Hacer negocios en Polonia

How quickly can I set up a business?

La actividad empresarial en Polonia puede desarrollarse de forma similar a la de otros países europeos. Los tipos de actividad empresarial disponibles incluyen:

1. empresario individual (autónomo)
2. pareja de hecho
3. empresas comerciales
– sociedades de capital (sociedad de responsabilidad limitada (sp. z o. o.) y sociedad anónima (S.A.).
– sociedades colectivas (sociedad registrada (spółka jawna), sociedad profesional (spółka partnerska), sociedad comanditaria (spółka komandytowa), sociedad comanditaria por acciones (spółka komandytowo-akcyjna).
– a partir del 01/07/2021 será posible constituir también una sociedad anónima simple (prosta spółka akcyjna PSA).
4. una sucursal o una oficina de representación en Polonia.

La fecha de inicio de la actividad en Polonia depende de la forma jurídica en la que deseemos operar. Este plazo varía entre 1-2 días (empresa individual) y 2 meses (sociedades de capital).

What is the minimum investment needed?

El importe de la inversión depende de la forma de la actividad. Operar en forma de empresa individual no requiere capital, pero la forma más popular de actividad empresarial en Polonia hoy en día es la sociedad de responsabilidad limitada, en la que el capital social mínimo es de 5.000 zlotys (unos 1.120 euros).

No obstante, cabe mencionar que a partir del 01/07/2021 en Polonia será posible constituir una sociedad anónima simple (prosta spółka akcyjna PSA) con un capital social mínimo de 1 PLN.

La empresa pretende ser un medio para invertir en actividades innovadoras y nuevas tecnologías, garantizando la flexibilidad necesaria para utilizar medios electrónicos y otros medios de comunicación. Se prevé que su principal objetivo sea facilitar el desarrollo de las startups.

How can I raise finance?

Posibilidades de obtener financiación mediante:

– Sector bancario
– Préstamo de la empresa matriz
– CV
– Business Angels…

What are the legal requirements for setting up my business?

Como se ha mencionado anteriormente, en Polonia existen muchos tipos de formas empresariales en las que puede operar y los requisitos para crear empresas específicas son diferentes.

La forma más sencilla es la empresa individual: se inscribe en el Registro Central e Información de Actividades Económicas (CEIDG) y puede hacerse por Internet (se requiere firma electrónica).

Todas las sociedades de derecho mercantil (de capital y colectivas) están sujetas a inscripción en el Registro Nacional de Tribunales. Los estatutos de las sociedades de capital y de determinadas sociedades personalistas deben formalizarse en escritura pública. También existe la opción de crear una empresa en línea, pero es necesario que los fundadores de la empresa dispongan de una firma electrónica reconocida.

La sociedad de responsabilidad limitada, que es la sociedad mercantil más popular en Polonia, puede ser constituida por uno o varios socios, pero no puede ser constituida únicamente por otra sociedad de responsabilidad limitada unipersonal. Sus fundadores pueden ser personas físicas o jurídicas, independientemente de su nacionalidad o lugar de establecimiento. Para establecerse, se requiere un capital mínimo de 5.000 PLN.

Como ya se ha mencionado, a partir del 01/07/2021 en Polonia será posible constituir una sociedad anónima simple (prosta spółka akcyjna PSA) con un capital social mínimo de 1 PLN.

What structure should I consider?

La actividad económica unipersonal (actividad empresarial individual = empresa individual) es la forma más sencilla. Dado que su registro y funcionamiento no son complicados, es la forma de actividad más adecuada para quienes ejercen una actividad a pequeña escala.

Una sociedad registrada es adecuada para socios de un sector, por ejemplo, que desarrollen una actividad a pequeña o mediana escala con un bajo grado de riesgo. Entre las ventajas de una sociedad registrada figuran unos costes más bajos que en el caso de formas de actividad más complicadas y la posibilidad de llevar una contabilidad sencilla.

La sociedad de responsabilidad limitada es la sociedad mercantil más popular en Polonia. Es una forma de actividad adecuada, por ejemplo, para los accionistas que desean mantener una supervisión directa sobre los asuntos de la empresa y limitar el riesgo únicamente a su aportación (sin responsabilidad con el patrimonio personal).

Una sociedad anónima es una forma de actividad adecuada para grandes empresas, empresas que planean entrar en el mercado de valores. Es una forma de actividad obligatoria para determinadas actividades (bancos, compañías de seguros).

Algunas actividades requieren el registro en una forma jurídica específica o reservan la forma a personas con competencias específicas.

Un ejemplo es la sociedad profesional, en la que sólo pueden ser socios los miembros de las llamadas profesiones liberales: abogado, farmacéutico, arquitecto, etc.

Las restricciones también pueden derivarse del ámbito de actividad desarrollado. Para algunos tipos de actividades, la ley no prevé el registro en el CEIDG – el empresario debe registrar la empresa en el Registro Nacional Judicial. Algunos ejemplos son el cultivo de determinadas plantas y animales, los seguros y reaseguros, la protección contra incendios, los sindicatos y los clubes deportivos.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

El empresario debe comunicar la contratación del trabajador a la oficina regional del Instituto de la Seguridad Social (ZUS) en los 7 días siguientes al inicio de la actividad laboral.

Las cotizaciones serán pagaderas el día 15 de cada mes por el mes anterior.

La jornada laboral reglamentaria es de 40 horas semanales. Existe un impuesto sobre los salarios destinado a financiar el Fondo Nacional de Rehabilitación de Personas Discapacitadas (PFRON). Este impuesto se aplica a las empresas con 25 o más empleados a tiempo completo. Es posible reducir este impuesto empleando a personas discapacitadas o recurriendo a los servicios de empresas externas que empleen a personas discapacitadas. La cuantía de este impuesto varía y se calcula del siguiente modo: el número de personas discapacitadas que, por regla general, deben estar empleadas *sueldo medio mensual en la empresa* 40,65%.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas PIT

Todas las personas físicas residentes en Polonia están sujetas a este impuesto sobre la totalidad de sus ingresos derivados de fuentes polacas.
Este impuesto se retiene en origen mensualmente y es progresivo.

Cotizaciones sociales

(*) Límite actualizado cada año para 2021: 157 770 PLN
(**) Tasa revisada anualmente en abril. El tipo válido para el periodo 04.2020-03.2021 es del 1,67%.

Impuesto de sociedades CIT

– El tipo básico 19%,
– El tipo reducido 9%

Las empresas pueden aplicar el tipo reducido del 9%:

1) ser pequeños contribuyentes en el sentido de la ley CIT, es decir, tener unos ingresos brutos anuales para el año anterior (2020) de un máximo de 2 millones de euros, lo que equivale a 9.031 K PLN según el tipo de cambio medio del Banco Nacional Polaco (NBP) del 1 de octubre de 2020 y las nuevas empresas;

2) tener unos ingresos netos anuales para el año en cuestión (2021) de un máximo de 2 M EUR, lo que equivale a 9.097 miles PLN según el tipo de cambio medio del Banco Nacional Polaco (NBP) del 4 de enero de 2021.

El tipo reducido del 9% sólo se aplica a los ingresos de explotación, para las operaciones de capital se aplica el tipo básico.

Los pagos fraccionados se efectúan cada día 20 del mes siguiente (o el día 20 del trimestre dado en caso de régimen trimestral posible para los pequeños contribuyentes y las nuevas empresas).

El CIT se declara anualmente hasta el final del tercer mes siguiente al cierre del ejercicio.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

– El tipo básico es del 23%,
– Los tipos reducidos son: 8%, 5% y 0%.
– El IVA se paga cada 25 del mes siguiente
– Cada trimestre, los pequeños contribuyentes tienen la posibilidad de elegir entre un régimen de IVA trimestral o mensual, siempre que cumplan determinados criterios. El pequeño contribuyente en el sentido de la ley del IVA es un contribuyente con unos ingresos brutos anuales para el año anterior (2020) de un máximo de 1,2 millones de euros, lo que equivale a 5.418 mil PLN según el tipo de cambio del Banco Nacional Polaco (NBP) del 1 de octubre de 2020.

Otros impuestos:

Dividendos 19

Intereses 19% (20% para no residentes)

Impuestos regionales sobre la propiedad