Geschäfte machen in Vereinigte Staaten

How quickly can I set up a business?

Ein Unternehmen wird nach den Gesetzen eines oder mehrerer US-Bundesstaaten organisiert oder gegründet. Die administrativen Fristen für solche Anmeldungen sind je nach Bundesland unterschiedlich, im Allgemeinen gibt es jedoch keine Wartezeit. Eine Anwaltskanzlei, die mit der Gründung und Organisation von Unternehmen im gewünschten Staat vertraut ist, sollte mit der Durchführung dieser Verfahren beauftragt werden.

What is the minimum investment needed?

Es gibt im Allgemeinen keine Mindestinvestitionsanforderungen nach staatlichem Recht, und die Höhe der Investition hängt vom Umfang des Projekts ab. Es können andere Regeln gelten, wenn eine Person als Teil der Investition eine Aufenthaltsgenehmigung für die USA anstrebt. Eine Anwaltskanzlei, die mit der Gründung und Organisation von Unternehmen im gewünschten Staat vertraut ist, sollte bei dieser Entscheidung behilflich sein.

How can I raise finance?

Je nach Unternehmensstruktur kann der Investor verpflichtet sein, das gesamte Unternehmen zu finanzieren, oder es kann ihm gestattet werden, weitere US-amerikanische oder ausländische Investoren zu suchen. Im Allgemeinen gibt es keine Beschränkung der Möglichkeit, Bargeld oder Immobilien zur Finanzierung der Investition zu verwenden, obwohl diese Alternativen unterschiedliche steuerliche Folgen haben können. Eine Anwaltskanzlei, die mit der Gründung und Organisation von Unternehmen im gewünschten Staat vertraut ist, sollte bei dieser Entscheidung behilflich sein.

What are the legal requirements for setting up my business?

Die rechtlichen Voraussetzungen für die Gründung eines Unternehmens hängen von der jeweiligen Landesgesetzgebung ab und sind von Staat zu Staat unterschiedlich. Im Allgemeinen gibt es keine besonderen Anforderungen an ausländische Investoren. In einigen Staaten kann ein schriftliches Dokument verlangt werden, in dem die Einzelheiten der vorgeschlagenen Eigentümerstruktur und der Satzung in einer privaten Schrift niedergelegt sind. Ein Unternehmen muss in den Vereinigten Staaten im Allgemeinen keine Gründungsunterlagen bei der Bundesregierung einreichen. Nach der Gründung des Unternehmens können jedoch bundesstaatliche Anforderungen bestehen, wie z. B. die Einholung einer bundesstaatlichen Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) und die Durchführung aller erforderlichen Wahlen. Eine Anwaltskanzlei, die mit der Gründung und Organisation von Unternehmen im gewünschten Staat vertraut ist, sollte mit der Durchführung dieser Verfahren beauftragt werden.

What structure should I consider?

Es gibt verschiedene Rechtsformen, die jeweils Vor- und Nachteile haben. Eine Anwaltskanzlei, die mit der Gründung und Organisation von Unternehmen im gewünschten Staat vertraut ist, sollte bei dieser Entscheidung behilflich sein. Im Folgenden wird ein kurzer Überblick über die wichtigsten rechtlichen Strukturen gegeben:

Niederlassung (eine Zweigstelle Ihres Unternehmens in Übersee):

• Keine eigenständige juristische Person, sondern ein verlängerter Arm der Muttergesellschaft in Übersee.
• Keine beschränkte Haftung (in einigen Ländern gelegentlich als “ring-fencing” bezeichnet) für die US-Geschäfte.
• Wenn Sie eine Betriebsstätte (PE) in den USA haben, unterliegen die Gewinne aus dieser PE der US-Körperschaftssteuer.
• Die Eltern müssen eine Einkommensteuererklärung abgeben:
  • Die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) ist verpflichtet, die steuerpflichtigen Gewinne der Zweigniederlassung zu melden und zu versteuern, wenn eine Betriebsstätte vorhanden ist, oder den Schutz des Abkommens in Anspruch zu nehmen, wenn keine Betriebsstätte vorhanden ist.
  • Jeder Staat, in dem die Zweigniederlassung geschäftlich tätig ist, wenn eine ausreichende Präsenz oder ein “Nexus” besteht (dies kann in einigen Fällen auch dann erforderlich sein, wenn keine Betriebsstätte besteht).
  • Bestimmte örtliche Gerichtsbarkeiten (z. B. Städte), in denen die Zweigniederlassung Geschäfte tätigt, wenn die örtliche Gerichtsbarkeit eine Einkommenssteuer erhebt und wenn eine ausreichende Präsenz in der Gerichtsbarkeit besteht.

Gesellschaft:

• Bietet begrenzte Haftung und “Ring-fencing” für US-Geschäfte.
• Vermittelt den Eindruck eines lokalen Unternehmens mit Langlebigkeit.
• Körperschaftssteuer auf Unternehmensgewinne, es sei denn, das Unternehmen qualifiziert sich für die “Pass-Through”-Behandlung (der optionale “Pass-Through”-Status für eine “S”-Corporation ist jedoch in der Regel für ausländische Investitionen in den USA nicht verfügbar).
• Eigentümer von Kapitalgesellschaften (mit Ausnahme von S-Corporations) werden mit ihrem Geschäftseinkommen nicht besteuert.
• Die Steuererklärungen müssen bei der Steuerbehörde (Internal Revenue Service) und in jedem Bundesstaat/jeder Gemeinde, in dem/der ein Nexus besteht, eingereicht werden.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung:

• Die Mitglieder haben eine beschränkte Haftung.
• Standardmäßig wird ein Unternehmen mit einem einzigen Gesellschafter als eine von seinen Gesellschaftern unabhängige Einheit behandelt, und ein Unternehmen mit mehreren Gesellschaftern wird als Personengesellschaft behandelt; es besteht die Möglichkeit, die Einheit stattdessen als Kapitalgesellschaft zu behandeln.
• Bei der “disregarded entity” und der “Partnership” (pass-through) wird das Unternehmen nicht auf das Geschäftseinkommen besteuert; stattdessen werden Gewinne oder Verluste auf die Mitglieder aufgeteilt, die dann individuell der US-Einkommenssteuer unterliegen und für diese Aufteilungen eine Steuererklärung abgeben müssen.
• Für die Behandlung als “nicht berücksichtigte Körperschaft” und als Personengesellschaft (pass-through) bestimmt der steuerliche Wohnsitz des Mitglieds sowie die Quelle der Geschäftstätigkeit der LLC, in welchem Bundesstaat/welcher Gemeinde die Einkommenssteuer auf diese Zuteilungen ebenfalls gilt.

Kommanditgesellschaft:

• Die Gesellschafter haften beschränkt.
• Die Personengesellschaft wird nicht mit ihrem Geschäftseinkommen besteuert; stattdessen ist eine “Pass-Through”-Behandlung erforderlich, bei der Gewinne oder Verluste den Partnern zugewiesen werden, die dann individuell der US-Einkommensteuer auf diese Zuweisungen unterliegen.
• Der steuerliche Wohnsitz des Partners sowie die Quelle der Geschäftstätigkeit der Partnerschaft bestimmen die staatlichen/lokalen Gerichtsbarkeiten, in denen die Einkommenssteuer auf diese Zuweisungen ebenfalls gilt.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Die Arbeitgeber sind verpflichtet, die Lohnsteuer von den Löhnen der einzelnen Arbeitnehmer einzubehalten. Zu diesen Steuern gehören die Sozialversicherungsabgaben und die Medicare-Steuern. Die Arbeitgeber müssen auch ihren eigenen Anteil an den Sozialversicherungsabgaben und Medicare-Steuern auf die Löhne der einzelnen Arbeitnehmer entrichten. Darüber hinaus müssen Arbeitgeber in der Regel auch auf die an die einzelnen Arbeitnehmer gezahlten Löhne Arbeitslosensteuern entrichten.

In den USA gibt es ein sehr umfassendes Angebot an Vergütungs- und Leistungsoptionen, die Unternehmen ihren Mitarbeitern anbieten können. Zu diesen Optionen gehören Renten, private Krankenversicherungen, Lebensversicherungen und Invaliditätsleistungen.

Beliebt sind auch flexible Leistungspakete, die den Arbeitnehmern die Wahl lassen, wie sie ihre Leistungen “ausgeben” wollen, vom “Kauf” zusätzlicher Urlaubsansprüche bis hin zum Abschluss einer umfassenden Familienkrankenversicherung.