Zertifizierter Steuerberater und engagierter Steuerexperte mit Schwerpunkt und Erfahrung in den Bereichen multinationale Konzernsteuern, Verrechnungspreise, Mehrwertsteuer und Steuertechnologie. Hintergrund in Wirtschaft, Recht und IT und möchte diese Bereiche miteinander verbinden.
Die Rolle von ICAP bei Verrechnungspreisen
February 19, 2024
Experten zeigen auf, wie das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) geförderte International Compliance Assurance Programme (ICAP) multinationalen Unternehmen, die ihre Verrechnungspreisstrategien mit den globalen Steuerverwaltungen abstimmen wollen, einen Mehrwert bieten kann.
In einem kürzlich in der International Tax Review erschienenen Artikel beleuchtet Martin Bonner, Verrechnungspreisexperte bei Area Bollenberger und Mitglied des Kreston Global Netzwerks, die Bedeutung der Rolle der ICAP bei Verrechnungspreisen.
Die Rolle der ICAP bei der Einhaltung der Steuervorschriften
ICAP ist ein freiwilliger, multilateraler Rahmen, der das frühzeitige Engagement, die Transparenz und das gegenseitige Verständnis zwischen multinationalen Unternehmen (MNU) und Steuerbehörden, insbesondere in Bezug auf Verrechnungspreise, verbessern soll.
Die Auswirkungen von ICAP auf die Verrechnungspreise verstehen
Der von Martin Bonner und anderen Experten hervorgehobene Wert des Programms liegt in seiner Fähigkeit, den proaktiven Dialog zwischen Unternehmen und Steuerverwaltungen zu fördern. Es ermöglicht eine koordinierte Bewertung von Steuerrisiken, so dass Unternehmen ihre Einhaltung der Steuervorschriften sicher nachweisen können. Dieses proaktive Engagement zielt darauf ab, potenzielle Streitigkeiten präventiv zu lösen, indem multinationale Unternehmen in die Lage versetzt werden, gut begründete Transaktionen vorzulegen und ein gegenseitiges Verständnis der Verrechnungspreismethoden zu fördern.
Herausforderungen für multinationale Unternehmen
Die multinationalen Unternehmen stehen vor der Herausforderung, sich an die unterschiedlichen Erwartungen der Steuerbehörden in den verschiedenen Ländern anzupassen. ICAP trägt dazu bei, einen multilateralen Dialog zur Harmonisierung von Verrechnungspreismethoden und -praktiken zu erleichtern.
Die Bedeutung der ICAP im internationalen Steuerwesen
Martin Bonner unterstreicht die Rolle der ICAP bei der Bereitstellung von Sicherheit und eines Mechanismus zur Risikobewertung für die teilnehmenden multinationalen Unternehmen. Die fehlende Rechtssicherheit im Gegensatz zu den Advanced Pricing Agreements (APAs) sollte von den Unternehmen jedoch sorgfältig geprüft werden.
Da sich die globale Steuerlandschaft weiterentwickelt, ist die Bedeutung von ICAP für die Förderung eines konstruktiven Dialogs und Verständnisses zwischen multinationalen Unternehmen und Steuerverwaltungen offensichtlich. Das Programm bietet einen Weg zu transparenteren und harmonischeren Verrechnungspreispraktiken – innerhalb seiner Grenzen und der strategischen Ansätze der teilnehmenden Unternehmen.
Die Zukunft der ICAP
Mit 20 abgeschlossenen und weiteren laufenden Fällen hat das ICAP zwar Erfolge vorzuweisen, doch die begrenzten Kapazitäten der Steuerbehörden und der freiwillige Charakter des Programms geben Anlass zur Sorge. Steuerexperten, darunter Martin Bonner, erkennen das Potenzial von ICAP an, das es multinationalen Unternehmen ermöglicht, proaktiv die Einhaltung der Vorschriften nachzuweisen und Streitigkeiten beizulegen, weisen aber auch auf seine Grenzen hin.
Wenn Sie weitere Beratung zu den Auswirkungen des ICAP auf die Verrechnungspreise wünschen, wenden Sie sich bitte an uns.
Nachrichten
Ein Leitfaden für die Unternehmensgründung in Kambodscha
January 30, 2024
Das Team von Kreston Cambodia hat einen Leitfaden für die Gründung eines Unternehmens in Kambodscha verfasst. Der Leitfaden bietet lokale Informationen über die Anmeldung eines Unternehmens in Kambodscha, kambodschanische Steuervorschriften und eine Liste von Freihandelsabkommen.
Kreston Cambodia teilt sein lokales Wissen über das Land, einschließlich eines wirtschaftlichen Überblicks und der Vorteile einer Unternehmensgründung in Kambodscha.
Schritt-für-Schritt-Verfahren für die Unternehmensgründung
Folgen Sie dem Fahrplan für die Gründung Ihres Unternehmens in Kambodscha, geschrieben von Herrn Keat Heng, Audit Partner von Kreston Cambodia. Von der anfänglichen Planung bis zur operativen Durchführung bietet unser Leitfaden praktische Schritte, einschließlich der Einholung der erforderlichen Genehmigungen und der Navigation durch die lokale Bürokratie.
Rechtsgrundlagen für Unternehmen in Kambodscha
Informieren Sie sich über die notwendigen rechtlichen Schritte zur Gründung Ihres Unternehmens in Kambodscha. Der Leitfaden befasst sich mit der Unternehmensregistrierung, den Arten von Unternehmen und der Bedeutung der Kenntnis der lokalen Gesetze, einschließlich der Steuervorschriften und des Arbeitsrechts.
Kambodschanische Steuerpflichten
Kreston Kambodscha vermittelt detaillierte Kenntnisse über die Steuerstruktur und die Verpflichtungen, die Unternehmen, die sich in dem Land niederlassen wollen, beachten sollten.
Anreize
Entdecken Sie Finanzstrategien und Anreize, die für Ihr Unternehmen entscheidend sind. Der Leitfaden beleuchtet das kambodschanische Steuersystem, Investitionsanreize und gibt Tipps zur effektiven Finanzplanung für neue Unternehmungen im Land.
Dividendenzahlungen
Für Unternehmen, die Aktionäre zu berücksichtigen haben, behandelt der Leitfaden die steuerlichen Pflichten bei Dividendenzahlungen.
Freihandelsabkommen in Kambodscha
Kambodscha hat viele interessante bilaterale Abkommen, Doppelbesteuerungs- und Freihandelsabkommen, die es wert sind, vor der Eröffnung eines Unternehmens in Kambodscha in Betracht gezogen zu werden.
Kontakt aufnehmen
Profitieren Sie von der kontinuierlichen Unterstützung und den Ressourcen von Kreston Global. Greifen Sie auf unser Netzwerk von Experten in der Region zu, um Einblicke vor Ort und maßgeschneiderte Beratung zu erhalten. Um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen auf dem kambodschanischen Markt floriert, nehmen Sie Kontakt auf.
Herbert Chain ist ein sehr erfahrener Autor und Finanzexperte mit 40 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung, unter anderem als Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen, sowie über Erfahrung mit SPACs.
US veröffentlicht endgültige Rechnungslegungsstandards für (bestimmte) Krypto-Assets
January 23, 2024
Am 13. Dezember 2023 veröffentlichten die USA die endgültigen Rechnungslegungsstandards für Krypto-Assets. Das Financial Accounting Standards Board (FASB) hat das Accounting Standards Update (ASU) 2023-08 mit dem Titel “Accounting for and Disclosure of Crypto Assets” herausgegeben, eine Änderung der FASB-Kodifizierung Intangibles-Goodwill and Other- Crypto Assets (Subtopic 350-60), um die mit Kryptowährungen verbundenen Herausforderungen bei der Rechnungslegung anzugehen. Das ASU zielt darauf ab, die Rechnungslegungsverfahren und Offenlegungsanforderungen für bestimmte Krypto-Vermögenswerte zu verbessern, um Anlegern, Gläubigern und anderen Nutzern von Abschlüssen, die von Organisationen mit Krypto-Vermögenswerten erstellt werden, einen transparenteren Einblick zu ermöglichen.
Anschaffungskosten abzüglich Wertminderung
Wie von vielen Nutzern und Erstellern solcher Abschlüsse gewünscht, weicht der neue Standard vom historischen Bilanzierungsmodell “Anschaffungskosten abzüglich Wertminderung” für Krypto-Vermögenswerte ab und verlangt von Unternehmen, qualifizierte Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten, wobei Änderungen im Nettoergebnis erfasst werden. In dem ASU stellt das FASB fest, dass “die Bilanzierung nur der Wertminderung, nicht aber der Wertsteigerung von Krypto-Vermögenswerten im Jahresabschluss bis zu ihrer Veräußerung keine relevanten Informationen liefert, die (1) die zugrunde liegende Wirtschaftlichkeit dieser Vermögenswerte und (2) die Finanzlage eines Unternehmens widerspiegeln.”
Offenlegung von Krypto-Anlagen
Das ASU schreibt auch die Offenlegung von wesentlichen Kryptoanlagen, vertraglichen Verkaufsbeschränkungen und Schwankungen im Berichtszeitraum vor, um Anlegern einen umfassenden Einblick zu geben. Um unter diese Änderungen zu fallen, müssen Krypto-Vermögenswerte bestimmte Kriterien erfüllen, darunter die Definition eines immateriellen Vermögenswerts gemäß FASB, der dem Inhaber des Vermögenswerts keine einklagbaren Rechte oder Ansprüche auf zugrunde liegende Waren, Dienstleistungen oder andere Vermögenswerte einräumt, auf einem verteilten Ledger auf der Grundlage von Blockchain oder einer ähnlichen Technologie erstellt oder gespeichert wird, fungibel ist, durch Kryptografie gesichert ist und nicht vom berichtenden Unternehmen erstellt wurde.
Bewertung zum beizulegenden Zeitwert
Die Verlautbarung hat bestimmte Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit und die Buchführung der Unternehmen. Die Bewertung zum beizulegenden Zeitwert bringt die Notwendigkeit mit sich, über Marktpreise und Märkte informiert zu sein und die Auswirkungen von Preisschwankungen auf die finanzielle Leistungsfähigkeit zu melden. Die detaillierten Offenlegungen, die jetzt vorgeschrieben sind, erfordern, dass Unternehmen umfassende Aufzeichnungen über Krypto-Transaktionen führen, und es werden Echtzeit-Nachverfolgungs- und Bewertungssysteme erforderlich sein, um die Anforderungen an die Berichterstattung zu erfüllen.
Frist 2024
Es wird erwartet, dass Unternehmen die neuen Standards für Geschäftsjahre, die nach dem 15. Dezember 2024 beginnen, einhalten müssen, wobei eine vorzeitige Anwendung für noch nicht veröffentlichte Abschlüsse zulässig ist. Die Änderungen müssen, wenn sie in einer Zwischenperiode angenommen werden, rückwirkend ab dem Beginn des Steuerjahres angewendet werden.
Wenn Sie mehr über die jüngste Aktualisierung des FASB erfahren möchten, wenden Sie sich bitte an uns .
Nachrichten
Mark Taylor
Leiter der internationalen Abteilung und Steuerdirektor, Duncan & Toplis, Vorsitzender der Kreston Global Tax Group
Mark ist Mitglied des Vorstands von Duncan & Toplis und Leiter der Steuerberatungsdienste, die alle 11 Büros des Unternehmens abdecken. Mark verfügt über besondere Fachkenntnisse in den Bereichen internationale Strukturierung sowie Unternehmens- und Vermögenssteuern. Mark ist Leiter der internationalen Steuerabteilung der Kanzlei und leitet außerdem die Abteilungen für Unternehmens- und Gewerbesteuer sowie für Vermögenssteuer. Er verfügt über umfassende Erfahrung in der Steuerplanung und Due-Diligence-Prüfung und hat an vielen großen Immobilientransaktionen, Unternehmensumstrukturierungen, Übernahmen und Veräußerungen mitgewirkt. Mark ist bestrebt, für seine Kunden einen Mehrwert zu schaffen und eine großartige Teamkultur zu haben. Mark wurde im Juni 2020 zum Vorsitzenden der Global Tax Group bei Kreston ernannt.
Säule 1 der OECD: Umgestaltung der Einhaltung der Steuervorschriften durch multinationale Unternehmen
January 18, 2024
Mark Taylor, Vorsitzender der Kreston Global Tax Group, liefert für FT Adviser eine kritische Analyse der OECD-Leitlinien zu “Betrag A der Säule 1”. Er untersucht die Leitlinien der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) für ein neues “Multilaterales Übereinkommen zur Umsetzung von Betrag A der ersten Säule”. Dies ist eine Komponente des umfassenderen BEPS-Projekts (Base Erosion and Profit Shifting) der OECD, das speziell auf die steuerlichen Herausforderungen der Digitalisierung der Wirtschaft ausgerichtet ist. Betrag A zielt darauf ab, die Besteuerungsrechte neu zu verteilen, um sicherzustellen, dass multinationale Unternehmen dort Steuern zahlen, wo ihre Kunden sind, und nicht nur dort, wo sie steuerlich ansässig sind.
Die Einführung eines multilateralen Übereinkommens
Mit diesem Rahmen wird ein entscheidender Wandel in der internationalen Steuerpolitik eingeleitet, indem multinationale Unternehmen (MNCs) verpflichtet werden, ihre Steuerbeiträge an den Standort ihrer wirtschaftlichen Aktivitäten und Wertschöpfung anzupassen. Es weicht vom traditionellen Modell der Steueransässigkeit ab und legt den multinationalen Konzernen eine größere Steuerpflicht in den Ländern auf, in denen sie durch ihr Engagement für die Verbraucher Gewinne erzielen.
Die OECD-Leitlinien stellen einen Fortschritt in dem Bestreben dar, die Säule 1 umzusetzen, auch wenn das für die Umsetzung erforderliche multilaterale Übereinkommen (MLC) noch nicht in Kraft ist.
Die BEPS-Regelung: Ziele und Ergebnisse
Die BEPS-Initiative bekämpft Steuervermeidungsstrategien, die Lücken in den internationalen Steuervorschriften ausnutzen und die nach Schätzungen der OECD jährlich bis zu 240 Milliarden Dollar an entgangenen Einnahmen kosten. Säule 1 betrifft die größten und profitabelsten multinationalen Unternehmen, die einen Teil ihrer Gewinne in die Länder umverteilen sollen, in denen sie tätig sind. Säule 2 zielt dagegen auf ein breiteres Spektrum von Unternehmen ab und sieht einen Mindestkörperschaftssteuersatz von 15 % vor.
Die wirtschaftlichen Auswirkungen und die strategische Antwort
Taylor unterstreicht die Notwendigkeit für multinationale Unternehmen, ihre Steuerstrategien im Lichte dieser Entwicklungen zu überdenken. Digitale Unternehmen müssen trotz ihrer fehlenden physischen Präsenz in einigen Ländern die Steuergesetze des Landes einhalten, in dem ihre Nutzer ansässig sind. Diese Entwicklung der Steuervorschriften könnte die Steuerverbindlichkeiten und die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften erhöhen, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen (KMU), die mit knapperen Budgets international tätig sind.
Vermeidung und Einhaltung von Vorschriften bekämpfen
Die 15 Maßnahmen der OECD bieten einen Rahmen, um die Einhaltung der Vorschriften zu standardisieren und die Regierungen in die Lage zu versetzen, Steuervermeidung zu verhindern. Dazu gehören die Sicherstellung der Besteuerung in der digitalen Wirtschaft, die Bekämpfung hybrider Gestaltungen, die Definition kontrollierter ausländischer Unternehmen (CFC) und deren Besteuerung, das Angehen von Steuervergünstigungen, das Schließen von Schlupflöchern in Steuerabkommen und die Anpassung der Verrechnungspreise an die Wertschöpfung.
Vorbereitung auf die BEPS-Veränderung
Die multinationalen Unternehmen und die indirekt betroffenen KMU müssen sich nun mit internationalen Steuerberatern zusammensetzen, um sich in dieser komplexen Landschaft zurechtzufinden. Berater werden eine wesentliche Rolle bei der Umstrukturierung von Geschäftsmodellen, der Bewertung globaler Steuerrisiken und der Entwicklung von Verrechnungspreisstrategien spielen, die den OECD-Richtlinien entsprechen. Bei Nichteinhaltung drohen empfindliche Strafen, aber eine gründliche Vorbereitung kann den Überblick über die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens und den effektiven globalen Steuersatz verbessern.
Die Zukunft der internationalen Besteuerung
Die angestrebte Reform des internationalen Steuerrechts, die die moderne digitale und globalisierte Wirtschaft widerspiegeln soll, wird zweifellos alle Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten betreffen. Auch wenn sich die Auswirkungen dieser Reformen noch nicht in vollem Umfang abzeichnen, signalisieren sie doch die feste Entschlossenheit der politischen Entscheidungsträger, den internationalen Steuerrahmen an die modernen wirtschaftlichen Realitäten anzupassen. Diese Änderungen sind nicht auf die größten Unternehmen beschränkt; jedes Unternehmen mit grenzüberschreitenden Verkäufen muss sich anpassen. Mit professioneller Beratung können sich Unternehmen vorteilhaft auf diese Verschiebungen in der globalen Besteuerung einstellen.
Wenn Sie mit einem unserer globalen Steuerexperten sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
Tarek Zouari ist ein erfahrener Wirtschaftsprüfer mit mehr als 20 Jahren internationaler Erfahrung in den Bereichen Finanzen und Rechnungsprüfung und dient als regionaler Vorsitzender für den Lenkungsausschuss und die Beratungsgruppe von Kreston in Afrika. Er ist auch ehemaliger Präsident von Exco Africa, dem ersten afrikanischen Netzwerk unabhängiger Buchhaltungs- und Wirtschaftsprüfungsunternehmen.
Investieren in Afrika: Zeitschrift Trade Finance Global
January 16, 2024
Kürzlich schrieb unser Kreston Global-Experte in Tunesien , Tarek Zouari, geschäftsführender Partner von Exco Tunisie, einen Artikel über den Trend zu Investitionen in Afrika für die Zeitschrift Trade Finance Global. Sie können den vollständigen Artikel hier oder die Zusammenfassung unten lesen.
Investitionsboom in Afrika
Der Weltinvestitionsbericht 2023 der Konferenz der Vereinten Nationen für Handel und Entwicklung hebt hervor, dass die ausländischen Direktinvestitionen (ADI) nach Afrika im Jahr 2022 45 Milliarden US-Dollar erreichten.
Faktoren für ausländische Direktinvestitionen in Afrika
Natürliche Ressourcen: Afrika verfügt über 30 % der weltweiten Mineralienreserven und bietet reichlich Möglichkeiten für die Erkundung, den Abbau und den Export. Der Kontinent ist auch ein Hotspot für Investitionen in erneuerbare Energien, insbesondere in Solar- und Wasserkraft.
Demografische Dynamik: Das rasche Bevölkerungswachstum Afrikas mit 1,4 Milliarden Menschen, von denen 60 % unter 25 Jahre alt sind, treibt die Nachfrage nach Infrastruktur, Landwirtschaft, Bildung und Gesundheitsversorgung an.
Aufkommende Trends und Regierungspolitik
Ein wichtiger Trend ist das Beharren der afrikanischen Regierungen auf der lokalen Verarbeitung der geförderten Ressourcen, um eine lokale Wertschöpfung zu gewährleisten und die ausländischen Direktinvestitionen potenziell zu steigern.
Diversität und kulturelle Aspekte
Für erfolgreiche Investitionen und ein erfolgreiches Engagement ist es entscheidend, die wirtschaftliche, rechtliche und kulturelle Vielfalt der afrikanischen Regionen zu verstehen.
Überlegungen zu Investitionen
Kulturelles Verständnis: Gehen Sie an Investitionen mit einem tiefen Verständnis für kulturelle Nuancen heran.
Lokale Unterstützung: Die Einbindung der richtigen lokalen Partner und Fachleute ist entscheidend.
Anpassung des Geschäftsmodells: Passen Sie Ihr Geschäftsmodell an die lokalen Kosten an, insbesondere an die Personalkosten.
Wissenstransfer: Umsetzung von Plänen zum Wissenstransfer, um sich zu integrieren und als verantwortungsbewusstes Unternehmen anerkannt zu werden.
Rechtliche und steuerliche Rahmenbedingungen
OHADA: Die Organisation für die Harmonisierung des Wirtschaftsrechts in Afrika hat das Ziel, die Rechtssicherheit in West- und Zentralafrika zu erhöhen.
Lokales Fachwissen: Engagieren Sie lokale Berater mit internationaler Erfahrung
Wichtige Schritte vor der Expansion nach Afrika
Marktstudie: Führen Sie eine gründliche Untersuchung des lokalen Verbraucherverhaltens und der Marktchancen durch.
Steuer- und Rechtsstudium: Verstehen Sie die lokalen Vorschriften, rechtlichen Anforderungen und internationalen Verträge.
Solider Geschäftsplan: Entwickeln Sie einen detaillierten Plan, der auf den afrikanischen Markt zugeschnitten ist.
Regulatorische und finanzielle Aspekte
Investitionsschutz: Bewertung des rechtlichen Rahmens für den Investitionsschutz.
Dividende und Kapitaltransfer: Verstehen Sie die Vorschriften über die Rückführung von Gewinnen.
Trends der lokalen Währung: Analysieren Sie die Stabilität und die Entwicklung der Landeswährung.
Finanzierungsmöglichkeiten: Sondieren Sie lokale und internationale Finanzierungsmöglichkeiten.
Wenn Sie daran interessiert sind, in Afrika Geschäfte zu machen, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.
Carlos Sierra ist ein versierter Experte in den Bereichen Steuerplanung, Risikominderung und Finanzberatung und verfügt über mehr als 10 Jahre Erfahrung. Er hat sich auf intelligente Steuerstrategien spezialisiert und hilft seinen Kunden, sich im komplexen Steuerrecht zurechtzufinden und ihre Verbindlichkeiten auf ethische und rechtliche Weise zu minimieren. Zu seinen Schwerpunkten gehören die Risikobewertung und -minderung sowie die Gewährleistung genauer und rechtzeitiger Steuererklärungen. Mit seinen umfassenden Kenntnissen im Bereich der Finanzberatung hilft Carlos den Unternehmern bei der finanziellen Optimierung und dem Wachstum. Er hält sich stets auf dem Laufenden über die sich entwickelnden Steuervorschriften und Wirtschaftstrends, um seine Kunden mit den neuesten Erkenntnissen für solide finanzielle Entscheidungen auszustatten.
Die Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes 2024 verstehen
November 29, 2023
Überblick über die Einnahmenprognosen für 2024
Die vom mexikanischen Senat vorgenommene Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes 2024 profitiert nun von dem kürzlich verabschiedeten Bundessteuergesetz für das Steuerjahr 2024, das einen erheblichen Anstieg der prognostizierten Einnahmen des Landes bedeutet. Die erwarteten Gesamteinnahmen für das Jahr 2024 belaufen sich auf 9,066 Billionen Pesos, ein beachtlicher Anstieg von 9,36 % gegenüber den 8,29 Billionen Pesos des Vorjahres. In diesem Abschnitt wird auf die Einzelheiten dieser Projektionen eingegangen, einschließlich der Aufschlüsselung der verschiedenen Einnahmequellen wie Steuern, Sozialabgaben und sonstige Beiträge.
Die wichtigsten Punkte der Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes 2024
Der Senat hat das Einnahmengesetz für das Haushaltsjahr 2024 gebilligt. Der Gesamtbetrag der erwarteten Einnahmen für das nächste Haushaltsjahr wird wie folgt angegeben:
Für das Jahr 2024 werden Einnahmen in Höhe von 9,066 Billionen Pesos prognostiziert. Für das Haushaltsjahr 2023 lag er bei 8,29 Billionen Pesos, was einem Anstieg von 9,36 % bis 2024 entspricht. Die partizipativen Einnahmen des Bundes werden auf 4,585 Billionen Pesos projiziert, verglichen mit 4,44 Billionen Pesos im Jahr 2023.
Ermächtigung zur Aufnahme und Ausübung von Krediten mit einer Nettoinlandsverschuldung von bis zu 1 Billion 990 Milliarden Pesos und einer Auslandsverschuldung von bis zu 18 Milliarden Dollar.
Vier Billionen 942.030,3 Millionen Pesos, die den Steuern entsprechen.
535.254,7 Millionen Pesos für Sozialversicherungsbeiträge und -gebühren.
36,5 Millionen Pesos für den Beitrag zur Verbesserung.
59 Tausend 091,4 Mio. Pesos an Zölle.
8 Tausend 641,6 Millionen Pesos für Produkte.
193 Tausend 877,0 Millionen Pesos an Verwendungen.
Eine Billion 312 Tausend 289,4 Millionen Pesos aus Warenverkäufen, erbrachten Dienstleistungen und sonstigen Erträgen.
277.774,3 Millionen Pesos für Transfers, Zuweisungen, Subventionen und Zuschüsse sowie Pensionen und Abgänge.
Eine Billion 737.050,6 Millionen Pesos entsprechen den Einnahmen aus Finanzierungen.
Die monatlichen Zuschlagssätze werden auf dem gleichen Niveau wie für 2023 beibehalten:
Erweiterung: 0,98%.
Ratenzahlung bis zu 12 Monaten: 1.26%.
Teilzahlungen von 12 bis 24 Monaten: 1.53%
Teilzahlungen über 24 Monate und aufgeschobene Laufzeit: 1,82%.
Der monatliche Zuschlagssatz wird auch im Jahr 2024 bei 1,47 % liegen.
Der Einkommenssteuersatz auf Zinsen wird von 0,15 % auf 0,50 % erhöht.
Schuldenmanagement und Kreditrückstellungen
Ein wesentlicher Aspekt des neuen Steuergesetzes ist die Ermächtigung zur Aufnahme und Ausübung von Darlehen. Das Gesetz erlaubt eine Netto-Inlandsverschuldung von bis zu 1 Billion 990 Milliarden Pesos und eine Auslandsverschuldung von bis zu 18 Milliarden Dollar. In diesem Abschnitt werden die Auswirkungen dieser Schuldenfreibeträge und ihre Rolle in der allgemeinen finanzpolitischen Strategie der Regierung erörtert.
Steueränderungen und Zuschlagssätze
Einer der wichtigsten Punkte des Steuergesetzes 2024 ist die Änderung der Steuerstrukturen und der Abgabensätze. Das Gesetz sieht insbesondere vor, dass die monatlichen Zuschlagssätze auf demselben Niveau bleiben wie im Jahr 2023, mit spezifischen Sätzen für Verlängerungen, Ratenzahlungen und Zahlungsaufschub. Außerdem wurde der Einkommenssteuersatz für Zinsen erhöht. In diesem Abschnitt werden diese Änderungen und ihre möglichen Auswirkungen auf Unternehmen und Privatpersonen eingehend analysiert.
Voraussichtliche Auswirkungen auf die mexikanische Wirtschaft
Während die Zustimmung des Senats zum Bundessteuergesetz ein entscheidender Schritt ist, steht die endgültige Genehmigung durch die Exekutive noch aus. In diesem Abschnitt werden die potenziellen wirtschaftlichen Auswirkungen der neuen steuerlichen Maßnahmen erörtert, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, wie sie die Volkswirtschaft beeinflussen könnten. Es wird auch betont, wie wichtig es ist, über die Entwicklung dieser Maßnahmen und ihre praktischen Auswirkungen auf dem Laufenden zu bleiben.
Vorbereitung auf steuerliche Veränderungen
Obwohl die Zustimmung des Senats einen bedeutenden Schritt nach vorne darstellt, wird das Warten auf die endgültige Genehmigung durch die Exekutive entscheidend für die Umsetzung und Wirksamkeit dieser steuerlichen Maßnahmen sein. Daher ist es wichtig, über ihre Entwicklung und ihre Auswirkungen auf die nationale Wirtschaft informiert zu sein.
Wenn Sie weitere Beratung zur Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes wünschen, wenden Sie sich bitte an das Team von Kreston BSG.
Fabio Mazzini ist Associate Partner bei Studio TDL und verfügt über einen soliden Hintergrund in der Unternehmens- und Steuerberatung für multinationale Unternehmen. Er ist seit dem 7. April 2004 im Register der Wirtschaftsprüfer von Vigevano (PV) eingetragen und seit dem 3. März 2008 als Abschlussprüfer tätig. Er bietet kompetente Unterstützung im nationalen und internationalen Steuerwesen. Zu seinen Fachgebieten gehören direkte und indirekte Steuern, Steuerstreitigkeiten, finanzielle und steuerliche Due Diligence. Mazzini ist erfahren in der Durchführung von Unternehmensbeurteilungen und -bewertungen, insbesondere im Rahmen von Unternehmensumstrukturierungen und -übernahmen. Er ist als Wirtschaftsprüfer und Abschlussprüfer für namhafte italienische und internationale Unternehmen tätig. Er spricht fließend Englisch und Spanisch und hat sich auf die Bereiche Buchhaltung und Finanzberichte, Managementkontrolle, Unternehmens- und Vertragsberatung sowie die Leitung außerordentlicher Operationen spezialisiert.
Italiens neues Delegationsgesetz soll Steuerreform einleiten
November 16, 2023
Das neue italienische Steuerdelegationsgesetz wird mit der Einführung des Delegationsgesetzes, Gesetz Nr. 111, das am 29. August 2023 in Kraft tritt, das Steuersystem grundlegend umgestalten. Das Gesetz, das am 14. August im Amtsblatt veröffentlicht wurde, bildet den Rahmen für eine umfassende Steuerreform, die bis August 2025 umgesetzt werden soll.
Das Gesetz ist in fünf Titel gegliedert, die insgesamt 23 Artikel umfassen. Er umreißt die allgemeinen Grundsätze und den Umsetzungszeitplan, geht auf verschiedene Steuerkategorien wie Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und IRAP ein und behandelt regionale und lokale Steuern sowie Glücksspiele.
Artikel 7 des Gesetzes rückt die Mehrwertsteuer in den Mittelpunkt und signalisiert eine stärkere Angleichung an die Normen der Europäischen Union. Zu den wichtigsten Änderungen gehört die Neudefinition der MwSt.-Bemessungsgrundlagen, um der EU-Terminologie zu entsprechen, insbesondere bei der Klassifizierung von Waren und Dienstleistungen. Mit dieser Neuordnung sollen die Definitionen für Verträge, Anteilsübertragungen und Leasingvereinbarungen klarer werden.
Mehrwertsteuer-Implikationen
Im Zuge der Modernisierung des Mehrwertsteuersystems werden mit dem Gesetz auch die Steuerbefreiungen überarbeitet, wodurch die Mehrwertsteuerpflicht im Immobilien- und Finanzsektor ausgeweitet werden könnte. Die Mehrwertsteuersätze sind für einen Rationalisierungsprozess vorgesehen, der eine Angleichung an die EU-Kriterien und eine potenzielle Erleichterung der Belastung für sozial wichtige Waren und Dienstleistungen vorsieht. Eine bemerkenswerte Veränderung in der Mehrwertsteuerlandschaft ist die Einführung flexiblerer Vorsteuerabzugsmechanismen. Damit wird Italien an die EU-Mehrwertsteuerrichtlinien angepasst und bietet den Unternehmen einen maßgeschneiderten Ansatz für den Vorsteuerabzug, der von der Verwendung von Waren und Dienstleistungen in steuerpflichtigen Umsätzen abhängt.
Updates für den Zoll
Das Gesetz lässt die Zollverfahren nicht außer Acht. In Artikel 11 wird eine digitale und gestraffte Zukunft für den Zoll vorgeschlagen, um die Effizienz bei der Koordinierung, den Kontrollen und den verfahrenstechnischen Aspekten zu verbessern. Dazu gehört eine umfassende Neuorganisation der Liquidations-, Bewertungs- und Inkassoverfahren. Während das Delegationsgesetz den Rahmen für die Reform vorgibt, werden sich seine Auswirkungen erst mit der Einführung spezifischer Verordnungen und Maßnahmen voll entfalten. Derzeit sind noch keine neuen Mehrwertsteuervorschriften in Kraft getreten, aber die Weichen für bedeutende Änderungen sind gestellt.
Steuereffizienzen
Während Italien diese ehrgeizige Reform in Angriff nimmt, warten Unternehmen und Privatpersonen gleichermaßen auf die praktischen Auswirkungen. Die Reform verspricht ein integrierteres und effizienteres Steuersystem, das den EU-Standards entspricht, aber sie bringt auch eine Zeit der Anpassung und des Übergangs mit sich.
Lesen Sie die vollständige Analyse auf Italienisch und Englisch hier.
Wenn Sie sich mit einem unserer Steuerexperten in Italien in Verbindung setzen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf oder wenden Sie sich direkt an Studio TDL.
Nachrichten
Herbert M. Chain
Aktionär, Mayer Hoffman McCann P.C. Stellvertretender technischer Direktor, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain ist ein sehr erfahrener Wirtschaftsprüfer und Finanzexperte mit mehr als 45 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung. Er war Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen. Herb ist Mitglied des Lenkungsausschusses für Prüfungsmethodik von MHM.
Guillermo Narvaez ist Steuerpartner im Büro von Kreston FLS in Mexiko-Stadt und technischer Steuerdirektor der Global Tax Group von Kreston Global sowie Mitglied der International Fiscal Association (IFA). Guillermo ist Steuerexperte für internationale Steuern, Unternehmenssteuern, Verrechnungspreise, Fusionen und Übernahmen, Unternehmensumstrukturierungen und Rechtsstreitigkeiten.
Im Bereich der internationalen Besteuerung ist Guillermo auf die Analyse und Auslegung von Verträgen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung bei internationalen Transaktionen spezialisiert.
Globale Buchhaltungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen
September 8, 2023
In einem kürzlich erschienenen Artikel in Bloomberg Tax werden die weltweiten Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen untersucht, Herbert M. ChainStellvertretender technischer Direktor der Kreston Global Audit Group und Aktionär, Mayer Hoffman McCann P.C.., und Guillermo NarvaezTechnischer Steuerdirektor bei Kreston Global Tax Group und Tax Partner, Kreston FLSauf die Schwierigkeiten bei der Kodifizierung digitaler Vermögenswerte im Rahmen der bestehenden Rechnungslegungsstandards eingehen. Den vollständigen Artikel können Sie auf Bloomberg Tax lesen, oder Sie lesen die Zusammenfassung unten.
Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen in den Vereinigten Staaten
Am 6. September 2023 hat das Financial Accounting Standards Board (FASB) neue Regeln für die Bilanzierung von Kryptowährungen verabschiedet. Der Standard schreibt vor, dass Krypto-Vermögenswerte in jedem Berichtszeitraum zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, und verlangt zudem erweiterte Angaben für Jahres- und Zwischenberichte. Die Vorschriften treten für die Jahresberichte 2025 in Kraft, können aber auch für frühere Zeiträume übernommen werden. Das FASB wird den Standard voraussichtlich bis zum Jahresende formell veröffentlichen. Was die Besteuerung anbelangt, so gelten Krypto-Vermögenswerte als persönliches Eigentum und unterliegen der Kapitalertragssteuer. Die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) hat vor kurzem neue Vorschriften vorgeschlagen, die 2026 in Kraft treten sollen, um die Steuererklärungen zu vereinfachen und die Steuerhinterziehung einzudämmen.
Globale Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen
Die Autoren heben hervor, dass es derzeit keinen einheitlichen globalen Rahmen für die Regelung von Kryptowährungen gibt, da die lokalen Kriterien voneinander abweichen: China, Japan, Kanada und die EU bieten keine Klassifizierung an. Die steuerliche Behandlung variiert von Land zu Land, wobei Kryptowährungen für Steuerzwecke oft als persönliches Eigentum, immaterielle Güter oder andere Vermögensklassen eingestuft werden. Der fehlende Konsens erstreckt sich auch auf die Bewertungsmodelle, obwohl Länder wie die USA, das Vereinigte Königreich und Australien eine Bilanzierung zum beizulegenden Zeitwert vorschlagen.
Regulatorische Herausforderungen bei Kryptowährungen
Was die Regulierung anbelangt, so ist die globale Szene vielfältig und die Regulierungsbehörden befinden sich weltweit in einer schwierigen Lage. Die Leitlinien müssen robust genug sein, um den Risiken dieses sich schnell entwickelnden Sektors gerecht zu werden, ohne sein innovatives Potenzial einzuschränken. Die Dringlichkeit dieser Bemühungen wurde durch die jüngsten Rückschläge im Kryptobereich unterstrichen, darunter der Zusammenbruch der FTX-Plattform für digitale Währungen. Solche Vorfälle haben die Besorgnis verstärkt und Regulierungsinitiativen beschleunigt.
In den Vereinigten Staaten hat die Regierung “The Administration’s Roadmap to Mitigate Cryptocurrencies’ Risks” veröffentlicht, einen umfassenden Leitfaden, der sich mit Fragen des Schutzes und der Durchsetzung befasst. In der Zwischenzeit hat die Europäische Union durch ihre kürzlich verabschiedeten Vorschriften für Märkte für Krypto-Assets (MiCA) Fortschritte bei der Schaffung eines einheitlichen Regulierungsrahmens gemacht. Um nicht zurückzubleiben, ist auch Kanada in die Regulierungsarena eingetreten und hat seine erste Reihe von Bundesrichtlinien herausgegeben.
Da die Nationen weiterhin individuelle oder kollektive Schritte unternehmen, liegt es in der Verantwortung der Beteiligten, auf dem Laufenden zu bleiben und sich anzupassen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und gleichzeitig die Chancen zu optimieren.
Doppelbesteuerung als Herausforderung für grenzüberschreitende Tätigkeit
Grenzüberschreitende Transaktionen mit Krypto-Vermögenswerten haben auch besondere steuerliche Auswirkungen. Da es keine einheitliche Klassifizierung von digitalen Vermögenswerten als Währungen gibt, spielen die bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung der Steuerpflicht.
Die Navigation durch das Labyrinth der globalen Steuer- und Rechnungslegungsvorschriften für Kryptowährungen ist nicht einfach, aber die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bieten eine gewisse Orientierung. Diese Abkommen, die einem globalen Standard nachempfunden sind, enthalten die Artikel 7 und 12, die bestimmen, ob Einkünfte aus dem Verkauf eines Krypto-Vermögenswertes als “Geschäftsgewinn” oder als “Lizenzgebühr” gelten.
Festlegung der Anwendung von Artikel 7 und Artikel 12
Artikel 7 findet Anwendung, wenn Sie in einem anderen Land Geld aus laufenden Geschäften verdienen, aber nur, wenn Sie dort eine stabile, dauerhafte Geschäftstätigkeit haben. Artikel 12 kommt ins Spiel, wenn Sie dafür bezahlt werden, dass Sie u. a. die Nutzung eines immateriellen Vermögenswerts wie einer Kryptowährung erlauben.
Die Länder behalten oft einen Teil der Steuer direkt an der Quelle ein, wenn es sich um Lizenzgebühren handelt. Es ist also von entscheidender Bedeutung, herauszufinden, ob Ihr Krypto-Verkauf ein Geschäftsgewinn oder eine Lizenzgebühr ist. Unternehmensgewinne werden in der Regel in Ihrem Heimatland besteuert, es sei denn, Sie haben eine ständige Betriebsstätte im Ausland. Lizenzgebühren hingegen können dort besteuert werden, wo die Zahlung anfällt.
Berücksichtigung von Kryptowährungen gemäß Artikel 12
Kryptos sind immateriell, genau wie eine urheberrechtlich geschützte Software. Es ist jedoch umstritten, ob die bloße Nutzung der Software als “Nutzung des Urheberrechts” gilt, was traditionell eine Lizenzgebühr auslöst. In der Regel müssen Sie die Kontrolle oder die Rechte an der Software haben, damit sie als Lizenzgebühr betrachtet werden kann.
Stellen Sie sich das folgendermaßen vor: Wenn Sie Software von der Stange kaufen, zahlen Sie für die Nutzung der Software selbst, nicht für die zugrunde liegenden Algorithmen oder sonstiges geistiges Eigentum. Daher wird diese Zahlung nicht als Lizenzgebühr betrachtet. Wenn Sie lediglich Kryptowährungen kaufen oder verkaufen und den zugrunde liegenden Algorithmus nicht für weitere finanzielle Gewinne nutzen, kann dies ebenfalls nicht als Lizenzgebühr gelten.
Was sind die praktischen Auswirkungen? Handelt es sich bei Ihren Kryptoeinkünften nicht um Lizenzgebühren, können Sie gemäß Artikel 7 der Quellensteuer in dem anderen Land entgehen. Dies ist besonders bedeutsam angesichts der wachsenden Marktkapitalisierung von Kryptowährungen, die sich derzeit auf rund 1,2 Billionen US-Dollar beläuft.
Da Kryptowährungen weiterhin die traditionellen Finanzsysteme stören und an wirtschaftlicher Bedeutung gewinnen, verändert sich die Regulierungslandschaft ständig. Ob es sich um Rechnungslegungsstandards oder steuerliche Behandlungen handelt, es gibt Unterschiede zwischen den Ländern – von einem vollständigen Verbot bis hin zu einer offenen Akzeptanz. Es ist daher von entscheidender Bedeutung, Experten zu konsultieren, um zu verstehen, wie die einzelnen Rechtsordnungen Krypto-Vermögenswerte behandeln, da die globale Politik noch lange nicht festgelegt ist.
Da sich die regulatorische Landschaft für Krypto-Assets noch in der Entwicklung befindet, werden in den verschiedenen Rechtsordnungen sehr unterschiedliche Positionen vertreten. Daher ist es unerlässlich, fachkundigen Rat von Wirtschaftsprüfern und/oder Steuerberatern einzuholen.
Wenn Sie Fragen zu Krypto-Vermögenswerten, Buchhaltungs- und Steuerproblemen haben und mit einem Experten sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
Nachrichten
Kreston BSG veranstaltet ein Webinar über die Expansion des US-Marktes für lateinamerikanische Unternehmer
August 30, 2023
Kreston BSG veranstaltet ein Webinar zum Thema Expansion auf dem US-Markt für lateinamerikanische Unternehmer mit der Gastrednerin Veronica Quintana, Leiterin der Latin-Owned Business Practice bei CBIZ MHM. Das Webinar findet am 7. September 2023 um 16:30 Uhr (mexikanische Zentralzeit) statt und wird auf Spanisch abgehalten.
Latinos besitzen fast 5 Millionen Unternehmen in den USA und erwirtschaften einen Umsatz von über 800 Milliarden Dollar. Wenn Sie jemals darüber nachgedacht haben, Ihr Unternehmen über die Grenzen zu bringen und in den lukrativen US-Markt einzutreten, ist jetzt die perfekte Gelegenheit. Kreston BSG freut sich, in Zusammenarbeit mit CBIZ in den Vereinigten Staaten ein Webinar zu veranstalten, das Unternehmern einen Leitfaden zu den steuerlichen und rechtlichen Auswirkungen der Gründung oder Erweiterung eines Unternehmens in Nordamerika bietet.
Details zur Veranstaltung:
Datum: 7. September
Uhrzeit: 16:30 Uhr (Mexiko Zentralzeit)
Sprache: Spanisch
Publikum: Offen für die breite Öffentlichkeit, Kunden und Mitarbeiter von Kreston Global und CBIZ
Anmeldung: Klicken Sie hier, um sich zu registrieren (KOSTENLOS!)
Treffen Sie die Experten
Veronika Quintana
Als Leiterin der Latino-Owned Business Practice bei CBIZ & MHM verfügt Veronica Quintana über umfangreiche Kenntnisse und Erfahrungen in der Navigation auf dem US-Markt.
Das U.S.-Steuersystem verstehen: Navigieren durch die komplexe U.S.-Steuerlandschaft
Rechtliche Anforderungen: Was darf man bei der Expansion oder Gründung eines Unternehmens in den USA tun und nicht tun?
Kulturelle Überlegungen: Entschlüsseln Sie die Feinheiten der Geschäftstätigkeit in einem vielfältigen Markt.
Warum sollten Sie daran teilnehmen?
Informativ: Durch die umfassende Behandlung der steuerlichen und rechtlichen Aspekte erhalten Sie das richtige Rüstzeug, um Ihr Unternehmen in den USA erfolgreich zu gründen.
Networking: Gelegenheit zum Austausch mit Experten und gleichgesinnten Unternehmern.
Unentgeltlich: Wissen, Einblicke und eine Reihe von geschäftlichen Vorteilen, alles zum Nulltarif für Sie.
Offene Stellen weltweit
Geschäftsführender Partner und Vorstandsvorsitzender, MMJS Consulting, Dubai
Surandar Jesrani ist der CEO von MMJS Consulting in Dubai, der seit 2017 Unternehmen bei der erfolgreichen Umsetzung der Mehrwertsteuer in den VAE und dem GCC unterstützt. Vor MMJS war er bei einer führenden Private-Equity-Gruppe für Finanzen und Steuern zuständig und vertiefte seine Kenntnisse im internationalen Steuerwesen bei Infosys und General Motors. Surandar ist Absolvent des Institute of Chartered Accountants of India und hat sich auf Rechnungswesen, Finanzen und internationale Steuern spezialisiert.
Update zur Unternehmensbesteuerung in den VAE
August 10, 2023
Surandar Jesrani von MMJS Consulting in Dubai teilt mit dem Magazin eprivateclient seine Gedanken zu den Auswirkungen der Aktualisierung der Unternehmenssteuer in den VAE. Lesen Sie den vollständigen Artikel hier oder die Zusammenfassung unten.
Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) engagieren sich seit langem für internationale Steuertransparenzstandards, vor allem als Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Hier ein Einblick in die jüngste Entwicklung des Steuerszenarios in den VAE.
Der Weg zu globaler Steuertransparenz
Der OECD-Aktionsplan 2015 zur Vermeidung von Gewinnverkürzung und Gewinnteilung (Base Erosion and Profit Sharing, BEPS) soll verhindern, dass multinationale Unternehmen (MNU) Strategien anwenden, um ihre Steuerschuld in verschiedenen Ländern zu senken. Da die ursprünglichen BEPS-Strategien jedoch nicht ganz auf die Herausforderungen der digitalen Wirtschaft zugeschnitten waren, führte die OECD im Jahr 2021 ein Inclusive Framework (IF) ein. Dieses Zwei-Säulen-Modell sah vor, dass multinationale Unternehmen in jedem Land eine Mindestkörperschaftssteuer von 15 % zahlen sollten.
Die VAE, die diese globale Steuerrahmeninitiative unterstützen, haben sich einem Konsens mit 139 anderen Ländern angeschlossen. Im Einklang mit ihren OECD-Verpflichtungen und ihrer Vision, sich als führendes globales Wirtschaftszentrum zu positionieren, kündigten die VAE eine föderale Körperschaftssteuer auf Unternehmensgewinne im Jahr 2022 an.
Die wichtigsten Grundsätze der Aktualisierung der Unternehmensbesteuerung in den VAE
Das Körperschaftssteuersystem der VAE folgt allgemein anerkannten Grundsätzen, die sicherstellen:
Flexibilität mit modernen Geschäftspraktiken.
Einfachheit und Gewissheit.
Gerechte Besteuerung.
Transparente Verfahren.
Das am 1. Juni 2023 in Kraft tretende Körperschaftssteuergesetz der VAE umfasst 20 Kapitel und 70 Artikel, in denen der Geltungsbereich, die Anwendung und die Befolgungsregeln im Einzelnen festgelegt sind. Alle geschäftlichen und kommerziellen Aktivitäten, die von natürlichen oder juristischen Personen ausgeübt werden, fallen unter dieses Steuersystem, das in die Kategorien “ansässig” und “nicht ansässig” unterteilt ist.
Ein Überblick über steuerpflichtige Unternehmen
Ansässige Personen: Juristische Personen in den VAE werden mit ihrem Gesamteinkommen besteuert.
Nicht ansässige Personen: Ausländische Unternehmen werden mit ihrem in den VAE erzielten Einkommen besteuert.
Außerdem müssen sich alle unternehmerisch tätigen natürlichen und juristischen Personen nach dem Körperschaftssteuergesetz der VAE registrieren lassen.
Bestimmte Körperschaften können Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen, wie z. B. die staatlichen Körperschaften der VAE, qualifizierte gemeinnützige Körperschaften, qualifizierte Investmentfonds und einige vom Minister benannte spezifische Körperschaften.
Steuersätze und Kategorien
Die Körperschaftssteuersätze in den VAE variieren je nach Größe und Art des Unternehmens:
Steuerpflichtige Personen: 0 % auf Einkommen bis zu 375.000 AED und 9 % auf Einkommen über dieser Schwelle.
Qualifizierte Freizonen-Personen (QFZP): 0 % auf qualifizierte Einkünfte und 9 % auf andere Einkünfte.
Kleine Unternehmen: 0 %, wenn die Bruttoeinnahmen des Vorjahres unter 3 Mio. AED liegen; ansonsten werden sie wie allgemeine Steuerpflichtige besteuert.
Die multinationalen Unternehmen werden bis zur vollständigen Übernahme der Regeln der zweiten Säule durch die VAE mit den regulären Körperschaftssteuersätzen besteuert.
Konformitäten
Unternehmen müssen ihre Steuererklärungen innerhalb von neun Monaten nach Abschluss des Steuerjahres einreichen. Es gibt zwar Bestimmungen über die Quellensteuer auf bestimmte in- und ausländische Zahlungen, doch liegt sie derzeit bei null Prozent.
Schlussfolgerung
Die Einführung der Körperschaftssteuer durch die VAE ist ein strategischer Schritt auf ihrem Weg als IF-Mitglied der OECD, insbesondere im Hinblick auf die von der zweiten BEPS-Säule vorgeschlagene globale Mindeststeuer. Mit einem Steuersatz von 9 % bleiben die VAE im Vergleich zu anderen Steuergebieten ein attraktives Angebot. Da das Steuerrecht der VAE auf international praktizierten Grundsätzen beruht, ist ein reibungsloser Übergang für Unternehmen gewährleistet, die an ähnliche Gesetze in anderen Ländern gewöhnt sind. Infolgedessen werden viele Unternehmen ihre Unternehmensstrukturen neu bewerten, um die tatsächlichen Steuervorteile im Rahmen dieser neuen Regelung zu maximieren.
Wenn Sie mit einem unserer Steuerexperten für die VAE sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
Nachrichten
Ganesh Ramaswamy
Partner bei K Rangamani and Associates LLP, Regionaldirektor der Global Tax Group, Asien-Pazifik
Ganesh verfügt über mehr als 30 Jahre Erfahrung in der Erbringung spezialisierter Steuerdienstleistungen, insbesondere für große Konzerne in Privatbesitz, mit besonderen Stärken in den Bereichen Immobilien, Einzelhandel, Gesundheitswesen und Gastgewerbe. Er hat verschiedene Unternehmen mit fachlicher Beratung zu steuerlich wirksamen Strukturen und Umstrukturierungen, grenzüberschreitenden Transaktionen aufgrund von Investitionen in und aus Indien, Fusionen, Übernahmen und Veräußerungen unterstützt. Ganesh hat auch mit Interessenvertretern aus verschiedenen Branchen zusammengearbeitet, um Lösungen wie Tax Due Diligence, Steuerkonsolidierung und Umstrukturierung großer Familienunternehmen im Nahen Osten, in Asien und Singapur anzubieten.
Surandar Jesrani ist CEO und geschäftsführender Partner bei MMJS Consulting. Surandar ist ausgebildeter Wirtschaftsprüfer und von Natur aus Unternehmer. Bevor er MMJS gründete, war er in Schlüsselpositionen bei HSBC Private Equity, Infosys, L&T und GM tätig.
Surandar ist ein Vordenker und die führenden Zeitungen der Region fragen ihn häufig nach seiner Meinung. Surandar ist Redner auf verschiedenen internationalen Foren und wurde in drei aufeinander folgenden Jahren als ‘Corporate Icon of the Year’ ausgezeichnet.
Die Auswirkungen der Zwei-Säulen-Lösung der OECD auf die GCC-Länder
Im Zuge der zunehmenden Digitalisierung der Weltwirtschaft hat die OECD beschlossen, das Rahmenwerk für Basiserosion und Gewinnbeteiligung zu aktualisieren. Die erste Säule betrifft das multinationale Unternehmen (MNU) mit einem Umsatz von mehr als 20 Milliarden und einem Gewinn vor Steuern von über 10%. Die zweite Säule strebt einen globalen Steuersatz von mindestens 15% an.
Die Auswirkungen des inklusiven OECD-Rahmens auf den GCC
Teile der Region waren in der Lage, den Rahmen der zweiten Säule mit relativer Leichtigkeit zu übernehmen. Mehrere Länder innerhalb des GCC sind bereits so positioniert, dass sie den Steuersatz von 15 % übernehmen können, so auch der Oman. In Kuwait gilt für Unternehmen, die nicht dem Golf-Kooperationsrat angehören, ein Körperschaftssteuersatz von 15%. Saudi-Arabien übertrifft mit 20% bereits die Erwartungen. Bahrain und die VAE haben derzeit keine Körperschaftssteuerstruktur und überlegen, wie sie diese einführen können.
Ankündigungen zur Körperschaftssteuer in Bahrain und den VAE
Die VAE werden ihre Verpflichtungen durch die Einführung einer Körperschaftssteuer im Juni 2023 erfüllen. Dies ist ein Fortschritt für das Land, aber es müssen noch Leitlinien herausgegeben werden, wie sich dies auf die Unternehmen im Land auswirken könnte. Bahrain hat noch keine vollständige Ankündigung gemacht, aber es wird erwartet, dass es den VAE bei der Übernahme der Grundsätze der zweiten Säule folgen wird.
Saudi-Arabien, Kuwait und Katar aktualisieren Unternehmenssteuerpolitik
Saudi-Arabien versucht, Änderungen vorzunehmen und erwägt die Abschaffung der Zakat-Steuer, während Katar und Kuwait die Körperschaftssteuer für GCC- und Nicht-GCC-Unternehmen einführen. Um die BEPs in der GCC-Region zu kontrollieren, werden fünf der sechs Länder der Region das aktualisierte Rahmenwerk BEPs 2021 der OECD übernehmen. Kuwait hat seine Teilnahme noch nicht bestätigt.
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