Hacer negocios en Serbia

How quickly can I set up a business?

5-20 días.

What is the minimum investment needed?

La inversión depende de la envergadura del proyecto. El capital fundacional mínimo para registrar una Sociedad de Responsabilidad Limitada privada debe ser de 100 RSD, lo que equivale aproximadamente a 1 EUR.

How can I raise finance?

Existen fuentes internas y externas para financiar una empresa:

• Las fuentes internas incluyen la inversión del propietario de la empresa, el producto de los beneficios no distribuidos, el producto de la venta de activos, el flujo de caja de las actividades de explotación, etc.
• Las fuentes externas de financiación pueden ser préstamos de entidades de crédito, préstamos de terceros, leasing, factoring, préstamos de fondos de inversión regionales e internacionales, etc.

What are the legal requirements for setting up my business?

Para crear una empresa, una persona jurídica serbia debe crear un documento denominado estatutos, que contiene toda la normativa interna y los datos de la entidad. Las empresas deben estar registradas en la Agencia de Registro Mercantil.

Las principales estructuras jurídicas que puede crear en Serbia son: Sociedades de Responsabilidad Limitada – privadas (d.o.o.) o públicas (a.d.) – y Sociedades Colectivas – generales (o.d.) o limitadas (k.d.).

What structure should I consider?

La elección de la estructura depende de las necesidades de su empresa. A continuación puede ver un breve resumen de las principales estructuras:

Sociedad de responsabilidad limitada

• entidad jurídica en la que todos los accionistas tienen una responsabilidad limitada, en función de sus aportaciones
• la estructura empresarial más popular en Serbia
• adecuado para pequeñas y medianas empresas
• el capital social mínimo que deben aportar los fundadores es de 100 RSD (aproximadamente 1 EUR)

Sociedades anónimas

• sociedades anónimas cerradas (los fundadores deben aportar un capital social de al menos 10.000 EUR y no pueden tener más de 100 accionistas)
• sociedad anónima abierta (con un capital social mínimo de 25.000 EUR y más de 100 accionistas)
• adecuado para grandes empresas

Asociaciones

• sociedades colectivas (todas las decisiones importantes son tomadas por todos los socios por igual; los bienes personales de los socios no están protegidos en caso de liquidación)
• Sociedades comanditarias (hay socios con derechos y obligaciones ilimitados (socios colectivos) y al menos un socio con derechos y obligaciones limitados decididos por su aportación al capital).
• no se exige un capital social mínimo para ninguna de estas asociaciones

Empresarios individuales

• la forma de negocio más sencilla que existe en Serbia
• establecer sus actividades empresariales sin crear SRL u otras estructuras
• puede empezar con sus actividades empresariales inmediatamente.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Impuestos sobre la nómina:

El tipo impositivo sobre los salarios asciende al 10%.

El seguro social obligatorio incluye el seguro de pensiones e invalidez, el seguro de enfermedad y el seguro de desempleo.

La base de las cotizaciones obligatorias a la seguridad social son los ingresos brutos (netos, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de las cotizaciones a la seguridad social a cargo de una persona física) generados por el asegurado, como por ejemplo: los ingresos procedentes de

empleo, ingresos por contratos de autónomos, etc.

La legislación establece como base máxima para las cotizaciones obligatorias a la seguridad social el salario medio quintuplicado en Serbia. Si los ingresos generados por el asegurado superan la base máxima, las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social se pagarían sobre la base máxima. El importe del excedente sólo está sujeto al impuesto anual sobre la renta de las personas físicas.

En el caso de los rendimientos del trabajo, las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social se pagan por cuenta del trabajador y por cuenta del empresario, pero ambas deben ser calculadas y retenidas por el empresario.

Puntos importantes de atención:

Los salarios deben abonarse antes de que finalice el mes siguiente.

El día del pago del salario, la empresa debe presentar el cálculo de los salarios con todos los impuestos y cotizaciones pertinentes a las autoridades fiscales para su aprobación. Si se aprueba el cálculo, las autoridades fiscales le proporcionan un código que debe enviarse a un banco pertinente para la ejecución del pago del salario.

El salario mínimo neto actual en Serbia es de 32.372 RSD (275 EUR), mientras que el coste total mínimo del salario es de 50.823 RSD (430 EUR).

Is there anything else that I should know?

Requisitos de auditoría

Todas las grandes y medianas empresas, así como todas las demás empresas con un volumen de negocios anual superior a 4.400.000 euros, deben nombrar a un auditor y publicar su informe financiero anual junto con la opinión del auditor.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

• 20% – tipo normal
• 10% – tipo reducido (aplicable a los suministros especialmente indicados)
• 0% – exportación de mercancías, revisión de buques extranjeros
• Periodo impositivo: mes natural (volumen de negocios en los 12 meses anteriores superior a 50 millones de RSD y también para contribuyentes que inician una actividad empresarial) o trimestre natural (volumen de negocios en los 12 meses anteriores inferior a 50 millones de RSD). El umbral de registro del IVA es de 8 millones de RSD de facturación en los 12 meses anteriores.
• Las declaraciones del IVA deben presentarse a las autoridades fiscales y la deuda del IVA declarada en la declaración del IVA debe pagarse en un plazo de 15 días tras el vencimiento del periodo impositivo.
• El IVA a la importación se paga según las condiciones prescritas para el pago de los derechos de aduana.
• Todas las mercancías importadas en Serbia están sujetas al IVA calculado por las aduanas serbias durante el procedimiento habitual de despacho de aduanas.

Impuesto de sociedades

• Tipos: 15% sobre la base imponible declarada en la declaración del impuesto de sociedades que se basa en el saldo del impuesto de sociedades.
• Generalmente, el año fiscal es el año natural, pero no tiene por qué coincidir con el año natural. La declaración de la renta debe presentarse a las autoridades fiscales en un plazo de 180 días tras la expiración del ejercicio fiscal.
• A lo largo del año, el contribuyente debe abonar anticipos mensuales que se basan en la cuota tributaria determinada para el año anterior. Los anticipos mensuales vencen el día 15 del mes anterior.
• La base imponible se establece sobre la base de los beneficios contables consignados en la cuenta de resultados anual de conformidad con la Ley de Contabilidad, que no difiere significativamente de las normas NIIF (las principales diferencias se refieren a los requisitos de información), ajustados posteriormente en el balance fiscal.

Precios de transferencia

Serbia también ha introducido el requisito de precios de transferencia aplicable a las transacciones entre partes vinculadas (umbral de propiedad del 25%). La presentación de la documentación sobre precios de transferencia, junto con cada declaración anual del impuesto sobre la renta, está prescrita por la Ley CIT.