Hacer negocios en Ucrania

How quickly can I set up a business?

Hasta 7 días.

What is the minimum investment needed?

La inversión depende de la envergadura del proyecto.

No se exige un capital social mínimo para la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), que es la forma más popular para empresas medianas y grandes.

How can I raise finance?

Puede obtener financiación a través de préstamos bancarios -el tipo medio es del 16-22% en moneda local (UAH, hryvna)- o de inversores privados, incluidos los extranjeros. Los inversores extranjeros necesitan el permiso necesario (certificado de registro del Banco Nacional de Ucrania).

What are the legal requirements for setting up my business?

LLC – es la forma más popular y óptima.

Sin embargo, existen otras opciones de estructuras jurídicas que pueden abrirse:

– una oficina de representación de su empresa extranjera
– sociedad anónima – JSC (pública o privada – depende del tamaño del capital)

También está disponible la forma de negocio conocida como Acuerdo de Actividad Conjunta, que es cuando dos o más entidades se unen pero sin crear una nueva empresa.

Todas tienen ventajas e inconvenientes, y la elección de una u otra depende de las circunstancias y necesidades específicas de su empresa.

Para configurarlo debes:

– elija el nombre y el formulario de arriba.
– elegir una personalidad para ser fundador (persona física o jurídica, incluidos los no residentes).
– elegir un director (sólo persona física, para extranjeros – se necesita un permiso de trabajo).
– presentar el formulario ante un registrador estatal / notario privado.
– director debe acudir a un banco para abrir una cuenta.

What structure should I consider?

Establecimiento (una sucursal de su empresa en el extranjero):

– No es una entidad jurídica independiente, sino una extensión de la empresa matriz en el extranjero.
– Puede desempeñar todas o parte de las funciones de la empresa matriz, incluida (aunque no exclusivamente) la representación.
– Debido al amplio alcance de sus competencias, se considera que las sucursales ejercen actividades comerciales a efectos fiscales y, por tanto, están sujetas a tributación.
– Debe presentar un informe anual sobre las actividades de la entidad extranjera, así como una declaración fiscal.

Sociedad de responsabilidad limitada – SRL:

– No hay capital social mínimo.
– El tamaño del capital social de la empresa consiste en el valor nominal de las acciones de sus miembros.
– La aportación de un miembro accionista puede ser dinero, valores y otros bienes.
– Los partícipes pagan el capital social en un plazo de seis meses a partir de la fecha de registro estatal de la empresa (este plazo puede modificarse en los estatutos).
– El número de miembros de la empresa no está limitado.
– Los afiliados tienen una responsabilidad limitada (dentro de sus cotizaciones / dentro del valor de la parte pagada de la cotización de cada afiliado).
– La auditoría obligatoria de los estados financieros anuales de las empresas dependerá del volumen de negocio.

Sociedad anónima pública – PJSC/ Sociedad anónima privada – PJSC:

– El capital social mínimo no puede ser inferior a 1250 salarios mínimos en el momento de la creación (registro) de una sociedad anónima (en 2021 – 7.500.000 UAH aproximadamente 272.331 USD). /
– El número de accionistas es ilimitado. Los fundadores de una sociedad anónima pueden
– Un accionista puede enajenar sus acciones sin el consentimiento de los accionistas o de la sociedad. / Un accionista no puede enajenar acciones sin el consentimiento de los accionistas o de la sociedad.
– La Sociedad puede colocar acciones de forma pública y privada. Las acciones pueden distribuirse mediante suscripción abierta y compra en bolsa. / La Sociedad sólo puede realizar una colocación privada de acciones.
– También es necesario pasar por el procedimiento de cotización. / No es necesario pasar por el procedimiento de listado.
– Los estados financieros anuales están sujetos a la auditoría obligatoria de un auditor independiente.
– Debe tener su propio sitio web para divulgar información.
– Las decisiones se toman por mayoría simple de los accionistas presentes en la junta (salvo en los asuntos para los que la ley exige una mayoría cualificada).
– Los accionistas son responsables de las obligaciones de la empresa sólo dentro de sus acciones (también dentro del importe impagado de sus acciones).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

El tipo actual del impuesto sobre beneficios en Ucrania es del 18%. El beneficio imponible se calcula como los ingresos menos los gastos.

(Nota: los tipos son para el ejercicio fiscal que finaliza el 31/12/2021)

¿Y si utilizamos Ucrania para crear nuestro holding?

Los tipos impositivos para los ingresos por dividendos son:

5% para los dividendos pagados por el contribuyente del impuesto sobre los beneficios.

9% para los dividendos pagados por el contribuyente del impuesto sobre beneficios para no residentes, instituciones de coinversión, entidades empresariales que son contribuyentes nº 1 del impuesto sobre beneficios (personas jurídicas). 1 del impuesto sobre los beneficios (personas jurídicas).

18% para los dividendos devengados por acciones u otros derechos societarios que tengan la condición de preferentes u otra condición que prevea el pago de un importe fijo de dividendos o un importe superior al de los pagos calculados sobre cualquier otra acción (derecho societario) emitida por dicho sujeto pasivo.

Sin embargo, si Ucrania y el país de un no residente tienen un convenio para evitar la doble imposición, el tipo impositivo sobre los dividendos se determina por este convenio.

¿Y si realizamos operaciones transfronterizas entre empresas del grupo?

Las normas sobre precios de transferencia en Ucrania se basan generalmente en las directrices de la OCDE sobre precios de transferencia. Las normas se aplican a los contribuyentes con ingresos anuales (menos impuestos indirectos) superiores a 150 millones de UAH que realicen transacciones controladas superiores a 10 millones de UAH con una contraparte.

Las transacciones controladas incluyen:

1. Operaciones con partes vinculadas no residentes.
2. Ventas o compras de bienes y servicios en virtud de acuerdos de comisión con no residentes.
3. Operaciones entre partes vinculadas (una de las cuales es un no residente) a través de uno o varios intermediarios no vinculados que no desempeñan funciones significativas.
4. Transacciones con no residentes registrados en las jurisdicciones de baja imposición incluidas en la lista publicada por el Gabinete de Ministros de Ucrania (CMU).
5. Transacciones con no residentes en determinadas formas jurídicas (que se incluirán en una lista que publicará la CMU) que no pagan el impuesto de sociedades o no son residentes fiscales del país en el que están registrados.

¿Qué impuestos sobre el trabajo y la Seguridad Social habrá que pagar?

Según la legislación ucraniana, los residentes en Ucrania pagan impuestos en Ucrania por su renta mundial, mientras que los no residentes sólo están sujetos a tributación por su renta de fuente ucraniana. No obstante, en los casos en que un convenio de doble imposición (CDI) aplicable determine otras normas, el CDI tiene prioridad sobre la legislación nacional ucraniana.

Entre los principales impuestos, que se aplican a la renta de las personas físicas, figuran el impuesto sobre la renta, el impuesto militar temporal y el impuesto sobre bienes inmuebles (este último se paga anualmente por los inmuebles, vehículos de pasajeros y terrenos en propiedad).

¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y debe registrarse la empresa?

Según la legislación de Ucrania:

1) Una entidad empresarial está obligada a registrarse como contribuyente del IVA en caso de que en los últimos 12 meses el importe recibido en el proceso de venta de bienes, realización de obras y prestación de servicios supere 1 millón de UAH en total.
2) Una entidad comercial puede inscribirse voluntariamente como contribuyente del IVA.

La legislación ucraniana prevé tres tipos de tipos de IVA:

– Tipo del 20%, que se aplica por defecto a todo tipo de operaciones sujetas a imposición.
– El tipo 0% se aplica a las operaciones expresamente previstas por la ley; por ejemplo, se aplica un tipo cero a la exportación de bienes.
– El tipo del 7% se aplica en los casos establecidos por el Código Tributario (por ejemplo, la compraventa).

Is there anything else that I should know?

La legislación fiscal cambia con bastante frecuencia, con tendencia a armonizarse con los planteamientos de la UE.

Por lo tanto, se recomienda encarecidamente ponerse en contacto con empresas consultoras locales que dispongan de información jurídica actualizada inmediatamente antes de iniciar un proyecto.

Desde la obtención de la independencia ucraniana en 1991, existe una moratoria sobre la venta de tierras agrícolas. Esas tierras son propiedad de antiguos campesinos (miembros de granjas colectivas soviéticas repartidas por toda la URSS), pero no pueden venderlas, sólo arrendarlas. La moratoria se cancelará en julio de 2021 y supone la apertura del mercado del suelo agrícola. Permitirá aprovechar el potencial de inversión del sector agrícola de Ucrania.

Esta información tiene carácter meramente orientativo y no sustituye al asesoramiento profesional. La información contenida en este documento se ha elaborado a 1 de junio de 2021.