Zertifizierter Steuerberater und engagierter Steuerexperte mit Schwerpunkt und Erfahrung in den Bereichen multinationale Konzernsteuern, Verrechnungspreise, Mehrwertsteuer und Steuertechnologie. Hintergrund in Wirtschaft, Recht und IT und möchte diese Bereiche miteinander verbinden.
Die Rolle von ICAP bei Verrechnungspreisen
February 19, 2024
Experten zeigen auf, wie das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) geförderte International Compliance Assurance Programme (ICAP) multinationalen Unternehmen, die ihre Verrechnungspreisstrategien mit den globalen Steuerverwaltungen abstimmen wollen, einen Mehrwert bieten kann.
In einem kürzlich in der International Tax Review erschienenen Artikel beleuchtet Martin Bonner, Verrechnungspreisexperte bei Area Bollenberger und Mitglied des Kreston Global Netzwerks, die Bedeutung der Rolle der ICAP bei Verrechnungspreisen.
Die Rolle der ICAP bei der Einhaltung der Steuervorschriften
ICAP ist ein freiwilliger, multilateraler Rahmen, der das frühzeitige Engagement, die Transparenz und das gegenseitige Verständnis zwischen multinationalen Unternehmen (MNU) und Steuerbehörden, insbesondere in Bezug auf Verrechnungspreise, verbessern soll.
Die Auswirkungen von ICAP auf die Verrechnungspreise verstehen
Der von Martin Bonner und anderen Experten hervorgehobene Wert des Programms liegt in seiner Fähigkeit, den proaktiven Dialog zwischen Unternehmen und Steuerverwaltungen zu fördern. Es ermöglicht eine koordinierte Bewertung von Steuerrisiken, so dass Unternehmen ihre Einhaltung der Steuervorschriften sicher nachweisen können. Dieses proaktive Engagement zielt darauf ab, potenzielle Streitigkeiten präventiv zu lösen, indem multinationale Unternehmen in die Lage versetzt werden, gut begründete Transaktionen vorzulegen und ein gegenseitiges Verständnis der Verrechnungspreismethoden zu fördern.
Herausforderungen für multinationale Unternehmen
Die multinationalen Unternehmen stehen vor der Herausforderung, sich an die unterschiedlichen Erwartungen der Steuerbehörden in den verschiedenen Ländern anzupassen. ICAP trägt dazu bei, einen multilateralen Dialog zur Harmonisierung von Verrechnungspreismethoden und -praktiken zu erleichtern.
Die Bedeutung der ICAP im internationalen Steuerwesen
Martin Bonner unterstreicht die Rolle der ICAP bei der Bereitstellung von Sicherheit und eines Mechanismus zur Risikobewertung für die teilnehmenden multinationalen Unternehmen. Die fehlende Rechtssicherheit im Gegensatz zu den Advanced Pricing Agreements (APAs) sollte von den Unternehmen jedoch sorgfältig geprüft werden.
Da sich die globale Steuerlandschaft weiterentwickelt, ist die Bedeutung von ICAP für die Förderung eines konstruktiven Dialogs und Verständnisses zwischen multinationalen Unternehmen und Steuerverwaltungen offensichtlich. Das Programm bietet einen Weg zu transparenteren und harmonischeren Verrechnungspreispraktiken – innerhalb seiner Grenzen und der strategischen Ansätze der teilnehmenden Unternehmen.
Die Zukunft der ICAP
Mit 20 abgeschlossenen und weiteren laufenden Fällen hat das ICAP zwar Erfolge vorzuweisen, doch die begrenzten Kapazitäten der Steuerbehörden und der freiwillige Charakter des Programms geben Anlass zur Sorge. Steuerexperten, darunter Martin Bonner, erkennen das Potenzial von ICAP an, das es multinationalen Unternehmen ermöglicht, proaktiv die Einhaltung der Vorschriften nachzuweisen und Streitigkeiten beizulegen, weisen aber auch auf seine Grenzen hin.
Wenn Sie weitere Beratung zu den Auswirkungen des ICAP auf die Verrechnungspreise wünschen, wenden Sie sich bitte an uns.
Nachrichten
Mark Taylor
Leiter der internationalen Abteilung und Steuerdirektor, Duncan & Toplis, Vorsitzender der Kreston Global Tax Group
Mark ist Mitglied des Vorstands von Duncan & Toplis und Leiter der Steuerberatungsdienste, die alle 11 Büros des Unternehmens abdecken. Mark verfügt über besondere Fachkenntnisse in den Bereichen internationale Strukturierung sowie Unternehmens- und Vermögenssteuern. Mark ist Leiter der internationalen Steuerabteilung der Kanzlei und leitet außerdem die Abteilungen für Unternehmens- und Gewerbesteuer sowie für Vermögenssteuer. Er verfügt über umfassende Erfahrung in der Steuerplanung und Due-Diligence-Prüfung und hat an vielen großen Immobilientransaktionen, Unternehmensumstrukturierungen, Übernahmen und Veräußerungen mitgewirkt. Mark ist bestrebt, für seine Kunden einen Mehrwert zu schaffen und eine großartige Teamkultur zu haben. Mark wurde im Juni 2020 zum Vorsitzenden der Global Tax Group bei Kreston ernannt.
Säule 1 der OECD: Umgestaltung der Einhaltung der Steuervorschriften durch multinationale Unternehmen
January 18, 2024
Mark Taylor, Vorsitzender der Kreston Global Tax Group, liefert für FT Adviser eine kritische Analyse der OECD-Leitlinien zu “Betrag A der Säule 1”. Er untersucht die Leitlinien der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) für ein neues “Multilaterales Übereinkommen zur Umsetzung von Betrag A der ersten Säule”. Dies ist eine Komponente des umfassenderen BEPS-Projekts (Base Erosion and Profit Shifting) der OECD, das speziell auf die steuerlichen Herausforderungen der Digitalisierung der Wirtschaft ausgerichtet ist. Betrag A zielt darauf ab, die Besteuerungsrechte neu zu verteilen, um sicherzustellen, dass multinationale Unternehmen dort Steuern zahlen, wo ihre Kunden sind, und nicht nur dort, wo sie steuerlich ansässig sind.
Die Einführung eines multilateralen Übereinkommens
Mit diesem Rahmen wird ein entscheidender Wandel in der internationalen Steuerpolitik eingeleitet, indem multinationale Unternehmen (MNCs) verpflichtet werden, ihre Steuerbeiträge an den Standort ihrer wirtschaftlichen Aktivitäten und Wertschöpfung anzupassen. Es weicht vom traditionellen Modell der Steueransässigkeit ab und legt den multinationalen Konzernen eine größere Steuerpflicht in den Ländern auf, in denen sie durch ihr Engagement für die Verbraucher Gewinne erzielen.
Die OECD-Leitlinien stellen einen Fortschritt in dem Bestreben dar, die Säule 1 umzusetzen, auch wenn das für die Umsetzung erforderliche multilaterale Übereinkommen (MLC) noch nicht in Kraft ist.
Die BEPS-Regelung: Ziele und Ergebnisse
Die BEPS-Initiative bekämpft Steuervermeidungsstrategien, die Lücken in den internationalen Steuervorschriften ausnutzen und die nach Schätzungen der OECD jährlich bis zu 240 Milliarden Dollar an entgangenen Einnahmen kosten. Säule 1 betrifft die größten und profitabelsten multinationalen Unternehmen, die einen Teil ihrer Gewinne in die Länder umverteilen sollen, in denen sie tätig sind. Säule 2 zielt dagegen auf ein breiteres Spektrum von Unternehmen ab und sieht einen Mindestkörperschaftssteuersatz von 15 % vor.
Die wirtschaftlichen Auswirkungen und die strategische Antwort
Taylor unterstreicht die Notwendigkeit für multinationale Unternehmen, ihre Steuerstrategien im Lichte dieser Entwicklungen zu überdenken. Digitale Unternehmen müssen trotz ihrer fehlenden physischen Präsenz in einigen Ländern die Steuergesetze des Landes einhalten, in dem ihre Nutzer ansässig sind. Diese Entwicklung der Steuervorschriften könnte die Steuerverbindlichkeiten und die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften erhöhen, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen (KMU), die mit knapperen Budgets international tätig sind.
Vermeidung und Einhaltung von Vorschriften bekämpfen
Die 15 Maßnahmen der OECD bieten einen Rahmen, um die Einhaltung der Vorschriften zu standardisieren und die Regierungen in die Lage zu versetzen, Steuervermeidung zu verhindern. Dazu gehören die Sicherstellung der Besteuerung in der digitalen Wirtschaft, die Bekämpfung hybrider Gestaltungen, die Definition kontrollierter ausländischer Unternehmen (CFC) und deren Besteuerung, das Angehen von Steuervergünstigungen, das Schließen von Schlupflöchern in Steuerabkommen und die Anpassung der Verrechnungspreise an die Wertschöpfung.
Vorbereitung auf die BEPS-Veränderung
Die multinationalen Unternehmen und die indirekt betroffenen KMU müssen sich nun mit internationalen Steuerberatern zusammensetzen, um sich in dieser komplexen Landschaft zurechtzufinden. Berater werden eine wesentliche Rolle bei der Umstrukturierung von Geschäftsmodellen, der Bewertung globaler Steuerrisiken und der Entwicklung von Verrechnungspreisstrategien spielen, die den OECD-Richtlinien entsprechen. Bei Nichteinhaltung drohen empfindliche Strafen, aber eine gründliche Vorbereitung kann den Überblick über die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens und den effektiven globalen Steuersatz verbessern.
Die Zukunft der internationalen Besteuerung
Die angestrebte Reform des internationalen Steuerrechts, die die moderne digitale und globalisierte Wirtschaft widerspiegeln soll, wird zweifellos alle Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten betreffen. Auch wenn sich die Auswirkungen dieser Reformen noch nicht in vollem Umfang abzeichnen, signalisieren sie doch die feste Entschlossenheit der politischen Entscheidungsträger, den internationalen Steuerrahmen an die modernen wirtschaftlichen Realitäten anzupassen. Diese Änderungen sind nicht auf die größten Unternehmen beschränkt; jedes Unternehmen mit grenzüberschreitenden Verkäufen muss sich anpassen. Mit professioneller Beratung können sich Unternehmen vorteilhaft auf diese Verschiebungen in der globalen Besteuerung einstellen.
Wenn Sie mit einem unserer globalen Steuerexperten sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
Nachrichten
Biljana Sparavalo
Leiter der Verrechnungspreisabteilung, Kreston MDM, Serbien
Biljana Sparavolo ist Leiterin der Verrechnungspreisabteilung bei Kreston MDM in Serbien. In ihrer mehr als zehnjährigen Karriere hat Biljana ein umfassendes Fachwissen in den Bereichen Verrechnungspreise, Finanzprüfung, Finanzcontrolling und Unternehmensberichterstattung erworben. Vor ihrer jetzigen Position arbeitete sie als Financial Controller bei Adria Media und der Nexe Group.
Die Auswirkungen des Outsourcing auf die Verrechnungspreise in Osteuropa
January 12, 2024
Unternehmen sollten sich der Auswirkungen bewusst sein, die Outsourcing auf die Verrechnungspreise in Osteuropa haben kann. In einer Post-COVID-Welt ist ein bemerkenswerter Wandel im Gange: 77 % der europäischen Länder entscheiden sich für das Outsourcing innerhalb des Kontinents. Dieser Schritt zielt darauf ab, die globale Wertschöpfungskette zu stärken und die übermäßige Abhängigkeit von traditionellen Outsourcing-Partnern wie China und Russland zu verringern.
Osteuropa steht nun im Rampenlicht und wirft die Frage auf, inwieweit es von diesem aufkommenden Trend profitieren kann und welche komplizierten Verrechnungspreisherausforderungen auf uns zukommen. Wir sprachen mit Biljana Sparavalo, Leiterin der Verrechnungspreisabteilung bei Kreston MDM in Serbien, um die Nuancen dieser sich entwickelnden Landschaft zu entschlüsseln.
Vorteile des europäischen Outsourcings: Eine Win-Win-Situation für Buchhalter und Kunden
Aus der Sicht eines Buchhalters bietet das Outsourcing nach Osteuropa eine Reihe von Vorteilen. In erster Linie bietet sie Kosteneffizienz und verbesserte Rentabilität, da die Arbeitskosten in diesen Regionen deutlich niedriger sind als in den westlichen Ländern. Dies ermöglicht es den Buchhaltern, neue Teammitglieder mit speziellen Fähigkeiten und Kenntnissen, die im Unternehmen möglicherweise nicht vorhanden sind, zu finden und in ihr Team aufzunehmen. Flexibilität und Skalierbarkeit tragen ebenfalls zum Reiz des Outsourcings bei, denn sie ermöglichen es den Buchhaltern, sich an wechselnde Arbeitsbelastungen und veränderte Anforderungen effizienter anzupassen.
Für die Kunden von Wirtschaftsprüfern sind die Vorteile ebenso überzeugend. Das Outsourcing führt zu potenziellen Kosteneinsparungen, die sich in niedrigeren Buchführungsgebühren niederschlagen können. Die Kunden können aufgrund des Zugangs zu Fachwissen und modernen Technologien, die das Outsourcing-Team bietet, weiterhin eine hohe Dienstleistungsqualität erwarten. Die direkte Einbringung von Fachwissen und unterschiedlichen Perspektiven durch ausgelagerte Teams kann das Kundenerlebnis erheblich verbessern. Darüber hinaus kann das Outsourcing innovative Praktiken und Technologien einführen, die zu einer verbesserten Dienstleistungserbringung beitragen.
Obwohl die Vorteile erheblich sind, kann der tatsächliche Nutzen der Beauftragung eines europäischen Outsourcing-Partners aufgrund von Faktoren wie Einhaltung von Vorschriften, Datenschutz, Qualitätskontrolle sowie kulturellen und sprachlichen Unterschieden variieren.
Anzeichen für den Wandel: Unternehmen orientieren sich nach Osteuropa
“Bevor Unternehmen mit dem Outsourcing in Osteuropa beginnen, prüfen sie in der Regel die Möglichkeiten in der Region”, so Sparavalo. Eine spürbare Zunahme von Kooperationen und Partnerschaften zwischen Unternehmen und europäischen Outsourcing-Unternehmen ist ein greifbares Zeichen für diesen Wandel. Dies lässt sich an offiziellen Ankündigungen, Pressemitteilungen und Diskussionen auf Branchenveranstaltungen ablesen.
Ein weiterer Indikator ist die aktive Teilnahme von Wirtschaftsvertretern an Konferenzen, Foren und Branchenveranstaltungen in Osteuropa. Dies zeugt von einem spürbaren Interesse an der Nutzung der lokalen Outsourcing-Möglichkeiten. Expansionsstrategien, einschließlich der Eröffnung von Niederlassungen oder der Erweiterung bestehender Niederlassungen in osteuropäischen Ländern, unterstreichen das Engagement für die Schaffung einer physischen Präsenz, die die Outsourcing-Aktivitäten erleichtert.
Strategisch richten die Unternehmen ihr Dienstleistungsangebot auf die Stärken und Spezialisierungen der Outsourcing-Unternehmen in Osteuropa aus. Dazu gehören Bereiche wie IT-Dienste, Softwareentwicklung und Kundenbetreuung. Auch das Investitionsverhalten könnte sich ändern, da die Unternehmen Mittel für Infrastrukturen bereitstellen, die die Remote-Zusammenarbeit unterstützen, und damit ihre Bereitschaft zeigen, nahtlos mit überregionalen Teams zusammenzuarbeiten.
Unternehmen, die sich mit Outsourcing-Exploration beschäftigen, führen häufig Beratungen und Marktforschungen durch, die speziell auf Osteuropa ausgerichtet sind. Proaktive Maßnahmen wie die Anpassung der Geschäftsabläufe an die in der Region gebräuchlichen Sprachen und die verstärkte Betonung von Initiativen im Bereich der sozialen Verantwortung zeugen von der Entschlossenheit, die lokale Outsourcing-Landschaft zu verstehen und effektiv zu steuern.
Chancen für osteuropäische Unternehmen
Für Unternehmen in Osteuropa stellt dieser Paradigmenwechsel eine einmalige Chance dar, aktiv am globalen Outsourcing-Markt teilzunehmen. Die Stärken der Region liegen in der Mehrsprachigkeit der Arbeitskräfte, der gemeinsamen Zeitzone, der Kosteneffizienz und dem hochqualifizierten Talentpool. Osteuropa ist für sein Fachwissen im IT- und Technologiesektor bekannt geworden, was es zu einem Hotspot für Outsourcing-Verträge in den Bereichen Software- und Webentwicklung sowie IT-Support macht.
Das Potenzial für europäische Unternehmen, sich beim Outsourcing auszuzeichnen, beschränkt sich nicht nur auf die Kosteneffizienz, sondern erstreckt sich auch auf ihr Engagement für die Erbringung qualitativ hochwertiger Dienstleistungen. Um diese Chance voll auszuschöpfen, sollten die Unternehmen ihr Fachwissen strategisch weiterentwickeln, um den sich ändernden Kundenbedürfnissen gerecht zu werden. Ein starker Fokus auf Marketing und Branding zur Darstellung von Leistungen und Alleinstellungsmerkmalen ist von größter Bedeutung.
Ständiges Lernen und Verbessern sowie das Verfolgen von Branchenpraktiken und -trends können die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen steigern. Der Aufbau einer Branchenpräsenz durch Vernetzung ist ebenfalls entscheidend. Die aktive Teilnahme an Konferenzen und die Zusammenarbeit mit Kunden und Partnern tragen wesentlich zur Erreichung dieses Ziels bei.
Auch der Infrastruktur muss Aufmerksamkeit geschenkt werden, da die Unternehmen sicherstellen müssen, dass sie über die technischen und physischen Ressourcen verfügen, um qualitativ hochwertige Dienstleistungen zu erbringen. Die Einführung von Prozessen, die das Engagement für Dienstleistungen, Flexibilität und Anpassung an Kundenwünsche demonstrieren, kann die Attraktivität des Unternehmens weiter steigern. Der Aufbau von Vertrauen ist bei Outsourcing-Projekten, die vertrauliche Informationen beinhalten, von größter Bedeutung. Die Entwicklung einer auf Kundenzufriedenheit und langfristige Beziehungen ausgerichteten Kultur wird in diesem Zusammenhang zu einem strategischen Ansatz.
Wichtige Verrechnungspreisvorschriften in Osteuropa
“Während die Regeln für Verrechnungspreise in Osteuropa im Allgemeinen den von der OECD festgelegten Standards folgen, muss man sich darüber im Klaren sein, dass die spezifischen Gesetze von Land zu Land innerhalb der Region variieren können”, sagt Sparavalo. Ein umfassendes Verständnis der gemeinsamen Aspekte und der wesentlichen Vorschriften ist für Unternehmen, die sich in den komplexen Verrechnungspreisgesetzen der europäischen Länder zurechtfinden wollen, von zentraler Bedeutung, stellt sie fest.
Anforderungen an die Dokumentation: Country-by-Country Reporting (CbCR): Multinationale Unternehmen (MNEs) könnten verpflichtet werden, CbCR auf der Grundlage der OECD-Leitlinien vorzulegen. Lokales Dossier und Master File: Unternehmen müssen unter Umständen eine Dokumentation erstellen, einschließlich einer detaillierten Aufzeichnung der Verrechnungspreise auf Transaktionsebene (Local File) und einer Übersicht über die globalen Geschäftsvorgänge (Master File). Grundsatz der Armeslänge Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen sollten nach dem Fremdvergleichsgrundsatz analysiert werden, d. h. die Preise sollten mit denen übereinstimmen, die zwischen nicht verbundenen Unternehmen vereinbart würden.
Methoden der Preisgestaltung
Die Vorschriften lassen in der Regel verschiedene Methoden zur Bestimmung des Fremdvergleichspreises zu, z. B. die Methode des vergleichbaren unkontrollierten Preises (Comparable Uncontrolled Price, CUP), die Wiederverkaufspreismethode (Resale Price Method, RPM), die Kostenaufschlagsmethode (Cost Plus Method) und die Methode der transaktionalen Nettomarge (Transactional Net Margin, TNMM).
Vorab-Preisvereinbarungen (APAs)
In einigen Ländern haben Unternehmen die Möglichkeit, mit den Steuerbehörden fortgeschrittene Preisvereinbarungen (Advanced Pricing Agreements – APA) zu treffen. APA ermöglichen es den Steuerpflichtigen und den Steuerbehörden, sich auf die Methodik zur Bestimmung der Verrechnungspreise zu einigen und so Streitigkeiten in der Zukunft zu vermeiden.
Beilegung von Streitigkeiten
Verschiedene Länder haben Mechanismen zur Beilegung von Verrechnungspreisstreitigkeiten eingerichtet, darunter auch Abkommensverfahren (MAP) mit anderen Staaten.
Folgen der Nichteinhaltung
Die Nichteinhaltung der Verrechnungspreisvorschriften kann Strafen nach sich ziehen. Die Schwere der Konsequenzen hängt von der Art der Nichteinhaltung ab.
Schwellenwerte für die Dokumentation
Es kann bestimmte Kriterien geben, um zu bestimmen, welche Unternehmen zur Einhaltung der Dokumentationspflicht verpflichtet sind.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Entwicklungsstadien der Verrechnungspreisvorschriften in den osteuropäischen Ländern noch unterschiedlich sind und die Praktiken voneinander abweichen. Daher ist es ratsam, in jedem Land individuelle Bewertungen durchzuführen.
Gemeinsame Herausforderungen bei Verrechnungspreisen für Unternehmen in Osteuropa
Unternehmen, die in Osteuropa tätig sind, sehen sich mit einer Reihe von Verrechnungspreisproblemen konfrontiert, die die Komplexität der Geschäftslandschaft und die regulatorischen Besonderheiten der Region widerspiegeln. Eine große Hürde ist die Komplexität und Variabilität der Vorschriften. Jedes europäische Land hat seine eigenen Steuergesetze, was bedeutet, dass die Unternehmen ihre Tätigkeit sorgfältig auf die zahlreichen Anforderungen der einzelnen Länder abstimmen müssen.
Was die Dokumentation und die Einhaltung der Vorschriften angeht, so sind die Unternehmen dafür verantwortlich, genaue Aufzeichnungen zu führen, um ihre Verrechnungspreisstrategien zu unterstützen. Sie müssen sich mit den von den einzelnen Ländern auferlegten Berichterstattungspflichten auseinandersetzen, was eine zusätzliche Komplexität darstellt. Ein weiteres großes Hindernis ist der Zugang zu vergleichbaren Daten, da es schwierig sein kann, relevante Finanzinformationen oder Transaktionen für Validierungszwecke zu finden.
Das regionale Wirtschaftsklima bringt eine zusätzliche Komplexitätsebene mit sich, da sich Marktbedingungen und Währungsschwankungen auf Grenztransaktionen und die Festlegung von Transferpreisen auswirken.
Um diese Herausforderungen erfolgreich zu meistern, sollten Unternehmen die Expertise von Verrechnungspreisberatern nutzen.
Investitionen in Lösungen, ständiges Lernen und ein proaktives Risikomanagement, das auf ihre Branche und die einzigartigen Verrechnungspreisstrukturen in den osteuropäischen Ländern, in denen sie tätig sind, zugeschnitten ist, können ebenfalls entscheidend sein.
Anpassung und Bewusstsein: Navigieren durch die sich verändernde Landschaft
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Unternehmen, die sich mit Verrechnungspreisen in Osteuropa befassen, eine flexible Denkweise an den Tag legen und sich genau darüber im Klaren sein müssen, wie die lokalen Vorschriften und wirtschaftlichen Bedingungen ihre Finanzen beeinflussen können. Die Aktualisierung der Verrechnungspreisvorschriften und die Zusammenarbeit mit den Steuerbehörden sind unabdingbare Schritte.
Die Outsourcing-Landschaft in Osteuropa bietet nicht nur Herausforderungen, sondern auch beträchtliche Chancen für Unternehmen und Buchhalter gleichermaßen. Die erfolgreiche Teilnahme an diesem sich entwickelnden Trend erfordert eine strategische Planung, die Bereitschaft zum Lernen und ein proaktives Herangehen an regionsspezifische Verrechnungspreisprobleme.
Wenn Unternehmen diese Grundsätze beherzigen, können sie sich in der sich verändernden Landschaft zurechtfinden und das Outsourcing zu ihrem Vorteil nutzen.
Zertifizierter Steuerberater und engagierter Steuerexperte mit Schwerpunkt und Erfahrung in den Bereichen multinationale Konzernsteuern, Verrechnungspreise, Mehrwertsteuer und Steuertechnologie. Hintergrund in Wirtschaft, Recht und IT und möchte diese Bereiche miteinander verbinden.
Nearshoring in Europa: Schutz von Wertschöpfungsketten
January 11, 2024
Nearshoring in Europa ist seit der COVID zu einem Trend geworden, da sich die Unternehmen mit den strategischen Veränderungen und Herausforderungen in der globalen Geschäftslandschaft auseinandersetzen und ihre Tätigkeiten näher an den Heimatstandort verlegen. Inmitten der Komplexität des internationalen Handels erweist sich die Verrechnungspreisgestaltung als ein kritischer Aspekt, der sorgfältige Überlegungen erfordert. Martin Bonner, Partner bei AREA Bollenberger in Österreich, gibt einen Einblick in die Trends, Herausforderungen und Empfehlungen, die die Welt der Verrechnungspreise und der grenzüberschreitenden Geschäfte prägen.
Lieferketten und eine Verlagerung nach Europa
In den letzten Jahren hat sich ein bemerkenswerter Trend bei multinationalen Unternehmen herausgebildet, die ihre Wertschöpfungsketten schützen wollen. Martin Bonner erläutert diesen Wandel: “Unternehmen praktizieren zunehmend Nearshoring, wo dies möglich ist. Gründe dafür sind die Gewährleistung der Sicherheit der Lieferkette, die Einhaltung von Vorschriften und kulturelle Aspekte.
Die Motivation für diesen Schritt ist vielschichtig. Die Sicherheit der Lieferkette, Überlegungen zur Einhaltung von Vorschriften und die kulturelle Kompatibilität sind wichtige Faktoren. Die Umstellung ist jedoch eine Herausforderung. Bonner räumt ein, dass Herausforderungen wie die Verfügbarkeit europäischer Lieferanten und die Notwendigkeit, aus Kostengründen aus Regionen wie Asien zu beziehen, bestehen bleiben. “Wenn sich die Beschaffung aus dem Fernen Osten als deutlich billiger erweist, bleibt sie eine praktikable Option”, merkt Bonner an und verweist auf regulatorische Maßnahmen wie den Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM), die eine Verlagerung hin zur Beschaffung in der EU bewirken, um die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften und den Import zu umgehen.
Dynamik der Verrechnungspreise
Die Verlagerung der Produktion von Asien nach Osteuropa bringt neue Möglichkeiten und Herausforderungen bei den Verrechnungspreisen mit sich. Bonner erklärt: “Die Verrechnungspreisgestaltung wird im Allgemeinen einfacher, wenn die Produktion von Asien nach Osteuropa verlagert wird.”
Die Einfachheit hat jedoch einen Haken. Steuerprüfungen in Fernost weichen oft vom Verständnis der europäischen Verrechnungspreisvorschriften ab, was das Schreckgespenst der Doppelbesteuerung aufwirft. Bonner betont, wie wichtig es ist, die Verrechnungspreisgestaltung in allen beteiligten Regionen vor Ort zu prüfen.
Bonner unterstreicht den Wert der Nutzung des Kreston-Netzwerks, um dieses Risiko zu mindern. “Unser Kreston-Netzwerk ist von Vorteil, da lokale Verrechnungspreisexperten das Risiko der Doppelbesteuerung verringern”, erklärt er und unterstreicht die Bedeutung eines globalen Unterstützungssystems bei der Bewältigung der komplizierten grenzüberschreitenden Geschäfte.
Die sich entwickelnde Unternehmenslandschaft in Österreich
Im Rückblick auf die vergangenen 12 Monate stellt Bonner eine Verschiebung der Dynamik für internationale Kunden fest, die in Österreich Geschäfte machen. “Der Aufwand für die Einhaltung von Vorschriften hat zugenommen, und die wirtschaftlichen, geopolitischen und weltpolitischen Risiken haben zu einer geringeren Investitionsbereitschaft geführt”, stellt er fest. Wenn Investitionen getätigt werden, konzentrieren sie sich jetzt strategisch mehr auf inländische oder nahegelegene Märkte und spiegeln damit den Trend zur Risikoaversion und zur verstärkten Kontrolle im aktuellen geopolitischen Klima wider.
Proaktive Maßnahmen für internationale Unternehmen: Ratschläge für 2024
Für Unternehmen, die eine Expansion nach Österreich im Jahr 2024 in Erwägung ziehen, gibt Bonner eine Reihe von Empfehlungen. “Unsere Erfahrung zeigt, dass auch kleinere Unternehmen zunehmend von Verrechnungspreisprüfungen betroffen sind”, warnt er. Bonner betont, wie wichtig es ist, sich von Anfang an proaktiv mit steuerlichen Aspekten zu befassen, einschließlich Verrechnungspreisen und Quellensteuer, Mehrwertsteuer, Zoll und den Auswirkungen von Regulierungsmaßnahmen wie CBAM.
“Mit den umfangreichen Ressourcen und dem Fachwissen des Kreston-Netzwerks, das uns zur Verfügung steht, sind wir gut gerüstet, um erstklassige Dienstleistungen zu all diesen Aspekten anzubieten”, versichert Bonner. Seine Ratschläge unterstreichen die Notwendigkeit eines ganzheitlichen Ansatzes und einer strategischen Voraussicht, um das komplizierte Geflecht der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit zu durchschauen. Während Unternehmen ihren Kurs durch die Herausforderungen und Chancen des internationalen Handels bestimmen, bieten Erkenntnisse von Experten wie Martin Bonner einen wertvollen Kompass, der Unternehmen in einer zunehmend komplexen globalen Landschaft zum Erfolg führt.
David leitet den Bereich Verrechnungspreise bei CBIZ und bietet Beratung zu Verrechnungspreisen und Steuerbewertung an. Er verfügt über mehr als 17 Jahre Erfahrung in diesem Bereich, vor allem bei führenden internationalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Sein Fachwissen erstreckt sich auf die Planung von Verrechnungspreisen, die Bewertung von geistigem Eigentum, Finanzmodellierung und vieles mehr, wobei er Branchen von Öl und Gas bis hin zu Software und steuerbefreiten Organisationen bedient.
Identifizierung von Verrechnungspreisrisiken in der digitalen Wirtschaft
August 18, 2023
Sector:Technologie, Medien und Telekommunikation
Eine globale Wirtschaft bedeutet, dass harte Grenzen weniger sichtbar sind, was zu einem Gefühl der Unklarheit in Bezug auf rechtliche Verpflichtungen und die Definition, wo der Wert eines digitalen Produkts beginnt, führt und die Identifizierung von Verrechnungspreisrisiken in globalen Geschäftsabläufen noch schwieriger macht. David Whitmer, National Transfer Pricing Leader bei CBIZ und Kreston Global Transfer Pricing Chair, geht in einem Artikel auf Corporate Compliance Insights auf diese neue Herausforderung ein.
Verständnis der bestehenden Verrechnungspreisverpflichtungen
Im Kern geht es bei den Verrechnungspreisen um die Festlegung von Sätzen, die bei Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen wie Mutter- und Tochtergesellschaften oder zwischen verschiedenen Geschäftsbereichen eines Unternehmens erhoben werden. Das Ziel? Um zu verhindern, dass Unternehmen ihre Gewinne in Niedrigsteuerländer verlagern, muss sichergestellt werden, dass die Steuern den tatsächlichen Geschäftstätigkeiten in einem bestimmten Land entsprechen.
Das zugrundeliegende Prinzip ist der “Fremdvergleichsgrundsatz”, der besagt, dass Transaktionen zwischen verbundenen Parteien zu einem steuerlichen Ergebnis führen sollten, das dem entspricht, das erzielt worden wäre, wenn nicht verbundene Parteien eine ähnliche Transaktion durchgeführt hätten.
Sie ist anwendbar auf materielle Übertragungen wie physische Güter, immaterielle Übertragungen wie geistiges Eigentum, Dienstleistungstransaktionen wie F&E oder Marketingdienstleistungen und sogar auf finanzielle Vereinbarungen.
Die Auswirkungen der digitalen Wirtschaft auf die Verrechnungspreisgestaltung
Der Verkauf von Waren oder das Anbieten von Dienstleistungen erforderte früher eine greifbare, lokale Präsenz. Die heutige digitale Revolution hat jedoch das Geschäftsmodell umgestaltet. Das Aufkommen von Online-Shops, zentralisierten globalen Lagern und allgegenwärtigen Smartphone-Apps verdeutlicht diesen Wandel.
Mit dem Aufkommen von Technologien wie dem Internet der Dinge (IoT), der Big-Data-Analytik, der KI und der Blockchain lassen sich heute erhebliche Gewinne auf digitalen Wegen erzielen. Und mit der Telearbeit und der Cloud-Technologie wird die Definition von Dienstleistungserbringung und Vertriebsstandorten neu definiert.
Angesichts dieser Nuancen müssen Unternehmen wachsam und proaktiv sein, um sicherzustellen, dass sie auf der richtigen Seite der Compliance bleiben.
Die Auswirkungen der OECD-Regelungen
Der Verlust von Steuereinnahmen, der aufgrund von Gewinnmanipulationen auf 100 bis 240 Milliarden Dollar jährlich geschätzt wird, hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zum Handeln veranlasst. Sie haben die BEPS-Initiative (Base Erosion and Profit Shifting) mit einem 15-Punkte-Aktionsplan und einem Zwei-Säulen-System angeführt.
Die wichtigsten Punkte sind:
Punkt 1: Angemessene Besteuerung digitaler Unternehmen, auch wenn sie keine physische Präsenz in dem Land haben, in dem der Gewinn erzielt wird. Punkt 8: Konzentration auf die Herausforderung, immaterielle Vermögenswerte zu bewerten, um ihre Verlagerung innerhalb eines Konzerns zu verhindern.
Die Entwicklung hat zu BEPS 2.0 geführt, wobei Säule 1 für die Verrechnungspreise besonders wichtig ist. Der Schwerpunkt liegt auf der Besteuerung multinationaler Unternehmen in den Märkten, in denen sie tätig sind und Einnahmen erzielen, auch wenn keine direkte physische Präsenz besteht.
Obwohl die OECD Verrechnungspreisrichtlinien aufgestellt hat, können die Länder unterschiedliche Auslegungen vornehmen. Die sporadische Einführung von Steuern auf digitale Dienstleistungen (DST) in verschiedenen Ländern macht die Sache noch komplexer und gibt Anlass zu Bedenken hinsichtlich der Doppelbesteuerung. Mit dem Beginn der ersten Säule werden die DSTs jedoch voraussichtlich auslaufen. Derzeit haben sich über 135 Länder für den Zwei-Säulen-Plan entschieden.
Kritische Schritte für multinationale Unternehmen
In dem Maße, in dem sich das Geschäftsumfeld wandelt, müssen Unternehmen mit digitaler Ausrichtung ihre Position verstehen, die Determinanten der Verrechnungspreise in ihrem Bereich antizipieren und ihre Abläufe optimieren. Fehleinschätzungen können zu unerwünschten Einkommensanpassungen, Steuererhöhungen, Zinsen und Bußgeldern führen. Für eine rigorose Planung sollten multinationale Unternehmen dies tun:
Überarbeitung der Strategien und Entwicklung bewährter Praktiken: Die multinationalen Unternehmen müssen die Relevanz und Solidität ihrer derzeitigen Verrechnungspreisstrategien hinterfragen. Rechtfertigen und unterstützen die Unterlagen den derzeitigen Ansatz? Müssen die zwischenbetrieblichen Vereinbarungen neu kalibriert werden?
Führen Sie eine Kostenanalyse für die Einhaltung der Vorschriften durch: Die Einhaltung der Vorschriften erfordert zwar finanzielle Mittel, aber die Folgen der Nichteinhaltung könnten noch teurer sein. Bei der Gestaltung von Verrechnungspreisen sollten daher Entscheidungen im Mittelpunkt stehen, die die Risiken auf geschickte und wirtschaftliche Weise minimieren.
Wertschöpfung auf den Punkt bringen: Das Erkennen der Auswirkungen der digitalen Transformation auf die Wertschöpfungskette des Unternehmens ist von größter Bedeutung. Dadurch wird sichergestellt, dass die Gewinnverteilung die greifbaren wirtschaftlichen Ergebnisse der verschiedenen Geschäftstätigkeiten widerspiegelt.
Bestimmung der IP-Zuständigkeit: Die Feststellung, welches Unternehmen innerhalb der Gruppe die Rechte an digital entstandenen immateriellen Gütern besitzt und wo diese liegen, kann die Verrechnungspreise erheblich beeinflussen. Darüber hinaus sollten die Unternehmen überlegen, ob die interne Übertragung von Eigentumsrechten an geistigem Eigentum strategisch sinnvoll ist.
Organisationsstrukturen strategisch planen: Unternehmen sollten Strukturen wie Repräsentanzen vor Ort in Betracht ziehen, die die Einhaltung lokaler Vorschriften erleichtern können. Alternativ dazu könnte die Gründung einer Weiterverkaufsgesellschaft von Vorteil sein, um die mit Betriebsstätten und Verrechnungspreisanpassungen verbundenen Risiken zu steuern. Eine weitere Möglichkeit sind Kostenteilungsvereinbarungen, bei denen die mit immateriellen Vermögenswerten verbundenen Kosten auf die angeschlossenen Einrichtungen aufgeteilt werden.
Abgesehen von diesen Überlegungen stellen sich zahlreiche Fragen. Wie sollen die Wertbeiträge von Außendienstmitarbeitern, die mehrere Gebiete betreuen, verteilt werden? Wie beeinflussen innovative Technologien wie KI, VR und Automatisierung die Umsatzströme? Wie beeinflusst die Datenerfassung die Wertschöpfung? Die Überlegungen sind vielfältig.
Für multinationale Unternehmen, die weltweit Dienstleistungen und Waren anbieten, ist die Perfektionierung von Verrechnungspreisstrategien zur Gewährleistung der kontinuierlichen Einhaltung globaler und lokaler Vorschriften von entscheidender Bedeutung, wenn auch eine große Herausforderung. Um den Wert immaterieller Vermögenswerte zu bestimmen und geeignete Verrechnungspreisansätze zu ermitteln, sind in der Regel umfangreiche Analysen, Modellierungen und Benchmarking erforderlich.
Es liegt auf der Hand, dass Methoden, die vor mehr als einem Jahrhundert für konventionelle Unternehmen konzipiert wurden, nun für das digitale Zeitalter neu erfunden werden müssen. Diese Ära stellt eine große Herausforderung für die Verrechnungspreisgestaltung dar, und die Unternehmen sollten proaktiv und anpassungsfähig bleiben, um ihre Strategien aufrechtzuerhalten.
Setzen Sie sich noch heute mit einem der Verrechnungspreisexperten von Kreston Global in Verbindung.
Nachrichten
Leitfaden für die Gründung eines Unternehmens in Italien
August 3, 2023
Kreston TDL Italy, ein Mitglied des internationalen Netzwerks von Kreston Global, hat einen detaillierten 128-seitigen Leitfaden für die Gründung eines Unternehmens in Italien erstellt. Dieser Leitfaden richtet sich an alle, die in Italien investieren, und soll Ihnen helfen, sich in der italienischen Geschäftswelt zurechtzufinden.
Der Leitfaden bietet eine eingehende Analyse der verschiedenen Aspekte, die für die Ausübung einer Geschäftstätigkeit in Italien wichtig sind. Er beginnt mit einer Einführung in die Unternehmens- und Rechtsstrukturen des Landes, einschließlich einer Untersuchung der verschiedenen Unternehmensformen. Die folgenden Abschnitte befassen sich mit Gründungs- und Liquidationsverfahren, den Feinheiten von Fusionen und Übernahmen sowie den Verantwortlichkeiten, die sich aus der strafrechtlichen Haftung von Unternehmen ergeben.
Die Steuern in Italien verstehen
Der Leitfaden von Kreston TDL bringt Licht in das komplexe italienische Steuersystem. Der Leitfaden deckt die Bereiche Körperschaftssteuer, Unternehmenseinkünfte, Mehrwertsteuer und Einkommensbesteuerung von Privatpersonen ab und bietet eine umfassende Untersuchung der wichtigsten Anreize, Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuervermeidung und Quellensteuern. Darüber hinaus vermittelt es vertiefte Kenntnisse über die MwSt-Registrierung, die Steuererklärung, den Vorsteuerabzug und die Mechanismen bei internationalen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen.
Wirtschaftsrecht in Italien
Der Leitfaden befasst sich außerdem mit verschiedenen rechtlichen Aspekten wie Zöllen, Verbrauchssteuern, Einfuhrumsatzsteuer, Buchführungsverfahren, Meldepflichten und Prüfungssystemen. Darüber hinaus bietet sie umfassende Beratung in potenziell schwierigen Bereichen wie Verrechnungspreisen, Konkurs, Reorganisation, Umschuldungsverfahren und Arbeitsrecht.
Lokale Experten
Der Leitfaden bietet Ihnen wertvolle technische Einblicke vom Expertenteam von Kreston TDL, um Ihnen zu helfen, fundierte Entscheidungen zu treffen und Zeit und Geld zu sparen, wenn Sie ein Unternehmen in Italien gründen wollen.
Studio TDL wurde 1985 gegründet und ist ein unabhängiges italienisches Unternehmen, das sich auf Steuer-, Unternehmens- und Arbeitsberatung sowie auf die Auslagerung von Verwaltungsaufgaben spezialisiert hat. Mit einem Team von Wirtschaftsprüfern, Abschlussprüfern und Arbeitsberatern betreut die Kanzlei multinationale Unternehmen und Konzerne und profitiert dabei von ihren langjährigen Beziehungen zu großen internationalen Fachfirmen.
Die Qualität der Dienstleistungen von Studio TDL wird durch die hohe Kompetenz des Teams bestimmt. Sie bieten eine breite Palette von Dienstleistungen in den Bereichen Steuern, Unternehmen, Buchhaltung und Arbeitsrecht an und bedienen sowohl lokale als auch internationale Kunden. Unterstützt wird dies durch modernste Methoden und ein umfangreiches Netz internationaler Beziehungen.
Die Fachleute von Studio TDL nehmen aktiv an Konferenzen und Fachzeitschriften teil und sind Mitglieder von Studienkommissionen, die von den einschlägigen Fachinstituten in Mailand eingerichtet wurden. Dieses Engagement und das hauseigene Studienzentrum ermöglichen es ihnen, ihr Wissen auf dem neuesten Stand zu halten und bewährte Verfahren zu entwickeln. So können sie selbst bei den komplexesten Vorgängen zuverlässige Unterstützung bieten. Ihr fundiertes Wissen über das italienische Geschäftsumfeld macht Studio TDL zur ersten Anlaufstelle für Unternehmensgründungen und -tätigkeiten in Italien.
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Laden Sie Ihr eigenes Exemplar des Leitfadens hier herunter.
Kontakt zu Kreston TDL Italien
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Die Auswirkungen der digitalen Disruption auf die Verrechnungspreise
January 26, 2023
Die digitalen Umwälzungen und die globale Wirtschaft haben zu einem tiefgreifenden Wandel in der Art und Weise geführt, wie Unternehmen ihre Geschäfte weltweit abwickeln. Die Verrechnungspreise stellen die Unternehmen vor Herausforderungen, insbesondere bei internationalen Transaktionen. David Whitmer, nationaler Verrechnungspreisverantwortlicher bei CBIZ MHM und Vorsitzender der Kreston Global Transfer Pricing Group, und Ganesh Ramaswamy, Partner bei Kreston Rangamani and Associates LLP, Global Tax Group Regional Director, Asia Pacific, wurden vom International Accounting Bulletin gebeten, zu diesen Entwicklungen Stellung zu nehmen. Lesen Sie den vollständigen Artikel hier oder die Zusammenfassung unten.
Digitale Disruption und Big Data
Die digitale Revolution hat tiefgreifende Auswirkungen auf die Funktionsweise von Unternehmen, da physische Systeme durch solche im Cyberspace ersetzt werden. Dies hat die Art und Weise, wie Unternehmen mit ihren Kunden interagieren, völlig verändert und Möglichkeiten geschaffen, ihr Verhalten und ihre Vorlieben online zu analysieren. Diese Erkenntnisse werden genutzt, um die Wertschöpfungsketten zu erneuern und attraktivere Kundenangebote und Umsatzströme zu entwickeln.
Cloud Computing, KI, Blockchain, das Internet der Dinge, VAR und Automatisierungen bieten Unternehmen das Potenzial, ihre Abläufe zu optimieren, die Kundenbindung zu erhöhen und mit Hilfe von Big Data Kosteneinsparungen zu erzielen, indem sie wertvolle Informationen darüber liefern, was auf dem Markt erfolgreich ist und was nicht.
Unternehmen haben künstliche Intelligenz als Mittel zur Verbesserung ihrer digitalen Marketingstrategien eingesetzt. Durch den Einsatz von KI zur Vorhersage der Nachfrage, zur Erstellung von Kundenprofilen und zur Verbesserung des Kundenerlebnisses können Unternehmen höhere Markenerinnerungsraten erzielen.
Unternehmen, die sich die digitale Transformation zu eigen machen, profitieren von Automatisierung, Kosteneffizienz und fortschrittlichen Sicherheitsmaßnahmen.
Digitale Disruption und Verrechnungspreise
Die Auswirkungen des digitalen Wandels sind weitreichend und haben Folgen für die Verrechnungspreise. Technologien wie künstliche Intelligenz, Robotik und Blockchain haben die Art und Weise verändert, wie Unternehmen miteinander interagieren und Transaktionen abwickeln, was erhebliche Auswirkungen auf den Ansatz der Verrechnungspreise hat.
Steuerbehörden auf der ganzen Welt haben sich besorgt über Systeme geäußert, bei denen die durch die Digitalisierung von Unternehmen erzielten Gewinne nicht erfasst werden. Derartige Einkünfte werden häufig an Orten erzielt, an denen die Unternehmen keine physische Präsenz haben, so dass sie Steuern vermeiden können. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat darauf mit der ersten Säule reagiert, die multinationale Unternehmen dort zur Zahlung von Steuern verpflichtet, wo sie geschäftlich tätig sind und Einnahmen erwirtschaften. Verschiedene Länder in Europa, Asien, Lateinamerika und Afrika haben bereits die Digital Service Tax (DST) eingeführt und besteuern den höchsten Umsatz. Es wird erwartet, dass die Umsetzung der ersten Säule viele Länder dazu veranlassen wird, diese Abgaben schrittweise abzuschaffen.
Unternehmen aus verschiedenen Branchen, die sich im digitalen Wandel befinden, sollten einige wesentliche Fragen zur Verrechnungspreisgestaltung beachten. Fragen wie:
Wer hält die Rechte an allen wertvollen immateriellen Gütern, die durch die Digitalisierung geschaffen werden?
Welche Auswirkungen hat die digitale Transformation auf die Wertschöpfungskette der Gruppe?
Die Verrechnungspreispositionen sind bereits von der multinationalen Gruppe festgelegt worden – sind sie noch vertretbar und durch die erforderlichen Unterlagen belegt?
Beschäftigen Sie in großem Umfang Telearbeiter? Überlegen Sie, wie diese Personen ihren Beitrag in Form von Dienstleistungen und Verkäufen in verschiedenen Steuergebieten leisten.
Verfügen Sie über ein zentrales Lagersystem, das es Ihnen ermöglicht, Verkäufe von einem Standort aus in mehrere Länder zu tätigen? Sie müssen alle geltenden konzerninternen Vereinbarungen überprüfen und sicherstellen, dass sie mit der sich verändernden Landschaft Schritt halten.
Wie werden Sie mit der technologischen Entwicklung in Ihrem Unternehmen und ihrer Verbreitung in den Handels- und Lieferkettennetzen Schritt halten?
Multinationale Unternehmen nutzen Big-Data-Analysen und KI, um ihre Marketingbemühungen zu verbessern, die Qualitätskontrolle zu verbessern und ihre Produktionsabläufe zu rationalisieren. Sie sollten Daten darüber aufzeichnen, wie diese Fortschritte zu den Einnahmen des multinationalen Unternehmens beigetragen haben. Um die Verrechnungspreisproblematik im digitalen Zeitalter zu begrenzen, müssen sie wissen, wo sie diese Daten erworben haben und wie sie in den technischen Fortschritt integriert wurden.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Auswirkungen auf die steuerlichen Verpflichtungen für globale und digitale Unternehmen groß genug sind, um ihre Position und die Auswirkungen auf die Verrechnungspreise in ihrem Unternehmen zu verstehen.
Wenn Sie mit einem unserer Verrechnungspreisexperten sprechen möchten, nehmen Sie Kontakt auf.
Nachrichten
Herr Keat Heng
Prüfungspartner, Kreston Kambodscha
KeatHeng, ACCA, CPA , verfügt über mehr als 17 Jahre Erfahrung in der Steuer- und Buchhaltungsberatung bei internationalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, einschließlich der Dokumentation von Verrechnungspreisen, Immobilienbewertung, Risikobewertung von Unternehmen, Finanzierungsvereinbarungen, M & A-Aufträgen und grenzüberschreitenden Steuer- und Buchhaltungsaufgaben.
Frau Haing Sivtieng
Steuerdirektor, Canadia Bank
Haing Sivtieng, MBA, CAT ist seit mehr als 10 Jahren im Bereich Steuer- und Buchhaltungsdienstleistungen tätig und befasst sich mit internationalen Steuern, Jahreseinkommenssteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuern, M & A und grenzüberschreitenden Aufgaben. Sie erhielt ihren Abschluss als Certified Accounting for Technician von ACCA, UK, und erwarb einen Master in Finanzen von der Universität Nantes in Frankreich. Sie spricht fließend Chinesisch und Englisch.
Verrechnungspreisgestaltung in Kambodscha
September 12, 2022
In Kambodscha sind einige der drängendsten Unternehmensprobleme derzeit im Bereich der Verrechnungspreisrisiken angesiedelt. Diese Risiken werden durch Verständnis, Planung und Einhaltung der Steuervorschriften gemildert.
Die Steuerzahler sehen sich bereits mit Problemen in den Bereichen konzerninterne Kauf- und Verkaufstransaktionen, Darlehen von verbundenen Parteien, Gehälter und Mietraten konfrontiert, die häufig zu einer Neufestsetzung der Steuer durch den Finanzbeamten führen.
Im Jahr 2017 veröffentlichte das Wirtschafts- und Finanzministerium einen Prakas über die Ermittlung von Einnahmen und Ausgaben verbundener Parteien, der die Fremdvergleichsanalyse, den Fremdvergleichsbereich, die Methoden, die für Fremdvergleichstransaktionen gelten, konzerninterne Dienstleistungen und die Dokumentation behandelt.
Kreston Cambodia kann Klienten helfen mit:
Entwicklung Ihrer Verrechnungspreismethoden in Übereinstimmung mit den Steuervorschriften.
Benchmarking-Prozesse für interne und externe Informationen.
Vorbereitung der Dokumentation für Verrechnungspreise zur Einhaltung der Steuervorschriften.
Durchführung von Analysen und Modellierung von konzerninternen Dienstleistungen.
Beratung zum Benchmarking von Finanzinstrumenten, wie z.B. dem marktüblichen Zinssatz.
Unterstützung bei der Neufestsetzung der Steuern.
Sonstige Steuer- und Buchhaltungsberatungsdienste.
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