Geschäfte machen in Ungarn

How quickly can I set up a business?

7-14 Arbeitstage.

What is the minimum investment needed?

– Die Investitionen hängen vom Umfang des Projekts ab.
– Die Kapitalanforderung beträgt 3/5/20 MHUF je nach Art des Unternehmens.
– Die Anmeldegebühren betragen 50-600 THUF.

How can I raise finance?

Der Investor muss das gesamte Kapital einbringen. Es werden sowohl Sach- als auch Geldspenden angenommen.

What are the legal requirements for setting up my business?

Der Gesellschaftsvertrag muss von einem ungarischen Rechtsanwalt ausgefertigt werden.

Unternehmen müssen beim Registergericht eingetragen werden.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Kft.)

– Sie kann einen oder mehrere Eigentümer haben. Es ist nicht erlaubt, öffentlich um Mitglieder zu werben.
– Die Registrierung kann maximal 15 Tage dauern.
– Sie wird von einem oder mehreren Geschäftsführern geleitet, die natürliche Personen sind. Zur Kontrolle der Tätigkeit kann ein Aufsichtsrat gewählt werden, der bei einer Beschäftigtenzahl von über 200 zwingend vorgeschrieben ist.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Rt.)

– Eine Rt kann eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Aktiengesellschaft sein. Eine Aktiengesellschaft ist an einer Börse registriert oder der Handel mit ihren Aktien ist öffentlich.
– Das Registrierungsverfahren kann maximal 15 Tage dauern.
– Das Leitungsorgan ist der Verwaltungsrat, der aus mindestens drei Mitgliedern besteht. Alle Rt müssen einen Aufsichtsrat mit mindestens drei Mitgliedern haben.

Partnerschaft (Kkt.)

– Eine offene Handelsgesellschaft besteht aus zwei oder mehreren Einzelpersonen oder Unternehmen.
– Jedes Mitglied haftet voll für die Schulden des Kkt. Kkt. kann Rechte erwerben, Verbindlichkeiten eingehen und Partei in einem Rechtsstreit sein. Sie wird durch ihre Mitglieder vertreten.
– Das Registrierungsverfahren kann maximal 15 Tage dauern.

Kommanditgesellschaft (Bt.)

– Eine Kommanditgesellschaft besteht aus mindestens einem unbeschränkt haftenden Komplementär und mindestens einem Kommanditisten, dessen Haftung auf die Höhe seiner Einlage beschränkt ist.
– Das Registrierungsverfahren kann maximal 15 Tage dauern.
– Sie wird von der Komplementärin verwaltet.

Zweigstellen ausländischer Unternehmen

– Ein ausländisches Unternehmen kann seine Geschäftstätigkeit in Ungarn auch in Form einer Zweigniederlassung aufnehmen.
– Eine Zweigniederlassung ist keine eigenständige juristische Person, sondern eine Erweiterung des ausländischen Unternehmens, die jedoch ebenfalls beim Registergericht eingetragen wird.
– Sie wird von dem Vertreter der Zweigstelle verwaltet.

What structure should I consider?

Alle Unternehmen müssen mit der Mehrwertsteuer (VAT), der Körperschaftssteuer (CIT), der lokalen Einkommenssteuer (LIT) und den lohnbezogenen Steuern (persönliche Einkommenssteuer (PIT), Sozialversicherung (SS)) rechnen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Kft.)

– Das Mindestkapital beträgt 3 Mio. HUF (ca. 10.000 EUR), das in bar oder in Sachwerten eingezahlt werden kann. Die Haftung der Mitglieder einer Kft. ist auf ihr eingezahltes Stammkapital beschränkt.
– Eigentümer können Ausländer oder Ungarn, Privatpersonen oder Unternehmen sein.
– Die Mitglieder sind beschränkt haftbar

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Rt.)

– Ausländer können sowohl Inhaber- als auch Namensaktien erwerben. Die Vorzugsaktien sind auf 50 % des Grundkapitals und die verzinslichen Aktien auf maximal 10 % des Grundkapitals beschränkt.
– Das Mindestkapital beträgt 5 Mio. HUF (ca. 16.000 EUR) für Gesellschaften mit beschränkter Haftung und 20 Mio. HUF (ca. 65.000 EUR) für Aktiengesellschaften, das in bar oder in Sachwerten eingezahlt werden kann.
– Die Mitglieder sind beschränkt haftbar

Kommanditgesellschaft (Bt.) und Personengesellschaft (Kkt.)

– Es gibt kein Mindestkapital, das in bar oder in Sachwerten eingezahlt werden kann.
– Die unbeschränkte Haftung der Gesellschafter ist vor der Gründung dieser Struktur zu berücksichtigen.

Zweigstellen ausländischer Unternehmen

– Es gibt keine Mindestkapitalanforderungen.
– Es gibt keine beschränkte Haftung.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Persönliche Einkommensteuer

– Der allgemeine Steuersatz beträgt 15%.
– Auf Dividenden, die an natürliche Personen gezahlt werden, wird eine Quellensteuer von 15 % erhoben.

Soziale Sicherheit

– Die Arbeitnehmer zahlen 18,5 % Sozialversicherungsbeiträge auf das Einkommen.
– Die Arbeitgeber zahlen 15,5 % des Bruttoeinkommens der Arbeitnehmer als Sozialversicherung und 1,5 % als Berufsbildungsfonds.
– Sachleistungen und Repräsentationskosten (Mahlzeiten, Getränke und Unterhaltungsdienste) für Arbeitnehmer unterliegen einer zusätzlichen Besteuerung (SS+PIT: insgesamt 30,5%/37,76%)

Körperschaftssteuer

– Auf den Gewinn wird ein Pauschalsatz von 9 % angewandt, unabhängig davon, ob Gewinne ausgeschüttet werden oder nicht. Das steuerpflichtige Einkommen wird durch Anpassung des Buchgewinns berechnet, oder die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 2 % der Einnahmen (Mindestkörperschaftssteuerbemessungsgrundlage).
– Dividenden, die ein ungarisches Unternehmen erhält, sind steuerfrei, ausgenommen Dividenden aus Steuerparadiesen.

Lokale Steuern

– Die Gemeinden können die LIT zu einem Satz von bis zu 2 % auf die Nettoumsatzerlöse erheben, abzüglich der Kosten der verkauften Waren, des Wertes der verkauften Dienstleistungen und der Materialkosten.
– Die Gemeinden können auch eine Gebäudesteuer erheben (maximal 1.852 HUF/qm). Meter oder 3 % des bereinigten Marktwerts und/oder Grundstückssteuer (337 HUF/Quadratmeter oder 3 % des bereinigten Marktwerts).

Mehrwertsteuer

– Die Mehrwertsteuer wird auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen im Inland und auf eingeführte Waren erhoben. Die Grundprinzipien der Mehrwertsteuer beruhen auf der Richtlinie 2006/112/EG und ähneln daher der in den meisten europäischen Ländern angewandten Mehrwertsteuer.
– Der allgemeine Satz beträgt 27 %, die Vorzugssätze sind 18 % und 5 %.

Nationale Steuer- und Zollverwaltung

– Die wichtigste Steuerbehörde ist die Nationale Steuer- und Zollverwaltung Ungarns (NAV – Nemzeti Adó- és Vámhivatal auf Ungarisch).

– Die Unternehmen berechnen und erklären ihre Steuerschuld selbst und leisten monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlungen sowie Jahresendabschlüsse und Steuererklärungen.

Is there anything else that I should know?

Audit-Anforderungen

Alle Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 300 Mio. HUF (ca. 1 Mio. EUR) und mehr als 50 Beschäftigten müssen einen Wirtschaftsprüfer bestellen und ihren Jahresfinanzbericht sowie den Bestätigungsvermerk des Wirtschaftsprüfers veröffentlichen. Zweigstellen sind unabhängig von den oben genannten Schwellenwerten Gegenstand einer Prüfung.

Vermögenswirksame Steuern

– Es gibt keine Kapitalertragssteuer als solche. Die steuerpflichtigen Gewinne unterliegen der Körperschaftssteuer.

Freibeträge bei der Körperschaftssteuer als Investitionsanreize

– Der CIT-Freibetrag für Entwicklungszwecke kann für jede vordefinierte Investition im Wert von 100 Millionen bis zu 3 Milliarden HUF beantragt werden. Die Steuerpflichtigen können diesen Freibetrag innerhalb von 10 Steuerjahren nach Inbetriebnahme der Investition in Anspruch nehmen.
– Unterstützungen für spektakuläre Mannschaftssportarten, Filme oder Organisationen der darstellenden Künste können innerhalb von sechs Jahren nach Gewährung der Unterstützung als Steuervergünstigung genutzt werden.
– Steuerfreibetrag für Zinsen eines Investitionskredits für den KMU-Sektor: 60 % der Zinsen, die im Steuerjahr aufgrund eines Kreditvertrags für einen Kredit zum Erwerb oder zur Schaffung von Vermögenswerten bei einem Finanzinstitut gezahlt werden, wobei jedoch nicht mehr als 6 Millionen HUF pro Steuerjahr als Freibetrag abgerechnet werden können.
– Der Entwicklungsfreibetrag kann bis zu 80 % der berechneten Steuer geltend gemacht werden, und jeder andere Freibetrag kann bis zu 70 % der berechneten, auf diese Weise reduzierten Steuer abgerechnet werden.

Doppelbesteuerungsabkommen

– Ungarn hat bisher mit 84 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen und weitere sind in Vorbereitung. Diese Verträge basieren hauptsächlich auf dem OECD-Modell.

Ungarn ist nach wie vor eines der führenden Länder bei der Anziehung ausländischer Direktinvestitionen in Mittel- und Osteuropa. Zu den wichtigsten Industriezweigen gehören die Lebensmittelindustrie, die pharmazeutische Industrie, die Automobilindustrie, die Informationstechnologie, die chemische Industrie, die Elektroindustrie und der Tourismus.