El impacto de la disrupción digital en los precios de transferencia

January 26, 2023

La disrupción digital y la economía global han provocado un profundo cambio en la forma en que las empresas llevan a cabo sus operaciones comerciales a escala mundial. Las empresas se enfrentan a retos en materia de precios de transferencia, sobre todo cuando se trata de transacciones internacionales. David Whitmer, responsable nacional de precios de transferencia en CBIZ MHM y presidente del Grupo Global de Precios de Transferencia de Kreston, y Ganesh Ramaswamy, socio de Kreston Rangamani and Associates LLP, director regional del Grupo Global de Impuestos en Asia-Pacífico, fueron invitados a comentar estos desarrollos por el International Accounting Bulletin. Lea el artículo completo aquí, o el resumen a continuación.

Disrupción digital y Big Data

La revolución digital está afectando profundamente al funcionamiento de las empresas, sustituyendo los sistemas físicos por los del ciberespacio. Esto ha cambiado por completo la forma en que las empresas interactúan con sus clientes, introduciendo formas de analizar su comportamiento y preferencias en línea. Estos conocimientos se están utilizando para innovar las cadenas de valor y desarrollar propuestas de clientes y flujos de ingresos más atractivos.

La computación en la nube, la IA, el blockchain, el Internet de las cosas, el VAR y las automatizaciones ofrecen a las organizaciones el potencial de optimizar las operaciones, aumentar el compromiso de los clientes e impulsar el ahorro de costes con Big Data, proporcionando detalles valiosos sobre lo que está teniendo éxito y fracasando en el mercado.

Las empresas han estado utilizando la Inteligencia Artificial como medio para mejorar sus estrategias de marketing digital. Mediante el uso de la IA para prever la demanda, elaborar perfiles de clientes y mejorar la experiencia del cliente, las empresas pueden generar mayores índices de recuerdo de marca.

Las empresas que adopten la transformación digital aprovecharán las ventajas de la automatización, la eficiencia de costes y las medidas de seguridad avanzadas.

Disrupción digital y precios de transferencia

Las repercusiones de la transformación digital son de gran alcance y tienen implicaciones para los precios de transferencia. Tecnologías como la inteligencia artificial, la robótica y el blockchain han cambiado la forma en que las empresas interactúan y realizan transacciones entre sí, lo que ha tenido un efecto considerable en el enfoque de los precios de transferencia.

Los reguladores fiscales de todo el mundo han expresado su preocupación por los sistemas que no logran captar los beneficios obtenidos gracias a la digitalización de las empresas. Estos ingresos suelen obtenerse en lugares donde las empresas no tienen presencia física, lo que les permite eludir impuestos. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha respondido con el Pilar 1, que obligará a las multinacionales a pagar impuestos allí donde desarrollen su actividad y obtengan ingresos. Varios países de Europa, Asia, América Latina y África ya han adoptado el Impuesto sobre Servicios Digitales (DST), que grava la línea superior del dinero obtenido. Se prevé que la aplicación del Pilar 1 lleve a muchos países a suprimir gradualmente tales gravámenes.

Las empresas de diversos sectores que están llevando a cabo una transformación digital deben tener en cuenta algunas consultas esenciales sobre precios de transferencia. Preguntas como:

• ¿Quién posee los derechos sobre los intangibles de valor creados gracias a la digitalización?

• ¿Qué impacto ha tenido la transformación digital en la cadena de valor del grupo?

• Las posiciones en materia de precios de transferencia ya han sido establecidas por el grupo multinacional. ¿Siguen siendo defendibles y están respaldadas por la documentación necesaria?

• ¿Emplea a gran escala a trabajadores a distancia? Considere cómo estas personas realizan su contribución en términos de servicios y ventas a través de múltiples jurisdicciones fiscales.
• ¿Dispone de un sistema de almacén centralizado que le permite servir las ventas de un mismo lugar a varios países? Es necesario revisar todos los acuerdos interempresariales aplicables, asegurándose de que se mantienen al día con los cambios del panorama.
• ¿Cómo se mantendrá al día de la tecnología a medida que se desarrolle dentro de su organización, así como de su difusión en las redes comerciales y de la cadena de suministro?

Las empresas multinacionales están haciendo uso de la analítica de big data y la IA para mejorar sus esfuerzos de marketing, así como para abordar y mejorar cuestiones de control de calidad y agilizar sus operaciones de fabricación. Deben registrar datos sobre cómo han ayudado estos avances a los ingresos de la entidad multinacional. Para limitar los problemas de precios de transferencia en la era digital, necesitan saber dónde adquirieron estos datos y cómo se integraron en el progreso técnico.

En conclusión, está claro que hay un impacto suficientemente significativo en las obligaciones fiscales para que las empresas globales y digitales entiendan su posición y lo que afectará a los precios de transferencia en toda su actividad.

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