Geschäfte machen in Puerto Rico

How quickly can I set up a business?

Das Außenministerium der Regierung von Puerto Rico bietet Online-Dienste für Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Partnerschaften mit beschränkter Haftung.

What is the minimum investment needed?

Keine Mindestinvestition erforderlich.

How can I raise finance?

Eigenmittel, Private Banking, Kapitalmärkte.

What are the legal requirements for setting up my business?

Unternehmen werden in in- und ausländische Unternehmen sowie in gewinnorientierte, gemeinnützige oder öffentlich-rechtliche Unternehmen unterteilt.

– Inländische Unternehmen – sind Unternehmen, die nach dem allgemeinen Unternehmensgesetz von Puerto Rico gegründet wurden. Das heißt, es handelt sich um Unternehmen aus Puerto Rico.
– Ausländische Unternehmen – sind Unternehmen, die nach den Gesetzen anderer Länder und Staaten der Vereinigten Staaten gegründet wurden. Damit ein ausländisches Unternehmen in Puerto Rico tätig werden kann, muss es eine Genehmigung des Außenministeriums des Commonwealth von Puerto Rico einholen.
– For Profit Corporations – sind in- oder ausländische Unternehmen, deren Eigentümer aufgrund ihrer Beteiligung am Unternehmen einen wirtschaftlichen Nutzen aus dem Betrieb ziehen.
– Gemeinnützige Körperschaften – sind in- oder ausländische Körperschaften, bei denen die Erlöse aus ihrem Betrieb, sofern vorhanden, zur Förderung der Zwecke der Körperschaft selbst und nicht zur finanziellen Unterstützung der Mitglieder dieser Körperschaft durch Gewinnausschüttung verwendet werden.
– Public Benefit Corporation – Inländische oder ausländische Unternehmen, die in erster Linie gemeinnützige Zwecke verfolgen, d. h. ihr Hauptzweck besteht nicht darin, Nettogewinne zu erwirtschaften, aber falls doch, könnten diese an ihre Eigentümer ausgeschüttet werden.

What structure should I consider?

Es gibt Vor- und Nachteile bei der Frage, welches Unternehmensmodell für ein Unternehmen in Betracht gezogen werden sollte, und es gibt keine einzig richtige Antwort, sondern alles hängt von den spezifischen Umständen und Bedürfnissen Ihres Unternehmens ab. Ein kurzer Überblick über die verschiedenen Geschäftseinheitenmodelle:

Inländische Gesellschaft:

– Organisiert nach den Gesetzen von Puerto Rico.
– Bietet eine beschränkte Haftung und ein Ring-Fencing für Operationen in Puerto Rico
– Vermittelt den Eindruck eines lokalen Unternehmens mit Langlebigkeit.
– Reichen Sie eine Körperschaftssteuererklärung ein und zahlen Sie Steuern auf die weltweiten Gewinne des Unternehmens.
– Geprüfte Jahresabschlüsse müssen zusammen mit den gesetzlich vorgeschriebenen Steuererklärungen in Puerto Rico eingereicht werden, wenn die Bruttoeinnahmen aus den Geschäften in Puerto Rico 3 Millionen Dollar im Geschäftsjahr erreichen oder überschreiten. Alternativ besteht die Möglichkeit, anstelle des geprüften Jahresabschlusses einen Bestätigungsbericht zu erstellen, wenn die Bruttoeinnahmen für den Zeitraum mehr als 3 Mio. $, aber weniger als 10 Mio. $ betragen. Eine Prüfung des Jahresabschlusses ist obligatorisch, wenn die Bruttoeinnahmen des Jahres 10 Millionen Dollar erreichen oder überschreiten.

Ausländische Körperschaft (eine Zweigstelle oder Tochtergesellschaft des ausländischen Unternehmens):

– Ein ausländisches Unternehmen darf in Puerto Rico keine Geschäfte tätigen, bevor es nicht die Genehmigung des Secretary of State erhalten hat.
– Die Zweigniederlassung ist keine eigenständige juristische Person, sondern eine Außenstelle der ausländischen Muttergesellschaft, und die Tochtergesellschaft ist eine eigenständige juristische Person.
– Bietet eine beschränkte Haftung oder ein Ring-Fencing für die Geschäfte in Puerto Rico.
– Reichen Sie eine Körperschaftssteuererklärung ein und zahlen Sie Steuern auf Unternehmensgewinne aus der Geschäftstätigkeit in Puerto Rico.
– Die Zweigniederlassung unterliegt einer fiktiven Ausschüttung von 10 % des Gewinns der Zweigniederlassung auf Vorschüsse an die Muttergesellschaft.
– Die tatsächliche Rückführung von Dividenden durch Tochtergesellschaften unterliegt einem Quellensteuerabzug von 10 %.
– Die Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses gilt für ausländische Unternehmen in gleicher Weise wie für inländische Unternehmen.

Partnerschaft:

– Die Gewinne werden den Mitgliedern zugewiesen, die dann persönlich Einkommensteuer auf diese Gewinne zahlen.
– Die Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses gilt für Personengesellschaften in gleicher Weise wie für inländische Kapitalgesellschaften.

Partnerschaft mit beschränkter Haftung:

– Die Mitglieder (Gesellschafter) haften beschränkt.
– Die Gewinne werden an die Mitglieder verteilt, die dann persönlich Einkommenssteuer auf diese Gewinne zahlen.
– Die Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses gilt für Kommanditgesellschaften in gleicher Weise wie für inländische Kapitalgesellschaften.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung:

– Jede natürliche oder juristische Person kann in Puerto Rico eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung gründen, und die Gründungsurkunde muss beim Außenministerium eingereicht werden.
– Bietet eine beschränkte Haftung und ein Ring-Fencing für Operationen in Puerto Rico
– Für Einkommenssteuerzwecke werden Gesellschaften mit beschränkter Haftung wie Kapitalgesellschaften besteuert, können aber die Besteuerung als Personengesellschaft wählen. Jede ausländische Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die berechtigt ist, in Puerto Rico geschäftlich tätig zu sein, und die für Einkommenssteuerzwecke in ihrem Herkunftsland als Durchgangsgesellschaft (pass-through entity) angemeldet ist, muss für Einkommenssteuerzwecke in Puerto Rico in gleicher Weise angemeldet werden und kann keine Körperschaftssteuerbehandlung wählen.
– Die Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses gilt für Gesellschaften mit beschränkter Haftung in gleicher Weise wie für inländische Aktiengesellschaften.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Körperschaftssteuer:

– Die reguläre Körperschaftssteuer setzt sich aus einer normalen Einkommenssteuer und einer Zusatzsteuer zusammen.
– Die normale Steuer wird auf das zu versteuernde Nettoeinkommen der Körperschaft berechnet. Der normale Steuersatz beträgt 18,5 %.
– Der Steuerzuschlag wird auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen (steuerpflichtiges Nettoeinkommen abzüglich des Steuerabzugs von 25.000 USD) berechnet. Die Steuersätze für die Zusatzsteuer liegen zwischen 5 % und 19 %.

Individuelle Einkommensteuer:

– Für natürliche Personen mit Wohnsitz in Puerto Rico gelten die Steuergesetze von Puerto Rico.
– Wenn sich die Person während des Jahres mindestens 183 Tage in Puerto Rico aufgehalten hat, wird davon ausgegangen, dass sie eine ansässige Person ist.
– Die natürliche Person unterliegt mit ihren Einkünften aus Puerto Rico der Einkommensteuer in Puerto Rico.
– Die Steuersätze für Einzelpersonen reichen von 7 % bei einem zu versteuernden Einkommen von über 9.000 Dollar bis zu 33 %.

Sozialversicherungssteuer:

– Arbeitgeber und Arbeitnehmer müssen in Puerto Rico auch Sozialversicherungssteuer zahlen.
– In Puerto Rico gelten die Bestimmungen des US-amerikanischen Gesetzes über die Alters-, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherung (Old Age, Survivors and Disability Insurance Act, OASDI”) und die Krankenversicherungssteuer (Medicare), die gemeinhin als FICA oder Sozialversicherung bekannt sind.
– Der Steuersatz für die Sozialversicherung beträgt 6,20 % und für Medicare 1,45 %.

Arbeitslosen- und Invaliditätsversicherung:

Die Arbeitslosen- und Invaliditätsversicherung wird von der puertoricanischen Abteilung für Human- und Arbeitsressourcen (PRDOL) verwaltet. Die Unternehmen müssen eine eigene Kontonummer für die PRDOL-Meldungen erhalten. Eine vorübergehende Arbeitsunfähigkeitsversicherung kann privat abgeschlossen werden; der Nachweis einer solchen Versicherung muss beim PRDOL eingereicht werden. Das PRDOL verwaltet auch die Chauffeurversicherung für Unternehmen, deren Mitarbeiter Kraftfahrzeuge fahren.

Fonds für die Entschädigung von Arbeitnehmern:

Die Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Arbeitsunfallversicherung abzuschließen, die von der Corporación de Fondo del Seguro del Estado (CFSE) (spanische Abkürzung) ausgestellt wird. Die Versicherungsprämien richten sich nach der Höhe des Risikos, das den Arbeitnehmern zugeordnet wird.

Verkaufs- und Nutzungssteuer (SUT):

– Die SUT wird auf staatlicher Ebene mit einem Satz von 10,5 % und auf kommunaler Ebene mit 1 % erhoben. Die SUT gilt generell für alle Einzelhandelsverkäufe, einschließlich Versandhandel, Verkauf von Sachgütern oder Dienstleistungen, Eintrittsgelder, Lagerung, Verwendung oder Verbrauch in Puerto Rico.
– Ein spezieller SUT-Satz von 4 % gilt für Dienstleistungen, die von Unternehmen zu Unternehmen erbracht werden, sowie für ausgewiesene freiberufliche Dienstleistungen, d.h. Rechtsdienstleistungen und Dienstleistungen, die von ordnungsgemäß zugelassenen Fachleuten erbracht werden.
– Eine 4%ige Sonder-STU gilt auch für Dienstleistungen, die eine nicht in Puerto Rico ansässige Person für eine in Puerto Rico ansässige Person erbringt, unabhängig davon, wo die Dienstleistung erbracht wurde, sofern diese direkt oder indirekt mit dem Betrieb in Puerto Rico verbunden ist.

Kommunale Lizenzsteuer:

– Nach puertoricanischem Recht können die Gemeinden eine auf dem Geschäftsvolumen basierende Kommunalsteuer von bis zu 0,5 % der Bruttoeinnahmen erheben und einziehen.

Grundsteuer und persönliche Vermögenssteuer:

– Nach puertoricanischem Recht ist das Municipal Revenue Collection Center (CRIM, spanische Abkürzung) befugt, die Grundsteuer über den geschätzten Wert der Gewerbeimmobilie zu erheben und einzuziehen. Der Satz liegt zwischen 8,03 % und 12,83 %, je nach Gemeinde, in der die Immobilie liegt.

– Die Grundsteuer wird auch auf den Wert des persönlichen Eigentums erhoben, das sich am letzten Tag des Kalenderjahres im Besitz eines Unternehmens befindet. Der Zinssatz liegt zwischen 5,80 % und 10,33 %.

Is there anything else that I should know?

Puerto Rico Incentives Code Act: Ein Instrument zur wirtschaftlichen Entwicklung, das auf fiskalischer Verantwortung, Transparenz und einfachen Geschäftsabläufen basiert.

Um die notwendigen Voraussetzungen zu schaffen, um Investitionen aus der Industrie anzuziehen, kleine und mittlere Unternehmen zu unterstützen, Herausforderungen in der medizinischen Versorgung und im Bildungswesen zu bewältigen, Prozesse zu vereinfachen, zu optimieren und für mehr Transparenz zu sorgen, wurde das Gesetz 60-2019 unterzeichnet, das das neue puertoricanische Förderungsgesetz festlegt.

Puerto Rico Incentives Code Act: Sein Hauptziel ist die Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung auf unserer Insel. Es gibt Gewissheit über die Arten von Anreizen, die Puerto Rico bietet, um Investitionen anzuziehen und Arbeitsplätze in wichtigen und traditionellen Sektoren wie der verarbeitenden Industrie, dem Tourismus und der Landwirtschaft sowie in den Bereichen Luft- und Raumfahrt, Biowissenschaften, Technologie, erneuerbare Energien, Unternehmertum und Exportdienstleistungen zu schaffen. Darüber hinaus werden neue Anreize zur Unterstützung aufstrebender Branchen wie der Kreativ-, eSport- und Unterhaltungsindustrie geschaffen. Und sie basiert auf Kriterien, mit denen ihre Wirksamkeit und die Rentabilität aller gewährten Anreize gemessen werden können.

– Puerto Rico ist ein attraktiver Ort für die Ansiedlung von Unternehmenszentralen, wenn mehr als 90 % der Bruttoeinnahmen des Unternehmens aus exportierten Dienstleistungen stammen und diese Dienstleistungen als strategisch wichtig eingestuft werden.

– Die Steuererleichterung für diese Unternehmen besteht in einem festen Steuersatz von 4 % auf die Nettoeinkünfte aus Exportdienstleistungen, einer 100 %igen Befreiung von Dividendenausschüttungen und einer 90 %igen Befreiung von der Grundsteuer und der Kommunalsteuer.

– Puerto Rico bietet förderungswürdigen Unternehmen außerdem äußerst attraktive Steueranreizpakete, die einen festen Körperschaftssteuersatz (4 % bis 8 %) – einen der niedrigsten im Vergleich zu allen US-Gerichtsbarkeiten -, verschiedene Steuerbefreiungen und Sonderabzüge, die Erstattung von Ausbildungskosten und eine besondere steuerliche Behandlung von Pionieraktivitäten umfassen.