Denisa Palkova
Steuerberater, Kreston Slowakei
Denisa Palkova ist Steuerberaterin bei Kreston Slovakia und verfügt über einen Master-Abschluss in Wirtschaftsprüfung und Buchhaltung sowie einen Bachelor-Abschluss in Buchhaltung der Ekonomická univerzita v Bratislave. Mit mehr als fünf Jahren Erfahrung im Bereich Rechnungswesen hat Denisa verschiedene Positionen bei angesehenen Unternehmen wie V4 Group Slovensko, Crowe und Johnson Controls durchlaufen. Seit November 2021 ist sie in Bratislava ansässig und bietet fachkundige Beratung zu Steuerplanung und -einhaltung.
Die Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen
April 19, 2024
Doppelbesteuerungsabkommen sind ein wichtiges Instrument der internationalen Besteuerung. Nach der Definition des OECD-Musterabkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung von Einkommen und Vermögen kann die internationale Doppelbesteuerung als die Erhebung vergleichbarer Steuern in zwei (oder mehr) Staaten auf denselben Steuerpflichtigen in Bezug auf denselben Gegenstand und für identische Zeiträume beschrieben werden. Ohne eine Lösung schafft dies Probleme für den Handel mit Waren und Dienstleistungen, den Kapitalverkehr und die Freizügigkeit von Personen zwischen den Ländern. Diese Probleme sind weithin als Hindernisse anerkannt, die die Entwicklung der Wirtschaftsbeziehungen zwischen den Ländern behindern würden.
Welche Herausforderungen bringt die Doppelbesteuerung mit sich?
Die Doppelbesteuerung von Einkommen und Kapital würde eine große Herausforderung für Steuerzahler darstellen, die sich in den komplexen Strukturen des globalen Handels zurechtfinden müssen. Die Vorteile der Erschließung neuer Märkte und des grenzüberschreitenden Handels bzw. der grenzüberschreitenden Investitionen würden durch die Belastung einer doppelten Besteuerung derselben Gewinne oder Gewinne in verschiedenen Ländern stark beeinträchtigt werden. Dies hätte nicht nur Auswirkungen auf Unternehmen und Privatpersonen, sondern würde auch den reibungslosen Ablauf des grenzüberschreitenden Handels und der Investitionen im Allgemeinen stören. In dieser komplexen Steuerlandschaft gibt es eine Lösung: Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).
Was sind Doppelbesteuerungsabkommen?
DBA, auch bekannt als Doppelbesteuerungsabkommen oder Steuerabkommen, sind bilaterale oder multilaterale Abkommen zwischen zwei oder mehreren Ländern, die das Problem der Doppelbesteuerung lindern sollen. Das Hauptziel dieser Abkommen ist die Aufteilung der Besteuerungsrechte der Unterzeichnerstaaten, um zu verhindern, dass Einzelpersonen oder Unternehmen für dasselbe Einkommen in verschiedenen Gerichtsbarkeiten doppelt besteuert werden. Im Wesentlichen legen sie klare Regeln darüber fest, wie Steuern erhoben werden sollten und welches Land das vorrangige Recht hat, bestimmte Arten von Einkünften zu besteuern (z.B. das Land, aus dem die Einkünfte stammen oder das Land, in dem der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz hat), wie z.B. Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Kapitalgewinne. DBA sorgen für Fairness und Klarheit in Steuerangelegenheiten für grenzüberschreitend tätige Unternehmen und Privatpersonen und fördern so den globalen Handel und das Wachstum.
DBA schaffen auch die Voraussetzungen für die Zusammenarbeit zwischen Ländern im Steuerbereich, um die Steuerhinterziehung auf internationaler Ebene einzuschränken und die Grundsätze der Gleichbehandlung von Steuerzahlern eines Vertragsstaates in einem anderen Vertragsstaat (d.h. Nichtdiskriminierung) festzulegen. Sie enthalten Bestimmungen für den Informationsaustausch zwischen den Steuerbehörden, die zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung beitragen und die Transparenz in Finanzangelegenheiten gewährleisten. Dieser Informationsaustausch stärkt die Durchsetzungskapazitäten der Staaten und verhindert, dass Einzelpersonen oder Unternehmen Schlupflöcher zur Steuerhinterziehung ausnutzen, indem sie beispielsweise Gewinne in Niedrigsteuerländer verlagern.
Sind Doppelbesteuerungsabkommen die einzige Lösung?
Trotz der vielen Vorteile von DBA gibt es weiterhin Herausforderungen in Steuerangelegenheiten. DTTs können zu unterschiedlichen Auslegungen führen, was zur Ausnutzung von Schlupflöchern und Missbrauchsmöglichkeiten führt. Darüber hinaus übersteigt die rasche Entwicklung globaler Geschäftsmodelle oft die Möglichkeiten bestehender gesetzlicher Rahmenbedingungen. Daher müssen DTTs regelmäßig aktualisiert und überarbeitet werden, um ihre Relevanz und Wirksamkeit zu gewährleisten.
Schlussfolgerung
Die Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen für die Stabilität der Weltwirtschaft und den reibungslosen internationalen Handel zur Förderung des globalen Wachstums kann gar nicht hoch genug eingeschätzt werden. DBA sind nicht nur ein Instrument zur Vermeidung von Doppelbesteuerung, sondern auch eine Brücke zur Förderung des internationalen Handels und der Zusammenarbeit zwischen den Staaten sowie ein wichtiges Instrument zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung. In der sich ständig verändernden Wirtschaftswelt bleiben die DBA ein zentrales Instrument zur Aufrechterhaltung der Steuerharmonisierung. Dennoch sind regelmäßige Evaluierungen der Abkommen unerlässlich, um ihre anhaltende Relevanz sicherzustellen.
Wenn Sie mit einem unserer Experten über Doppelbesteuerungsabkommen sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
