Hacer negocios en Austria

How quickly can I set up a business?

El proceso de creación de una empresa depende de la forma jurídica.

Por término medio, se tarda entre uno y dos meses en crear una empresa en Austria.

What is the minimum investment needed?

Sociedad de responsabilidad limitada (“GmbH”): Capital social mínimo 35.000 euros (17.500 pagados en efectivo)*.

*Privilegio de fundación: Las sociedades de responsabilidad limitada de nueva creación pueden tener un capital social mínimo de 10.000 euros (5.000 pagados en efectivo). En un plazo de 10 años, el capital social debe ampliarse a 35.000 euros.

Sociedad anónima (“AG”): Capital social mínimo de 70.000 euros. (al menos el 25% pagado en la fundación).

Asociaciones: no es necesaria una inversión mínima.

How can I raise finance?

Instrumentos de deuda: Préstamos de bancos y otros terceros o préstamos de accionistas.

Instrumentos de capital: aportaciones de accionistas o sociedades de capital riesgo/inversores informales (business angels)

What are the legal requirements for setting up my business?

Las sociedades y establecimientos de empresas extranjeras deben inscribirse en el Registro Mercantil austriaco.

Las actas constitutivas de las sociedades de responsabilidad limitada y anónimas deben ser autenticadas por un notario público.

Tanto los establecimientos como las sociedades limitadas deben presentar en el registro mercantil austriaco las cuentas anuales elaboradas con arreglo al Código de Comercio austriaco (UGB) y en lengua alemana

What structure should I consider?

Lo más común: sociedad de responsabilidad limitada (“GmbH”).

Los establecimientos (de empresas extranjeras) requieren como mínimo las mismas obligaciones fiscales y de declaración que las sociedades de responsabilidad limitada.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Ubicación:

Situada en el corazón de Europa, a las puertas del sudeste europeo, con una estructura política estable y una normativa fiscal atractiva para los grupos, Austria es un lugar atractivo para las sedes regionales de empresas extranjeras. Las distancias entre las grandes ciudades son muy cortas. Las infraestructuras de transporte público y privado son perfectas en todo el país.

Nómina/RRHH:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas/Impuesto sobre las Nóminas: Del 0% al 55%, progresivo.

Las tarifas actuales de la Seguridad Social (incluido el seguro de enfermedad, el seguro de accidentes, el seguro de desempleo y el seguro de pensiones) son:

18,12 % del salario bruto del empleado

21,23 % del salario bruto para el empresario

Los sueldos y salarios están sujetos a impuestos y tasas adicionales para los empresarios:

Contribución patronal a la Caja de Compensación Familiar:
3,9% de la masa salarial (sueldos y salarios brutos).

Recargo sobre las cotizaciones patronales:
Los porcentajes varían entre el 0,34% y el 0,42% de la masa salarial.

Impuesto municipal:
3% de la masa salarial.

Contribuciones a los fondos de pensiones de los empleados:
1,53% de la masa salarial para todos los tipos de empleo

Fiscalidad / Reglamentación / Informes:

Tipo actual del impuesto de sociedades en Austria: 25% (se reducirá al 24% el 1 de enero de 2023 y al 23% el 1 de enero de 2024).

Las pérdidas fiscales no están limitadas. La compensación con los beneficios imponibles está limitada al 75% de los ingresos imponibles.

Todos los establecimientos permanentes de empresas extranjeras están sujetos a un 25% de CIT sobre los beneficios del establecimiento permanente.

Cuentas de sociedades de responsabilidad limitada: requieren auditoría si el estado financiero individual muestra ingresos > 10 millones de euros y/o activos brutos > 5 millones de euros y/o la empresa tiene más de 50 empleados (deben cumplirse 2 de los 3 criterios). Además, todos los estados financieros del grupo deben ser auditados y todas las sociedades anónimas deben ser auditadas.

Is there anything else that I should know?

El régimen austriaco de tributación de grupos permite la utilización transfronteriza de pérdidas (de filiales extranjeras de países de la UE o de países que faciliten intercambio de información con arreglo al art. 26 del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE). Las pérdidas (en la proporción de la cuota de participación) de las filiales no austriacas (que cumplan los criterios indicados anteriormente) pueden utilizarse para compensar los beneficios imponibles de la sociedad matriz austriaca del grupo si la sociedad matriz austriaca del grupo posee más del 50% de las acciones y derechos de voto de la filial. Si las pérdidas se compensan posteriormente en la filial extranjera, deben añadirse al beneficio austriaco del ejercicio correspondiente.

Además, las empresas austriacas pueden solicitar una bonificación del 14% de sus gastos de investigación y desarrollo