Geschäfte machen in Spanien

How quickly can I set up a business?

15-30 Tage

What is the minimum investment needed?

Die Investitionen hängen vom Umfang des Projekts ab. Das Mindestaktienkapital für die Gründung einer S.L (Sociedad Limitada – Gesellschaft mit beschränkter Haftung) beträgt jedoch 3.000 Eur und 60.000 Eur für eine S.A (Sociedad Anónima – Gesellschaft mit beschränkter Haftung).

How can I raise finance?

Der Investor muss das gesamte Kapital einbringen

What are the legal requirements for setting up my business?

Ausländische Investoren können in Spanien ohne jede Einschränkung ein Unternehmen gründen.

Für ausländische Investoren und gebietsfremde Geschäftsführer ist die Erteilung einer Steueridentifikationsnummer eine obligatorische Formalität.

What structure should I consider?

Niederlassung (eine Zweigstelle Ihres Unternehmens im Ausland)

– Keine eigenständige juristische Person, sondern ein verlängerter Arm der Muttergesellschaft in Übersee
– Keine Haftungsbeschränkung oder Abschottung der spanischen Aktivitäten
– Wenn Sie eine Betriebsstätte in Spanien haben, unterliegen die Gewinne aus dieser Betriebsstätte der spanischen Körperschaftssteuer.
– muss den nach spanischem Gesellschaftsrecht erstellten Jahresabschluss der Muttergesellschaft beim Companies House zur öffentlichen Einsichtnahme hinterlegen, auch wenn dieser im Ausland nicht öffentlich zugänglich gemacht wird

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SA/SL):

-Bietet begrenzte Haftung und Abschirmung für spanische Operationen
-vermittelt den Eindruck eines lokalen Unternehmens mit langer Lebensdauer
-Körperschaftssteuer auf Unternehmensgewinne zu zahlen
-Unternehmen müssen ihre Jahresabschlüsse prüfen lassen, wenn zwei der unten genannten Bedingungen in zwei aufeinanderfolgenden Jahren erfüllt sind:

31. März
Unternehmensumsatz, über 5.700.000,00 €
Bilanzsumme des Unternehmens, übersteigt 2.850.000,00 €
Durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten im Unternehmen, über 50

Gesellschaft (Sociedad Civil):

-Die Mitglieder (Partner) haften unbeschränkt.
-Gewinne werden an die Mitglieder verteilt, die dann persönlich Einkommenssteuer auf diese Gewinne zahlen
-Der steuerliche Wohnsitz des Mitglieds und der Ort, an dem die Gewinne der LLP entstehen, bestimmen, in welchem Land und wie diese Gewinne besteuert werden.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Persönliche Einkommensteuer

– Steuerpflichtige, die als in Spanien ansässig gelten, sind mit ihrem weltweiten Einkommen in Spanien steuerpflichtig
– Die derzeitigen Einkommensteuersätze in Spanien liegen zwischen 18,5 % und 48 %.
– Die Steuersätze für Kapitalerträge liegen zwischen 19 % und 26 % für Gebietsansässige, 19 % für Gebietsansässige der EU, Islands und Norwegens und 24 % für Gebietsansässige der übrigen Welt.

Soziale Sicherheit

– Arbeitgeber und Arbeitnehmer müssen auch die spanische Sozialversicherung, die Seguridad Social, bezahlen. Im Allgemeinen beträgt der derzeitige Prozentsatz des Bruttolohns für den Arbeitnehmer 6,35 % und für den Arbeitgeber 29,9 %.
– Spanien hat mit den USA, den EU-Ländern und vielen anderen Ländern ein Gegenseitigkeitsabkommen geschlossen, wonach Arbeitgeber und Arbeitnehmer von der Zahlung der spanischen Sozialversicherung befreit sind, wenn ein ausländischer Staatsangehöriger dieser Länder für einen bestimmten Zeitraum nach Spanien entsandt wird und in seinem Heimatland weiterhin Sozialversicherungsbeiträge zahlt.

Körperschaftssteuer

– Der derzeitige Körperschaftssteuersatz in Spanien beträgt: 25%.
– Für neu gegründete Unternehmen gilt ein niedrigerer Steuersatz, der für die ersten beiden Jahre gilt, in denen sie einen steuerpflichtigen Gewinn erwirtschaften: Der Satz beträgt 15 %.

MEHRWERTSTEUER

– Die Mehrwertsteuer ist eine “Waren- und Dienstleistungssteuer” auf Lieferungen und Leistungen, deren Normalsatz 21 % beträgt. Wenn ein Unternehmen steuerpflichtige Leistungen erbringt, MUSS es für die Mehrwertsteuer registriert sein.
– Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind verpflichtet, vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen abzugeben, wenn der Jahresumsatz weniger als 6.010.121,00 € beträgt, oder monatliche Erklärungen, wenn der Jahresumsatz mehr als 6.010.121,00 € beträgt (Großunternehmen).
– Darüber hinaus sind große Unternehmen verpflichtet, die MwSt-Bücher, die den ausgestellten und erhaltenen Rechnungen entsprechen, elektronisch über das elektronische Büro der spanischen Steuerbehörden zu übermitteln. Die Frist für die Übermittlung der Informationen beträgt für ausgestellte Rechnungen 4 Kalendertage ab dem Datum der Ausstellung und für erhaltene Rechnungen 4 Kalendertage ab dem Datum der Registrierung.

Anforderungen an die Einhaltung

Die Vorlage aller Steuererklärungen durch Unternehmen muss zwingend auf elektronischem Wege erfolgen, wofür ein digitales Zertifikat erforderlich ist.

Is there anything else that I should know?

F+E- und TI-Steuergutschriften auf CIT

Diese Steuergutschriften können in Höhe von 25 % (in bestimmten Fällen 42 %) der im Steuerzeitraum getätigten F+E-Ausgaben und Investitionen gewährt werden.

Für Ausgaben für technologische Innovationen (TI) wird eine Steuergutschrift von 12 % gewährt.

Die beiden oben genannten Gutschriften sind auf 25 % der zu zahlenden Bruttosteuer begrenzt (diese Grenze kann auf 50 % angehoben werden, wenn die Ausgaben für Forschung, Entwicklung und technische Innovation sowie die Investitionen 10 % der zu zahlenden Bruttosteuer übersteigen). Ein etwaiger Überschuss kann jedoch auf die folgenden 18 Jahre übertragen werden.

Darüber hinaus können die Steuerbehörden die Rückerstattung der Steuergutschriften für F+E und TI (Cash Back) beantragen, wenn der Steuerzahler nicht genügend Steuern zu zahlen hat, um diese Steuergutschriften anzuwenden. Für die Anwendung des genannten Mechanismus müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, und es sollte Beratung eingeholt werden.

Attraktive Steuerregelungen für im Ausland tätige Mitarbeiter

Eine Person, die nach Spanien entsandt wird, um dort zu arbeiten und zu leben, kann sich dafür entscheiden, in den ersten sechs Jahren der Entsendung als Nichtansässiger besteuert zu werden. Im Rahmen eines solchen Abkommens wird die Person mit einem Pauschalsatz von 24 % auf den Bruttobetrag des Einkommens besteuert. Um die oben genannten Vergünstigungen in Anspruch nehmen zu können, muss die betreffende Person 1) in den letzten 10 Jahren nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein; 2) in Spanien für ein in Spanien steuerlich ansässiges Unternehmen oder eine Betriebsstätte eines nicht in Spanien ansässigen Unternehmens arbeiten; 3) in Spanien keine steuerfreien Einkünfte nach dem spanischen Einkommenssteuergesetz für nicht in Spanien ansässige Personen erzielen; und 4) nicht mehr als 600.000 Eur an persönlichen Arbeitseinkünften erzielen

Holdinggesellschaft

Die spanische Steuergesetzgebung macht das Land zu einem sehr attraktiven Standort für die Gründung einer Holdinggesellschaft. Die wichtigsten steuerlichen Vorteile einer spanischen Holdinggesellschaft sind:

– 95 %ige Befreiung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Aktien (Beteiligung von mindestens 5 % und mindestens 10 % der für die Tochtergesellschaft geltenden Körperschaftssteuer);
– Befreiung von der Quellensteuer auf die Ausschüttung von Dividenden aus nicht-spanischen Quellen (ETVEs-Unternehmen)
– Volle Abzugsfähigkeit von Zinszahlungen (bei Erfüllung bestimmter Voraussetzungen);
– Keine Gesellschaftssteuer auf die Ausgabe von Aktienkapital für in bestimmten Provinzen niedergelassene Unternehmen und auf Einlagen von Aktien gegen Aktien;
– 95% Steuerbefreiung für Einkünfte ausländischer Zweigniederlassungen (vorausgesetzt, dass im Ausland eine ähnliche Steuer gezahlt wird und der Steuersatz mindestens 10% beträgt); dieser Grenzwert (5% nicht steuerbefreit) gilt NICHT für Unternehmen mit einem Nettoumsatz von weniger als 40 Mio. EUR, die nicht Teil einer Unternehmensgruppe sind, und zwar für einen auf drei Jahre begrenzten Zeitraum, wenn sie ihre Einkünfte von einer nach dem 1. Januar 2021 gegründeten Tochtergesellschaft beziehen, die in Spanien ansässig ist oder nicht.

Spanische Territorien mit besonderen Steuervorteilen:

– Die Kanarischen Inseln haben eine besondere Steuerregelung mit Investitionsanreizen, Steuergutschriften, Freihandelszonen usw.

– Das Baskenland und Navarra haben niedrigere Steuersätze für Geldtransporte und besondere Steuervorschriften, die von Interesse sein können