Hacer negocios en Portugal

How quickly can I set up a business?

15-45 días

What is the minimum investment needed?

La inversión depende de la envergadura del proyecto. Sin embargo El capital social mínimo para la constitución de una Lda. (Sociedade Limitada) es de 1,00 Eur y de 60.000 Eur para una S.A. (Sociedade Anónima).

How can I raise finance?

El inversor debe aportar la totalidad del capital.

What are the legal requirements for setting up my business?

Los inversores extranjeros pueden crear una empresa en Portugal sin ninguna restricción.
Existe una formalidad obligatoria para obtener un número de identificación fiscal para los inversores extranjeros y los directores no residentes.

What structure should I consider?

Establecimiento (una sucursal de su empresa en el extranjero):

– No es una entidad jurídica independiente, sino una extensión de la empresa matriz en el extranjero
– Sin responsabilidad limitada ni delimitación de las operaciones portuguesas
– Si tiene un establecimiento permanente en Portugal, los beneficios de este establecimiento permanente están sujetos al impuesto de sociedades portugués.

Sociedad Limitada/Sociedad de Responsabilidad Limitada (LDA):

– Responsabilidad limitada y blindaje de las operaciones portuguesas
– Da una percepción de negocio local, con longevidad
– Impuesto de sociedades sobre los beneficios de las empresas
– Las empresas deben someter a auditoría sus estados financieros anuales cuando se cumplan dos de las siguientes condiciones durante dos años consecutivos:

Volumen de negocios de la empresa superior a 3.000.000,00 euros
Los activos totales del balance de la empresa superan los 1.500.000,00 euros
El número medio de empleados de la empresa supera el 50

Sociedad Civil:

– Los miembros (socios) tienen responsabilidad ilimitada
– Los beneficios se distribuyen entre los miembros, que pagan personalmente el impuesto sobre la renta.
– La residencia fiscal del socio y el lugar de origen de los beneficios de la SRL determinarán en qué jurisdicción y cómo se gravan dichos beneficios.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

– Los contribuyentes considerados residentes en Portugal están sujetos al impuesto portugués sobre su renta mundial
– Los tipos actuales del IRPF en Portugal oscilan entre el 14,5% y el 48%.
– Los tipos del impuesto sobre plusvalías oscilan entre el 28% (en algunos casos el 14%) para residentes y no residentes.

Seguridad Social:

– Los empresarios y los trabajadores también tienen que pagar la seguridad social portuguesa, que se llama Segurança Social. En términos generales, el porcentaje actual del salario bruto para el trabajador es del 11 % y del 23,75 % para el empresario.
– Portugal tiene un Acuerdo de Reciprocidad con los países de la UE y muchos otros por el que, cuando un ciudadano de esos países es destinado a Portugal durante un periodo determinado y sigue cotizando a la seguridad social en su país de origen, el empresario y el trabajador quedan exentos de pagar la seguridad social portuguesa.

Impuesto de Sociedades:

– El tipo actual del Impuesto de Sociedades en el continente portugués es del 21% (17% para los primeros 25.000 euros de base imponible), en la isla de Madeira es del 14,7% (11,9% para los primeros 25.000 euros de base imponible) y en la isla de Azores es del 16,8% (13,6% para los primeros 25.000 euros de base imponible).

IVA:

– El IVA es un “impuesto sobre bienes y servicios” que grava las entregas efectuadas y cuyo tipo normal es del 23% (Madeira 22% y Azores 18%). Si una empresa realiza entregas imponibles, DEBE estar registrada a efectos del IVA.
– Los empresarios sujetos al IVA están obligados a presentar declaraciones trimestrales si el volumen de negocios anual es inferior a 650.000,00 euros o declaraciones mensuales si el volumen de negocios anual es superior a 650.001,00 euros (grandes empresas).
– Además, las grandes empresas están obligadas a facilitar los libros de IVA correspondientes a las facturas emitidas y recibidas, por vía electrónica a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria portuguesa. El plazo para la presentación de la información es de 5 días naturales desde la fecha de emisión para las facturas emitidas y de 5 días naturales desde la fecha de registro para las facturas recibidas.
– Requisitos de conformidad
La presentación de todas las declaraciones fiscales por parte de las empresas debe realizarse obligatoriamente por medios electrónicos.

Is there anything else that I should know?

Beneficios fiscales:

SIFID II (I+D) Estas deducciones pueden alcanzar el 32,5% (en determinados casos el 65%) de los gastos e inversiones en I+D realizados en el período impositivo.

DLRR y RFAI (crédito fiscal sobre las inversiones realizadas en el año y los próximos años. Por los gastos incurridos en Innovación Tecnológica y Equipamiento Industrial se reconoce un crédito fiscal del 25%.

Ambos créditos están limitados al 50% del impuesto bruto a pagar. Sin embargo, con la aplicación DLRR, cualquier excedente puede trasladarse para su uso en los 4 años siguientes. Además, se permite solicitar a Hacienda la devolución de las deducciones por I+D e IT (Cash Back) cuando el contribuyente no tenga cuota suficiente para aplicar dichas deducciones. Para aplicar el mecanismo mencionado, deben cumplirse unos requisitos específicos y obtener asesoramiento.

Régimen fiscal atractivo para el personal expatriado:

Una persona destinada a trabajar y vivir en Portugal puede optar por tributar como no residente durante los diez primeros años de su destino. En virtud de dicho acuerdo, el individuo tributa a un tipo fijo del 20% sobre el importe bruto de los ingresos. Para tener derecho a la prestación mencionada, el interesado debe: 1) No haber sido residente fiscal en Portugal durante los 5 años anteriores; 2) trabajar en Portugal para una empresa portuguesa residente fiscal o un EP de una empresa no residente;

Sociedad de cartera:

La legislación fiscal portuguesa hace que sea un lugar muy atractivo para crear una sociedad holding:

– Los principales beneficios fiscales de las sociedades holding portuguesas (o sin sociedad holding formal) son Exención del 100% de las plusvalías realizadas en la enajenación de acciones (participación mínima del 10% y mantenidas ininterrumpidamente durante un periodo no inferior a 12 meses).
– Exención del 100% de los dividendos distribuidos a sociedades portuguesas con sede o dirección efectiva en territorio portugués siempre que se cumplan determinados requisitos.