Herbert M. Chain

Gesellschafter, Mayer Hoffman McCann P.C., stellvertretender technischer Direktor, Global Audit Group, Kreston Global

Herbert M. Chain ist ein sehr erfahrener Wirtschaftsprüfer und Finanzexperte mit mehr als 45 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung. Er war Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen. Herb ist Mitglied der Attest Methodology Group von MHM und fungiert als Deputy Technical Direct der Global Audit Group von Kreston Global.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

March 12, 2024

In seinem umfassenden Überblick geht Herbert M. Chain von MHM auf die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145 ein, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen. Lesen Sie den vollständigen Artikelhier oder die Zusammenfassung unten.

Überblick über SAS 143 und SAS 145

Die Herausgabe von SAS Nr. 143, der sich auf die Prüfung von Schätzungen in der Rechnungslegung und damit zusammenhängende Angaben konzentriert, und SAS Nr. 145, der sich auf das Verständnis der Einheit und ihres Umfelds und die Einschätzung des Risikos wesentlicher falscher Darstellungen konzentriert, stellt einen bedeutenden Fortschritt in den Prüfungsstandards dar. Diese Normen bieten den Prüfern umfassende Anleitungen für die Prüfung von Schätzungen in der Rechnungslegung, insbesondere in Bezug auf den beizulegenden Zeitwert, und beschreiben wesentliche Anforderungen für das Verständnis des internen Kontrollsystems des Unternehmens. Dies ist von entscheidender Bedeutung, um die Komplexität des heutigen wirtschaftlichen, technologischen und rechtlichen Umfelds der Rechnungslegung zu bewältigen.

SAS 143: Prüfung von Schätzungen bei der Rechnungslegung

Mit Wirkung für Prüfungen von Zeiträumen, die am oder nach dem 15. Dezember 2023 enden, schreibt SAS 143 eine eingehendere Untersuchung von Unsicherheiten bei Schätzungen in der Rechnungslegung vor und konzentriert sich dabei auf mögliche Verzerrungen durch das Management. Dazu gehört eine gründliche Bewertung der Annahmen, insbesondere bei wichtigen Beurteilungen wie der Bewertung des beizulegenden Zeitwerts. Der Standard erfordert eine detaillierte Risikobewertung, die auf die Komplexität der Prüfung von Schätzungen in der Rechnungslegung zugeschnitten ist und Leitlinien für geeignete Prüfungsverfahren enthält, einschließlich der Beurteilung der Eignung von Bewertungsmodellen und der Datenintegrität für Schätzungen des beizulegenden Zeitwerts. SAS 143 zielt darauf ab, die Transparenz und Rechenschaftspflicht bei der Schätzung des beizulegenden Zeitwerts zu erhöhen, um letztlich die Qualität und Zuverlässigkeit dieser Schätzungen zu verbessern und das Vertrauen der Interessengruppen zu stärken.

Wichtigste Änderungen gegenüber SAS 143

Zu den wichtigsten Änderungen an den Prüfungsgrundsätzen in SAS 143 gehört die stärkere Betonung des Umgangs der Prüfer mit Schätzungsunsicherheiten und der Ausübung professioneller Skepsis bei der Beurteilung von Schätzungen des beizulegenden Zeitwerts. Der Standard schreibt ein detaillierteres Risikobewertungsverfahren vor, das auf die Komplexität der Prüfung von Schätzungen in der Rechnungslegung, insbesondere von Schätzungen des beizulegenden Zeitwerts, zugeschnitten ist. Darüber hinaus müssen die Prüfer die Angemessenheit von Schätzungen im Rahmen der Finanzberichterstattung beurteilen und sicherstellen, dass die zulässigen Methoden, Annahmen und Daten eingehalten werden.

SAS 143 Auswirkungen

SAS 143 bringt wesentliche Änderungen für den Prüfungsprozess bei der Beurteilung von Schätzungen des beizulegenden Zeitwerts. Der Schwerpunkt verlagert sich nun auf das Verständnis der Faktoren und Annahmen, die den Schätzungen zugrunde liegen, und verlangt vom Management mehr Transparenz und Rechenschaftspflicht. Die Prüfer führen daraufhin die folgenden Verfahren durch:

Bewertung der Methode: Bewertung, ob die Methode mit dem Rechnungslegungsrahmen übereinstimmt und konsistent bleibt. Änderungen führen zu einer Überprüfung auf mögliche Verzerrungen.
Signifikante Annahmen: Sicherstellung der Angemessenheit der Annahmen im Rahmen der Finanzberichterstattung, wobei sowohl positive als auch negative Ergebnisse berücksichtigt werden. Bewertung der Konsistenz mit früheren Perioden und anderen Geschäftsaktivitäten unter Berücksichtigung möglicher Verzerrungen.
Datenauswertung: Bewertung der Zuverlässigkeit der Daten, des Verständnisses der Quellen und der Konsistenz mit früheren Zeiträumen. Überprüfen Sie die Relevanz im Kontext der gewählten Methode und der Annahmen und gehen Sie auf mögliche Verzerrungen ein.
Punktschätzungen des Managements: Prüfen Sie alternative Ergebnisse und Annahmen, wenn sich das Management für einen genauen Wert (Punktschätzung) entscheidet, und bewerten Sie mögliche Verzerrungen.

Verbesserte Kontrollen mit SAS 145

SAS 145, die ebenfalls für Prüfungen für Zeiträume gilt, die am oder nach dem 15. Dezember 2023 enden, überarbeitet Aspekte des Risikobewertungsprozesses und konzentriert sich dabei auf das interne Kontrollsystem eines Unternehmens. Insbesondere wird die Verantwortung der Prüfer für die Bewertung der Konzeption und Durchführung von Kontrollen, einschließlich allgemeiner IT-Kontrollen, erweitert. Der Standard trägt der zunehmenden Bedeutung der IT-Umgebung eines Unternehmens Rechnung und verlangt von den Prüfern die Identifizierung und Bewertung von ITGCs, die in vier Bereiche eingeteilt sind:

Sicherheit und Zugang: Kontrollen zur Gewährleistung eines angemessenen Nutzerzugangs, der Aufgabentrennung und der fortlaufenden Autorisierung für IT-Anwendungen und Cloud-Anbieter.
Systemänderungen: Kontrollen über die Entwicklung, das Testen und die Migration von Änderungen in eine Produktionsumgebung, mit getrenntem Zugriff, um unbefugte Änderungen zu verhindern.
Systementwicklung: Kontrollen über den erstmaligen Erwerb, die Entwicklung oder die Implementierung von IT-Anwendungen, einschließlich Datenkonvertierung und Erstellung neuer Berichte.
Computerbetrieb: Kontrollen zur Überwachung der Ausführung von Finanzberichterstattungsprogrammen, Sicherstellung von Backups und Ermöglichung einer rechtzeitigen Datenwiederherstellung im Falle von Ausfällen oder Cyberangriffen.

Auch wenn nicht alle Bereiche jährlich anwendbar sind, schreibt SAS 145 vor, dass für jede identifizierte signifikante IT-Anwendung der Entwurf und die Umsetzung der relevanten ITGCs innerhalb des anwendbaren Bereichs bewertet werden. Mit dem Standard wurden auch das Konzept eines Kontinuums inhärenter Risiken sowie weitere Änderungen eingeführt.

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US veröffentlicht endgültige Rechnungslegungsstandards für (bestimmte) Krypto-Assets

Am 13. Dezember 2023 veröffentlichte das Financial Accounting Standards Board (FASB) das Accounting Standards Update (ASU) 2023-08 mit dem Titel “Accounting for and Disclosure of Crypto Assets” (Bilanzierung und Offenlegung von Krypto-Vermögenswerten), eine Änderung der FASB-Kodifizierung Intangibles-Goodwill and Other- Crypto Assets (Subtopic 350-60), um die mit Kryptowährungen verbundenen Herausforderungen bei der Rechnungslegung zu bewältigen.

Globale Buchhaltungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen

Herbert M. Chain und Guillermo Narvaez untersuchen in einem kürzlich erschienenen Artikel in Bloomberg Tax die globalen Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen.

Kreston BSG veranstaltet ein Webinar über die Expansion des US-Marktes für lateinamerikanische Unternehmer

Kreston BSG veranstaltet ein Webinar zum Thema Expansion auf dem US-Markt für lateinamerikanische Unternehmer mit der Gastrednerin Veronica Quintana, Leiterin der Latin-Owned Business Practice bei CBIZ MHM. Das Webinar wird auf Spanisch abgehalten.

Pretino Albury

Partner bei Kreston Bahamas

Pretino Albury, Partner bei Kreston Bahamas, verfügt über mehr als ein Jahrzehnt Erfahrung in der Betreuung von Kunden auf den Bahamas, in der Karibik und in den USA. Als CPA ist er auf Unternehmensberatung, Risikoberatung, öffentliche Rechnungslegung und Wirtschaftsprüfung in verschiedenen Branchen spezialisiert.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

February 16, 2024

Sector: Finanzen

Pretino Albury, Partner bei Kreston Bahamas, vertritt in einem kürzlich erschienenen Artikel für ITR (International Tax Review) die Ansicht, dass Steuerberater Kryptowährungen bei der Einhaltung der BEPS-Vorschriften nicht übersehen dürfen, wenn sie tiefere Beziehungen zu ihren Kunden pflegen wollen. Klicken Sie hier, um den vollständigen Artikel zu lesen, oder lesen Sie eine Zusammenfassung weiter unten.

Der Umgang mit dezentralisierten Kryptowährungen in Ermangelung globaler Steuerstandards ist eine Herausforderung. Mit der weltweiten Einführung des BEPS-Rahmenwerks der OECD müssen Berater und Kunden zusammenarbeiten, um eine effektive Strategie zu formulieren. Um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und die Risiken bei Kryptowährungstransaktionen zu minimieren, sind solide Richtlinien, die sich an internationalen Standards orientieren, unerlässlich. Im Folgenden werden wichtige Überlegungen für die Ausarbeitung einer solchen Politik dargelegt.

Umsetzung einer soliden Politik

Verstehen Sie die BEPS-Implikationen für Kryptowährungstransaktionen, indem Sie sich mit den OECD-Richtlinien vertraut machen, insbesondere mit den Aktionen 10, 13, 5 und 15. Beratung mit Kunden, um Informationen über ihre Kryptowährungsgeschäfte, Transaktionen und Risikobereitschaft zu sammeln. Durchführung gründlicher Risikobewertungen unter Berücksichtigung von Verrechnungspreisen und grenzüberschreitenden Transaktionen. Implementierung eines transparenten Verrechnungspreismodells und Ausarbeitung von Richtlinien zur Handhabung hybrider Unstimmigkeiten bei grenzüberschreitenden Kryptowährungstransaktionen. Einführung eines BEPS-konformen KYC-Prozesses für Krypto-Transaktionen, einschließlich Identitätsprüfung, Identifizierung des wirtschaftlichen Eigentümers, Risikobewertungen und laufende Überwachung der Kundenaktivitäten. eine ordnungsgemäße Offenlegung, eine solide Buchführung und genaue Verfahren zur Identifizierung, Meldung und Zahlung von Steuern auf Einkünfte aus Kryptowährungen vorschreiben.

Strategien zur Risikominderung

Integrieren Sie die Risikominderung in Ihre Richtlinien, indem Sie Strategien zur Erkennung und Bekämpfung verdächtiger Aktivitäten entwickeln, um sich vor Betrug, Diebstahl und behördlichen Sanktionen zu schützen. Dazu gehören klare Verfahren für die Meldung verdächtiger Aktivitäten, solide Programme zur Bekämpfung der Geldwäsche und juristisches Fachwissen zur Verhinderung der Beschlagnahme von Vermögenswerten. Umsetzung von Cybersicherheitsmaßnahmen zum Schutz vor Cyberangriffen und unberechtigtem Zugriff.

Umfassende Aufklärung des Kundenpersonals über die neu eingeführten Kryptowährungsrichtlinien, um sicherzustellen, dass es die Anforderungen und Risiken versteht. Schulung über die Gründe für die einzelnen Ansätze und ihre Rolle bei der Umsetzung und Einhaltung der Vorschriften.

Kontinuierliche Überwachung der Einhaltung der Vorschriften

Kontinuierliche Kontrolle und Überprüfung der Einhaltung durch Einrichtung eines Systems zur Überwachung der Einhaltung der BEPS-konformen Kryptowährungspolitik. Bleiben Sie auf dem Laufenden über die sich entwickelnden Vorschriften und Steuergesetze und überprüfen und aktualisieren Sie regelmäßig die Kundenrichtlinien, um die ständige Einhaltung der sich ändernden Vorschriften und Standards zu gewährleisten.

Technische Hilfsmittel für eine effiziente Überwachung

Nutzen Sie technische Hilfsmittel zur effizienten Überwachung von Kryptowährungstransaktionen, indem Sie fortschrittliche Technologien und Analysen einsetzen, um den Transaktionsverlauf zu verfolgen und potenzielle Risiken wie Geldwäsche und Steuerhinterziehung zu erkennen. Diese Tools können Anomalien erkennen, Risikobewertungen zuweisen und eine Echtzeitüberwachung zur sofortigen Identifizierung und Aufzeichnung verdächtiger Aktivitäten ermöglichen. Darüber hinaus hilft die Technologie dabei, über sich entwickelnde Regeln und Vorschriften in den verschiedenen Rechtsordnungen auf dem Laufenden zu bleiben und durch KI, Blockchain und Cloud-Systeme genaue und zeitnahe Steuerberechnungen, Zahlungen und Berichte zu gewährleisten.

Zusammenarbeit mit den Steuerbehörden

Aufrechterhaltung einer offenen Kommunikation und Zusammenarbeit mit den Steuerbehörden, um die Richtlinien für Kryptowährungen mit den Erwartungen in Einklang zu bringen, unvorhergesehene Probleme zu vermeiden und das Engagement für die Einhaltung der Vorschriften zu demonstrieren.

Aufrechterhaltung BEPS-konformer Kryptowährungsrichtlinien

Der Aufbau BEPS-konformer Kryptowährungsrichtlinien ist ein fortlaufender Prozess, der eine kontinuierliche Zusammenarbeit und Anpassung an die sich entwickelnde Kryptowährungslandschaft erfordert. Berater müssen langfristig mit ihren Kunden zusammenarbeiten und eine solide Politik umsetzen und pflegen. Indem sie diese Schritte befolgen, können Berater die Komplexität der Besteuerung von Kryptowährungen bewältigen, das BEPS-Risiko minimieren und die Kundenbeziehungen in einer Landschaft mit schätzungsweise 420 Millionen Kryptonutzern weltweit stärken.

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Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Gesetz über die Gewerbeerlaubnis auf den Bahamas 2023

Finden Sie heraus, wie sich der Bahamas Business Licence Act, 2023, ein umfassenderer Rechtsrahmen, auf Ihr Unternehmen auf den Bahamas auswirken wird.

Gary Klintworth

Geschäftsführender Direktor, CBIZ ARC

www.cbiz.com

Gary Klintworth, eine erfahrene Führungskraft im Finanzbereich mit mehr als 25 Jahren Erfahrung in den Bereichen Industrie, Buchhaltung, Führung und Geschäftsentwicklung, ist derzeit als Senior Managing Director bei CBIZ ARC Consulting tätig. In dieser Funktion leitet er mehrere Teams und stellt technisches Fachwissen für vorbörsliche und börsennotierte Unternehmen in verschiedenen Branchen zur Verfügung.

Wie Sie Ihr Unternehmen auf das IPO-Fenster vorbereiten

February 9, 2024

Sector: Technologie, Medien und Telekommunikation

Das Zeitfenster für den Börsengang (IPO) bietet Unternehmen, die an die Börse gehen wollen, eine entscheidende Chance. Angesichts der sich abzeichnenden Marktbelebung müssen die Unternehmen sicherstellen, dass ihr finanzielles Fundament solide und auf die Herausforderungen und Chancen eines Börsengangs vorbereitet ist. Dieser Leitfaden wurde von Gary Klintworth(Senior Managing Director bei CBIZ) verfasst, der über umfangreiche Erfahrungen in der Finanzberatung und der Vorbereitung von Börsengängen verfügt. Dieser kurze Leitfaden beschreibt die wichtigsten Schritte, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen gut auf das IPO-Fenster vorbereitet ist.

Was ist ein IPO-Fenster?

Das IPO-Fenster bezieht sich auf den Zeitraum, in dem die Marktbedingungen für den Börsengang von Unternehmen günstig sind. Der Optimismus der Anleger, die stabile Wirtschaftslage und ein aufnahmefähiger Aktienmarkt kennzeichnen ihn. In diesem Zeitfenster können die Unternehmen höhere Bewertungen erzielen und werden von den Anlegern freundlich aufgenommen. Das richtige Timing ist von entscheidender Bedeutung, da sich das Zeitfenster aufgrund von wirtschaftlichen Abschwüngen, regulatorischen Änderungen oder Stimmungsschwankungen der Anleger schließen kann.

Vorbereitungen für das IPO-Fenster

Wichtige Schritte zur finanziellen Bereitschaft

1. Frühzeitig das richtige Team zusammenstellen

Bevor Sie den Weg an die Börse einschlagen, müssen Sie unbedingt ein Team zusammenstellen, das in der Lage ist, die neuen Anforderungen an die Tätigkeit eines öffentlichen Unternehmens zu bewältigen, einschließlich der Einreichungen bei der SEC, der Finanzprognosen und der Rechnungsprüfung. In einem inflationären Umfeld kann ein frühzeitiger Einstieg mit den richtigen Beratern Kosten sparen und eine solide Grundlage für Ihre Reise in die Öffentlichkeit schaffen.

2. Verbesserung der Finanzberichterstattung und der Einhaltung von Vorschriften

Der Übergang zu den Standards für öffentliche Unternehmen erfordert einen rigorosen Ansatz bei der Finanzberichterstattung. Der präzise Abschluss der Bücher und die Vorbereitung der SEC-Anmeldungen erfordern ein Maß an Genauigkeit und Pünktlichkeit, das die meisten Privatunternehmen nicht kennen. Die Einführung von Software-Tools und die Durchführung von Probeläufen der Berichterstattungsprozesse können den Übergang erleichtern.

3. Sicherstellung genauer und zeitnaher Daten

Für ein Unternehmen, das sich auf den Börsengang vorbereitet, ist die Integrität seiner Daten von größter Bedeutung. Effiziente Systeme und zuverlässige APIs sind von entscheidender Bedeutung für die Verwaltung des Datenvolumens nach dem Börsengang und die Gewährleistung genauer Prognosen und Berichte für den Markt.

4. Effektive Kommunikation mit dem Markt

Bei einem erfolgreichen Börsengang geht es nicht nur um die Zahlen, sondern darum, die Geschichte Ihres Unternehmens überzeugend zu erzählen. Um Investoren und Emissionsbanken zu überzeugen, ist es wichtig, die wichtigsten Kennzahlen mit der Darstellung des aktuellen und zukünftigen Erfolgs Ihres Unternehmens in Einklang zu bringen.

5. Sondierung strategischer Wachstumsmöglichkeiten

Die Zeit vor einem Börsengang ist ein idealer Zeitpunkt, um Wachstumsstrategien und Kostensenkungsmaßnahmen zu prüfen. Ein Gleichgewicht zwischen dem Streben nach Wachstum und der Notwendigkeit von Rentabilität und positivem Cashflow ist in dem heutigen vorsichtigen Investitionsklima von entscheidender Bedeutung.

Die Bedeutung einer langfristigen Strategie

“Bei der Vorbereitung auf einen Börsengang geht es nicht nur darum, den ersten Tag richtig zu gestalten”, betont Bradley Coleman die Bedeutung der strategischen Planung für die Tage nach dem Börsengang. Ein erfolgreicher Übergang zu einer öffentlichen Einrichtung erfordert ein kontinuierliches Engagement für strategisches Wachstum, operative Spitzenleistungen und finanzielle Integrität.

Schlussfolgerung

Wenn sich das Fenster für den Börsengang wieder öffnet, spielt die Bereitschaft Ihres Unternehmens eine entscheidende Rolle bei der Nutzung der sich bietenden Chancen. Durch die Konzentration auf finanzielle Grundlagen, strategische Planung und wirksame Kommunikation können Unternehmen die Komplexität des Börsengangs mit Zuversicht meistern. Die Erkenntnisse von Gary Klintworth bieten einen wertvollen Fahrplan für Unternehmen, die auf dem öffentlichen Markt erfolgreich sein wollen.

Wenn Sie weitere Einblicke und Anleitungen für den IPO-Prozess benötigen, nehmen Sie Kontakt mit uns auf.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

ESG-Update in den Vereinigten Staaten

February 6, 2024

Sector: ESG

Die Experten unseres ESG-Ausschusses bewerten die Entwicklung von ESG in Nordamerika und untersuchen die Auswirkungen der neuen Gesetzgebung und wie diese die Geschäftstätigkeit in der Region in den ersten Monaten des Jahres 2024 verändert.

SEC-Regelungsvorschlag – Verbesserung und Standardisierung von klimabezogenen Informationen für Investoren

Im März 2022 schlug die SEC Regeln zur Verbesserung und Standardisierung der klimabezogenen Offenlegung für Investoren vor, die für alle bei der SEC registrierten Unternehmen gelten sollen. Die Veröffentlichung der endgültigen Regelung wurde aufgrund der zahlreichen kritischen Rückmeldungen, die während der Kommentierungsphase eingingen, mehrfach verschoben und wird nun für April 2024 erwartet.

Klimabezogene Offenlegung

Die Angaben in diesem neuen Abschnitt des Formblatts 10-K würden sich auf Folgendes beziehen:

Scope 1, Scope 2 und Scope 3 Treibhausgasemissionen (basierend auf dem Greenhouse Gas Protocol).
Klimabedingte Risiken und Chancen.
Prozesse des Klimarisikomanagements.
Klimaziele und Ziele.
Governance und Aufsicht über klimabezogene Risiken.

Fußnoten zu den geprüften Jahresabschlüssen

Die Angaben in einer Fußnote zum Jahresabschluss würden Finanzkennzahlen für klimabezogene Ereignisse (z. B. Unwetter) und Übergangsaktivitäten (z. B. Bemühungen zur Reduzierung von Treibhausgasemissionen) liefern. Solche Angaben würden auch der internen Kontrolle über die Finanzberichterstattung (ICFR) und der externen Prüfung eines Registranten unterliegen.

SEC-Regelungsvorschlag– Offenlegung des Humankapitalmanagements

Auf der Regelungsagenda der SEC für Oktober 2023 steht ein Regelungsvorschlag zur Verbesserung der Offenlegung des Humankapitalmanagements durch die Registranten. Es wird erwartet, dass er erläutert, welche Informationen die Unternehmen in das Formblatt 10K aufnehmen müssen, wenn sie Themen wie Sicherheit und Vielfalt erörtern.

SEC – Vorschlag für eine Regelung zur Diversität in den Unternehmensvorständen

Auf der Regelungsagenda der SEC für April 2024 steht ein Regelungsvorschlag zur Verbesserung der Offenlegung der Vielfalt der Verwaltungsratsmitglieder und -kandidaten durch registrierte Unternehmen.

Vorgeschlagene Regelung zur Offenlegung des Klimas für Bundesauftragnehmer

Nach der vorgeschlagenen Regelung in der Bundesbeschaffungsverordnung müssten die Auftragnehmer des Bundes ihre Treibhausgasemissionen offenlegen und wissenschaftlich fundierte Reduktionsziele festlegen. Ein Termin für die endgültige Regelung steht noch nicht fest; sie könnte Ende 2023 oder Anfang 2024 in Kraft treten.

Auftragnehmer, die zwischen 7,5 und 50 Millionen Dollar an Bundesverträgen erhalten (bedeutende Auftragnehmer), müssen ihre Scope 1- und 2-THG-Emissionen offenlegen. Die Frist für die Berichterstattung beträgt ein Jahr ab dem Datum des Inkrafttretens der endgültigen Regelung.

Auftragnehmer, die Bundesaufträge im Wert von mehr als 50 Millionen Dollar erhalten (große Auftragnehmer), müssen ihre Scope-1- und Scope-2-Emissionen sowie “relevante” Scope-3-Emissionen offenlegen. Der Zeitplan für die Berichterstattung über Scope-1- und Scope-2-Emissionen beträgt ein Jahr ab dem Inkrafttreten der endgültigen Regelung und für Scope-3-Emissionen zwei Jahre ab dem Inkrafttreten der endgültigen Regelung. Darüber hinaus müssen die großen Auftragnehmer ihre klimabezogenen finanziellen Risikofaktoren offenlegen und wissenschaftlich fundierte Emissionsziele entwickeln. Die Frist für die Einhaltung beträgt zwei Jahre ab Inkrafttreten der endgültigen Regelung.

Gesetzesentwürfe zur Offenlegung des Klimas in Kalifornien

Kalifornien hat im Oktober 2023 drei Gesetze erlassen, die Unternehmen mit bestimmten Verbindungen zu Kalifornien zur Offenlegung klimarelevanter Daten verpflichten.

Gesetz über die freiwillige Offenlegung des Kohlenstoffmarktes (AB 1305)

AB 1305 konzentriert sich auf freiwillige Kohlenstoffausgleiche (“VCOs”) und damit verbundene Netto-Null-Ansprüche. AB 1305 gilt für Unternehmen, die in Kalifornien Emissionserklärungen abgeben oder in Kalifornien VCOs kaufen/verkaufen, unabhängig von ihrer Größe oder ihren Einnahmen.

Unternehmen, die Behauptungen über Netto-Null-Emissionen oder den Status der Kohlenstoffneutralität aufstellen, müssen offenlegen, wie sie die Richtigkeit dieser Behauptungen ermittelt haben.
Unternehmen, die Emissionsangaben machen und VCOs kaufen oder verwenden, müssen detaillierte Informationen über die VCOs offenlegen.
Unternehmen, die VCOs vermarkten oder verkaufen, sind verpflichtet, Einzelheiten über das Klimaschutzprojekt offenzulegen.

Die AB 1305 tritt am 1. Januar 2024 in Kraft und wird mindestens einmal jährlich aktualisiert.

Gesetz über die Rechenschaftspflicht für Klimadaten von Unternehmen (SB 253)

SB 253 konzentriert sich auf die Berichterstattung über Treibhausgasemissionen gemäß dem Greenhouse Gas Protocol (“GHG Protocol”). SB 253 gilt für öffentliche und private US-Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz von mehr als 1 Milliarde Dollar, die “in Kalifornien geschäftlich tätig sind”, unabhängig davon, wo der Umsatz erzielt wurde (einschließlich außerhalb der USA erzielter Umsätze).

Scope 1 und Scope 2 Emissionen

Unternehmen müssen ihre jährlichen Scope-1- und Scope-2-THG-Emissionen im Jahr 2026 veröffentlichen (auf der Grundlage von Informationen aus dem vorangegangenen Geschäftsjahr, d. h. 2025). Zunächst ist eine begrenzte Sicherheit erforderlich, und für die Informationen aus dem Jahr 2029 (die im Jahr 2030 eingereicht werden) wird eine angemessene Sicherheit verlangt.

Scope 3-Emissionen

Unternehmen müssen ihre jährlichen Scope-3-THG im Jahr 2027 (auf der Grundlage von Informationen aus dem vorangegangenen Geschäftsjahr, d. h. 2026) offenlegen.

Die Berichterstattung über Scope-3-Emissionen wird erst 180 Tage nach der Veröffentlichung der Scope-1- und Scope-2-Informationen fällig. Begrenzte Zusicherungen zu Scope-3-Emissionen werden ab 2030 (auf der Grundlage von Informationen aus dem Jahr 2029) erforderlich sein, können sich aber bis zum Vorliegen weiterer Leitlinien noch ändern.

Treibhausgase: Klimabedingte finanzielle Risiken (SB 261)

SB 261 konzentriert sich auf die Berichterstattung über klimabezogene Finanzrisiken in Übereinstimmung mit den Empfehlungen der Task Force on Climate-Related Financial Disclosures. SB 261 gilt für öffentliche und private US-Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz von mehr als 500 Millionen Dollar, die “in Kalifornien geschäftlich tätig sind”, unabhängig davon, wo der Umsatz erzielt wurde (einschließlich außerhalb der USA erzielter Umsätze).

Unternehmen, die die Berichtspflichten nach SB 261 erfüllen, müssen alle zwei Jahre einen Bericht erstellen und veröffentlichen, in dem die klimabedingten finanziellen Risiken und die Maßnahmen zur Minderung der klimabedingten finanziellen Risiken aufgeführt sind.

Für SB 261 gibt es keine Zusicherungsanforderungen. Ein Unternehmen muss seinen Bericht bis zum 1. Januar 2026 und danach alle zwei Jahre auf seiner Website veröffentlichen.

Für weitere Informationen zu ESG klicken Sie hier, um den Sustainability Hub von Kreston Global aufzurufen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Herbert M. Chain

Anteilseigner, Mayer Hoffman McCann. Stellvertretender technischer Direktor, Global Audit Group, Kreston Global.

Herbert Chain ist ein sehr erfahrener Autor und Finanzexperte mit 40 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung, unter anderem als Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen, sowie über Erfahrung mit SPACs.

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US veröffentlicht endgültige Rechnungslegungsstandards für (bestimmte) Krypto-Assets

January 23, 2024

Am 13. Dezember 2023 veröffentlichten die USA die endgültigen Rechnungslegungsstandards für Krypto-Assets. Das Financial Accounting Standards Board (FASB) hat das Accounting Standards Update (ASU) 2023-08 mit dem Titel “Accounting for and Disclosure of Crypto Assets” herausgegeben, eine Änderung der FASB-Kodifizierung Intangibles-Goodwill and Other- Crypto Assets (Subtopic 350-60), um die mit Kryptowährungen verbundenen Herausforderungen bei der Rechnungslegung anzugehen. Das ASU zielt darauf ab, die Rechnungslegungsverfahren und Offenlegungsanforderungen für bestimmte Krypto-Vermögenswerte zu verbessern, um Anlegern, Gläubigern und anderen Nutzern von Abschlüssen, die von Organisationen mit Krypto-Vermögenswerten erstellt werden, einen transparenteren Einblick zu ermöglichen.

Anschaffungskosten abzüglich Wertminderung

Wie von vielen Nutzern und Erstellern solcher Abschlüsse gewünscht, weicht der neue Standard vom historischen Bilanzierungsmodell “Anschaffungskosten abzüglich Wertminderung” für Krypto-Vermögenswerte ab und verlangt von Unternehmen, qualifizierte Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten, wobei Änderungen im Nettoergebnis erfasst werden. In dem ASU stellt das FASB fest, dass “die Bilanzierung nur der Wertminderung, nicht aber der Wertsteigerung von Krypto-Vermögenswerten im Jahresabschluss bis zu ihrer Veräußerung keine relevanten Informationen liefert, die (1) die zugrunde liegende Wirtschaftlichkeit dieser Vermögenswerte und (2) die Finanzlage eines Unternehmens widerspiegeln.”

Offenlegung von Krypto-Anlagen

Das ASU schreibt auch die Offenlegung von wesentlichen Kryptoanlagen, vertraglichen Verkaufsbeschränkungen und Schwankungen im Berichtszeitraum vor, um Anlegern einen umfassenden Einblick zu geben. Um unter diese Änderungen zu fallen, müssen Krypto-Vermögenswerte bestimmte Kriterien erfüllen, darunter die Definition eines immateriellen Vermögenswerts gemäß FASB, der dem Inhaber des Vermögenswerts keine einklagbaren Rechte oder Ansprüche auf zugrunde liegende Waren, Dienstleistungen oder andere Vermögenswerte einräumt, auf einem verteilten Ledger auf der Grundlage von Blockchain oder einer ähnlichen Technologie erstellt oder gespeichert wird, fungibel ist, durch Kryptografie gesichert ist und nicht vom berichtenden Unternehmen erstellt wurde.

Bewertung zum beizulegenden Zeitwert

Die Verlautbarung hat bestimmte Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit und die Buchführung der Unternehmen. Die Bewertung zum beizulegenden Zeitwert bringt die Notwendigkeit mit sich, über Marktpreise und Märkte informiert zu sein und die Auswirkungen von Preisschwankungen auf die finanzielle Leistungsfähigkeit zu melden. Die detaillierten Offenlegungen, die jetzt vorgeschrieben sind, erfordern, dass Unternehmen umfassende Aufzeichnungen über Krypto-Transaktionen führen, und es werden Echtzeit-Nachverfolgungs- und Bewertungssysteme erforderlich sein, um die Anforderungen an die Berichterstattung zu erfüllen.

Frist 2024

Es wird erwartet, dass Unternehmen die neuen Standards für Geschäftsjahre, die nach dem 15. Dezember 2024 beginnen, einhalten müssen, wobei eine vorzeitige Anwendung für noch nicht veröffentlichte Abschlüsse zulässig ist. Die Änderungen müssen, wenn sie in einer Zwischenperiode angenommen werden, rückwirkend ab dem Beginn des Steuerjahres angewendet werden.

Wenn Sie mehr über die jüngste Aktualisierung des FASB erfahren möchten, wenden Sie sich bitte an uns .

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Globale Buchhaltungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen

Herbert M. Chain und Guillermo Narvaez untersuchen in einem kürzlich erschienenen Artikel in Bloomberg Tax die globalen Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen.

Kreston BSG veranstaltet ein Webinar über die Expansion des US-Marktes für lateinamerikanische Unternehmer

Kreston BSG veranstaltet ein Webinar zum Thema Expansion auf dem US-Markt für lateinamerikanische Unternehmer mit der Gastrednerin Veronica Quintana, Leiterin der Latin-Owned Business Practice bei CBIZ MHM. Das Webinar wird auf Spanisch abgehalten.

Rob McGillen

Verantwortlicher für Innovation bei CBIZ

Rob McGillen ist Chief Innovation Officer bei CBIZ Financial Services und arbeitet seit über 25 Jahren mit innovativen Unternehmen zusammen. Zu den Schwerpunkten gehören professionelle Dienstleistungen, Finanzdienstleistungen, Fertigung, Gesundheit und Biowissenschaften, Technologie / SaaS, Versicherungen und Energie.

Künstliche Intelligenz in der Buchhaltungsbranche

January 17, 2024

Sector: Technologie, Medien und Telekommunikation

Rob McGillen, Chief Innovation Officer bei CBIZ Financial Services, wurde kürzlich in einem Artikel für das AAT Magazine über die Auswirkungen von KI auf die Belegschaft im Rechnungswesen vorgestellt. Klicken Sie hier, um den vollständigen Artikel zu lesen, oder lesen Sie unten eine Zusammenfassung.

Buchhalter, die künstliche Intelligenz nutzen

Der Wirtschaftsprüfungssektor macht sich Künstliche Intelligenz (KI) schnell zu eigen, wobei die Big 4(Deloitte, PwC, Ernst & Young und KPMG) die Führung übernehmen. Das Institute of Analytics (IoA) hält Wirtschaftsprüfer für strategisch gut positioniert, um die KI-Qualifikationslücke zu schließen.

Während die Big 4 in KI-Tools investieren und damit experimentieren, muss die breitere britische Unternehmenslandschaft schneller umgestellt werden. Einem Bericht über die KI-Aktivitäten in britischen Unternehmen aus dem Jahr 2022 zufolge setzen derzeit nur 15 % KI in gewissem Umfang ein, 2 % erproben KI-Technologien und weitere 10 % planen deren Einführung.

Dennoch sind die potenziellen Vorteile der KI im Rechnungswesen, einschließlich prädiktiver Analysen, KI-gestützter Dokumentenprüfungen, natürlicher Sprachverarbeitung, KI-gestützter Prognosen und Automatisierung von Prüfungen, erheblich. Dr. Clare Walsh, Director of Education bei IoA, unterstreicht den Wert von KI-Technologien bei der Bereitstellung aussagekräftigerer Erkenntnisse im Zuge der Verlagerung hin zur Automatisierung und der Nachfrage nach genauen Echtzeitdaten.

Wir untersuchen, wie kleinere Praxen KI nutzen, und befassen uns mit den KI-Technologien, die Buchhalter testen, und den konkreten Vorteilen, die sich für Praxen ergeben.

Erstellung von Dokumenten und Vorlagen

Rob McGillen wies darauf hin, dass der Übergang von der explorativen zur demonstrativen Eingabeaufforderung die Weiterbildung von Fachleuten durch technische Schulungen und Demonstrationen beinhaltet, um die Akzeptanz in der Buchhaltungspraxis zu fördern. Rob geht KI-Herausforderungen mit praktischen, zeitnahen Anleitungen und privaten Datensätzen an. Er unterstreicht die Notwendigkeit des richtigen Werkzeugs für bestimmte Aufgaben und räumt ein, dass sich der Bereich ständig weiterentwickelt, was eine kontinuierliche Konzentration und Aktualisierung erfordert.

Generative KI steigert die Effizienz, indem sie den Zeitaufwand für weniger wichtige Aufgaben minimiert und es den Fachleuten ermöglicht, sich auf aufschlussreiche Analysen und die Anwendung von Fachwissen zu konzentrieren. Insgesamt fällt das Urteil positiv aus und unterstreicht die Rolle der KI bei der Verbesserung der Dokument- und Vorlagenerstellung zur Steigerung der Effizienz der Arbeitsabläufe.

Wenn Sie daran interessiert sind, künstliche Intelligenz in Ihrem Unternehmen einzusetzen, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Gesetz über die Gewerbeerlaubnis auf den Bahamas 2023

December 20, 2023

Der 1. Juli 2023 markiert mit der Verabschiedung des Business Licence Act, 2023, einen wichtigen Meilenstein für die Geschäftswelt der Bahamas. Dieser Rechtsakt ersetzt nicht nur die alten Zulassungsvorschriften, sondern führt auch einen neuen, umfassenderen Rechtsrahmen ein. Diese Umstellung, die vom Department of Inland Revenue (DIR) gesteuert wird, zielt darauf ab, das Verfahren zur Erlangung und Aufrechterhaltung von Geschäftslizenzen auf den Bahamas zu rationalisieren und zu modernisieren.

Lesen Sie hier das vollständige Informationsblatt zum Bahamas Business Licence Act 2023

Welche Auswirkungen hat der Business Licence Act auf kleine Unternehmen auf den Bahamas?

Für Unternehmen mit einem Umsatz unter 250.000 $

Kleine Unternehmen, oft das Rückgrat der Wirtschaft, erhalten eine willkommene Vereinfachung. Wenn Ihr Unternehmen weniger als 250.000 Dollar pro Jahr verdient, sind Sie jetzt von der Vorlage einer Bescheinigung eines unabhängigen Wirtschaftsprüfers an den Sekretär befreit. Dennoch ist es nach wie vor unerlässlich, mindestens fünf Jahre lang genaue Aufzeichnungen zu führen, und die jährliche Lizenzverlängerung wird wie gewohnt durchgeführt.

Was sind die Anforderungen an mittelständische Unternehmen im Rahmen des neuen Gesetzes?

Zwischen $250.001 und $4.999.999

Für diejenigen, die sich in der mittleren Ebene befinden, gibt es eine zusätzliche Ebene der Verantwortlichkeit. Sie benötigen einen Prüfbericht eines unabhängigen Wirtschaftsprüfers, der sich an den International Standards on Review Engagements (ISRE 2400 revised) orientiert.

Was müssen Großunternehmen über die neuen Zulassungsvorschriften wissen?

Unternehmen über $5 Millionen

Die größeren Marktteilnehmer sind verpflichtet, einen Prüfbericht eines unabhängigen Wirtschaftsprüfers nach den International Standards on Auditing (ISA) einzuholen.

Welche erweiterten Offenlegungspflichten werden mit dem Gesetz eingeführt?

Bei dem neuen Gesetz geht es nicht nur um die Lizenzvergabe. Sie bringt umfassendere Offenlegungspflichten ins Spiel, die sicherstellen, dass die Unternehmen ihre Einnahmeströme, Abzüge, Transaktionen mit verbundenen Parteien und Rechnungslegungsgrundsätze transparent darstellen. Diese Transparenz ist der Schlüssel zur Aufrechterhaltung eines fairen und wettbewerbsfähigen Marktes.

BICA: Die Anwendung des Bahamas Business Licence Act 2023

Das Bahamas Institute of Chartered Accountants (BICA) steht bei diesem Übergang an vorderster Front. Unter der Leitung von Pretino Albury, BICA-Präsident und Attestation & Assurance Leader bei Kreston Bahamas, arbeitet das Institut aktiv mit der Regierung zusammen, um sicherzustellen, dass diese Änderungen sowohl den Unternehmen als auch der Wirtschaft zugute kommen.

Besondere Bestimmungen für internationale Handelsgesellschaften (IBCs)

Das Gesetz betrifft auch internationale Unternehmen (International Business Companies, IBCs) und Finanzdienstleistungsunternehmen. Diejenigen, die nicht im Inland tätig sind und deren Steuerobergrenze bei 100.000 Dollar liegt, können nun außerhalb der Bahamas geprüfte Jahresabschlüsse vorlegen, was ihnen die Einhaltung der Vorschriften erleichtert.

Wie können sich Unternehmen leicht an das neue Gesetz über die Gewerbeerlaubnis anpassen?

Für Unternehmen, die auf den Bahamas tätig sind, ist es von entscheidender Bedeutung, diese Veränderungen zu verstehen und sich darauf einzustellen. Für detailliertere Informationen und Beratung wenden Sie sich bitte an Pretino Albury von Kreston Bahamas. Kontaktieren Sie ihn unter ppalbury@krestonbs.com oder besuchen Sie Kreston Bahamas für weitere Informationen und Unterstützung.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Herbert M. Chain

Aktionär, Mayer Hoffman McCann P.C. Stellvertretender technischer Direktor, Global Audit Group, Kreston Global

www.mhmcpa.com

Herbert M. Chain ist ein sehr erfahrener Wirtschaftsprüfer und Finanzexperte mit mehr als 45 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung. Er war Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen. Herb ist Mitglied des Lenkungsausschusses für Prüfungsmethodik von MHM.

Kontaktieren Sie Herb hier

Guillermo Narvaez

Steuerpartner im Büro von Kreston Mexico City, Kreston FLS

www.krestonfls.com

Guillermo Narvaez ist Steuerpartner im Büro von Kreston FLS in Mexiko-Stadt und technischer Steuerdirektor der Global Tax Group von Kreston Global sowie Mitglied der International Fiscal Association (IFA). Guillermo ist Steuerexperte für internationale Steuern, Unternehmenssteuern, Verrechnungspreise, Fusionen und Übernahmen, Unternehmensumstrukturierungen und Rechtsstreitigkeiten.

Im Bereich der internationalen Besteuerung ist Guillermo auf die Analyse und Auslegung von Verträgen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung bei internationalen Transaktionen spezialisiert.

Kontaktieren Sie Guillermo hier.

Globale Buchhaltungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen

September 8, 2023

In einem kürzlich erschienenen Artikel in Bloomberg Tax werden die weltweiten Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen untersucht, Herbert M. ChainStellvertretender technischer Direktor der Kreston Global Audit Group und Aktionär, Mayer Hoffman McCann P.C.., und Guillermo NarvaezTechnischer Steuerdirektor bei Kreston Global Tax Group und Tax Partner, Kreston FLSauf die Schwierigkeiten bei der Kodifizierung digitaler Vermögenswerte im Rahmen der bestehenden Rechnungslegungsstandards eingehen. Den vollständigen Artikel können Sie auf Bloomberg Tax lesen, oder Sie lesen die Zusammenfassung unten.

Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen in den Vereinigten Staaten

Am 6. September 2023 hat das Financial Accounting Standards Board (FASB) neue Regeln für die Bilanzierung von Kryptowährungen verabschiedet. Der Standard schreibt vor, dass Krypto-Vermögenswerte in jedem Berichtszeitraum zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, und verlangt zudem erweiterte Angaben für Jahres- und Zwischenberichte. Die Vorschriften treten für die Jahresberichte 2025 in Kraft, können aber auch für frühere Zeiträume übernommen werden. Das FASB wird den Standard voraussichtlich bis zum Jahresende formell veröffentlichen. Was die Besteuerung anbelangt, so gelten Krypto-Vermögenswerte als persönliches Eigentum und unterliegen der Kapitalertragssteuer. Die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) hat vor kurzem neue Vorschriften vorgeschlagen, die 2026 in Kraft treten sollen, um die Steuererklärungen zu vereinfachen und die Steuerhinterziehung einzudämmen.

Globale Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen

Die Autoren heben hervor, dass es derzeit keinen einheitlichen globalen Rahmen für die Regelung von Kryptowährungen gibt, da die lokalen Kriterien voneinander abweichen: China, Japan, Kanada und die EU bieten keine Klassifizierung an. Die steuerliche Behandlung variiert von Land zu Land, wobei Kryptowährungen für Steuerzwecke oft als persönliches Eigentum, immaterielle Güter oder andere Vermögensklassen eingestuft werden. Der fehlende Konsens erstreckt sich auch auf die Bewertungsmodelle, obwohl Länder wie die USA, das Vereinigte Königreich und Australien eine Bilanzierung zum beizulegenden Zeitwert vorschlagen.

Regulatorische Herausforderungen bei Kryptowährungen

Was die Regulierung anbelangt, so ist die globale Szene vielfältig und die Regulierungsbehörden befinden sich weltweit in einer schwierigen Lage. Die Leitlinien müssen robust genug sein, um den Risiken dieses sich schnell entwickelnden Sektors gerecht zu werden, ohne sein innovatives Potenzial einzuschränken. Die Dringlichkeit dieser Bemühungen wurde durch die jüngsten Rückschläge im Kryptobereich unterstrichen, darunter der Zusammenbruch der FTX-Plattform für digitale Währungen. Solche Vorfälle haben die Besorgnis verstärkt und Regulierungsinitiativen beschleunigt.

In den Vereinigten Staaten hat die Regierung “The Administration’s Roadmap to Mitigate Cryptocurrencies’ Risks” veröffentlicht, einen umfassenden Leitfaden, der sich mit Fragen des Schutzes und der Durchsetzung befasst. In der Zwischenzeit hat die Europäische Union durch ihre kürzlich verabschiedeten Vorschriften für Märkte für Krypto-Assets (MiCA) Fortschritte bei der Schaffung eines einheitlichen Regulierungsrahmens gemacht. Um nicht zurückzubleiben, ist auch Kanada in die Regulierungsarena eingetreten und hat seine erste Reihe von Bundesrichtlinien herausgegeben.

Da die Nationen weiterhin individuelle oder kollektive Schritte unternehmen, liegt es in der Verantwortung der Beteiligten, auf dem Laufenden zu bleiben und sich anzupassen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und gleichzeitig die Chancen zu optimieren.

Doppelbesteuerung als Herausforderung für grenzüberschreitende Tätigkeit

Grenzüberschreitende Transaktionen mit Krypto-Vermögenswerten haben auch besondere steuerliche Auswirkungen. Da es keine einheitliche Klassifizierung von digitalen Vermögenswerten als Währungen gibt, spielen die bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung der Steuerpflicht.

Die Navigation durch das Labyrinth der globalen Steuer- und Rechnungslegungsvorschriften für Kryptowährungen ist nicht einfach, aber die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bieten eine gewisse Orientierung. Diese Abkommen, die einem globalen Standard nachempfunden sind, enthalten die Artikel 7 und 12, die bestimmen, ob Einkünfte aus dem Verkauf eines Krypto-Vermögenswertes als “Geschäftsgewinn” oder als “Lizenzgebühr” gelten.

Festlegung der Anwendung von Artikel 7 und Artikel 12

Artikel 7 findet Anwendung, wenn Sie in einem anderen Land Geld aus laufenden Geschäften verdienen, aber nur, wenn Sie dort eine stabile, dauerhafte Geschäftstätigkeit haben. Artikel 12 kommt ins Spiel, wenn Sie dafür bezahlt werden, dass Sie u. a. die Nutzung eines immateriellen Vermögenswerts wie einer Kryptowährung erlauben.

Die Länder behalten oft einen Teil der Steuer direkt an der Quelle ein, wenn es sich um Lizenzgebühren handelt. Es ist also von entscheidender Bedeutung, herauszufinden, ob Ihr Krypto-Verkauf ein Geschäftsgewinn oder eine Lizenzgebühr ist. Unternehmensgewinne werden in der Regel in Ihrem Heimatland besteuert, es sei denn, Sie haben eine ständige Betriebsstätte im Ausland. Lizenzgebühren hingegen können dort besteuert werden, wo die Zahlung anfällt.

Berücksichtigung von Kryptowährungen gemäß Artikel 12

Kryptos sind immateriell, genau wie eine urheberrechtlich geschützte Software. Es ist jedoch umstritten, ob die bloße Nutzung der Software als “Nutzung des Urheberrechts” gilt, was traditionell eine Lizenzgebühr auslöst. In der Regel müssen Sie die Kontrolle oder die Rechte an der Software haben, damit sie als Lizenzgebühr betrachtet werden kann.

Stellen Sie sich das folgendermaßen vor: Wenn Sie Software von der Stange kaufen, zahlen Sie für die Nutzung der Software selbst, nicht für die zugrunde liegenden Algorithmen oder sonstiges geistiges Eigentum. Daher wird diese Zahlung nicht als Lizenzgebühr betrachtet. Wenn Sie lediglich Kryptowährungen kaufen oder verkaufen und den zugrunde liegenden Algorithmus nicht für weitere finanzielle Gewinne nutzen, kann dies ebenfalls nicht als Lizenzgebühr gelten.

Was sind die praktischen Auswirkungen? Handelt es sich bei Ihren Kryptoeinkünften nicht um Lizenzgebühren, können Sie gemäß Artikel 7 der Quellensteuer in dem anderen Land entgehen. Dies ist besonders bedeutsam angesichts der wachsenden Marktkapitalisierung von Kryptowährungen, die sich derzeit auf rund 1,2 Billionen US-Dollar beläuft.

Da Kryptowährungen weiterhin die traditionellen Finanzsysteme stören und an wirtschaftlicher Bedeutung gewinnen, verändert sich die Regulierungslandschaft ständig. Ob es sich um Rechnungslegungsstandards oder steuerliche Behandlungen handelt, es gibt Unterschiede zwischen den Ländern – von einem vollständigen Verbot bis hin zu einer offenen Akzeptanz. Es ist daher von entscheidender Bedeutung, Experten zu konsultieren, um zu verstehen, wie die einzelnen Rechtsordnungen Krypto-Vermögenswerte behandeln, da die globale Politik noch lange nicht festgelegt ist.

Schlussfolgerung

Mit einer globalen Marktkapitalisierung von fast 1,2 Billionen US-Dollar im Juli 2023 (Rashi Maheshwari, Why Is the Crypto Market Rising Today?, Forbes Advisor) hat sich der Krypto-Asset-Sektor als feste Größe in der Finanzlandschaft etabliert. Und das, obwohl er noch weit von seinem Höhepunkt im Jahr 2021 entfernt ist, der bei fast 3 Billionen Dollar liegt (Davis Chu und Victoria Schumacher, A Deep Dive Into Crypto Valuation, S&P Global). Die Kryptowelt ist unbestreitbar einflussreich, befindet sich aber noch in einer Phase, in der die Politik und die Rahmenbedingungen noch sehr unausgereift sind.

Da sich die regulatorische Landschaft für Krypto-Assets noch in der Entwicklung befindet, werden in den verschiedenen Rechtsordnungen sehr unterschiedliche Positionen vertreten. Daher ist es unerlässlich, fachkundigen Rat von Wirtschaftsprüfern und/oder Steuerberatern einzuholen.

Wenn Sie Fragen zu Krypto-Vermögenswerten, Buchhaltungs- und Steuerproblemen haben und mit einem Experten sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Kreston BSG veranstaltet ein Webinar über die Expansion des US-Marktes für lateinamerikanische Unternehmer

August 30, 2023

Kreston BSG veranstaltet ein Webinar zum Thema Expansion auf dem US-Markt für lateinamerikanische Unternehmer mit der Gastrednerin Veronica Quintana, Leiterin der Latin-Owned Business Practice bei CBIZ MHM. Das Webinar findet am 7. September 2023 um 16:30 Uhr (mexikanische Zentralzeit) statt und wird auf Spanisch abgehalten.

Hier anmelden >

Latino-Geschäft auf dem US-Markt

Latinos besitzen fast 5 Millionen Unternehmen in den USA und erwirtschaften einen Umsatz von über 800 Milliarden Dollar. Wenn Sie jemals darüber nachgedacht haben, Ihr Unternehmen über die Grenzen zu bringen und in den lukrativen US-Markt einzutreten, ist jetzt die perfekte Gelegenheit. Kreston BSG freut sich, in Zusammenarbeit mit CBIZ in den Vereinigten Staaten ein Webinar zu veranstalten, das Unternehmern einen Leitfaden zu den steuerlichen und rechtlichen Auswirkungen der Gründung oder Erweiterung eines Unternehmens in Nordamerika bietet.

Details zur Veranstaltung:

Datum: 7. September
Uhrzeit: 16:30 Uhr (Mexiko Zentralzeit)
Sprache: Spanisch
Publikum: Offen für die breite Öffentlichkeit, Kunden und Mitarbeiter von Kreston Global und CBIZ
Anmeldung: Klicken Sie hier, um sich zu registrieren (KOSTENLOS!)

Treffen Sie die Experten

Veronika Quintana

Als Leiterin der Latino-Owned Business Practice bei CBIZ & MHM verfügt Veronica Quintana über umfangreiche Kenntnisse und Erfahrungen in der Navigation auf dem US-Markt.

Francisco Bracamonte

Francisco Bracamonte, Rechts- und Steuerpartner von Kreston BSG Mexico, wird die Diskussion moderieren und zu umsetzbaren Erkenntnissen führen.

Wichtigste Erkenntnisse

Das U.S.-Steuersystem verstehen: Navigieren durch die komplexe U.S.-Steuerlandschaft
Rechtliche Anforderungen: Was darf man bei der Expansion oder Gründung eines Unternehmens in den USA tun und nicht tun?
Kulturelle Überlegungen: Entschlüsseln Sie die Feinheiten der Geschäftstätigkeit in einem vielfältigen Markt.

Warum sollten Sie daran teilnehmen?

Informativ: Durch die umfassende Behandlung der steuerlichen und rechtlichen Aspekte erhalten Sie das richtige Rüstzeug, um Ihr Unternehmen in den USA erfolgreich zu gründen.
Networking: Gelegenheit zum Austausch mit Experten und gleichgesinnten Unternehmern.
Unentgeltlich: Wissen, Einblicke und eine Reihe von geschäftlichen Vorteilen, alles zum Nulltarif für Sie.

Ecuador muss 2024 mit einer Mehrwertsteuererhöhung rechnen

In Ecuador werden die Mehrwertsteuersätze 2024 angehoben, um ein Defizit von 5 Mrd. USD zu bekämpfen, das zum Teil auf einen Rückgang der Ölproduktion und höhere Ausgaben für die Bekämpfung der anhaltenden Unruhen im Land zurückzuführen ist. Der Anstieg entspricht auch einer neuen Finanzierungsvereinbarung mit dem Internationalen Währungsfonds.

Kreston Global Netzwerk begrüßt neue argentinische Firma

Kreston Global begrüßt Kreston BA Argentina im Netzwerk.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Magazin “Geschäfte in Nordamerika machen

August 25, 2023

Doing Business North America Magazin Herunterladen

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Herbert M. Chain

Aktionär, Mayer Hoffman McCann P.C. Stellvertretender technischer Direktor, Global Audit Group, Kreston Global

www.mhmcpa.com

Herbert M. Chain ist ein sehr erfahrener Wirtschaftsprüfer und Finanzexperte mit mehr als 45 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung. Er war Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen.

Kontaktieren Sie Herbert hier

Wie Wirtschaftsprüfungsgesellschaften ihre Mitarbeiter dabei unterstützen können, Finanzbetrug besser aufzudecken

August 18, 2023

Kürzlich sprach Herbert M Chain, stellvertretender technischer Direktor bei Kreston Global Audit Group und Gesellschafter bei Mayer Hoffman McCann P.C. mit Bloomberg Tax über einen ganzheitlichen Ansatz, den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften anwenden müssen, um ihre Mitarbeiter bei der effektiven Erkennung von Finanzbetrug zu unterstützen. Lesen Sie den vollständigen Artikel oder die Zusammenfassung unten.

Erhöhtes Risiko im Prüfungsprozess

Jüngste Daten des Public Company Accounting Oversight Board in den USA unterstreichen die Korrelation zwischen Unternehmenskultur und Prüfungsqualität. Die Studie weist auf eine alarmierende Zunahme der Prüfungsmängel hin, die im zweiten Jahr in Folge zunehmen wird. 40 % dieser Mängel im Jahr 2022 hängen mit kulturellen Aspekten zusammen, wie z. B. dem Engagement der Führungskräfte für übergeordnete Prüfungen, der Einhaltung von Vorschriften und der Abwanderung von Mitarbeitern.

Im Wesentlichen dient die Unternehmenskultur als unsichtbare Richtschnur, die den Ton für Verhaltensnormen, berufliche Pflichten und zwischenmenschliche Interaktionen angibt. Eine perfekte Abstimmung von Kultur, Werten, Prozessen und Schulungen ist unabdingbar, um die Prüfer in die Lage zu versetzen, potenzielle Betrugsrisiken anzugehen.

In der Welt der Rechnungsprüfung ist es von großer Bedeutung, dass die Fachleute in der Lage sind, Finanzbetrug zu erkennen und zu bekämpfen. Im Kern arbeitet jeder Prüfer innerhalb eines Rahmens von professionellen Standards, Kontrollen und Strategien, die darauf zugeschnitten sind, betrügerische Abschlüsse zu erkennen und darauf zu reagieren. Dieses System, das in der Kultur der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft verwurzelt ist, ist ein Eckpfeiler des Qualitätskontrollmechanismus des Unternehmens.

Auditoren-Toolkit zur Verringerung von Mängeln

Skepsis als tägliche Praxis

Für Wirtschaftsprüfer ist professionelle Skepsis nicht verhandelbar. Er betont eine prüfende Denkweise und eine gewissenhafte Bewertung von Prüfungsnachweisen – der Schlüssel zur Erkennung und Bekämpfung potenzieller Betrugsrisiken. Die Aufsichtsbehörden, die Interessengruppen und die Öffentlichkeit erwarten von den Prüfern, dass sie in jeder Phase des Prozesses diese Skepsis anwenden.

Prüfer mit scharfer Skepsis sind nicht nur passive Beobachter. Sie gehen aktiv auf die Suche nach Anzeichen von Betrug und prüfen methodisch jedes Beweisstück. Ihre Skepsis hilft auch bei der Beurteilung von Managementmaßnahmen, die nicht nur rational, sondern auch evidenzbasiert sein müssen. Sowohl die intrinsische Skepsis als auch die kontextabhängige Skepsis prägen den Ansatz des Prüfers.

Die Stärkung dieses Gefühls der Skepsis durch Schulungen, Sensibilisierungsprogramme und Überwachung kann die Vertrauenswürdigkeit von Finanzprüfungsberichten erheblich verbessern.

Finanzprüfung vs. Forensische Prüfung

Die Abgrenzung zwischen der Prüfung der Jahresabschlüsse und der forensischen Prüfung ist unerlässlich. Während erstere dazu dient, ein unvoreingenommenes Gutachten über die Echtheit von Finanzunterlagen zu erstellen, geht letztere einem Betrugsverdacht für eine juristische Dokumentation auf den Grund.

Bei der Prüfung der Rechnungsführung sind die Prüfer unparteiisch, während bei der forensischen Prüfung die Vermutung eines möglichen Fehlverhaltens gilt. Für Prüfer ist es ein heikler Akt, Objektivität zu wahren und gleichzeitig auf Unstimmigkeiten zu achten.

Förderung des Fachwissens der Mitarbeiter

“Due Care” (gebührende Sorgfalt) ist ein verehrter Grundsatz in der Rechnungsprüfung, der das Fachwissen und die Sorgfalt definiert, die Rechnungsprüfer mitbringen sollten. Damit die Prüfer effektiv arbeiten können, brauchen sie Fachwissen, Bewusstsein und eine angemessene Aufsicht – das bedeutet, dass komplexe Bewertungen eher erfahrenen Fachleuten als Neulingen anvertraut werden sollten.

Die Pflege einer Kultur, die das Lernen fördert, ist für Prüfer von entscheidender Bedeutung, um den Risiken des Finanzbetrugs zu begegnen. Akademische Untersuchungen belegen, dass gut ausgebildete Prüfer, die mit Kenntnissen zur Aufdeckung von Betrug ausgestattet sind, skeptischer sind, fortschrittliche Methoden anwenden und eine größere Chance haben, Betrug zu erkennen.

Bei der Entwicklung von Schulungsprogrammen sollten die Prüfungsgesellschaften:

Förderung von Skepsis und analytischem Denken: Pflegen Sie eine Kultur, die Skepsis und analytisches Denken schätzt. Schulung der Prüfer, um Annahmen in Frage zu stellen und Beweise mit einem kritischen Auge zu betrachten. Bieten Sie eine Anleitung, wie Sie Behauptungen von Führungskräften prüfen und mögliche Vorurteile ausräumen können.
Schärfen Sie das Bewusstsein für Betrug: Informieren Sie die Prüfer über verschiedene Betrugstaktiken, Warnsignale und mögliche Indikatoren.
Vermittlung von Kenntnissen in forensischer Buchführung: Einweisung der Mitarbeiter in spezielle Instrumente und Techniken zur Aufdeckung und Verhinderung von Betrug.
Unterrichten Sie die Bewertung von Kontrollen: Weisen Sie die Prüfer in die Erkennung von Kontrollschwachstellen ein, die das Betrugsrisiko erhöhen können.
Verbesserung der Interview- und Befragungsfähigkeiten: Schulung der Mitarbeiter, damit sie bei Gesprächen über Betrug wichtige Details herausfinden können, und Anleitung zu den Feinheiten von Betrugsermittlungen.
Ermutigen Sie zur ständigen Weiterbildung: Fördern Sie die ständige Weiterbildung im Bereich der Betrugsaufdeckung und ermutigen Sie zum Erwerb von Zertifizierungen, zur Teilnahme an Seminaren oder Workshops zum Thema Betrug.

Technologische Fortschritte nutzen

Angesichts der rasanten technologischen Entwicklung können es sich die Prüfer nicht länger leisten, am Rande zu stehen. Forensische Datenwerkzeuge finden zunehmend ihren Platz im Arsenal des Wirtschaftsprüfers, insbesondere in Fällen mit hohem Betrugsrisiko. In ähnlicher Weise werden KI-gestützte Systeme, wie z. B. umfassende Sprachmodelle, genutzt, um potenziellen Betrug zu erkennen und zu analysieren.

Es ist gefährlich, vor diesen Entwicklungen die Augen zu verschließen. Die Unternehmen müssen diese Instrumente unbedingt in ihre Strategie integrieren und ihr Team entsprechend schulen.

Die Beherrschung der Datenanalytik ist entscheidend. Durch die Prüfung von Transaktionsdaten können Algorithmen Anomalien wie unvorhergesehene Umsatzschwankungen oder dubiose Transaktionen aufspüren. Darüber hinaus müssen die Prüfer Datenvisualisierung, statistische Techniken und Data Mining beherrschen.

Die Macht der KI kann nicht ignoriert werden. KI kann riesige Datenmengen verarbeiten, Muster erkennen und unschätzbare Erkenntnisse liefern. Ein solides Verständnis von KI-Technologien ist für Prüfer unerlässlich. Es ist aber auch wichtig, sich ihrer Grenzen bewusst zu sein und sicherzustellen, dass KI mit Bedacht eingesetzt und ihre Ergebnisse kritisch geprüft werden.

Kontakt aufnehmen

Wenn Sie mit einem Audit-Experten über Audit sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.

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Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

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Investieren in Nordamerika

July 17, 2023

Wenn Sie im Jahr 2023 eine Investition in Nordamerika planen, hat Kreston Global mit der neuen Publikation “North America” einen umfassenden Leitfaden für die Expansion in die Region Nordamerika herausgebracht. Diese erste Ausgabe von “Doing Businesses in North America”, die von Experten von Kreston Global in der Region verfasst wurde, bietet unschätzbare Ratschläge, wie man sich in den Marktanforderungen dieser Region zurechtfindet und Investoren zum Erfolg verhilft.

Laden Sie den Leitfaden hier herunter

Kreston Global in Nordamerika

Kreston Global verfügt über eine beeindruckende Präsenz in der nordamerikanischen Region mit über 50 Büros und mehr als 6.500 Mitarbeitern, die Unternehmen bei ihrer Expansion in den USA, Kanada und auf den Bahamas unterstützen.

Lokale Experten raten zu Investitionen in Nordamerika

Durch die Aufnahme einer der führenden Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in den Vereinigten Staaten, CBIZ/MHM, in unser Netzwerk, zusammen mit unserer kanadischen Firma Kreston GTA und unserer bahamaischen Firma Kreston Bahamas, bieten wir nordamerikanischen Kunden und neuen Marktteilnehmern Zugang zu umfassender Expertise und regionaler Abdeckung. In dieser Ausgabe von “Doing Business in North America” befassen wir uns mit dem sich entwickelnden Bankensektor auf den Bahamas und den bevorstehenden Vorschriften für Kryptowährungen und geben einen umfassenden Überblick. Darüber hinaus gibt der Präsident von MHM einen aufschlussreichen Ausblick auf den Wirtschaftsprüfungssektor, während die Innovationsführer von CBIZ MHM wertvolle Einblicke in die Sicherung des Wachstums Ihres Unternehmens in der Zukunft geben.

Doing-Business-Nord-Amerika Herunterladen

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Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Dale Wilson

Partner, National Practice Leader, SR&ED und staatliche Anreize bei Kreston GTA

www.krestongta.com

Dale Wilson ist ein erfahrener Fachmann mit mehr als 15 Jahren Erfahrung als Spezialist für Elektrotechnik mit Schwerpunkt Forschung und Entwicklung und mehr als 20 Jahren als Firm Tax Director / Senior Tax Director / Tax Practice Leader / Technical Specialist in führenden Dienstleistungsunternehmen. Er kann auf eine erfolgreiche Erfolgsbilanz bei der Zusammenarbeit mit Firmenkunden in verschiedenen Sektoren verweisen, wobei er sein Fachwissen über das komplexe Steuergutschriftensystem nutzt, um die auf ihre individuellen Bedürfnisse zugeschnittenen Vorteile zu maximieren. Dale zeichnet sich durch die Bereitstellung von Lösungen für Steuerforderungen aus und gewinnt das Vertrauen und die Zustimmung von hochrangigen Entscheidungsträgern. Er genießt einen ausgezeichneten Ruf bei Steuerprüfungen und Berufungen und kann auf 17 Jahre nahezu uneingeschränkte Kundenzufriedenheit und mehr als 2 Milliarden Dollar an erfolgreichen technischen Forderungen verweisen.

Investieren in Kanada 2023: Strategien für Finanzierung und Risikomanagement sind der Schlüssel zum Erfolg

July 11, 2023

Im Jahr 2023 in Kanada zu investieren ist eine interessante Perspektive. Der Status quo ist in Kanada keine gangbare Option mehr, da das wirtschaftliche Umfeld mit hohen Zinssätzen und Inflation den Zugang zu Investitionen und staatlichen Mitteln im Jahr 2023 weitaus wettbewerbsfähiger macht. Zur gleichen Zeit. Viele kanadische Unternehmen erhöhen ihre F&E-Ausgaben für gezielte digitale Investitionen, und die Regierungen finanzieren Milliarden von Dollar in vielen Sektoren, wie z. B. in der kapitalintensiven Halbleiter-, Fahrzeug- und Komponentenfertigung, um der weltweiten Chip-Knappheit und den Auswirkungen der De-Globalisierung entgegenzuwirken und den raschen Übergang von Verbrennungsmotoren zu den sich entwickelnden Fahrzeug-, Energie- und CO2-neutralen Technologien zu bewältigen. Im Jahr 2023 wird der Erfolg der Unternehmen davon abhängen, wie sie mit den Gesamtrisiken und der Finanzierung umgehen.

Kreston GTA LLP arbeitet mit führenden globalen Unternehmen zusammen, um sie bei der Expansion ihrer Geschäfte im Großraum Toronto (GTA), auf nationaler und internationaler Ebene zu unterstützen. Sie erreichen dies durch umfangreiche branchenspezifische Kenntnisse, spezialisierte technische und steuerliche Erfahrungen und einen maßgeschneiderten, kundenorientierten Dienstleistungsansatz, der die Finanzierung aus allen Quellen (Investitionssteuergutschriften, Zuschüsse und andere Anreize) maximiert und die Kunden in allen Phasen ihres Lebenszyklus vom Konzept bis zur erfolgreichen Vermarktung einbezieht. Sie arbeiten mit Kunden aus allen Bereichen zusammen, von der allgemeinen Fertigung über medizinische und professionelle Unternehmen und Versorgungsunternehmen bis hin zu einigen der führenden Unternehmen in den Bereichen IT, künstliche Intelligenz, Robotik, Computer Vision, Halbleiter, Biowissenschaften und vielen anderen.

Kreston GTA arbeitet mit Kunden in regionalen Wissenschafts- und Technologiezentren, Universitäten und Forschungseinrichtungen, von Unternehmen in der Frühphase bis hin zu großen multinationalen Unternehmen. Durch diese Arbeit teilen sie eine branchenübergreifende Sicht auf die wichtigen Herausforderungen in der Wirtschaft, die steuerlichen Auswirkungen und ein tiefes Branchenwissen darüber, wie Unternehmen sich am besten weiterentwickeln können, um erfolgreich zu sein.

Die GTA beherbergt 38 % der kanadischen Unternehmenssitze, erwirtschaftet 20 % des BIP des gesamten Landes und verfügt über einen riesigen Pool hochqualifizierter und vielfältiger Talente in vielen wissensbasierten Branchen, darunter künstliche Intelligenz, interaktive digitale Medien, fortschrittliche Fertigung, Gesundheitswesen und EV-Technologien, sowie über 18 Hochschulen und Universitäten, die wichtige Innovationen und neue Einwanderer und Talente in das Ökosystem bringen. Die Region beherbergt auch auf Hardware und Halbleiter spezialisierte Labors und zahlreiche Gründerzentren, die die Entwicklung neuer Technologien in der Zukunft ermöglichen.

Sie arbeiten mit den Kunden zusammen, um ein optimiertes Finanzierungsmodell aus allen verfügbaren Quellen für Steuergutschriften, Zuschüsse und andere Anreize mit einem gezielten Branchenfokus zu entwickeln. Die kanadischen Regierungsprogramme gehören durchweg zu den großzügigsten weltweit, erfordern jedoch branchen- und steuerspezifisches Wissen über Anspruchsberechtigung, finanzielle Vorteile und Zeitplan, um erfolgreich zu sein. In der Regel werden die Steuergutschriften für Investitionen auf der Grundlage der in der Vergangenheit getätigten qualifizierten Arbeiten und Ausgaben ermittelt und bieten eine relativ hohe Sicherheit in Bezug auf das Finanzierungsergebnis (Unternehmen in ausländischem Besitz erhalten bis zu 38 % der qualifizierten Arbeitsausgaben, die sich in den meisten Fällen sowohl aus rückzahlbaren als auch aus nicht rückzahlbaren Steuergutschriften zusammensetzen).

Die Firma bietet ihren Kunden einen umfassenden Service, einschließlich Unterstützung bei der Rechnungsprüfung, mit der höchsten Anerkennungsquote (99,9 % Anerkennungsquote) in Kanada. Steuergutschriften für Investitionen, insbesondere für Unternehmen in ausländischem Besitz, müssen zusammen mit der Unternehmensstruktur analysiert werden, um sicherzustellen, dass die erwarteten Finanzmittel, die sich sowohl aus rückzahlbaren als auch aus nicht rückzahlbaren Steuergutschriften zusammensetzen können, effektiv genutzt werden können. Die Zuschussfinanzierung und andere Anreize basieren auf der beabsichtigten zukünftigen qualifizierten Arbeit, wobei nach der Genehmigung die Zielregierungsstelle zusammen mit dem Kunden an der Gesamtfinanzierung der Ausgaben beteiligt wird. Zuschüsse und andere Anreize sind in der Regel in hohem Maße diskretionär und können nur für kurze Zeiträume verfügbar sein.

Wenn Sie in Kanada investieren möchten, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

Normen für die Abschlussprüfung: Auspacken der Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145

Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

US-Steuervergünstigungen

Prozess

Der Prozess der US-Steueranreize umfasst vier Hauptkomponenten: Planung vor der Antragstellung, Antrag auf Steueranreize, Antrag auf Steueranreize und mehrjähriger Einhaltungsprozess.

Bei der Vorentwurfsplanung wird festgelegt, wie die Expansion des Unternehmens aussehen soll. Wird die Einrichtung hohe Investitionen tätigen oder viele Mitarbeiter einstellen? Wenn ja, wie hoch sind die Investitionen und wie viele Beschäftigte? Oder wird die US-Expansion aus der Ferne erfolgen und ein virtuelles Büro haben? Die Staaten suchen nach einer zentralen Einrichtung, von der aus die Mitarbeiter und die Investitionen abgewickelt werden sollen. Wenn also nur minimale Büroräume geplant sind und die Mitarbeiter von überall in den USA aus arbeiten sollen, dann gibt es kaum oder gar keine steuerlichen Anreize. Das Unternehmen sollte also herausfinden, “was sind die wichtigsten Faktoren für diese Expansion?”

Beim Vorschlag für Anreize nimmt der Vertreter des Unternehmens Kontakt mit den Steuerbehörden des Staates oder der Staaten auf, die für das Projekt in Frage kommen. Die Staaten werden von dem Unternehmen relativ ausführliche Informationen über den Hintergrund des Unternehmens und die Fakten des Projekts verlangen. Dieser Verhandlungsprozess kann einige Zeit in Anspruch nehmen, je nach Projekt zwischen 2 Wochen und 1 Jahr.

Die Beantragung von Steueranreizen ist der Prozess nach der Annahme des Vorschlags für Steueranreize, bei dem das Unternehmen formell die Teilnahme an den verschiedenen Steueranreizprogrammen beantragt.

Mehrjähriges Verfahren zur Einhaltung der Vorschriften – einige Unternehmen glauben, dass die Staaten alle Verfahren zur Einhaltung der Vorschriften für sie erledigen und dem Unternehmen einfach einen Scheck schicken. Dies ist nicht der Fall. Diese Anreizprogramme können mit monatlichen, vierteljährlichen und/oder jährlichen Compliance-Berichten verbunden sein. Wenn Sie einen Bericht oder eine Frist versäumen, besteht die Gefahr, dass die Anreizprogramme verfallen.

Arten von staatlichen Steueranreizen

Die steuerlichen Anreize sind je nach Bundesland sehr unterschiedlich. In einigen Staaten gibt es nur sehr wenige Anreize, in anderen wiederum gibt es sehr überzeugende Anreizprogramme. Im Folgenden finden Sie eine unvollständige Liste der möglichen Anreizprogramme:

Staatliche Einkommensteuergutschriften
Lohnsteuerermäßigungen oder -erstattungen
Ausbildungsstipendien
Umsatzsteuerbefreiungen
Grundsteuererleichterungen
Senkung der Kosten für Versorgungsleistungen
Verzeihbare Darlehen

Je nach den Gegebenheiten des Unternehmens kann eine Kombination dieser Anreize die Erweiterungskosten eines Projekts um bis zu 30 % senken.

Qualifikanten
- Zielgerichtete Industrien
  - Herstellung
  - Professionelle / finanzielle Dienstleistungen
  - Ingenieurwesen / Architektur
  - Technologie
  - Biomedizin / Forschung
  - Hauptsitz (unabhängig von der Branche)
  - Unternehmen, die mehr als 50 % ihrer Einnahmen außerhalb des Staates erzielen
- Nicht förderfähig – Einzelhandel, gemeinnützige Organisationen – Kasinos, religiöse oder staatliche Organisationen
- Hohe Löhne
- Neue Arbeitsplätze
- Kapitalinvestitionen, und/oder
- Geografischer Standort

Timing – je früher, desto besser

Der Teufel steckt im Detail
- Es ist nie zu früh, aber oft zu spät
- Leistungsorientiert
- Wissen, was ein echter Anreiz ist

ESG und steuerliche Anreize

Einige Steueranreizprogramme verlangen nun die Einstellung eines bestimmten Prozentsatzes von Minderheiten, die Bereitstellung von Praktikumsplätzen oder andere gemeinnützige oder dienstleistungsorientierte Aktivitäten.

Auswirkungen der Fernarbeit

Staatliche und lokale Regierungen wollen Anreize für Unternehmen schaffen, die in ihre Gemeinden investieren, Arbeitsplätze für die Bevölkerung schaffen, überdurchschnittliche Löhne zahlen und gute Mitglieder der Gemeinschaft sind. Mit der Post-COVID-Tendenz zur Telearbeit hat dies einige Unternehmen dazu veranlasst, ein Modell zu verfolgen, das keine Verbindung zu einer bestimmten Gemeinschaft herstellt, sondern ihre Mitarbeiter von zu Hause aus in den gesamten USA arbeiten lässt. Im Fall von Fernarbeitern gibt es oft nur wenige Möglichkeiten für steuerliche Anreize, und wenn doch, sind die Vorteile in der Regel nicht den Aufwand wert.

Wenn Sie weitere Informationen über Steueranreize in den USA wünschen, wenden Sie sich bitte an uns.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

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CBIZ gründet Latino-Owned Business Service Team

CBIZ hat vor kurzem das Latino-owned Business Service Team vorgestellt, um die Nachfrage nach spanischsprachigen Buchhaltungsdienstleistungen zu befriedigen, die von einer beträchtlichen lateinamerikanischen Geschäftsgemeinschaft in den Vereinigten Staaten ausgeht.

Veronica Quintana, eine Direktorin und erfahrene Wirtschaftsprüferin mit einer 27-jährigen Karriere in der CBIZ-Niederlassung in Oxnard, Kalifornien, spielte eine entscheidende Rolle bei der Entwicklung und dem Start des Latino-Owned Business Service Teams, das im Mai dieses Jahres in Hollywood stattfand. Veronica erkannte die Herausforderungen, mit denen lateinamerikanische Unternehmer konfrontiert sind, und entwickelte das Konzept, um die Lücke bei den Buchhaltungsdienstleistungen zu schließen und die lateinamerikanische Geschäftswelt zu stärken. sagte sie über ihr neues Projekt,

“Ein großer Teil der Latino-Gemeinschaft ist unterversorgt. Das habe ich bei den Empfehlungen, die ich erhalten habe, festgestellt. Sie sind daran gewöhnt, mit einem Steuerberater zusammenzuarbeiten, der kein CPA ist, und vielleicht war das am Anfang in Ordnung, aber dann wachsen sie.

Auslöser für meine Pläne zur Entwicklung dieses Dienstes war, dass ich feststellte, dass ich jahrelang die einzige Latina in meinem Büro war, jetzt aber immer mehr Spanisch sprechende Menschen in den Beruf des Buchhalters einsteigen, so dass wir mehr Latino-Personal zur Verfügung haben.

Es gibt so viel Arbeit, dass eine einzige Person nicht alles erledigen kann, so dass wir mit dieser Änderung expandieren konnten. Mein Hauptziel ist es, sie zu bedienen und gute Arbeit zu leisten.”

Spanischsprachige Buchhalter

Veronica möchte das beträchtliche Marktpotenzial erschließen, seine Reichweite über die Grenzen Kaliforniens hinaus ausdehnen und Latino-Unternehmern Zugang zu qualifizierten Buchhaltern bieten, die sowohl Spanisch als auch Englisch fließend sprechen.

Veronica erläuterte die Struktur, die hinter der Initiative steht, mit den Worten: ?
“Wir haben landesweit CBIZ-Fachleute ausfindig gemacht, die sowohl Spanisch als auch Englisch sprechen und alle typischen Dienstleistungen abdecken, die ein Unternehmen benötigt, wie z. B. Wirtschaftsprüfung, forensische Buchhaltung und Versicherungsbewertung.
Wenn wir also einen Kunden haben, der lieber Spanisch spricht, haben wir jetzt ein zweisprachiges Team, was den Kunden mehr Sicherheit gibt, als mit Übersetzern zu arbeiten, bei denen einige Probleme oder Nuancen übersehen werden können.

Auf diese Weise können wir effektiver eine Dienstleistung anbieten, die sie zum Ausbau ihres Geschäfts benötigen könnten. Es war schon immer mein Ziel, jedem meiner Geschäftskunden zum Erfolg zu verhelfen. Wenn Sie erfolgreich sind, habe ich das Gefühl, dass ich etwas richtig gemacht habe. Ich war der richtige Partner für dich.”

Internationale Pläne

Obwohl sich das Latino-Owned Business Service Team zunächst auf Südkalifornien konzentriert, reicht Veronicas Vision weit über die regionalen Grenzen hinaus. Gemeinsam mit Francisco Bracamonte, Vorstandsmitglied von Kreston Global für Lateinamerika und Partner bei Kreston BSG in Mexiko, und anderen Mitgliedern von Kreston Global will Veronica lateinamerikanische Kunden unterstützen, die Expansionsmöglichkeiten in den Vereinigten Staaten und darüber hinaus suchen. Diese strategische Zusammenarbeit bereichert nicht nur die Ressourcen, die Latino-Unternehmern zur Verfügung stehen, sondern erleichtert auch das grenzüberschreitende Unternehmenswachstum und stärkt die wirtschaftlichen Beziehungen zwischen Lateinamerika und den Vereinigten Staaten.

Veronica ist von dieser Entwicklung begeistert: “Ich hatte das Vergnügen, mit Francisco Bracamonte zu sprechen. Er lud mich zu den vierteljährlichen Treffen mit anderen lateinamerikanischen Ländern ein, wodurch ich zum ersten Mal mit dem Kreston-Netzwerk in Lateinamerika in Berührung kam. Alle waren sehr freundlich, und ich hatte die Gelegenheit, ein wenig über meine Arbeit zu erzählen.

Daraufhin hat mich Francisco nun zur Kreston LatAm-Konferenz in Peru eingeladen. Ich werde über die von uns angebotenen Dienstleistungen berichten, da wir zahlreiche lateinamerikanische Kunden haben. Es gibt eine ganze Welt jenseits der Vereinigten Staaten, da einige Kunden es vorziehen, in ihren eigenen Ländern Geschäfte zu machen, oder dort Verbindungen haben und auf den US-Markt expandieren wollen.

Der Start des Latino-Owned Business Service Team fällt in eine Zeit, in der der Unternehmergeist innerhalb der Latino-Gemeinschaft floriert. Latino-Unternehmer haben oft ein starkes Streben nach Erfolg und sind häufig an mehreren Unternehmungen gleichzeitig beteiligt. Veronica hob diese Eigenschaft hervor,

“Latinos sind Unternehmer. Sie lieben es, neue Unternehmen zu gründen, manchmal sind sie einfach nicht mit einem zufrieden!”

Blühende Gemeinschaft

Laut einer Studie der Stanford Business School leben in den Vereinigten Staaten über 62,5 Millionen Latinos, die eine beeindruckende Wirtschaftsleistung von 2,8 Billionen Dollar erbringen. Der Unternehmergeist innerhalb der Latino-Gemeinschaft hat zur Gründung von fast 5 Millionen Unternehmen geführt, die einen Jahresumsatz von über 800 Milliarden Dollar erwirtschaften, was die beträchtliche wirtschaftliche Aktivität und das Potenzial des Latino-Unternehmersektors unterstreicht.

Die Daten der Stanford Business School unterstreichen, wie wichtig die Anerkennung und Unterstützung von Latino-Unternehmern ist. Initiativen wie das Latino-Owned Business Service Team des CBIZ, die ihre Beiträge anerkennen und die besonderen Herausforderungen verstehen, mit denen sie konfrontiert sind, sind von entscheidender Bedeutung für die Unterstützung von Latino-Unternehmern, um wirtschaftlichen Erfolg zu erzielen.

Während CBIZ seit langem ein vertrauenswürdiger Name in der Finanzdienstleistungsbranche ist, hat Veronica durch ihr Engagement im Dienste der lateinamerikanischen Geschäftswelt starke Verbindungen und einen treuen Kundenstamm von lateinamerikanischen Geschäftsinhabern aufgebaut.

Erfolgsgeschichten veranschaulichen die transformative Wirkung des Latino-Owned Business Service Teams. Ein bemerkenswertes Beispiel ist ein Kunde, der mit einem Produktionsunternehmen begann und dann in Immobilieninvestitionen expandierte. Vor kurzem hat der Kunde ein Veranstaltungszentrum fertiggestellt. Durch umfassende Dienstleistungen wie Steuerberatung, Kostentrennungsstudien und Beratung bei der Nachfolgeplanung unterstützte Veronica ihren Kunden dabei, die Komplexität der Geschäftsexpansion zu bewältigen und das unternehmerische Potenzial des Unternehmens zu maximieren, das am Rande des Zusammenbruchs stand, als er ihr Büro betrat.

Zukünftige Pläne

Für die Zukunft sieht Veronica ein bedeutendes Wachstum für das Latino-Owned Business Service Team. Ihre strategische Vision beinhaltet die geografische Ausweitung des Teams, um mehr Regionen in den Vereinigten Staaten abzudecken. Durch die umfassende Zusammenarbeit mit Kreston-Firmen und Branchenexperten will das CBIZ als Katalysator für den Erfolg und das Wohlergehen von Unternehmen in lateinamerikanischem Besitz in den gesamten Vereinigten Staaten und darüber hinaus dienen.

Wenn Sie auf der Suche nach einem professionellen spanischsprachigen Buchhalter sind, nehmen Sie Kontakt auf.

Verständnis der BEPS-Implikationen bei Krypto-Kunden

Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

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Herbert M. Chain von MHM untersucht die jüngsten Aktualisierungen von SAS 143 und SAS 145, die wichtige Meilensteine in den Prüfungsstandards darstellen.

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Investieren in den Vereinigten Staaten

Mit dem Versprechen des Zugangs zu einem großen, offenen Markt sind viele Unternehmen aus der ganzen Welt an Investitionen in den Vereinigten Staaten interessiert. Und obwohl die weltweiten wirtschaftlichen Erschütterungen der letzten Jahre ihren Tribut gefordert haben, ist dieses Interesse ungebrochen.

Investitionen in den Vereinigten Staaten weiterhin attraktiv

Im Jahr 2023 belegten die USA im Kearney-Index für ausländische Direktinvestitionen (ADI) zum elften Mal in Folge den ersten Platz. Vor dem Hintergrund der weltweiten wirtschaftlichen Instabilität bietet der Markt des Landes vorsichtigen Anlegern relative Sicherheit. So kam es in den letzten Jahren zu einem stetigen Strom von Investitionen und Unternehmensausweitungen, wobei die ausländischen Direktinvestitionen heute 30 % höher sind als vor der Pandemie.

Die Steuerspezialisten von CBIZ MHM, einer der 10 führenden US-amerikanischen Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaften, haben das anhaltende Interesse ausländischer Unternehmen an einer Niederlassung in den USA festgestellt.

“Ich beobachte eine ganze Reihe von US-Investitionen und Expansionen aus der ganzen Welt in den verschiedensten Unternehmen und Branchen. [In the last 12 months] Ich habe festgestellt, dass sich das fortsetzt”, sagt Don Reiser, ein internationaler Steuerexperte bei CBIZ.

“Ich habe keine signifikante Verlangsamung gesehen. Es ist klar, dass bei einer sich abschwächenden Wirtschaft weniger M&A-Transaktionen stattfinden. Das liegt nicht unbedingt an den USA, sondern an den weltweiten Transaktionen, die von den Zinssätzen und anderen Faktoren beeinflusst werden.”

Anreize für Investitionen in den USA

Ein weiterer möglicher Grund für die anhaltende Expansion in die USA könnte die jüngste Einführung staatlicher Investitionsanreize durch Gesetze wie den Inflation Reduction Act und das Bipartisan Infrastructure Law sein. Viele Staaten bieten auch Anreize zur wirtschaftlichen Entwicklung für wachsende Unternehmen.

Unternehmen, die diese Vorteile nutzen wollen, müssen frühzeitig einige wichtige Entscheidungen treffen, z. B. über Standort, Struktur, Art des Unternehmens und Zukunftspläne.

Steuerliche Anreize selbst sind selten der Hauptgrund für diese Entscheidungen. Vielmehr müssen sie im Zusammenhang mit anderen Faktoren sorgfältig abgewogen werden.

“Wenn wir uns mit Anreizen befassen, fragen mich einige Kunden: ‘Welches ist der beste Staat?’ Nun, das hängt von den Fakten ab. Es ist also wirklich wichtig, dass der Kunde zumindest eine Vorstellung von dem geografischen Gebiet in den Vereinigten Staaten hat, in dem er sich ansiedeln möchte”, sagt Chris Baltimore, Geschäftsführer für Steueranreize bei CBIZ.

“Dies kann sich auf die Arbeitskräfte, den Zugang zu den Kunden, die Logistik oder eine Reihe anderer Faktoren beziehen. Aber es geht wirklich darum, zu verstehen, welche Art von Investitionen der Kunde tätigen wird und wie sein Personalwachstum aussieht, denn das sind die beiden wirklichen Antriebsfaktoren für jedes Anreizprogramm.

“Man muss das Gesamtbild betrachten, denn jeder Staat hat seine eigene Steuerstruktur, und es gibt mehrere Arten von Steuern. Texas zum Beispiel ist beliebt, weil es dort keine echte staatliche Einkommenssteuer gibt, aber die Grundsteuern in Texas sind hoch, und während man also in einer Tasche spart, hat man in einer anderen Kategorie zusätzliche Kosten.

Festlegen Ihrer Struktur

Kathy Rhodes, internationale Steuerspezialistin bei CBIZ, sagt, dass ihre wichtigste Empfehlung für Unternehmen, die sich in den USA niederlassen, darin besteht, sich über die gewünschte Struktur klar zu werden und darüber, wie sie planen, Geld zu erhalten: Planen Sie, das Geld zu reinvestieren, Dividenden zu erhalten oder Managementgebühren oder Tantiemen zu erhalten?

Diese Fragen führen zu Überlegungen über einen weiteren wichtigen Aspekt – die Verrechnungspreise. Die USA konzentrieren sich stark auf die Vorschriften für Transaktionen innerhalb multinationaler Unternehmen, und daher ist dies laut Rhodes eines der größten Probleme für Unternehmen, die sich in den USA niederlassen.

“Ich sage den Leuten immer, dass die Länder einen angemessenen Anteil an den Gewinnen erwarten. Wenn das Unternehmen also im Vereinigten Königreich ansässig ist und nun eine Verkaufsniederlassung in den USA eröffnet, dann würden die USA erwarten, dass diese Verkaufsniederlassung einen Gewinn erwirtschaftet, während das britische Unternehmen den gesamten Gewinn abziehen möchte, weil es zuvor mit 19 % besteuert wurde, während der Körperschaftssteuersatz in den USA 21 % beträgt.

“Man könnte also Steuern sparen wollen, indem man eine Managementgebühr oder ähnliches an das Vereinigte Königreich zahlt. Aber die Verrechnungspreise besagen, dass das nicht geht: Es sollte eine bestimmte Gewinnsumme geben, die auf dem beruht, was man tut, und auf den Risiken, die jeder von Ihnen übernimmt.”

Das komplexe Regelwerk, das diese Transaktionen regelt, kann für einige internationale Unternehmen ein Hindernis für den Markteintritt darstellen, da kostspielige interne Verrechnungspreisstudien erforderlich sind, um spätere Probleme oder Strafen der Steuerbehörde zu vermeiden. Dies wird umso wichtiger, je etablierter der US-Geschäftszweig Ihres Unternehmens wird, aber es ist eine gute Idee, dies von Anfang an zu berücksichtigen.

Navigieren durch das Steuersystem

Eine weitere große Herausforderung für Unternehmen, die sich neu in den Staaten niederlassen, ist die Komplexität des US-Steuersystems selbst.

“Die USA stellen aufgrund ihrer föderalen und bundesstaatlichen Steuersysteme besondere Herausforderungen dar”, sagt Reiser. “Viele Länder befassen sich nur mit ihrem föderalen Steuersystem, aber in den USA müssen wir uns sowohl mit den Bundes- als auch mit den Staatssteuern auseinandersetzen. Jeder Bundesstaat hat seine eigenen Steuervorschriften, und die Unternehmen müssen diese einhalten. Das Verständnis der bundesstaatlichen Steuervorschriften macht den gesamten Prozess noch komplexer.

Während beispielsweise ein europäisches Unternehmen mit der Anwendung von Mehrwertsteuervorschriften – und vielleicht auch mit grenzüberschreitenden Transaktionen und internationalen Steuerabkommen – vertraut ist, sind viele mit dem US-Verkaufssteuersystem und der Art und Weise, wie es in den verschiedenen Bundesstaaten gilt, nicht vertraut.

Um diese Komplexität in den Griff zu bekommen, ist es laut Reiser für Unternehmen am besten, sich auf die Expertise von Fachleuten in diesem Bereich zu verlassen.

“Ich denke, Sie sollten wirklich im Voraus Ihre Buchhalter und Anwälte einschalten, um das Geschäft und die Strukturierung zu besprechen, damit Sie, wenn Sie einsteigen, einen guten Überblick über das haben, was auf Sie zukommt”, sagt er. “Dann können Sie die Probleme unter Ihren Beratern klären. Das ist für mich die Lektion.”

Landesweites Fachwissen

Mit über 50 Niederlassungen in den USA verfügt CBIZ MHM über ein Spezialistenteam, das internationale Investoren dabei unterstützt, die richtigen Entscheidungen für ihr Unternehmen zu treffen. Mit 6.500 Mitarbeitern sind sie zuversichtlich, dass sie mit nationalem Fachwissen unterstützen können, wie Kathy bestätigen kann,

“In unserem Büro sind wir in verschiedene Branchenteams und Spezialgebiete unterteilt – Softwareentwickler machen einen großen Teil meiner Kunden aus. Ich habe aber auch Kunden aus dem Einzel- und Großhandel. Wenn uns in einem bestimmten Bereich das Fachwissen fehlt, haben wir Kollegen in den gesamten Vereinigten Staaten und in verschiedenen Büros, die das nötige Wissen und die Unterstützung bieten können, um die staatlichen Vorschriften zu umgehen und das beste Ergebnis für den Kunden zu erzielen.”

Wenn Sie an einer Investition in den Vereinigten Staaten interessiert sind, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.

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Pretino Albury erörtert BEPS-konforme Krypto-Richtlinien, die Anpassung an globale Standards, die Minderung von Risiken und die kontinuierliche Einhaltung von Steuervorschriften.

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Nutzung von Daten, Automatisierung und KI für mehr Effizienz in Unternehmen

Die Nutzung von Daten, Automatisierung und KI hat sich als transformatives Werkzeug erwiesen, das einen Wettbewerbsvorteil bieten kann. Die USA, die sich selbst als Land der unbegrenzten Möglichkeiten bezeichnen, stehen oft an der Spitze der Listen der attraktivsten Länder für Investitionen. Als größte Volkswirtschaft der Welt, über 25 % größer als China, beherbergen die USA 33 Millionen Unternehmen, wobei jedes fünfte Unternehmen bereits im ersten Jahr scheitert. In einem so lebhaften Markt ist ein klarer Wettbewerbsvorteil entscheidend.

Nutzung von Daten, Automatisierung und KI zur Entwicklung von Buchhaltungsdienstleistungen

Das Unternehmen von Kreston Global in den USA, CBIZ MHM, das vom International Accounting Bulletin als zehntgrößtes Unternehmen in den USA eingestuft wird, stellt sich den Herausforderungen der wirtschaftlichen Ungewissheit, der Probleme in der Lieferkette und des schnellen technologischen Fortschritts. Sie stehen im Rennen um die Entwicklung von KI und datengesteuerten Kundendiensten an vorderster Front.

Wir wollten mehr darüber erfahren und sprachen mit dem Chief Innovation Officer von CBIZ, Rob McGillen, und dem National Leader of Advisory Practice, Thomas Bonney, CPA, über diese spannende Entwicklung. Die Bedeutung der Technologie wird zunehmen. Die Zukunft der Unternehmen in den USA ist unbestreitbar mit der Datenerfassung und der digitalen Transformation verbunden. Während die Anwendungsfälle und Anwendungen immer komplexer werden, wird die Implementierung immer einfacher und ist für den Mittelstand zugänglicher als je zuvor.

Wie Sie bereits gehört und wahrscheinlich auch erlebt haben, haben amerikanische Kleinunternehmen in den letzten fünf Jahren “kaskadenartige wirtschaftliche Stürme” überstanden, wie die US-Handelskammer schreibt . Zu diesen Stürmen gehörten Unterbrechungen der Lieferkette, Personalengpässe, Inflation und natürlich Covid-19.

Trotz dieser Herausforderungen haben Unternehmen die Technologie genutzt, um die Effizienz zu verbessern, Kunden zu erreichen und tiefe und umfassende Einblicke aus einer Fülle von Daten zu gewinnen. Um wettbewerbsfähig zu sein, ja um zu überleben, müssen Unternehmen aller Größenordnungen die Einführung von Technologien beschleunigen und diese in alle Geschäftsprozesse integrieren, insbesondere in den USA.

Führend bei Daten, Automatisierung und KI-Diensten

Thomas Bonney, National Advisory Lead bei CBIZ MHM, teilt seine 30-jährige Erfahrung in den Bereichen Strategie, Unternehmensumwandlung und Investitionen regelmäßig mit der breiteren Geschäftswelt, indem er künftige Trends vorhersagt und Kunden berät, worauf sie ihre Bemühungen konzentrieren sollten. Tom hat uns seine Meinung gesagt,

“CBIZ steht an der Spitze der Innovation, insbesondere an der Schnittstelle von Daten, Automatisierung und KI. Rob McGillens Fokus auf den Aufbau eines Kompetenzzentrums für digitale Datendienste als Beratungspraxis deckt sich eng mit unserer Vision. Wir arbeiten aktiv zusammen, um kundenorientierte Lösungen und Anwendungsfälle zu entwickeln, die diese Fortschritte nutzen.”

Rob McGillen, Chief Innovation Officer bei CBIZ, betont, wie Unternehmen künstliche Intelligenz (KI) nutzen können, um ihre Abläufe zu verbessern, und vergleicht sie mit einem “Blitzschlag”.

“Im Rahmen unserer Strategie der digitalen Transformation haben wir im vergangenen Jahr 200 Datenspezialisten erfolgreich weitergebildet. Die Investitionen in Weiterbildungsmaßnahmen und Datenanalysetools haben sich mit einer 10- bis 15-fachen Rendite pro Mitarbeiter deutlich ausgezahlt. Die Rechnung ist einfach, und der Nutzen liegt auf der Hand, nicht nur für CBIZ als Dienstleister, sondern auch für unsere Kunden, wenn wir dieses Wissen zur Verbesserung ihrer Geschäftsprozesse weitergeben.”

Nutzung von Effizienzgewinnen

In den kommenden Jahrzehnten werden Unternehmen, die Daten und KI effektiv kombinieren, um Kunden- und Mitarbeitererlebnisse zu verändern, nicht nur überleben, sondern auch florieren. Der künftige Erfolg von Unternehmen hängt von ihrer Fähigkeit ab, mithilfe von Tools, einschließlich KI-Technologien, Erkenntnisse aus Daten zu gewinnen.

Rob beschreibt einen kürzlichen Fall, bei dem sein Team KI einsetzte, um eine Finanzanalyse eines Kunden zu erstellen, für die “drei Leute drei Wochen gebraucht hätten”. Das Ergebnis? Eine Analyse, die der Arbeit eines “20-jährigen Veteranen” in nur eineinhalb Minuten entspricht oder sie sogar übertrifft. So wird wochenlange Arbeit in nur wenigen Minuten erledigt, was die Leistungsfähigkeit von Automatisierung und KI unter Beweis stellt.

“Für Kanzleien, die noch auf traditionelle, auf Stundensätzen basierende Abrechnungsmodelle angewiesen sind, stellt dieser rasche Wandel jedoch eine existenzielle Krise dar. Da der Aufwand für die Erbringung von Dienstleistungen von Stunden auf Sekunden sinkt, müssen neue wirtschaftliche Modelle und Abrechnungsstrategien entwickelt werden, um weiterhin lebensfähig zu bleiben.”

Anpassung an den Wandel

Anpassung und Weiterentwicklung sind für den langfristigen Erfolg in der sich wandelnden Unternehmenslandschaft unerlässlich. KI kann viel für Unternehmen tun, von der Automatisierung bestimmter Finanzaufgaben und der Analyse von Daten auf Trends bis hin zur Bearbeitung von Kundenanfragen und der Erstellung von Prognosen. Das sind Dinge, die Menschen tun können, aber die Schönheit der KI liegt darin, wie schnell sie Daten verarbeiten kann, damit Sie sich auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren können.

Aber Sie können KI auch nutzen, um Geschäftsaspekte zu vereinfachen, an die Sie vielleicht noch nie gedacht haben, wie z. B. die Personalbeschaffung. Rob erzählte von einem Experiment, bei dem er ChatGPT benutzt hat, um eine Stellenbeschreibung und einige automatisch generierte Lebensläufe zu erstellen.

Dann bat er die generative KI, die Kandidaten zu bewerten und fünf Themen zu erstellen, die auf der Liste der wichtigsten Punkte stehen sollten, die ein Interviewer besprechen sollte. “Es war genau richtig. Sie lautete: ‘Der Bewerber weist die folgenden Merkmale auf, die gut zusammenpassen’. Denken Sie also über den Tellerrand hinaus, um herauszufinden, wo KI und Technologie im Allgemeinen Ihnen helfen können, Ihre Prozesse zu optimieren.

Menschliche Beratung bleibt ein wesentlicher Erfolgsfaktor

KI kann zwar wertvolle Erkenntnisse liefern und Prozesse rationalisieren, sollte aber menschliche Finanzberater nicht vollständig ersetzen. Schließlich geht es bei der Unternehmensfinanzierung um komplexe Emotionen, nuancierte Entscheidungen und einzigartige Umstände, die menschliches Einfühlungsvermögen und Verständnis erfordern – all das wird in den schwierigen Zeiten des Jahres 2023 und darüber hinaus benötigt.

Tom Bonney hat einen dringenden Appell an die Kunden: “In den nächsten 24 Monaten wird es für Unternehmen entscheidend sein, Berater und Zugang zu Informationen zu haben, die ihnen dabei helfen, trotz unvollkommener und sich ständig verändernder Umstände optimale Entscheidungen zu treffen; die KI-gesteuerten Antworten sind nur so wertvoll wie die Qualität der Quelldaten und der Kontext, in dem die Daten genutzt werden, um Veränderungen voranzutreiben.

Er sieht eine Zukunft, in der Daten, künstliche Intelligenz und eine Reihe professioneller Berater die besten Voraussetzungen dafür schaffen, dass Führungskräfte im Laufe der Zeit die richtigen Entscheidungen treffen.

“Es gibt viele Nuancen bei Geschäften in den USA, und Ihre Berater, die die Unternehmensziele verstehen und mit den Kunden und ihren Daten arbeiten, können eine optimale Lösung finden.”
“Indem sie fundierte Entscheidungen treffen, gewinnen die Unternehmen institutionelles Vertrauen und eine klare Richtung für Investitionen im Zeitraum von 2025 bis 2030”.

Datenprozesse mit KI aufrütteln

Ein Unternehmen in den USA zu gründen, ist eine aufregende Idee, die jedoch mit zahlreichen Herausforderungen verbunden ist. Die Zukunft der Geschäftstätigkeit in den USA sieht jedoch rosig aus, da der Einsatz von Technologie zunimmt und das regulatorische Umfeld stabil bleibt.

Künstliche Intelligenz, ein Geistesblitz im digitalen Zeitalter, definiert traditionelle Prozesse neu und bietet ungeahnte Möglichkeiten für Effizienz, Einblicke und Veränderungen.

Tom, Rob und die Teams, die sie bei CBIZ im ganzen Land aufbauen, sind begeistert vom Potenzial der Unterstützung, die sie ihren Kunden in dieser sich ständig weiterentwickelnden Landschaft bieten können, aber es bleibt immer noch Raum für guten Instinkt, gute Beratung und solide Planung, erklärt Rob,

“Unser technologischer Schwerpunkt bei CBIZ Financial Services verlagert sich schnell von ‘gleich’ zu ‘umwandeln’, da unsere Kunden mit wirtschaftlichem Gegenwind konfrontiert sind und nach Effizienzsteigerungen in ihrem eigenen Geschäft suchen. Die Technologie ist das Rad, an dem sich das Geschäft dreht und das sich zu jeder Jahreszeit beschleunigt, und unsere Kunden suchen selbst ständig nach neuen Wegen, um mit technologiegestützten Lösungen Werte zu schaffen.

Wir haben jetzt Unternehmensrichtlinien festgelegt, um die Risiken und Fehltritte zu bewältigen, und lernen jede Woche neue Wege kennen, die wir nutzen können. Spannend wird in den nächsten 12 Monaten sein, wie schnell sich die generative KI in kommerziellen Produkten, die wir alle nutzen (einschließlich Microsoft und andere Steuer- und Prüfungslösungen), durchsetzt.

Mein bester Rat an alle, die in den Markt einsteigen, ist, sich zu überlegen, wie sie mit den sich verändernden wirtschaftlichen Bedingungen in den USA umgehen wollen, und eine kombinierte Meinung von Experten einzuholen. Es gibt nie den perfekten Zeitpunkt für eine Expansion, und mit einem Partner, der innovative Möglichkeiten bietet, einen multinationalen Kunden zu bedienen, ist es ein großer Schritt nach vorn!”

Wenn Sie mehr über die Nutzung von Daten, KI und Automatisierung erfahren möchten, um Ihrem Unternehmen einen Wettbewerbsvorteil zu verschaffen, nehmen Sie Kontakt auf.

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