Dieser Leitfaden gibt einen Überblick über das Mehrwertsteuersystem der VAE und konzentriert sich auf die Auswirkungen auf ausländische Unternehmen, die mit den VAE Handel treiben. Sie ist allgemeiner Natur und deckt wahrscheinlich nicht die Besonderheiten Ihres Szenarios ab. Er sollte als solcher gelesen und nicht als Ratschlag verstanden werden. Für eine Beratung darüber, wie Ihr Unternehmen von der VAE-Mehrwertsteuer betroffen ist, wenden Sie sich bitte an einen MMJS VAE-Mehrwertsteuerspezialisten.
Ravishanker Vengathattil ist ein erfahrener Steuerexperte, der seit Februar 2023 als Senior Manager bei Kreston Menon in Dubai tätig ist. Er verfügt über mehr als ein Jahrzehnt an Erfahrung und war in leitenden Positionen bei BSR & Co. LLP in Bengaluru und war zuvor fast sechs Jahre lang Partner bei K B Nambiar and Associates. Sein Weg im Finanzwesen begann als Assistent bei K. B. Nambiar and Associates und Tata AIG.
Verrechnungspreise in den VAE: Anpassung an die neuen Vorschriften
October 20, 2023
Mit der Einführung der Körperschaftssteuer in den VAE werden auch neue Verrechnungspreisregeln eingeführt. Damit soll verhindert werden, dass Steuerpflichtige die Gewinne eines Unternehmens verzerren oder schmälern, um Steuern zu vermeiden, indem bestimmte Anforderungen an Transaktionen zwischen verbundenen Parteien oder Zahlungen an verbundene Personen gestellt werden.
Preisgestaltung nach dem Fremdvergleichsgrundsatz
Dazu gehören im Großen und Ganzen Zahlungen an Direktoren, Aktionäre, Eigentümer, leitende Angestellte und andere Konzernunternehmen mit gemeinsamer Beteiligung oder Kontrolle. Die Verrechnungspreisregeln der VAE schreiben vor, dass derartige Transaktionen oder Zahlungen zu marktüblichen Bedingungen erfolgen müssen. Unternehmen, die diese Geschäfte tätigen, müssen eine angemessene Dokumentation führen und am Jahresende zusammen mit ihrer Körperschaftssteuererklärung ein Formular zur Offenlegung der Verrechnungspreise einreichen.
Wir sprachen mit Ravishanker Vengathattil, Senior Manager für Audit und Steuern bei Kreston Menon, um zu erfahren erfahren Sie mehr über die Vorschriften und ihre Auswirkungen auf Unternehmen in den VAE.
“Dies ist eine große Veränderung in der Wirtschaft”, sagt Ravishanker. “In einem aufstrebenden steuerlichen Umfeld bringt die Verrechnungspreisgestaltung ihre eigenen Herausforderungen mit sich – vor allem an einem Ort, an dem es früher überhaupt keine Steuern gab. Die Anforderungen an die Einhaltung der Vorschriften selbst seien relativ einfach, fügt er hinzu, und könnten multinationalen Unternehmen, die bereits über einen Mechanismus zur Handhabung von Verrechnungspreisen verfügen, sogar recht simpel erscheinen. Für die in den VAE ansässigen Unternehmen sieht Ravishanker jedoch einige Herausforderungen voraus, wenn sie sich in ein stärker formal strukturiertes Geschäftsumfeld begeben.
“Wir sprechen mit vielen Unternehmen, deren allgemeine Praktiken recht informell sind. Zum Beispiel die gemeinsame Nutzung von Ressourcen ist eine gängige Praxis unter Konzernunternehmen. Diese Vereinbarung wird manchmal nicht so sehr beachtet oder formal dokumentiert, wie es in Zukunft erforderlich wäre.
Nach den neuen Vorschriften müssen diese Unternehmen jedes Unternehmen und jeden Eigentümer als eigenständige Einheit behandeln – eine Abkehr vom derzeitigen Paradigma in den VAE, insbesondere für Unternehmen, bei denen keine Prüfungen vorgeschrieben waren. Die 2018 eingeführte Mehrwertsteuerregelung sieht beispielsweise vor, dass Unternehmen bei der Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen als eine einzige Gruppe behandelt werden können, wenn sie einen gemeinsamen Anteilseigner haben, was sich von der im Rahmen der Körperschaftsteuer vorgeschriebenen Gruppierung unterscheidet. Die Unternehmen müssen nun die Unterschiede zwischen den verschiedenen Einheiten formell anerkennen und ordnungsgemäße Aufzeichnungen über alle Transaktionen zwischen ihnen führen.
In Bezug auf die Körperschaftssteuer als Ganzes schlägt Ravishanker zwei Hauptbereiche vor, auf die sich Unternehmen in den VAE konzentrieren sollten: Verrechnungspreise und Dokumentation.
Einhaltung der Vorschriften im Vorfeld des neuen Finanzzeitraums
Die Körperschaftsteuervorschriften, einschließlich der Verrechnungspreise, gelten für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Unternehmen, die sich nicht an die Vorschriften halten, riskieren neben anderen spezifischen Sanktionen auch die folgenden allgemeinen Sanktionen:
– 10.000 AED (20.000 AED bei wiederholten Verstößen innerhalb von 24 Monaten) für jeden Verstoß gegen die Aufzeichnungspflicht und andere im Gesetz genannte Informationen.
– Strafe von 14 % pro Jahr, die monatlich erhoben wird, wenn die Steuer noch nicht beglichen ist.
– Verlust der 0%igen Steuervergünstigung für ein Unternehmen in einer Freizone – Dies gilt nicht nur für das Steuerjahr, in dem das Unternehmen die Vorschriften nicht einhält, sondern für insgesamt fünf Jahre.
In den vergangenen sechs Monaten hat Ravishanker mit Unternehmen in den VAE zusammengearbeitet, um die Körperschaftssteuervorschriften zu verstehen und Fragen oder Herausforderungen frühzeitig zu erkennen. Wenn Probleme auftauchen, die in der Gesetzgebung nicht klar kommuniziert werden, ermutigt er die Kunden, das Verfahren der privaten Klärung zu nutzen, um ihren Fall der Bundessteuerbehörde vorzulegen.
“Wir müssen keine Interpretationen vornehmen oder extreme Steuerpositionen einnehmen, wenn diese Option zur Verfügung steht”, erklärt er. “Es braucht Zeit, aber wenn große Summen auf dem Spiel stehen, sollten wir kein Risiko eingehen.
Die Art der Unterstützung, die die Unternehmen benötigen, um die neuen Vorschriften einzuhalten, hängt von ihrer Größe und ihrem Standort ab. Größere multinationale Unternehmen, die häufig über interne Teams verfügen, müssen ihre bestehenden Verrechnungspreismechanismen anpassen, um den VAE-Vorschriften zu entsprechen. Unternehmen mit Sitz in den VAE müssen dagegen im Wesentlichen bei Null anfangen.
“Für die größeren Unternehmen in den VAE versuchen wir derzeit, die Struktur zu schaffen, damit sie die richtigen Mitarbeiter einstellen, die richtigen Richtlinien festlegen und die Dokumentation, einschließlich Verrechnungspreisvereinbarungen, erstellen können. Sobald das Team geschult ist, wird die jährliche Einhaltung der Vorschriften erfolgen.
Die meisten kleineren und mittleren Unternehmen suchen nach einem Retainer oder vielleicht nach einer vierteljährlichen Beratung, um ihre Transaktionen regelmäßig zu überprüfen. Sie sehen vielleicht keinen Nutzen darin, ein eigenes Team zu haben, und manchmal ist es auch nicht gerechtfertigt.
Unternehmen können auch von der Verwendung der richtigen Buchhaltungssoftware profitieren, um große Datenmengen zu sammeln und zu verarbeiten, die für die Verrechnungspreisanalyse erforderlich sind. Es besteht sogar die Möglichkeit, dass KI bei der Analyse dieser Daten eine Rolle spielen kann, wobei sich Lösungen in diesem Bereich rasch entwickeln.
Überlegungen zur Unternehmensstruktur
Wie wir in unserem früheren Interview mit Jadd Shalak von der Averyx-Gruppe erfahren haben, überdenken viele Unternehmen auch ihre Struktur, um ihren Steuer- und Verwaltungsaufwand infolge der Änderungen zu verringern.
“Die Diskussion über Umstrukturierungen ist sehr berechtigt, insbesondere aus der Perspektive der Verrechnungspreise”, sagt Ravishanker. “Wie ich bereits erwähnt habe, sind viele Unternehmen in den VAE sehr informell strukturiert. Sie haben einen Aktionär, der mehrere Unternehmen hält; es handelt sich nicht um eine Holding- und Tochtergesellschaft. Im Rahmen der Körperschaftssteuer unterliegen Unternehmen, die aus mehreren Gesellschaften bestehen, einer separaten Verrechnungspreisbewertung für jede Transaktion zwischen diesen Einheiten.
Außerdem müssen sie getrennte Aufzeichnungen und Ablagen führen. Infolgedessen erwägen viele Unternehmen, eine Holding- und Tochtergesellschaft zu gründen, um die Einheiten zu konsolidieren und die Verrechnungspreisanalyse für Transaktionen innerhalb der Gruppe effektiv zu vermeiden.
Jedes Unternehmen muss diese Entscheidung sorgfältig abwägen. Ein wesentlicher Nachteil der Bildung einer einzigen Steuergruppe besteht darin, dass der Schwellenwert für die Körperschaftssteuer (derzeit 375.000 AED) für die Gewinne der gesamten Gruppe und nicht für jedes einzelne Unternehmen gelten würde. Auf der anderen Seite ermöglicht es eine viel einfachere Verwaltung und weniger Verwaltungsaufwand.
Herausforderungen und sich entwickelnde Regeln
Da es sich um ein neues Gesetz handelt, stellt die Verrechnungspreisgestaltung Unternehmen und Steuervertreter in den VAE vor einige besondere praktische Herausforderungen. Eine davon, so Ravishanker, ist die Verfügbarkeit von Vergleichsdaten:
“Im Vergleich zu meinen früheren Erfahrungen in Indien hatte ich immer eine Datenbank zur Verfügung, um Vergleiche anstellen zu können. Wenn ich eine Verrechnungspreisstudie für, sagen wir, einen Automobilhersteller durchführte, konnte ich sehr relevante und vergleichbare Daten von den größten Automobilherstellern in Indien erhalten, weil es Dienstleister gab, die die Datenbank zusammengetragen hatten. In den Vereinigten Arabischen Emiraten oder dem Golf-Kooperationsrat im Allgemeinen haben wir das noch nicht. Im Moment müssen wir die Daten nutzen, die für ähnliche Unternehmen im asiatisch-pazifischen Raum, in Europa und in anderen Teilen der Welt verfügbar sind.”
Das Gesetz schränke die Nutzung von globalen Datenbanken nicht ein, aber es schreibe sie auch nicht vor. Die OECD lässt diese Praxis auch zu, wenn keine regionsspezifischen vergleichbaren Daten verfügbar sind. Bisher haben die VAE auch keine spezifischen Kriterien für die Festlegung einer akzeptablen Armlänge vorgeschrieben, wie z. B. die Verwendung des Interquartilbereichs oder anderer Perzentile.
Auch die Frage, ob Unternehmen bei Verrechnungspreisstudien Mehrjahresdaten oder Einjahresdaten verwenden können, bleibt unbeantwortet. Im Allgemeinen hat die Regierung der VAE jedoch darauf hingewiesen, dass Unternehmen die OECD-Grundsätze befolgen können.
Abgesehen von diesen Fragen zu den Besonderheiten der Vorschriften gibt es einige Bereiche, die sich von der Anwendung der Verrechnungspreisvorschriften in anderen Ländern unterscheiden. Während beispielsweise in vielen Ländern steuerneutrale Unternehmen (d. h. Unternehmen, für die jeweils die gleiche Steuer gilt) von der Verrechnungspreisgestaltung ausgenommen sind, ist dies in den VAE nicht der Fall.
Es gibt auch keinen internen Schwellenwert für die Transaktionsbeträge, für die die Verrechnungspreisregeln gelten. Die einzige Ausnahme, die kleineren Unternehmen gewährt wird, ist eine geringere Dokumentationspflicht, da Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 200 Mio. AED, die nicht Teil einer multinationalen Unternehmensgruppe sind (eine Gruppe, deren konsolidierter Umsatz 3,15 Mrd. AED übersteigt), kein Master File und Local File führen müssen.
Abgesehen davon gelten die Verrechnungspreisregeln und die grundlegenden Dokumentationspflichten für kleine und große Unternehmen gleichermaßen – aber es bleibt abzuwarten, wie sich dies in Zukunft ändern wird.
“In den letzten zehn Monaten hat sich vieles geändert. Das Gesetz ist in der Entwicklung begriffen, so dass es in Zukunft noch weitere Änderungen geben kann”, sagt Ravishanker. “So wie es jetzt aussieht, gelten die Vorschriften für alle Unternehmen. Daher ist es wichtig, dass kleine Unternehmen, die möglicherweise nicht über angemessene interne Ressourcen verfügen, rechtzeitig Unterstützung in Anspruch nehmen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.”
Zeit ist von entscheidender Bedeutung
Die Auswirkungen der neuen Verrechnungspreisregelungen sind weitreichend und komplex, da sie die Einhaltung der Vorschriften und die Aufbewahrung von Unterlagen in einer Wirtschaft, die bisher nicht durch Steuern belastet war, noch weiter erschweren. Für in den VAE ansässige Unternehmen bedeutet dies eine erhebliche Abweichung von ihren bisherigen Arbeitspraktiken, und sie müssen wachsam bleiben und sich an die Entwicklung des Gesetzes anpassen. Multinationale Unternehmen, die bereits Erfahrung im Umgang mit Verrechnungspreisen haben, werden ihre bestehenden Systeme ebenfalls neu kalibrieren müssen, um sie an die neuen Normen anzupassen.
Das im Januar 2024 beginnende Haushaltsjahr steht vor der Tür, die Uhr tickt. Unternehmen müssen jetzt handeln, um Risiken zu minimieren und die neuen Verrechnungspreisvorschriften vollständig zu erfüllen, um kostspielige Strafen zu vermeiden und ihre Position in der sich rasch entwickelnden Wirtschaftslandschaft der VAE zu sichern.
Partner bei der Averyx-Gruppe und Berater bei Kreston Awni Farsak
Jadd Shalak, ein angesehener Partner bei der Averyx Group und Berater bei Kreston Awni Farsak, ist ein erfahrener Experte in den Bereichen Steuern, Buchhaltung, Finanzen und Unternehmensberatung. Als eingetragener Steuerberater in Australien und den VAE und als zertifizierter Betrugsprüfer bringt Jadd eine Fülle von Fachkenntnissen mit. Er ist dafür bekannt, dass er sich für die besten Praktiken seiner Kunden einsetzt, sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene. Jadds Rolle als Client Lead Partner unterstreicht sein Engagement für die Bereitstellung von unvergleichlichem Service und Einblicken.
Wie wirkt sich der Körperschaftssteuersatz in den VAE auf die Wirtschaft aus?
October 19, 2023
Der Körperschaftssteuersatz in den VAE wurde 2023 eingeführt. Seit Jahrzehnten gelten die VAE als Niedrigsteuerland mit begrenzten Anforderungen an die in der Region tätigen Unternehmen. Mit der kürzlichen Einführung einer föderalen Körperschaftssteuer im Juni 2023 ändert sich jedoch die Landschaft für Unternehmen und Investoren in diesem Bereich.
Die Körperschaftssteuer ist die erste ihrer Art in den VAE, die mit einem Standardsatz von 9 % auf Unternehmen und gewerbliche Tätigkeiten erhoben wird. Unter bestimmten Umständen gibt es Ausnahmen, unter anderem für Unternehmen, die in Freihandelszonen tätig sind.
Dieser Wandel folgt auf die Einführung der Mehrwertsteuer im Jahr 2018, einem weiteren steuerlichen Meilenstein für die VAE.
Wir sprachen mit Jadd Shalak, Partner bei der Averyx Group und Berater für Kreston Global in der Region, Kreston Awni Farsakh & Co, dessen Erfahrung in der Steuerberatung in den Vereinigten Arabischen Emiraten und mehreren anderen Ländern, darunter Australien und Irland, ihm eine einzigartige Perspektive auf die Veränderungen bietet.
Umstrukturierung für das neue Steuersystem
“Es ist wirklich interessant zu sehen, wie sich das Rechnungswesen in den VAE verändert”, sagt Jadd. “Zuvor herrschte ein sehr laissez-faire Geschäftsumfeld, das sehr dynamisch, aber nicht sehr strukturiert war.
“Dann wurde die Mehrwertsteuer eingeführt, die von den Unternehmen Buchführung, Einhaltung von Standards und vierteljährliche Berichterstattung verlangt. Mit der Einführung der Körperschaftssteuer stellen wir fest, dass die Unternehmen ihre Tätigkeiten zunehmend umstrukturieren.
Wo früher eine Person ihre Geschäfte über mehrere Unternehmen abgewickelt hat, so Jadd, suchen die Unternehmen jetzt nach einer optimalen Steuer- und Organisationsstruktur, die auch unter dem neuen Steuersystem Bestand hat.
Das Körperschaftssteuergesetz enthält auch neue Verrechnungspreisregeln, nach denen die Unternehmen sicherstellen müssen die Geschäfte zwischen verbundenen Parteien oder Personen zu marktüblichen Bedingungen getätigt werden oder “offener Marktwert”. Aus diesem Grund hat die Averyx Group festgestellt, dass immer mehr Unternehmen im Rahmen ihrer Unternehmensumstrukturierung eine Bewertung benötigen.
Dies wiederum bedeutet eine erhöhte Nachfrage nach Beratung: und diese Beratung muss genau, umfassend und zuverlässig sein.
“Die Unternehmen suchen nicht mehr nur nach dem billigsten Rat”, sagt Jadd. “Sie verlangen eine hohe Qualität der Arbeit. Die Beweislast liegt beim Steuerzahler, daher ist es für Unternehmer sehr wichtig, dass sie geschützt sind und dass sie genügend Beweise haben, um der Steuerbehörde zu zeigen, dass das, was sie angeben korrekt ist.”
Unternehmen in den VAE müssen sicherstellen, dass sie aus steuerlicher Sicht effektiv arbeiten und gleichzeitig die gesetzlichen Bestimmungen einhalten und deren Anwendungsbereich verstehen – einschließlich der verschiedenen Steuersubjekte, Steuerbefreiungen und mehr.
Auswirkungen auf die Investitionen
Die erstmalige Einführung der Körperschaftssteuer wirft eine weitere wichtige Frage auf: Werden die VAE für Unternehmen und Investoren so attraktiv bleiben wie bisher? War es bisher üblich, dass Unternehmen Einkünfte aus verschiedenen Gebieten zusammenlegten und in Dubai aufbewahrten, werden diese Gelder nun der Steuer unterworfen sein. Wie Jadd jedoch anmerkt, ist der Satz von 9 % im Vergleich zu anderen Rechtsordnungen in Europa immer noch wettbewerbsfähig:
“Wir stellen fest, dass sich die Menschen mit diesen Auswirkungen auseinandersetzen. Aber wir stellen auch fest, dass viele Unternehmen denken: “Okay, 9 % ist nicht so viel”. Wir alle sehen Irland und Zypern als Orte mit Steuervorteilen, und der Steuersatz in diesen Ländern beträgt 12,5 %.
“Die Menschen akzeptieren das, aber sie rechnen damit. Es ist immer noch ein wettbewerbsfähiger Steuersatz, und es ist immer noch sehr lukrativ für Unternehmen, sich in den VAE niederzulassen, wegen des Lebensstils und in Bezug auf die Steuersätze und den Betrieb.”
Bevorstehende Änderungen und die zweite Säule der OECD
Die neuen Unternehmenssteuervorschriften der VAE stehen im Einklang mit globalen Initiativen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zur Verbesserung der Steuertransparenz und zur Bewältigung der Herausforderungen einer digitalisierten Wirtschaft. Im Jahr 2015 veröffentlichte die Organisation Aktionspläne zur Bekämpfung der doppelten Nichtbesteuerung multinationaler Unternehmen, die ihre Organisationen so strukturieren, dass sie Gewinne in Niedrig- oder Nichtsteuerstandorte verlagern (BEPS).
Dies führte zu dem Vorschlag einer Zwei-Säulen-Lösung. Die erste Säule zielt darauf ab, die Gewinnverteilungsregeln für die größten und profitabelsten multinationalen Unternehmen anzupassen, während die zweite Säule die Einführung eines globalen Mindeststeuersatzes von 15 % vorsieht.
Während die technischen Details der ersten Säule noch ausgearbeitet werden, haben viele Länder weltweit bereits Gesetzesentwürfe veröffentlicht oder die zweite Säule umgesetzt.
In den Vereinigten Arabischen Emiraten werden die Vorschriften jedoch noch überprüft und voraussichtlich nicht vor 2024 umgesetzt.
“Wir gehen davon aus, dass die zweite Säule definitiv eine Auswirkung haben wird, aber keine drastische”, sagt Jadd. “Außerdem gibt es Steuergutschriften. Wenn Sie in einem Land Steuern zahlen, das einen höheren Steuersatz als die VAE hat, erhalten Sie eine Steuergutschrift, vorausgesetzt, Sie haben ein Doppelbesteuerungsabkommen, was heutzutage bei den meisten Ländern der Fall ist.”
Eine neue Ära der Unternehmensbesteuerung
Die Einführung der Körperschaftssteuer ist ein Meilenstein für die VAE, da sie ihre Steuergesetze an internationale Standards anpasst und gleichzeitig ihre Position als wettbewerbsfähiger Standort für Unternehmen aufrechterhält. Sie markiert auch einen Wandel in der Globalisierung der Steuervorschriften und Rechnungslegungsstandards – ein Wandel, auf den sich Unternehmen und professionelle Steuerberater einstellen müssen. “Die Welt ist sehr klein geworden”, sagt Jadd. “Früher waren es nur multinationale Unternehmen, die internationale Steuerberatung benötigten. Jetzt haben wir es mit KMU-Kunden zu tun, die in verschiedenen Rechtsordnungen tätig sind und die gleiche Beratung benötigen.
“Unternehmen, die bereits in den VAE tätig sind oder dorthin expandieren wollen, sollten sicherstellen, dass sie die globalen steuerlichen Auswirkungen verstehen und mit den sich entwickelnden Vorschriften auf dem Laufenden sind. Die Inanspruchnahme eines lokalen Beraters, der sie effizient und effektiv berät, wird ihnen helfen, den Entwicklungen voraus zu sein”.
Surandar Jesrani ist der CEO von MMJS Consulting in Dubai, der seit 2017 Unternehmen bei der erfolgreichen Umsetzung der Mehrwertsteuer in den VAE und dem GCC unterstützt. Vor MMJS war er bei einer führenden Private-Equity-Gruppe für Finanzen und Steuern zuständig und vertiefte seine Kenntnisse im internationalen Steuerwesen bei Infosys und General Motors. Surandar ist Absolvent des Institute of Chartered Accountants of India und hat sich auf Rechnungswesen, Finanzen und internationale Steuern spezialisiert.
Update zur Unternehmensbesteuerung in den VAE
August 10, 2023
Surandar Jesrani von MMJS Consulting in Dubai teilt mit dem Magazin eprivateclient seine Gedanken zu den Auswirkungen der Aktualisierung der Unternehmenssteuer in den VAE. Lesen Sie den vollständigen Artikel hier oder die Zusammenfassung unten.
Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) engagieren sich seit langem für internationale Steuertransparenzstandards, vor allem als Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Hier ein Einblick in die jüngste Entwicklung des Steuerszenarios in den VAE.
Der Weg zu globaler Steuertransparenz
Der OECD-Aktionsplan 2015 zur Vermeidung von Gewinnverkürzung und Gewinnteilung (Base Erosion and Profit Sharing, BEPS) soll verhindern, dass multinationale Unternehmen (MNU) Strategien anwenden, um ihre Steuerschuld in verschiedenen Ländern zu senken. Da die ursprünglichen BEPS-Strategien jedoch nicht ganz auf die Herausforderungen der digitalen Wirtschaft zugeschnitten waren, führte die OECD im Jahr 2021 ein Inclusive Framework (IF) ein. Dieses Zwei-Säulen-Modell sah vor, dass multinationale Unternehmen in jedem Land eine Mindestkörperschaftssteuer von 15 % zahlen sollten.
Die VAE, die diese globale Steuerrahmeninitiative unterstützen, haben sich einem Konsens mit 139 anderen Ländern angeschlossen. Im Einklang mit ihren OECD-Verpflichtungen und ihrer Vision, sich als führendes globales Wirtschaftszentrum zu positionieren, kündigten die VAE eine föderale Körperschaftssteuer auf Unternehmensgewinne im Jahr 2022 an.
Die wichtigsten Grundsätze der Aktualisierung der Unternehmensbesteuerung in den VAE
Das Körperschaftssteuersystem der VAE folgt allgemein anerkannten Grundsätzen, die sicherstellen:
Flexibilität mit modernen Geschäftspraktiken.
Einfachheit und Gewissheit.
Gerechte Besteuerung.
Transparente Verfahren.
Das am 1. Juni 2023 in Kraft tretende Körperschaftssteuergesetz der VAE umfasst 20 Kapitel und 70 Artikel, in denen der Geltungsbereich, die Anwendung und die Befolgungsregeln im Einzelnen festgelegt sind. Alle geschäftlichen und kommerziellen Aktivitäten, die von natürlichen oder juristischen Personen ausgeübt werden, fallen unter dieses Steuersystem, das in die Kategorien “ansässig” und “nicht ansässig” unterteilt ist.
Ein Überblick über steuerpflichtige Unternehmen
Ansässige Personen: Juristische Personen in den VAE werden mit ihrem Gesamteinkommen besteuert.
Nicht ansässige Personen: Ausländische Unternehmen werden mit ihrem in den VAE erzielten Einkommen besteuert.
Außerdem müssen sich alle unternehmerisch tätigen natürlichen und juristischen Personen nach dem Körperschaftssteuergesetz der VAE registrieren lassen.
Bestimmte Körperschaften können Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen, wie z. B. die staatlichen Körperschaften der VAE, qualifizierte gemeinnützige Körperschaften, qualifizierte Investmentfonds und einige vom Minister benannte spezifische Körperschaften.
Steuersätze und Kategorien
Die Körperschaftssteuersätze in den VAE variieren je nach Größe und Art des Unternehmens:
Steuerpflichtige Personen: 0 % auf Einkommen bis zu 375.000 AED und 9 % auf Einkommen über dieser Schwelle.
Qualifizierte Freizonen-Personen (QFZP): 0 % auf qualifizierte Einkünfte und 9 % auf andere Einkünfte.
Kleine Unternehmen: 0 %, wenn die Bruttoeinnahmen des Vorjahres unter 3 Mio. AED liegen; ansonsten werden sie wie allgemeine Steuerpflichtige besteuert.
Die multinationalen Unternehmen werden bis zur vollständigen Übernahme der Regeln der zweiten Säule durch die VAE mit den regulären Körperschaftssteuersätzen besteuert.
Konformitäten
Unternehmen müssen ihre Steuererklärungen innerhalb von neun Monaten nach Abschluss des Steuerjahres einreichen. Es gibt zwar Bestimmungen über die Quellensteuer auf bestimmte in- und ausländische Zahlungen, doch liegt sie derzeit bei null Prozent.
Schlussfolgerung
Die Einführung der Körperschaftssteuer durch die VAE ist ein strategischer Schritt auf ihrem Weg als IF-Mitglied der OECD, insbesondere im Hinblick auf die von der zweiten BEPS-Säule vorgeschlagene globale Mindeststeuer. Mit einem Steuersatz von 9 % bleiben die VAE im Vergleich zu anderen Steuergebieten ein attraktives Angebot. Da das Steuerrecht der VAE auf international praktizierten Grundsätzen beruht, ist ein reibungsloser Übergang für Unternehmen gewährleistet, die an ähnliche Gesetze in anderen Ländern gewöhnt sind. Infolgedessen werden viele Unternehmen ihre Unternehmensstrukturen neu bewerten, um die tatsächlichen Steuervorteile im Rahmen dieser neuen Regelung zu maximieren.
Wenn Sie mit einem unserer Steuerexperten für die VAE sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
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November 16, 2021
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Wockhardt Bio AG, UAE
July 10, 2021
Sector:Biowissenschaften und Gesundheitswesen
Die Wockhardt Bio AG, ein weltweit tätiges Pharmaunternehmen, beschäftigt sich mit der Entwicklung, Herstellung und Vermarktung von pharmazeutischen und biopharmazeutischen Formulierungen. Um seine globale Reichweite im Pharmasektor weiter auszubauen, erwog Wockhardt den Bau einer Anlage in Dubai für die Produktion und Verpackung seiner medizinischen Produkte.
Wockhardt wandte sich 2011 mit dieser strategisch wichtigen Aufgabe an Kreston Menon, das Mitgliedsunternehmen von Kreston Global in den VAE. Kreston Menon Corporate Services ist ein Marktführer im Bereich der Unternehmensgründung und hat in den letzten 27 Jahren mehr als 7.000 Großinvestoren bei der Gründung ihrer Unternehmen in den VAE begleitet.
Das Team von Corporate Services entwickelte eine Lösung für den Geschäftsaufbau, die mit der Auswahl eines geeigneten Standorts für die Einrichtung begann. Sie schlugen zwei erstklassige Freizonen in Dubai vor, nämlich Dubai Health Care City und Jebel Ali Free Zone (JAFZA). Nach einer detaillierten Analyse riet Kreston Menon zur Eintragung einer Zweigstelle im Dubai Science Park unter der Dubai Development Authority und zur Erlangung einer Handelslizenz mit den Tätigkeiten “Import/Export, Marketing und Verkaufsförderung sowie unterstützende Dienstleistungen”, die zum Segment Therapeutika gehören.
Kreston Menon unterstützte das Unternehmen auch nach der Gründung mit der Einholung externer Genehmigungen, der Bearbeitung von Visa für die Mitarbeiter, der Erneuerung von Lizenzen, Genehmigungen für die Büroeinrichtung und allen für den Betrieb des Unternehmens erforderlichen Vorschriften.
Im Jahr 2015 beschloss Wockhardt, seine Produktions- und Verpackungsanlage für Arzneimittel (Antibiotika) in der JAFZA zu errichten und wurde dabei erneut von Kreston Menon beraten. Dies war ein strategischer Schachzug, denn JAFZA beherbergt 306 Gesundheits- und Pharmaunternehmen aus 54 Ländern.
Gegenwärtig ist das Werk mit vollautomatischen Fertigungsanlagen ausgestattet, die sich über 10.000 Quadratmeter erstrecken. Meter Fläche, die für die Abwicklung von Produktionsvorgängen, Lagerhaltung, Produktstabilität und Tests ausreicht. Es wird erwartet, dass der Pharma- und Gesundheitsmarkt der VAE von 2019 bis 2021 um weitere 12,45 Mrd. Dh (3,4 Mrd. $) wachsen wird.
Murtaza Khorakiwala, Geschäftsführer von Wockhardt, sagte: “Kreston Menon war ein wichtiger Berater für Wockhardt, als wir unsere Niederlassung in den Vereinigten Arabischen Emiraten aufbauten, die ein großer Erfolg war. Von der anfänglichen Beratung vor Ort bis hin zur laufenden Unterstützung bei der Expansion haben sie uns durch die lokalen Anforderungen geführt und uns geholfen, die Vorteile von Immobilien und regulatorischen Möglichkeiten zu nutzen.”
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Nachrichten
SENER, China
July 2, 2021
Sector:Fertigung & Automotive, Technologie, Medien und Telekommunikation
SENER ist ein privater Ingenieur- und Technologiekonzern, der 1956 gegründet wurde. Sie ist bestrebt, ihren Kunden die fortschrittlichsten technologischen Lösungen anzubieten und genießt internationale Anerkennung für ihr Engagement für Innovation, ihre Qualität und ihre Unabhängigkeit.
SENER beschäftigt in seinen Zentren in Algerien, Argentinien, Brasilien, Südkorea, Kanada, Kolumbien, Chile, China, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Spanien, den Vereinigten Staaten, Marokko, Mexiko, Polen, Portugal, dem Vereinigten Königreich und Südafrika fast 2 500 Mitarbeiter. Das Unternehmen ist in den Bereichen Luft- und Raumfahrt sowie Ingenieur- und Bauwesen tätig und hält industrielle Beteiligungen an Unternehmen, die in den Bereichen Energie und Umwelt tätig sind.
Im Jahr 2013 gründete die SENER-Gruppe die SENER (Shanghai) Systems Company Limited, um ihren chinesischen Kunden hochwertige Dienstleistungen anzubieten. SENER (Shanghai) benötigte Finanz- und Steuerberatung, Buchhaltung und Personaldienstleistungen zur Unterstützung seiner Entwicklung. Im Jahr 2016 beauftragte sie Brighture mit der Erbringung dieser Dienstleistungen.
Brighture unterstützt SENER bei der Buchführung, der Einhaltung von Steuervorschriften und der Erstellung von Berichten sowie bei der Steuerberatung und -planung, um die Steuerlast zu verringern.
“Wir sind sehr darauf bedacht, die Bedürfnisse unserer Kunden zu verstehen, damit wir reaktionsschnell und proaktiv mit Ratschlägen und Lösungen zur Seite stehen können. Unsere Aufgabe ist es, die Effizienz unserer Kunden zu verbessern und sicherzustellen, dass wir zum Wachstum ihres Unternehmens beitragen.
“Was die Meinung über den Service von Brighture betrifft, so sind wir mit dem von Brighture angebotenen Service mehr als zufrieden. Die Kommunikation mit Brighture ist sehr einfach. Alle von Brighture erstellten Berichte sind gut organisiert und werden pünktlich verschickt. Die Daten sind alle korrekt, usw. Mit einem Wort, wir sind sehr zufrieden mit der Zusammenarbeit mit Brighture”.
Herr Guangwu Liu GM bei SENER (Shanghai) Systems Company Limited
Nachrichten
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June 22, 2021
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June 10, 2021
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