Hacer negocios en España

How quickly can I set up a business?

15-30 días

What is the minimum investment needed?

La inversión depende de la envergadura del proyecto. Sin embargo, el capital social mínimo para la constitución de una S.L. (Sociedad Limitada) es de 3.000 euros y de 60.000 euros para una S.A. (Sociedad Anónima).

How can I raise finance?

El inversor debe aportar la totalidad del capital

What are the legal requirements for setting up my business?

Los inversores extranjeros pueden crear una empresa en España sin ninguna restricción.

Existe una formalidad obligatoria para obtener un número de identificación fiscal para los inversores extranjeros y los directores no residentes.

What structure should I consider?

Establecimiento (una sucursal de su empresa en el extranjero)

– No es una entidad jurídica independiente, sino una extensión de la empresa matriz en el extranjero
– No hay responsabilidad limitada ni delimitación de las operaciones españolas
– Si tiene un establecimiento permanente en España, los beneficios de este establecimiento permanente están sujetos al impuesto de sociedades español.
– Deben presentar las cuentas de la sociedad matriz, preparadas de conformidad con el Derecho de sociedades español, en el Registro Mercantil para su inspección pública, incluso si no se hacen públicas en el extranjero.

Sociedad Anónima/Sociedad de Responsabilidad Limitada (SA/SL):

-Proporciona responsabilidad limitada y blindaje a las operaciones españolas
-Da una percepción de empresa local, con longevidad
-Impuesto de sociedades sobre los beneficios de la empresa
-Las empresas, deben hacer auditar sus estados financieros anuales cuando se cumplan dos de las siguientes condiciones durante dos años consecutivos:

31 de marzo
Facturación de la empresa, superior a 5.700.000,00 €.
Los activos totales del balance de la empresa, superan los 2.850.000,00 €.
Número medio de empleados de la empresa, superior al 50

Sociedad Civil:

-Los miembros (socios) tienen responsabilidad ilimitada
-Los beneficios se distribuyen entre los miembros, que pagan el impuesto sobre la renta por ellos.
-La residencia fiscal del socio y el lugar de origen de los beneficios de la SRL determinarán en qué jurisdicción y cómo se gravan dichos beneficios.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

– Los contribuyentes considerados residentes en España tributan en España por su renta mundial
– Los tipos actuales del IRPF en España oscilan entre el 18,5% y el 48%.
– Los tipos impositivos sobre las plusvalías oscilan entre el 19% y el 26% para los residentes, el 19% para los residentes en la UE, Islandia y Noruega y el 24% para los residentes en el resto del mundo.

Seguridad social

– Los empresarios y los trabajadores también tienen que pagar la Seguridad Social española. En términos generales, el porcentaje actual del salario bruto para el asalariado es del 6,35% y del 29,9% para el empresario.
– España tiene un Convenio de Reciprocidad con los EE.UU., los países de la UE y muchos otros países por el que, cuando un extranjero de esos países es destinado a España durante un periodo de tiempo determinado y sigue cotizando a la seguridad social en su país de origen, el empresario y el trabajador están exentos de pagar la seguridad social española.

Impuesto de sociedades

– Los tipos actuales del Impuesto de Sociedades en España son: 25%.
– A las empresas de nueva creación se les aplica un tipo impositivo más bajo, que se aplica a los dos primeros años en los que obtiene beneficios imponibles: El tipo es del 15%.

IVA

– El IVA es un “impuesto sobre bienes y servicios” que grava las entregas realizadas y cuyo tipo normal es del 21%. Si una empresa realiza entregas imponibles, DEBE registrarse a efectos del IVA.
– Los empresarios sujetos al IVA están obligados a presentar declaraciones trimestrales si el volumen de negocios anual es inferior a 6.010.121,00 euros o declaraciones mensuales si el volumen de negocios anual es superior a 6.010.121,00 euros (Grandes empresas).
– Además, las grandes empresas están obligadas a facilitar los libros de IVA correspondientes a las facturas emitidas y recibidas, por vía electrónica a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. El plazo para la presentación de la información es de 4 días naturales desde la fecha de emisión para las facturas emitidas y de 4 días naturales desde la fecha de registro para las facturas recibidas.

Requisitos de conformidad

La presentación de todas las declaraciones fiscales por parte de las empresas debe realizarse obligatoriamente por medios electrónicos, para lo que se requiere un certificado digital.

Is there anything else that I should know?

Créditos fiscales por I+D e IT en CIT

Estas deducciones pueden alcanzar el 25% ( en determinados casos el 42%) de los gastos e inversiones en I+D realizados en el período impositivo.

Por los gastos incurridos en Innovación Tecnológica (IT) se reconoce un crédito fiscal del 12%.

Ambas deducciones están limitadas al 25% de la cuota íntegra (este límite puede elevarse al 50% si los gastos e inversiones en I+D e IT superan el 10% de la cuota íntegra). No obstante, el excedente puede trasladarse a los 18 años siguientes.

Además, se permite solicitar a Hacienda la devolución de las deducciones por I+D e IT (Cash Back) cuando el contribuyente no tenga cuota suficiente para aplicar dichas deducciones. Para aplicar dicho mecanismo deben cumplirse unos requisitos específicos y debe obtenerse asesoramiento.

Atractivo régimen fiscal para el personal expatriado

Una persona destinada a trabajar y residir en España puede optar por tributar como no residente durante los primeros sis años de destino. En virtud de dicho acuerdo, el individuo tributa a un tipo fijo del 24% sobre el importe bruto de los ingresos. Para poder beneficiarse de dicha prestación, la persona física debe: 1) no haber sido residente fiscal en España durante los 10 años anteriores; 2)trabajar en España para una empresa residente fiscal española o un EP de una empresa no residente; 3)no obtener rentas exentas de tributación en España en virtud de la ley española del impuesto sobre la renta de no residentes; y 4)no obtener más de 600.000 Eur de rendimientos del trabajo personal.

Sociedad de cartera

La legislación fiscal española hace que sea un lugar muy atractivo para crear una sociedad holding. Los principales beneficios fiscales de la sociedad holding española son:

– Exención del 95% de los dividendos y plusvalías obtenidos en la enajenación de acciones (participación de al menos el 5% y mínimo del 10% del Impuesto de Sociedades aplicable a la filial);
– Exención de retención en la distribución de dividendos de fuente no española (ETVEs)
– Plena deducibilidad de los pagos de intereses (cumpliendo determinados requisitos);
– No se aplica el impuesto sobre las aportaciones a la emisión de capital social para las entidades establecidas en determinadas provincias, ni a las aportaciones de acciones por acciones;
– 95% Exención de rentas de sucursales en el extranjero (siempre que se pague similar impuesto en el extranjero y tipo impositivo mínimo del 10%); Este límite (5% no exento) NO se aplicará a empresas que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 40 millones de euros y que no formen parte de un grupo empresarial, durante un periodo limitado a tres años, cuando se obtengan de una filial, residente o no en España, constituida con posterioridad al 1 de enero de 2021.

Territorios españoles con beneficios fiscales especiales:

– Las Islas Canarias tienen un régimen fiscal especial con incentivos a la inversión, créditos fiscales, zonas francas, etc.

– País Vasco y Navarra tienen tipos impositivos más bajos para el CIT y normas fiscales específicas que pueden ser de interés