt der Veräußerung im Inland befinden.
Gibt es besondere Regeln?
Keine außer den bereits in den vorangegangenen Abschnitten genannten.
Braucht ein nicht etabliertes Unternehmen einen Fiskalvertreter?
Sie müssen sich im Einheitlichen Steuerregister RUT registrieren lassen. Sie müssen der förmlichen Verpflichtung zur Eintragung in das Einheitliche Steuerregister -RUT- nachkommen.
Wie oft muss die IVA-Erklärung eingereicht werden?
In Artikel 600 des Steuergesetzes werden die Anforderungen an die einzelnen Steuerzeiträume für die Umsatzsteuer angegeben, die in zwei- und viermonatige Abstände eingeteilt werden.
Gibt es Sanktionen wegen verspäteter Anmeldung?
Ja, in Artikel 658-3 des Steuergesetzes sind die entsprechenden Sanktionen für die Nichteinhaltung der rechtzeitigen Eintragung des RUT und der Erlangung der NIT aufgeführt.
Gibt es noch andere Situationen, in denen Sanktionen verhängt werden?
Ja, wenn die Steuern nicht erklärt werden oder wenn die Angaben nicht korrekt sind.
Kann die an ausländische Unternehmen gezahlte IVA zurückgefordert werden?
Ja, die an ausländische Unternehmen gezahlte IVA kann zurückgefordert werden, wobei zu berücksichtigen ist, dass das abrechnende Unternehmen zur Zahlung der IVA verpflichtet ist, wenn Dienstleistungen erbracht werden, weil sie aus nationaler Quelle stammen:
- Registrierung im RUT
- Übermittlung einer Rechnung für die erbrachten Dienstleistungen
- Anmeldung und Zahlung der Steuern gemäß Artikel 437 Absatz 2.
Kann ein IVA-Kredit gewährt werden?
Ja, in Kolumbien wird sie als ermäßigte IVA bezeichnet und ist in den folgenden Artikeln geregelt:
Artikel 488 des Steuergesetzes: Die Steuern, die bei den Vorgängen anfallen, die Kosten oder Ausgaben darstellen, sind abzugsfähig.
Art. 489. Ermäßigte Steuern, die für eine zweimonatliche Steuererstattung in Frage kommen.
Muss ich eine Rechnung ausstellen?
Aus steuerlichen Gründen sollten alle Personen oder Unternehmen, die Gewerbetreibende sind, die freie Berufe ausüben oder damit verbundene Dienstleistungen erbringen, oder die über Waren verfügen, die aus landwirtschaftlichen oder tierischen Tätigkeiten stammen, eine Rechnung oder ein gleichwertiges Dokument ausstellen und eine Kopie aufbewahren.