De Beer es una empresa de auditoría y contabilidad fundada en 1952. De Beer tiene nueve socios y 106 empleados en total. Opera desde dos oficinas en el sur de Holanda y ofrece servicios de auditoría, fiscalidad internacional y nacional y contabilidad a una serie de PYMES y clientes privados. Las especialidades del sector son el comercio, el sector inmobiliario y la logística.
La incorporación de De Beer a la red de Kreston Global amplía aún más su región europea, que consta de 62 despachos miembros en 33 países que prestan una amplia gama de servicios financieros, de auditoría y contabilidad, fiscales y otros servicios de asesoramiento a grandes y medianas empresas que necesitan apoyo para su crecimiento y establecimiento.
En palabras de Liza Robbins, Directora General de Kreston Global:
“La incorporación de De Beer a nuestro gran número de empresas holandesas y europeas es un gran paso. Nuestros nueve despachos miembros de los Países Bajos representan en conjunto más de 100 millones de euros de ingresos y colaboran estrechamente en asuntos operativos y de clientes para compartir ampliamente conocimientos y experiencia. Será maravilloso ver a Wil y al equipo en nuestra próxima conferencia europea y saber más sobre sus planes.”
“Estamos muy contentos de habernos convertido en miembro de la red Kreston Global. La red tiene una amplia huella internacional que beneficiará tanto a nuestros clientes como a nuestra gente. También hemos encontrado a las empresas miembro de Kreston Países Bajos extremadamente acogedoras y estamos deseando trabajar estrechamente con ellas, por ejemplo, en el proyecto holandés Proyecto Cero Co2para apoyar a los clientes en cuestiones ESG, y conocer al resto de la red a su debido tiempo”.
Noticias
Herbert M. Chain
Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C, Director Técnico Adjunto, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros. Herb es miembro del Grupo de Metodología de Certificación de MHM y Director Técnico Adjunto del Grupo de Auditoría Global de Kreston Global.
Normas de auditoría: Las actualizaciones de las normas SAS 143 y SAS 145
March 12, 2024
En su exhaustivo resumen, Herbert M. Chain, de MHM, analiza las recientes actualizaciones de las normas SAS 143 y SAS 145, que suponen hitos significativos en las normas de auditoría. Lea el artículo completoaquí, o el resumen a continuación.
Visión general de SAS 143 y SAS 145
La publicación de las normas SAS nº 143, centrada en la auditoría de las estimaciones contables y la correspondiente información a revelar, y SAS nº 145, centrada en la comprensión de la entidad y su entorno y la evaluación de los riesgos de incorrecciones materiales, representa un avance significativo en las normas de auditoría. Estas normas ofrecen a los auditores amplias orientaciones para comprobar las estimaciones contables, en particular las relativas al valor razonable, y esbozan requisitos esenciales para comprender el sistema de control interno de la entidad. Esto es crucial para navegar por las complejidades del actual entorno económico, tecnológico y normativo de la contabilidad.
SAS 143: Auditoría de estimaciones contables
En vigor para las auditorías de periodos que finalicen a partir del 15 de diciembre de 2023, la SAS 143 exige un examen más profundo de las incertidumbres en las estimaciones contables, centrándose en los posibles sesgos de la dirección. Esto implica una evaluación exhaustiva de los supuestos, especialmente en el caso de juicios significativos como las mediciones del valor razonable. La norma exige una evaluación detallada de los riesgos adaptada a las complejidades de la auditoría de las estimaciones contables, y ofrece orientaciones sobre los procedimientos de auditoría que deben aplicarse, incluida la evaluación de la idoneidad de los modelos de valoración y la integridad de los datos para las estimaciones del valor razonable. La SAS 143 pretende aumentar la transparencia y la responsabilidad en la estimación del valor razonable, mejorando en última instancia la calidad y fiabilidad de estas estimaciones para aumentar la confianza de las partes interesadas.
Principales cambios con respecto a SAS 143
Entre los principales cambios introducidos en las normas de auditoría de la SAS 143 figura un mayor énfasis en que los auditores aborden la incertidumbre de las estimaciones y ejerzan el escepticismo profesional al evaluar las estimaciones del valor razonable. La norma exige un proceso de evaluación de riesgos más detallado y adaptado a las complejidades de la auditoría de las estimaciones contables, en particular las estimaciones del valor razonable. Además, los auditores deben evaluar la razonabilidad de las estimaciones contables dentro del marco de información financiera, garantizando el cumplimiento de los métodos, hipótesis y datos permitidos.
SAS 143impactos
La norma SAS 143 introduce cambios sustanciales en el proceso de auditoría a la hora de evaluar las estimaciones del valor razonable. La atención se centra ahora en la comprensión de los factores e hipótesis que subyacen a las estimaciones, lo que exige una mayor transparencia y responsabilidad por parte de la dirección. Los auditores, en respuesta, realizan los siguientes procedimientos:
Evaluación del método: Evaluar si el método se ajusta al marco de información financiera y mantiene su coherencia. Los cambios suscitan el escrutinio de posibles sesgos.
Hipótesis significativas: Garantizar la idoneidad de las hipótesis en el marco de la información financiera, considerando tanto los resultados positivos como los negativos. Evaluar la coherencia con periodos anteriores y otras actividades empresariales, teniendo en cuenta posibles sesgos.
Evaluación de datos: Evaluar la fiabilidad de los datos, la comprensión de las fuentes y la coherencia con periodos anteriores. Verificar la pertinencia en el contexto del método y los supuestos elegidos, abordando los posibles sesgos.
Estimación puntual de la dirección: Analizar resultados e hipótesis alternativos cuando la dirección opta por un valor preciso (estimación puntual), evaluando posibles sesgos.
Mejora de los controles con SAS 145
La SAS 145, que también entrará en vigor para las auditorías de los periodos que concluyan a partir del 15 de diciembre de 2023, revisa aspectos del proceso de evaluación de riesgos, centrándose en el sistema de control interno de una entidad. En particular, refuerza las responsabilidades de los auditores en relación con la evaluación del diseño y la aplicación de controles, incluidos los controles generales de TI (CGTI). La norma reconoce la importancia cada vez mayor del entorno informático de una entidad y exige a los auditores que identifiquen y evalúen los ITGC, clasificados en cuatro ámbitos:
Seguridad y acceso: Controles que garanticen el acceso adecuado de los usuarios, la segregación de funciones y la autorización continua para las aplicaciones informáticas y los proveedores de la nube.
Cambio de sistemas: Controles sobre el diseño, las pruebas y la migración de cambios a un entorno de producción, con separación de accesos para evitar cambios no autorizados.
Desarrollo de sistemas: Controles sobre la adquisición, desarrollo o implantación inicial de aplicaciones informáticas, incluida la conversión de datos y la creación de nuevos informes.
Operaciones informáticas: Controla la supervisión de la ejecución del programa de información financiera, garantizando las copias de seguridad y permitiendo la recuperación oportuna de los datos en caso de interrupciones o ciberataques.
Aunque puede que no todos los ámbitos sean aplicables anualmente, la norma SAS 145 exige evaluar el diseño y la implantación de los ITGC pertinentes dentro del ámbito aplicable para cada aplicación de TI significativa identificada. La norma también introdujo el concepto de un continuo de riesgo inherente, así como otros cambios.
Julius Cincala es socio de Kreston Eslovaquia, que dirige las prácticas de asesoramiento sobre riesgos y consultoría de gestión.
Zuzana Siderova
Gestor fiscal, asesor fiscal y especialista en precios de transferencia, Kreston Eslovaquia
Zuzana, especialista eslovaca en contabilidad, gestiona proyectos de asesoramiento y cumplimiento fiscal, tiene experiencia en auditorías financieras, fiscalidad de empresas y personas físicas, fiscalidad internacional, fiscalidad del valor añadido y precios de transferencia en diversos ámbitos empresariales.
Normativa europea sobre sostenibilidad
January 12, 2024
Sector:Energía, ESG, Finanzas
El sector manufacturero centroeuropeo está siendo remodelado por la normativa de la UE sobre sostenibilidad, que afecta a países como Eslovaquia, Rumanía y Hungría. Las secuelas de la guerra de Ucrania y la reevaluación por parte de Alemania de su dependencia de China han perturbado las cadenas de suministro, disparando los costes de la energía e impulsando un cambio hacia fuentes de energía más limpias.
La normativa europea sobre sostenibilidad afecta a la industria centroeuropea
Tradicionalmente, Europa Central ha desempeñado un papel menor en las cifras mundiales de fabricación que otros vecinos europeos. Sin embargo, desde el estallido de la guerra de Ucrania y la dependencia de Alemania de China antes de la guerra de Corea, la ruptura de las cadenas de suministro ha disparado los costes de la energía.
La subida de los precios y las nuevas normativas de reducción de las emisiones de carbono reposicionan favorablemente a países como Eslovaquia, Rumanía y Hungría, que cuentan con algunas de las mayores cuotas de electricidad procedente de fuentes limpias, muy por encima de la media de Europa Occidental.
Mientras la Unión Europea se esfuerza por equilibrar las nuevas normas medioambientales y mantener su ventaja competitiva en el mercado mundial, países ambiciosos como Eslovaquia se están convirtiendo en bancos de pruebas del nuevo panorama centrado en la sostenibilidad. Con la llegada de los informes sobre emisiones de carbono en la UE, ¿se trasladarán en masa las grandes empresas y las que cotizan en bolsa para ahorrar dinero y carbono?
Reducir las emisiones de carbono y aumentar los costes
El compromiso de la UE con la sostenibilidad medioambiental no está exento de dificultades. Činčala cree que será más fácil trasladar la fabricación fuera de Europa, en lugar de lidiar con la complejidad de los informes sobre emisiones de carbono, mientras se establece el proceso,
“Eslovaquia siempre ha sido un país industrial. Sin embargo, el encarecimiento de la energía ha llevado a las empresas a trasladar su producción a China. Ahora lo vemos con nuestros clientes. Están congelando las operaciones, ya que la transformación de su negocio para cumplir con las emisiones de carbono supera con creces cualquier ahorro de costes o de carbono que reciban por estar en Eslovaquia.
Impuesto sobre las importaciones
Aunque alarmante, Činčala lleva más de 25 años asesorando al Gobierno eslovaco para afrontar estos retos, por lo que tiene una visión clara de las opciones de que dispone la UE.
“Si queremos mayores inversiones en energía verde y transformación empresarial tenemos que invertir más en educación, personas y modelos de transformación. En la actualidad, los productos que se fabrican fuera de la Unión Europea son más baratos porque no están sujetos al mismo nivel de regulación y costes de transformación al que nos enfrentamos en la UE. Por eso tenemos que encontrar la manera de fortalecernos a nosotros mismos y a nuestro mercado. Por ejemplo, introduciendo nuevas normas fiscales para los productos fabricados en terceros países e importados a la UE”.
Cumplimiento de los precios de transferencia
Ante los disturbios en la región, Zuzana Sidorová, experta en fiscalidad y colega de Činčala, aconseja a las empresas que se trasladan a Europa y, en concreto, a Eslovaquia,
“En los últimos meses, varias empresas se han puesto en contacto con nosotros para trasladar su negocio del territorio ucraniano a Eslovaquia o a otro país europeo”.
En Eslovaquia, cualquier empresa que realice transacciones dentro de su grupo, ya sean locales o transfronterizas, debe seguir las normas sobre precios de transferencia, de acuerdo con las directrices de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico).
Retos comunes en materia de precios de transferencia en Eslovaquia
En Eslovaquia, muchas empresas internacionales se consideran de “riesgo limitado”, como fabricantes, distribuidores o proveedores de servicios. Estas empresas suelen registrar pérdidas a pesar de tener poco poder de decisión. Sidorová da consejos claros a las empresas con negocios de riesgo limitado en países europeos satélites;
“Desde el punto de vista de los precios de transferencia, no deberían declarar pérdidas. Las autoridades fiscales suelen investigar a estas empresas internacionales que declaran pérdidas, lo que da lugar a auditorías fiscales largas y difíciles. Estas auditorías pueden dar lugar a impuestos de sociedades adicionales y extenderse a múltiples periodos impositivos.”
Precios de transferencia
Sidorová aconseja a sus clientes que realizan operaciones transfronterizas o locales (eslovacas) intragrupo que revisen y actualicen anualmente su expediente de precios de transferencia. El análisis comparativo debe prepararse cada tres años, con actualizaciones financieras anuales de los comparables (cumplimiento de las directrices de la OCDE sobre precios de transferencia).
Mantener la competitividad
A medida que la UE intensifica su atención a la sostenibilidad, las empresas eslovacas deben adaptarse rápidamente. El éxito depende de la adopción de tecnologías ecológicas y de la comprensión de las normas locales sobre fiscalidad y precios de transferencia. Es esencial que las empresas alineen sus operaciones con los objetivos medioambientales de la UE, no sólo para cumplir la normativa, sino para seguir siendo competitivas y sostenibles a largo plazo. Mantenerse al día de cualquier actualización fiscal rápida en respuesta a los mercados competitivos es vital para mantener la viabilidad de las empresas con sede en Eslovaquia. Esta alineación estratégica de las empresas eslovacas no sólo es crucial para su propia sostenibilidad, sino que también sirve de modelo para el conjunto de la Unión Europea, demostrando cómo la resiliencia económica y la responsabilidad medioambiental pueden coexistir e impulsar el progreso en todo el continente.
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros. Herb es miembro del Comité Directivo de Metodología de Auditoría de MHM.
Como Directora de Calidad y Normas Profesionales de Kreston Global, Jenny supervisa el proceso de incorporación de posibles empresas miembro. Está a cargo de las normas de calidad para todas las empresas miembros y, dentro de ese establecimiento de normas, trabaja con los miembros para identificar las áreas prioritarias de desarrollo profesional y formación. Además, Jenny trabaja con el Grupo de Calidad de Kreston para revisar las normas en toda la red.
Gestión internacional de la calidad: El camino hacia la excelencia en las redes contables
November 29, 2023
Adopción de la gestión internacional de la calidad en las redes contables
Excelente gestión internacional de la calidades la piedra angular del éxito de las redes mundiales de contabilidad, ya que ofrece numerosas ventajas, como una mayor eficacia y productividad y una ventaja competitiva. El establecimiento de una excelente gestión internacional de la calidad se analiza en un reciente artículo de Jenny Reed, Directora de Calidad y Normas Profesionales de Kreston Global, y Herbert M. Chain, Director de CBIZ Marks Paneth y Accionista de Mayer Hoffman McCann P.C., publicado en el International Accounting Bulletin. Lea el artículo completo aquí, o el resumen a continuación.
Establecer una cultura de la calidad
El papel del liderazgo en el cultivo de la Calidad: El éxito de las iniciativas de gestión de la calidad depende en gran medida del compromiso de los directivos. Esto incluye establecer una cultura orientada a la calidad, fijar normas estrictas y predicar con el ejemplo para garantizar el cumplimiento de estas normas en todos los niveles.
Los retos de la gestión de la calidad
Sortear la resistencia y la normalización: La resistencia al cambio es un obstáculo habitual. La gestión eficaz del cambio y la armonización de las prácticas estándar son fundamentales para lograr la coherencia en la calidad del servicio, especialmente en una red de empresas independientes.
Formación y mejora continua: La formación y el desarrollo continuos son esenciales para actualizar las competencias de los profesionales y fomentar una cultura de aprendizaje y mejora continuos.
Indicadores clave de rendimiento (KPI): La implantación de KPI ayuda a medir y mejorar la calidad en toda la red, abarcando aspectos cualitativos y cuantitativos.
Interacción con el cliente: Establecer mecanismos de interacción y retroalimentación periódicas con los clientes es fundamental para la mejora continua y el mantenimiento de un alto nivel de servicio.
Aprovechar la tecnología y la automatización: La integración de tecnologías avanzadas y herramientas de automatización es crucial para mejorar la eficiencia y la calidad del servicio.
Procesos de supervisión y revisión: Las evaluaciones periódicas y las revisiones inter pares son vitales para mantener la responsabilidad y la mejora continua de los estándares de calidad.
Restricciones en un contexto global
Abordar la diversidad y la asignación de recursos: Afrontar los retos que plantean la diversidad geográfica y cultural y la desigual distribución de los recursos es esencial para una gestión coherente de la calidad.
Cumplimiento y retos normativos: Comprender y adaptarse a los diversos requisitos de cumplimiento y marcos normativos es clave para mantener los estándares de calidad.
Madurez tecnológica de las empresas: Reducir las diferencias de madurez tecnológica entre las empresas miembro es crucial para una gestión eficaz de la calidad.
Conclusión
En conclusión, el camino hacia la implantación de un sólido sistema de gestión de la calidad en una red mundial, aunque difícil, es vital para mejorar la reputación, la satisfacción del cliente y el posicionamiento competitivo. Con un liderazgo comprometido y un planteamiento colectivo, estos retos pueden superarse con éxito.
Si desea hablar con un miembro de nuestro equipo sobre gestión de calidad internacional, póngase en contacto con nosotros.
Noticias
Jenny Reed
Director de Calidad y Normas Profesionales de Kreston Global
Jenny supervisa el proceso de incorporación de posibles empresas miembro, así como el desarrollo continuo de la formación y los recursos. Trabajará con las empresas miembro para identificar las áreas prioritarias de desarrollo profesional y formación, así como con el Comité Consultivo ESG de Kreston.
Herbert M. Chain
MBA, CPA (EE.UU.), Director, CBIZ Marks Paneth, y Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C.
Herbert Chain es un experto financiero con 40 años de experiencia en empresas, contabilidad y auditoría, habiendo ocupado el cargo de Socio Senior de Auditoría en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros, y experiencia con SPAC.
Calidad sin fronteras: La gestión de la calidad en una red mundial de empresas
November 24, 2023
La gestión de la calidad es crucial para mantener y mejorar la reputación de una red mundial, proteger el interés público, garantizar la satisfacción del cliente, atraer y retener a los mejores talentos y construir la ventaja competitiva de una red. Además, las Normas Internacionales de Gestión de la Calidad (ISQM) proporcionan un marco mundialmente reconocido para la gestión de la calidad en la profesión de contabilidad y auditoría. La adhesión a los requisitos ISQM es esencial para que las redes mundiales demuestren el compromiso de sus empresas miembros con la prestación de servicios de alta calidad.
Para las redes mundiales, dispersas por países y regiones, y compuestas por empresas independientes, mantener la coherencia y la excelencia plantea retos únicos. Un compromiso con la calidad por parte de la dirección global y de la empresa es esencial para establecer la norma, demostrar un tono en la cúpula y fomentar (y exigir) un comportamiento adecuado.
Elementos críticos de la gestión de la calidad
Cultura, cultura, cultura
La dirección debe destacar la importancia de la calidad en todos los niveles de la red, desarrollar una cultura de la calidad y comunicar las expectativas de comportamiento. También debe fomentar una cultura de mejora continua. Esto significa crear un entorno en el que el personal se sienta cómodo identificando e informando de los problemas y en el que exista un proceso para abordarlos.
También requiere que las personas con autoridad dentro de la empresa “hablen por hablar” (es decir, “tono de y no ignoren a quienes se creen exentos de las normas que se aplican a los demás o cuya brújula moral no apunta al norte. Tal inacción es muy visible para el personal y socavará la eficacia de las políticas y procedimientos declarados y/o documentados de una empresa, por muy buenos que sean.
2. Superar la resistencia al cambio
Para la mayoría de las organizaciones, mundiales o nacionales, la resistencia al cambio puede obstaculizar la implantación con éxito de cualquier iniciativa, incluido un sistema de gestión de la calidad. Para superarlo, la organización y sus dirigentes deben fomentar una cultura de gestión del cambio, implicando a las partes interesadas a todos los niveles y en todas las fases del proceso, comunicando claramente las ventajas de los nuevos sistemas y demostrando su impacto positivo en la calidad, el éxito de la empresa, su reputación y la satisfacción del cliente.
3. Normalización y armonización
Uno de los factores clave para promover una gestión eficaz de la calidad en una red mundial de empresas independientes es el establecimiento de protocolos de normalización y armonización. El desarrollo de un conjunto de procesos normalizados, metodologías y mejores prácticas garantiza la uniformidad en la prestación de servicios, la documentación y el rendimiento laboral. Esto puede lograrse mediante la implantación de un sistema global de gestión de la calidad, que esboza el marco de los objetivos, procedimientos y responsabilidades en materia de calidad. También debe abarcar iniciativas de mejora continua, revisiones periódicas del rendimiento y auditorías de calidad. Aunque las metodologías y políticas no normalizadas pueden dar lugar a una prestación de servicios de calidad, la normalización permite compartir recursos de forma eficaz, escalar las operaciones y disponer de marcos de documentación coherentes.
En una red diversa de empresas independientes, siempre habrá aspectos de la gestión de la calidad que deban ser específicos de cada empresa para lograr la máxima eficacia, pero la armonización de políticas y procedimientos será a menudo beneficiosa y rentable. La introducción de ISQM1 ha contribuido a acelerar este proceso en las redes mundiales de empresas.
4. 4. Formación y desarrollo
Invertir en programas integrales de formación y desarrollo es vital para mejorar las capacidades y competencias de los profesionales de la red. Ofrecer periódicamente sesiones de formación, talleres y certificaciones no sólo refuerza las competencias técnicas, sino que cultiva una cultura de aprendizaje continuo. Además, el intercambio de conocimientos y mejores prácticas entre las empresas miembros a través de plataformas en línea y foros de colaboración fomenta la innovación y la mejora en toda la red.
Centrarse en la eficiencia a través de este tipo de iniciativas de formación y colaboración también puede contribuir indirectamente a la calidad de la auditoría. Racionalizar los procesos y eliminar el trabajo o la documentación innecesarios libera al personal para que dedique su tiempo y esfuerzo a asuntos más importantes (es decir, más arriesgados).
5. Indicadores clave de rendimiento (KPI)
Los KPI, a veces conocidos como Indicadores de Calidad de Auditoría (AQI), desempeñan un papel vital en la medición y supervisión de la calidad en toda la red. Es importante definir unos KPI significativos que estén en consonancia con los objetivos y valores generales de la organización. Estos indicadores deben incluir parámetros cualitativos y cuantitativos, como el grado de satisfacción de los clientes, el cumplimiento de las normas del sector, los resultados de las inspecciones o revisiones de calidad, y la formación y el desarrollo de los empleados.
6. Compromiso y comentarios de los clientes
La gestión de la calidad debe ir más allá de los procesos internos e incluir mecanismos eficaces de participación y retroalimentación de los clientes. Deben establecerse canales de comunicación regulares para captar las expectativas, necesidades y niveles de satisfacción de los clientes. La realización de encuestas de opinión a los clientes, las revisiones posteriores a la contratación y la búsqueda activa de su opinión ayudan a identificar áreas de mejora y mejoran las relaciones con los clientes. Este circuito de información es crucial para mantener la calidad de los servicios e impulsar la mejora continua.
7. Tecnología y automatización
Aprovechar la tecnología y las herramientas de automatización es fundamental para agilizar los procesos, minimizar los errores y maximizar la eficacia. La implantación de sistemas de software de contabilidad y auditoría de última generación (incluidas aplicaciones de inteligencia artificial), herramientas de análisis de datos y plataformas de automatización de flujos de trabajo puede mejorar significativamente la capacidad de análisis de datos, reducir los tiempos de trabajo y mejorar la calidad del trabajo realizado. Por ejemplo, las herramientas de cuadros de mando como Caseware Sherlock pueden medir e informar automáticamente sobre KPI como el tiempo de bloqueo del expediente, el número de puntos de revisión planteados, etc.
La evaluación y adopción periódicas de tecnologías emergentes garantiza que la red se mantenga a la vanguardia de los avances del sector y acceda a metodologías eficaces y eficientes para llevar a cabo los compromisos.
8. Seguimiento y revisión
La red debe disponer de un sistema de control y revisión de la calidad de su trabajo. Este sistema debería identificar las áreas en las que es necesario mejorar y permitir a la red tomar medidas para abordarlas.
Los procesos de colaboración y revisión entre iguales fomentan una cultura de responsabilidad y mejora continua. Fomentan la colaboración entre empresas y a escala transfronteriza, y permiten a las empresas aprender unas de otras, compartir buenas prácticas y revisar el trabajo de los demás. La aplicación de sólidos mecanismos de revisión inter pares ayuda a identificar áreas de mejora, rectificar errores y garantizar el cumplimiento de las normas de calidad. La información recibida de estas revisiones debe utilizarse para perfeccionar los procesos, subsanar las deficiencias y reforzar el sistema general de gestión de la calidad.
Aunque el principal objetivo de un programa global de revisión de la calidad siempre será garantizar que las empresas miembro puedan remitir a sus clientes a otras empresas miembro con confianza, el programa también debe tener como objetivo proporcionar a las empresas consejos y recomendaciones objetivos, constructivos y amistosos basados en la propia experiencia del revisor y en las mejores prácticas observadas en otros lugares de la red.
Limitaciones y superación de los retos
Al perseguir los objetivos de gestión de la calidad, pueden surgir varias limitaciones. Identificar y superar estos retos es esencial. A continuación se exponen algunas limitaciones habituales y sugerencias para superarlas:
Diversidad geográfica y cultural
La naturaleza global de las redes puede introducir variaciones en el idioma, las prácticas culturales y los marcos jurídicos. Para superar este obstáculo es necesario fomentar la comprensión intercultural, establecer canales de comunicación claros y realizar sesiones periódicas de formación cultural. También es crucial adaptarse a los requisitos normativos locales, manteniendo al mismo tiempo las normas de calidad mundiales.
Aunque un marco de referencia es esencial, debe ser lo suficientemente flexible como para adaptarse a las variaciones derivadas de la normativa local, las prácticas del sector y las normas culturales. Fomentar la participación local en el desarrollo de normas de calidad garantiza que el sistema de gestión de la calidad sea adaptable y pertinente en diferentes contextos.
Aunque suponga un reto, la diversidad dentro de la red también puede tener un beneficio positivo, ya que proporciona a las empresas nuevas perspectivas y puntos de vista de aquellas que adoptan un enfoque diferente. Colaborar a escala internacional puede generar ideas y formas de pensar capaces de desbloquear soluciones innovadoras a problemas y retos.
Asignación de recursos
La distribución desigual de los recursos y los distintos niveles de experiencia entre las empresas miembros pueden obstaculizar los esfuerzos de gestión de la calidad. Abordar esta limitación implica desarrollar mecanismos para compartir recursos, fomentar la colaboración y realizar transferencias de conocimientos entre empresas, reconociendo que cuando se consigue, la red en su conjunto es más fuerte y todos salen beneficiados. Los grupos de recursos centralizados, los programas de tutoría y las oportunidades de adscripción (es decir, externalización) pueden ayudar a equilibrar la experiencia y optimizar la asignación de recursos.
Cumplimiento y retos normativos
Los requisitos de conformidad y los marcos normativos pueden variar de un país a otro, lo que dificulta el mantenimiento de prácticas de calidad coherentes. Para superar este obstáculo es necesario comprender estas diferencias e incorporarlas al diseño de cualquier sistema de gestión de la calidad. La normalización de los procesos básicos de cumplimiento de la normativa, al tiempo que se permiten las adaptaciones locales necesarias, garantiza el cumplimiento de la normativa preservando al mismo tiempo las normas de calidad.
Una red mundial también conlleva la obligación de supervisar los servicios prestados a los clientes en toda la red para minimizar los riesgos de incumplimiento de las normas de independencia sobre intereses financieros, reciprocidad de intereses y alcance de los servicios. Las grandes empresas mundiales y sus redes han hecho mucho hincapié en este aspecto, sobre todo en relación con sus clientes públicos, pero también es importante para las redes medianas e incluso para las asociaciones. Estos riesgos pueden superarse mediante una comunicación eficaz entre las firmas miembro de la red, el conocimiento de los servicios que prestan las firmas miembro y, como suelen practicar las redes globales más grandes, la designación de un socio principal de relación con el cliente cuyas responsabilidades incluyan la supervisión y mejora de los servicios que prestará la red antes de la contratación. Las empresas también han realizado importantes inversiones en tecnología para hacer un seguimiento de los servicios globales que prestan sus miembros.
Madurez tecnológica de las empresas
Una infraestructura tecnológica desigual y distintos niveles de madurez tecnológica pueden impedir una gestión eficaz de la calidad. Para superar este obstáculo, hay que proporcionar apoyo técnico adecuado, formación y acceso a las tecnologías esenciales, proporcionando herramientas y sistemas estandarizados y, al mismo tiempo, permitiendo flexibilidad para adaptarse a la infraestructura y las preferencias locales en materia de TI. Fomentar el intercambio de conocimientos entre las empresas miembros sobre la aplicación de la tecnología e incentivar la adopción de nuevas herramientas puede impulsar el avance tecnológico en toda la red.
Conclusión
Desarrollar, implantar y hacer cumplir un sistema de gestión de la calidad para empresas independientes dentro de una red mundial es una tarea ingente, pero factible. Sin embargo, con el apoyo de la alta dirección y del consejo de administración, y con el apoyo y la voluntad de los directivos de las firmas miembro, es factible, y mantendrá y mejorará la reputación de la red, protegerá el interés público, garantizará la satisfacción del cliente, atraerá y retendrá a los mejores talentos y creará una ventaja competitiva.
[1] Obsérvense las recientes medidas coercitivas adoptadas por el Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas y la Comisión del Mercado de Valores de EE.UU., el Consejo de Información Financiera del Reino Unido y otros organismos reguladores contra empresas de contabilidad pública en relación con lagunas en sus sistemas de gestión de la calidad a nivel de empresa.
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Herbert M. Chain
Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Director Técnico Adjunto, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros.
Garantizar la confianza: El papel crucial de la independencia del auditor
November 3, 2023
La independencia del auditor es fundamental para la credibilidad de la profesión auditora. Es esencial que los auditores sean independientes de sus clientes, tanto de hecho como en apariencia. De hecho, independencia significa que los auditores están libres de cualquier relación financiera, empresarial o personal que pudiera perjudicar su objetividad y no están sujetos a ninguna influencia que pudiera mermar su capacidad de ejercer un juicio profesional. La independencia en apariencia significa que los auditores son percibidos como independientes por un tercero razonable e informado.
La importancia de la independencia del auditor
La importancia de la independencia de los auditores está reconocida por las normas de auditoría y los reguladores de todo el mundo. En Estados Unidos, el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) se encarga de supervisar las auditorías de las empresas públicas. El PCAOB ha publicado una serie de normas de auditoría relacionadas con la independencia de los auditores. La Comisión del Mercado de Valores de EE.UU. (SEC) tiene sus propias normas que rigen la independencia de los auditores, y ha multado, sancionado y/o inhabilitado a empresas y a su personal por infringir dichas normas.
Hay tres consideraciones primordiales a la hora de evaluar la independencia.
Los auditores no pueden auditar su propio trabajo. Este es un principio fundamental de la independencia del auditor. Los auditores deben ser capaces de evaluar objetivamente el trabajo de sus clientes, y no pueden hacerlo si son ellos quienes han realizado el trabajo en primer lugar.
Los auditores no pueden tomardecisiones de gestión por sus clientes. Esto se debe a que los auditores deben mantener su independencia de sus clientes. Si los auditores empiezan a tomar decisiones de gestión, ya no podrán evaluar objetivamente el trabajo de sus clientes.
Los auditores no pueden actuar como abogados de sus clientes. Si los auditores empiezan a actuar como defensores, se percibirá que son incapaces de evaluar objetivamente el trabajo de sus clientes.
Más concretamente, estas consideraciones suelen subcategorizarse en:
Relaciones financieras: Los auditores no deben tener ningún interés financiero material, directo o indirecto, en sus clientes de auditoría. Esto incluye inversiones en valores del cliente, préstamos del cliente y relaciones comerciales con clientes o sus filiales.
Relaciones laborales: Los auditores no deben tener relaciones personales o profesionales estrechas con sus clientes de auditoría. Esto incluye a antiguos empleados del cliente, cónyuges y familiares de empleados, y directores de las filiales del cliente. Esto incluye también la contratación por parte del cliente de los miembros del equipo de auditores. (Esta situación estaba específicamente prohibida por la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX), sujeta a un periodo de “enfriamiento”).
Alcance de los servicios: Los auditores no deben prestar a sus clientes servicios ajenos a la auditoría que puedan menoscabar su independencia. Esto incluye contabilidad, teneduría de libros, planificación financiera y servicios de consultoría de gestión. Los reguladores pueden tener prohibiciones diversas; las normas específicas deben evaluarse según la jurisdicción y el tipo de cliente (es decir, público, privado o gubernamental).
Mutualidad de intereses: Los auditores no deben tener relaciones comerciales con sus clientes de auditoría que puedan crear una reciprocidad de intereses. Esto puede incluir empresas conjuntas u otras colaboraciones (por ejemplo, acuerdos de implantación de software).
Amenazas y salvaguardias
Nuestros reguladores a menudo definen estos riesgos como “amenazas”, y proporcionan las correspondientes respuestas paliativas (o “salvaguardias”). Utilizando este marco, las amenazas más comunes a la independencia de un auditor externo (y las salvaguardias correspondientes) son:
Self-interest
Threat: This occurs when the auditor has a financial or other interest in the client that could impair objectivity. Examples include owning shares in the client company or having a close family member employed by the client.
Salvaguarda: Los auditores deben evitar tener intereses financieros o de otro tipo en sus clientes. Si existen tales intereses, hay que deshacerse de ellos y establecer salvaguardias para mitigar la amenaza.
Self-review
Threat: This occurs when the auditor performs both audit and non-audit services for the client. This can create a conflict of interest, as auditors may be less likely to challenge the client’s management if they are put into the position of auditing their own work. Examples are preparation of the income tax provision or the determination of liabilities under a client’s employee pension plans.
Salvaguarda: Si se realizan servicios ajenos a la auditoría, deben ser evaluados por el auditor, y si los servicios crean una amenaza significativa, deben identificarse otras acciones o medidas que puedan reducir la amenaza a un nivel aceptable para no menoscabar la independencia del auditor. Además, la dirección debe designar a un empleado con conocimientos para que supervise al auditor, asuma la responsabilidad de su trabajo y tome las decisiones finales. Estos requisitos suelen documentarse en la carta de encargo y/o en la carta de representación de la dirección que recibe el auditor en relación con la auditoría.
Advocacy
Threat: This occurs when the auditor becomes too closely aligned with the client’s interests and acts as an advocate for the client or promotes the client’s interests or position. Examples include providing testimony on behalf of the client in a lawsuit or promoting investments in the client.
Salvaguardia: Los auditores deben ser conscientes de las situaciones que podrían colocarlos en la posición de defensor. Todo acuerdo con un cliente debe revisarse cuidadosamente antes de su ejecución.
Familiarity
Threat: This occurs when the auditor becomes too familiar with the client’s management or employees and thus no longer exercises sufficient professional scepticism because the auditor has too much trust in the client and the client’s actions. This can impair the auditor’s professional scepticism and objectivity, as they may be less likely to question the client’s management or to report on any irregularities they find.
Salvaguardar: Los auditores deben mantener un distanciamiento profesional de sus clientes y considerar la rotación periódica de los equipos de auditoría. Esto ayudará a reducir el riesgo de que el equipo de auditoría se familiarice demasiado con el cliente y su personal.
Intimidation
Threat: This occurs when the auditor is influenced by threats, pressure, or coercion from the client or a third party. This pressure can come from threats to dismiss the auditor, to reduce the audit fee, or to retaliate in some other way. This threat was deemed significant enough that it was statutorily prohibited by the provisions of Section 303 of SOX.
¿Qué puede hacer una empresa de auditoría para garantizar el cumplimiento de las normas de independencia de los auditores profesionales?
Es importante señalar que ninguna salvaguardia puede eliminar todas las amenazas a la independencia del auditor. Sin embargo, mediante la aplicación de una serie de salvaguardias, las empresas pueden reducir estas amenazas a un nivel aceptable.
Promover una cultura de independencia: Las empresas deben promover una cultura que haga hincapié en la independencia y el comportamiento ético, demuestre un compromiso con la independencia desde la cúpula directiva y establezca un tono de ética e independencia en toda la organización. Muchas empresas ofrecen acceso a asesores éticos o líneas directas en las que los profesionales pueden buscar orientación sobre cuestiones relacionadas con la independencia. Además, las empresas deben proporcionar formación periódica y programas educativos para todos los profesionales en relación con las normas de independencia, reglamentos y consideraciones éticas. Las empresas también deben establecer y reforzar protocolos para buscar consultas dentro de la empresa sobre independencia y otras cuestiones complejas (una “cultura de consulta”).
Políticas y procedimientos de la empresa: Las empresas deben contar con políticas y procedimientos para identificar y evaluar las amenazas a la independencia, aplicar salvaguardas para mitigarlas y vigilar su cumplimiento. Las políticas deben aplicarse de forma coherente y justa, abordando con prontitud cualquier infracción. Estas políticas y procedimientos deben revisarse y actualizarse periódicamente. Las empresas también deben establecer directrices sobre los empleados que aceptan regalos, hospitalidad u otros favores de los clientes para evitar cualquier influencia en el juicio profesional. Además, las empresas miembros de una red mundial necesitan políticas para identificar y aclarar los posibles conflictos de intereses que puedan existir con otras empresas miembros. Esto incluye el establecimiento de líneas de comunicación y la responsabilidad de dichas comunicaciones en el momento oportuno, especialmente en situaciones de propuesta.
Servicios distintos de la auditoría: Las empresas de auditoría deben evaluar cuidadosamente los servicios ajenos a la auditoría que prestan a sus clientes y asegurarse de que la dirección del cliente asume la responsabilidad última del trabajo y de cualquier decisión tomada a raíz de los resultados.
Evaluación del cliente y continuidad: Antes de aceptar un nuevo cliente, las empresas deben realizar una evaluación exhaustiva, asegurándose de que no haya conflictos de intereses u otros factores que afecten a la independencia. Esto también debe realizarse anualmente como parte del proceso de continuidad del cliente, así como supervisarse durante la ejecución del encargo (es decir, ser alertado de cambios en las circunstancias que puedan afectar a las valiosas conclusiones de independencia).
Declaraciones anuales de independencia: Exigir a los profesionales que firmen una declaración de independencia en la que reafirmen su compromiso con la objetividad y la independencia en todas las actividades relacionadas con la auditoría y revelen posibles conflictos de intereses o problemas de independencia. (Algunas empresas lo exigen anualmente; otras también realizan controles periódicos de independencia (auditorías) de los profesionales para identificar cualquier relación personal o financiera que pueda comprometer la independencia).
Rotación del equipo del encargo: Aunque no lo exijan las autoridades reguladoras pertinentes (es decir, el PCAOB para las auditorías de empresas públicas estadounidenses), si el ancho de banda lo permite, las empresas deben considerar la rotación periódica de los socios del encargo de auditoría y de los miembros clave del equipo para minimizar las amenazas de familiaridad y mejorar la objetividad. Algunas grandes empresas recurren a la asignación de socios entre oficinas para paliar las limitaciones de personal.
Comunicación transparente: Los auditores deben mantener una comunicación abierta con los comités de auditoría e informar con prontitud de cualquier amenaza potencial a la independencia. (Se trata de una comunicación obligatoria en virtud de determinados regímenes reguladores, por ejemplo la norma 3526 del PCAOB en EE.UU.).
Conclusión
La independencia es un requisito fundamental para los auditores externos. Nuestra credibilidad y las conclusiones resultantes se ven afectadas (y juzgadas) por nuestra independencia, de hecho y en apariencia. Las normas de independencia y las situaciones conexas suelen ser complejas y matizadas, y cualquier situación debe analizarse detenidamente para llegar a la conclusión adecuada. Las empresas asignan importantes recursos para ayudarles a tomar las decisiones correctas en la materia y llegar a la respuesta adecuada. El riesgo de fracaso es significativo, y el fracaso puede tener implicaciones para la reputación, y potencialmente existenciales, de las empresas.
El 18 de octubre es el Día Mundial de la Ética, una celebración mundial que promueve prácticas y principios éticos en diversos ámbitos. En Kreston Global queremos aprovechar esta oportunidad para celebrar el papel crucial de la ética en la contabilidad, la fiscalidad y la auditoría. En estas profesiones, la ética es más que una directriz; es la base de la confianza, la transparencia y la responsabilidad. Recuerda a los profesionales que deben respetar las normas morales y profesionales más estrictas, especialmente en nuestro mundo complejo e interconectado.
¿Qué papel desempeña la ética en el sector de la contabilidad? La ética es de suma importancia en la contabilidad. Somos uno de los pocos sectores con un Código Ético que establece cómo deben comportarse y actuar los contables profesionales en la práctica y en los negocios. Es la piedra angular de nuestra profesión, que nos guía para hacer lo correcto, incluso cuando nadie está mirando o se daría cuenta.
Recientemente ha compartido la edición 2023 del Código Ético del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contables (IESBA). ¿Hay alguna actualización digna de mención que quiera comentar?
¡Sí! El Código Ético del IESBA suele actualizarse anualmente para mantenerlo al día de todos los últimos avances de la profesión, incluidas las modificaciones consecuentes y de conformidad derivadas de cambios en las normas de auditoría, etc.
La actualización de este año incluye dos revisiones clave relativas a (a) la definición de equipo de trabajo y (b) auditorías de grupo. Las revisiones abordan la independencia y otras implicaciones de los cambios introducidos en la definición de “equipo del encargo” en el Código para alinearse con los cambios en la definición del mismo término en las NIA y las NIMI. Las revisiones también abordan las consideraciones de independencia en una situación de auditoría de grupo. Ambos cambios entran en vigor para las auditorías cuyos ejercicios comiencen a partir del 15 de diciembre de 2023.
La ética está en el corazón de lo que hace. ¿Tiene algún consejo para gestionar la ética de forma global?
La perspectiva es fundamental. A veces nos involucramos tanto en un asunto que nos resulta difícil mantener la perspectiva de nuestras acciones. Disponer de alguien dentro de una empresa que aporte una visión y una opinión independientes es realmente útil.
También es esencial crear una cultura adecuada dentro de la empresa, ya que fomenta la apertura, la confianza y la seguridad de que si se plantea un problema, se tratará adecuadamente y no se barrerá debajo de la alfombra. La cultura adecuada debe construirse de arriba abajo e impregnar toda la organización. La ética debe estar integrada en todo lo que hacemos como contables.
¿A qué retos se enfrentan los miembros de la industria contable en el entorno global actual?
La presión comercial sobre los contables es cada vez mayor, lo que a veces se traduce en incentivos para hacer lo incorrecto. Defender lo que es correcto puede ser increíblemente difícil, a veces en detrimento personal, pero es importante que lo hagamos, ya que esto anima a otros a comportarse de forma similar. He estado en situaciones así, y nunca es fácil, pero lo único que siempre llevamos con nosotros es nuestra reputación, y yo valoro la mía por encima de cualquier ascenso, bonificación o perspectiva laboral.
¿Cuáles son sus principales consejos sobre ética en la práctica diaria?
En una situación difícil, siempre intento preguntarme cómo vería otra persona mi acción (o mi inacción). Este es el núcleo del concepto de “tercero razonable e informado”, es decir, que incluso si algo no estuviera técnicamente prohibido por las normas detalladas, si un tercero razonable e informado pensara que no es ético, entonces no deberías hacerlo. Nos ayuda a no intentar saltarse las normas ni buscar lagunas; si no le parece bien a un tercero, no deberíamos hacerlo.
Lo mejor, sin embargo, es no meterse en una situación delicada desde el principio y evitar así ponerse en una situación que pueda desembocar en un dilema ético. Evitar la tentación es mucho más fácil que resistirse a ella.
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros. Herb es miembro del Comité Directivo de Metodología de Auditoría de MHM.
La responsabilidad del auditor en materia de “diligencia profesional” con arreglo a las normas profesionales
October 6, 2023
Los auditores tienen la responsabilidad de realizar su trabajo con la debida diligencia profesional. Es un principio fundamental de la profesión de auditoría y es esencial para mantener la confianza del público en la integridad de la información financiera.
¿Qué es la “diligencia profesional debida”?
“Cuidado debido” es un término jurídico que se refiere a la norma de conducta que se espera que una persona ejerza en una situación concreta. La norma AS 1015 del Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB): Due Professional Care in the Performance of Work, analiza la obligación de diligencia debida y cita un conocido tratado jurídico, Cooley on Torts:
Todo hombre que ofrece sus servicios a otro y es empleado asume el deber de ejercer en el empleo la habilidad que posee con un cuidado y diligencia razonables. En todos estos empleos donde se requiere una habilidad peculiar, si uno ofrece sus servicios, se entiende que se presenta ante el público como poseedor del grado de habilidad comúnmente poseído por otros en el mismo empleo, y si sus pretensiones son infundadas, comete una especie de fraude a todo hombre que lo emplea confiando en su profesión pública.
En un contexto de auditoría
En el contexto de la auditoría, el cuidado profesional debido significa que el auditor debe ejercer el mismo grado de habilidad y cuidado que un auditor razonablemente prudente ejercería en circunstancias similares. Se trata de una norma subjetiva, y lo que constituye la diligencia profesional debida variará en función de las circunstancias específicas de la auditoría. Sin embargo, existen algunos principios generales que pueden aplicarse para determinar si un auditor ha ejercido la diligencia profesional debida.
Un principio importante es que la diligencia profesional requiere que el auditor sea objetivo e independiente. El auditor no debe tener ningún conflicto de intereses que pueda perjudicar su juicio. El auditor también debe conocer las normas de auditoría aplicables a la auditoría y cumplirlas.
Otro principio importante es que la diligencia profesional requiere que el auditor ejerza su escepticismo profesional. Esto significa que el auditor no debe aceptar sin más las declaraciones de la dirección. El auditor debe evaluar críticamente todas las pruebas que recopila y debe estar preparado para rebatir las afirmaciones de la dirección cuando sea necesario.
Normas profesionales en la debida atención profesional
El fundamento del debido cuidado profesional de los auditores reside en las normas establecidas por los organismos profesionales y reguladores. Según el Instituto Americano de Contables Públicos Certificados (AICPA), “un miembro debe realizar servicios profesionales con competencia y el debido cuidado profesional”. El Código de Conducta Profesional de la AICPA (Sección 0.3000.060) exige a los miembros “observar las normas técnicas y éticas de la profesión, esforzarse continuamente por mejorar la competencia y la calidad de los servicios, y cumplir con su responsabilidad profesional de la mejor manera posible”. Esto incluye ejercer la debida diligencia profesional en el desempeño de todos los servicios profesionales.
En la escena internacional, la El Código Deontológico para Contables Profesionales del Consejo de Normas Éticas para Contables (IESBA) haEl Reglamento (CE) nº …/… establece como principio fundamental la “Competencia profesional y la diligencia debida”, y señala que un contable profesional tiene el deber permanente de mantener sus conocimientos y habilidades profesionales al nivel necesario para garantizar que un cliente o empleador reciba un servicio profesional competente basado en la evolución actual. Un contable profesional debe actuar con diligencia y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales aplicables cuando preste servicios profesionales. Otras asociaciones profesionales de contabilidad y auditoría también tienen códigos de conducta que abordan la responsabilidad del auditor en cuanto a la diligencia profesional debida. Por ejemplo, el Código Internacional de Ética para Contables Profesionales (incluidas las Normas Internacionales de Independencia) emitido por la Federación Internacional de Contables (IFAC) incluye como principio fundamental la “Competencia profesional y el debido cuidado”, y establece que “un contable profesional prestará sus servicios profesionales con el debido cuidado profesional, competencia y juicio profesional”. La subsección 113 exige que el contable profesional adquiera y mantenga conocimientos y habilidades profesionales, y que actúe con diligencia y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales aplicables. También exige el “ejercicio de un juicio y una habilidad sólidos” y el “mantenimiento de la competencia profesional” a través del desarrollo profesional.
Responsabilidad del auditor
Los auditores tienen la responsabilidad de ejercer la debida diligencia profesional en todos los aspectos de su trabajo, desde la planificación y realización de la auditoría hasta la comunicación de los resultados. En consecuencia, esta responsabilidad incluye: – Obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas para respaldar su opinión de auditoría. – Ejercer el escepticismo profesional. Esto significa que el auditor no debe aceptar sin más las declaraciones de la dirección. El auditor debe evaluar críticamente todas las pruebas que recopila y debe estar preparado para rebatir las afirmaciones de la dirección cuando sea necesario. – Conocer las normas de auditoría aplicables a la auditoría y cumplirlas. – Ser objetivo e independiente. Esto significa que el auditor no debe tener ningún conflicto de intereses que pueda perjudicar su juicio.
Conclusión
La responsabilidad del debido cuidado profesional en la auditoría no es sólo una obligación profesional, sino un imperativo moral. Los auditores actúan como guardianes de la integridad financiera (es decir, servimos al “interés público”), y su falta de diligencia profesional puede tener graves consecuencias para las partes interesadas y para los propios auditores. Los auditores deben permanecer vigilantes, diligentes y escépticos durante todo el proceso de auditoría. Al adherirse a las normas establecidas por las organizaciones profesionales y los organismos reguladores, los auditores pueden cumplir su deber para con el público. Los organismos reguladores siguen examinando las prácticas de auditoría, responsabilizando a las empresas y a los profesionales por no mostrar la debida diligencia profesional. En un mundo en el que los mercados financieros están cada vez más interconectados, defender los principios de la diligencia profesional debida no es sólo una obligación profesional, sino que es esencial para mantener nuestra credibilidad como profesión.
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Noticias
Herbert M. Chain
Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Director Técnico Adjunto, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros. Herb es miembro del Comité Directivo de Metodología de Auditoría de MHM.
El escepticismo profesional es un atributo esencial de un auditor. Es “una actitud que incluye una mente inquisitiva y una evaluación crítica de las pruebas de auditoría”. El escepticismo profesional permite a los auditores identificar y evaluar eficazmente los riesgos de incorrecciones materiales, y obtener y evaluar críticamente pruebas de auditoría suficientes y apropiadas para respaldar su opinión sobre los estados financieros.
Las normas de auditoría incluyen y subrayan la importancia del escepticismo profesional, y el hecho de no mostrar el nivel de escepticismo profesional requerido ha dado lugar a que los reguladores identifiquen deficiencias de auditoría en su proceso de inspección. Por ejemplo, el PCAOB ha detectado a menudo en sus informes de inspección deficiencias relacionadas con el escepticismo profesional, como la no identificación y evaluación de los riesgos de incorrecciones materiales, la aplicación de procedimientos de auditoría suficientes, la obtención de pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, el ejercicio del escepticismo profesional a lo largo de la auditoría y la documentación adecuada del trabajo de auditoría realizado y de las conclusiones alcanzadas.
¿Cómo afecta el escepticismo profesional a la actitud, el comportamiento y los procedimientos de auditoría del auditor?
La literatura académica ha establecido que cada uno de nosotros tiene distintos niveles de escepticismo profesional. El “escepticismo de rasgo” se refiere a las características estables de la personalidad que influyen en lo escéptico que es un individuo en general, independientemente de la situación. Un auditor con un alto nivel de escepticismo rasgo puede ser más propenso a cuestionar la fiabilidad de las pruebas y la honestidad de la dirección, mientras que un auditor con un bajo nivel de escepticismo rasgo puede ser más confiado y tolerante. También reaccionamos de forma diferente ante las situaciones en función del contexto de la auditoría: los riesgos inherentes identificados, el historial con el cliente, el tono en la cúpula y la cultura del cliente, y otros factores externos. Es lo que se denomina “escepticismo de estado”, un estado psicológico temporal. La interacción del escepticismo de rasgo y de estado define cómo reaccionará y se comportará un auditor.
Así pues, el escepticismo profesional afecta de diversas maneras a la actitud, el comportamiento y los procedimientos de auditoría del auditor. Por ejemplo, es más probable que un auditor con una actitud escéptica haga preguntas, cuestione las afirmaciones de la dirección e investigue circunstancias inusuales, y es menos probable que sea complaciente o que acepte las afirmaciones de la dirección al pie de la letra. La cuestión que se plantean las empresas es si el escepticismo puede mejorarse o reforzarse, es decir, ¿puede un miembro del personal con un bajo nivel de escepticismo de rasgo superar esta característica de la personalidad, y pueden los miembros del personal, en general, ser más conscientes de las situaciones que deberían aumentar su escepticismo, incrementando su nivel de escepticismo de estado?
¿Dónde es más crítico el escepticismo profesional en una auditoría de estados financieros?
El escepticismo profesional es importante en todo el proceso de auditoría, pero hay algunas áreas en las que es especialmente crítico. Estas áreas incluyen:
– Evaluación de riesgos. El auditor utiliza el escepticismo profesional para identificar y evaluar los riesgos de incorrecciones materiales debidas a error o fraude. Esto incluye considerar el sector, el modelo empresarial y los controles internos de la entidad. Los auditores deben identificar y evaluar los riesgos de incorrecciones materiales a nivel de los estados financieros, de las afirmaciones y de los saldos contables. – Realización de procedimientos de auditoría. El auditor utiliza el escepticismo profesional para diseñar y aplicar procedimientos de auditoría adecuados a los riesgos evaluados de incorrecciones materiales y para utilizar su juicio con el fin de determinar la naturaleza, el calendario y el alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para obtener garantías razonables de que los estados financieros no contienen incorrecciones materiales. Esto puede incluir la obtención de pruebas de auditoría adicionales, la realización de pruebas más detalladas o la impugnación de las afirmaciones de la dirección. – Evaluación de las pruebas de auditoría. El auditor utiliza el escepticismo profesional para evaluar críticamente las pruebas de auditoría obtenidas. Esto incluye considerar la fiabilidad, suficiencia y pertinencia de las pruebas de auditoría. Aunque el escepticismo profesional es importante en todas las áreas y fases de una auditoría, hay algunas áreas de auditoría, generalmente relacionadas con estimaciones, que a menudo son complejas, implican un juicio significativo y son susceptibles de sesgo por parte de la dirección, por lo que requieren un mayor nivel de escepticismo profesional. Entre ellas figuran: – Reconocimiento de ingresos. El reconocimiento de ingresos es un área compleja de la contabilidad; existe la presunción refutable de que también es un riesgo de fraude. Los auditores deben mostrarse escépticos ante las políticas de reconocimiento de ingresos de la dirección y evaluar críticamente las pruebas que obtienen para respaldar el reconocimiento de ingresos. – Valoración de existencias. Los auditores deben llegar a una conclusión sobre la necesidad de reservas por obsolescencia y/o por el importe más bajo entre el coste y el mercado al auditar la valoración de las existencias. – Deterioro de activos. El deterioro de activos tales como propiedades, fondo de comercio e intangibles de vida indefinida requiere un juicio por parte de la dirección. Los auditores deben mostrarse escépticos ante las evaluaciones de deterioro del valor realizadas por la dirección y evaluar críticamente las pruebas aportadas por ésta, como las proyecciones y los modelos de valoración. – Pasivos contingentes. Los pasivos contingentes son pasivos potenciales que pueden o no convertirse en pasivos reales en el futuro. Los auditores deben mostrarse escépticos ante la identificación y revelación de pasivos contingentes por parte de la dirección. – Transacciones con partes vinculadas. Las transacciones con partes vinculadas suelen estar en el centro de la gestión de beneficios y la información financiera fraudulenta, por lo que presentan un mayor nivel de riesgo inherente en la contabilidad y la divulgación. Los auditores deben estar atentos a las partes vinculadas no reveladas y determinar si se han registrado y revelado adecuadamente.
¿Cómo pueden las empresas y los auditores mejorar su escepticismo profesional?
Una vez debatida la naturaleza y la importancia del escepticismo profesional, ¿qué pueden hacer las empresas y los auditores individuales para mejorar el escepticismo profesional? – Las empresas deben fomentar una cultura de escepticismo profesional y pensamiento crítico, formar al personal para que cuestione los supuestos, impugne las afirmaciones y adopte una mentalidad escéptica al evaluar las pruebas, y proporcionar orientación sobre la evaluación de las declaraciones de la dirección y el tratamiento de posibles sesgos o conflictos de intereses. – Las empresas deben desarrollar las habilidades de entrevista del personal para recopilar información de forma eficaz y obtener detalles relevantes durante las auditorías, y proporcionar formación sobre la realización de entrevistas, incluida la recopilación de pruebas y la documentación. – Los profesionales deben evaluar sus propios prejuicios y puntos ciegos personales, ser honestos sobre la posibilidad de sesgos en su trabajo y tomar medidas para mitigarlos. – El personal debe ser curioso y plantear preguntas difíciles y estimulantes, estar dispuesto a profundizar en las explicaciones de la dirección y hacer preguntas de seguimiento potencialmente difíciles y estimulantes. Los auditores deben preguntarse siempre “¿Por qué?” y “¿Y si…?”. – Los funcionarios deben llevar a cabo los procedimientos de auditoría de forma crítica y objetiva, y no limitarse a seguir el procedimiento. Deben, más bien, evaluar críticamente las pruebas de auditoría y emitir juicios fundados (el requisito de la “diligencia debida”). – Los profesionales deben estar atentos a las señales de alarma y a las condiciones que puedan indicar posibles incorrecciones. Estas señales de alarma pueden incluir transacciones inusuales, cambios en las políticas contables y rotación de directivos. – Los equipos del encargo deben tener en cuenta el entorno de riesgo de auditoría del cliente durante la planificación y ejecución del encargo de auditoría, incluido el tono en la cúpula (es decir, los controles a nivel de entidad, incluida la cultura de la organización), el sector del cliente, el tamaño del cliente y el perfil de riesgo del cliente.
Conclusión
No se puede construir una casa sin unos cimientos fuertes; no se puede realizar una auditoría de calidad sin un fuerte ejercicio de escepticismo profesional. Aunque el escepticismo profesional está muy influido por las características individuales del auditor, las empresas deben fomentar una cultura que sensibilice a los profesionales sobre sus propios prejuicios y limitaciones que afectan al ejercicio del escepticismo profesional. La calidad de la auditoría depende de la capacidad de los auditores para cuestionar y evaluar críticamente, la premisa misma del escepticismo profesional. Debe integrarse en todo lo que hacemos en una auditoría, en todas las fases del encargo y en todos los procedimientos de auditoría realizados, especialmente en las áreas de auditoría que son complejas y están sujetas a la posibilidad de sesgo de la dirección.
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Noticias
La red Kreston Global da la bienvenida a un nuevo miembro en Nigeria
Sector:Finanzas
Kreston Global ha dado la bienvenida a la empresa nigeriana Pedabo a la red de Kreston Global.
Fundada en 1998 por Ajibade Fashina y Albert Folorunsho, Pedabo celebrará su 25 aniversario en noviembre con un cambio de marca a Kreston Pedabo, parte de una estrategia para ampliar su oferta de servicios internacionales a una amplia gama de empresas privadas y cotizadas. Compuesta por 10 socios y 150 empleados repartidos en tres sedes en Nigeria, la empresa está especializada en auditoría, aseguramiento, cumplimiento y asesoramiento fiscal, asesoramiento financiero y gestión de riesgos, consultoría de gestión y otros servicios de apoyo.
La incorporación de Pedabo a la red de Kreston Global refuerza aún más su presencia regional africana, que consta de 30 firmas miembro en 29 países que prestan una amplia gama de servicios financieros, de auditoría y contabilidad, fiscales y otros servicios de asesoramiento a empresas que exploran oportunidades de crecimiento entrantes y salientes.
En palabras de Liza Robbins, Directora General de Kreston Global:
“Pedabo se ha forjado una reputación excepcional en el panorama nigeriano de la fiscalidad, la auditoría y el asesoramiento durante los últimos 25 años. La amplitud y profundidad de su experiencia les convierte en un socio comercial de confianza para clientes entrantes y salientes. Esperamos trabajar con ellos para consolidar su posición en el mercado internacional, forjando vínculos en toda la red y fuera de ella. Serán un gran activo para nuestra red y nuestras empresas africanas están muy ilusionadas por trabajar con ellos.”
“Como socios fundadores, Albert y yo estamos eufóricos y orgullosos del progreso que hemos hecho en la construcción de la Pedabo que vemos hoy, habiendo establecido verdaderamente un legado de excelencia, pero estamos aún más entusiasmados con los próximos 25 años y el nuevo liderazgo que llevará a la empresa a nuevas alturas con la marca Kreston. La elección de Kreston no fue una decisión tomada a la ligera, y pretendemos establecer una colaboración realmente fructífera a medida que exploramos el futuro de Pedabo aprovechando los puntos fuertes y las oportunidades de la decimotercera mayor red de contabilidad del mundo. Así que… ¡salud a Pedabo y a por los próximos 25 años de excelencia a escala mundial!”.
Para saber más sobre cómo hacer negocios en Nigeria, haga clic aquí.
Noticias
Herbert M. Chain
Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Director Técnico Adjunto, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros. Herb es miembro del Comité Directivo de Metodología de Auditoría de MHM.
¿Qué es la información facilitada por la entidad y qué deben tener en cuenta los auditores?
September 27, 2023
Los auditores externos suelen tener dudas sobre lo que constituye Información Facilitada por la Entidad (IPE), y cuándo y cómo debe comprobarse la IPE. Deben determinar cuándo un elemento de prueba es EIP y, en caso afirmativo, si la prueba debe comprobarse como EIP en relación con nuestros procedimientos de auditoría. Por eso puede ser útil un documento de “preguntas frecuentes”.
Comprender la información facilitada por la entidad (IPE)
Según las normas profesionales de todo el mundo, los auditores deben tener en cuenta tres atributos fundamentales a la hora de evaluar las pruebas de auditoría: suficiencia, pertinencia y fiabilidad. Estos criterios se recogen en las normas profesionales emitidas por organismos autorizados como el Instituto Americano de Contables Públicos Certificados (AICPA), el Consejo de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) y el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB).
Suficiencia, pertinencia y fiabilidad de las pruebas de auditoría
Suficiencia: La suficiencia se refiere a la cantidad de pruebas de auditoría obtenidas. Los auditores deben reunir pruebas suficientes para respaldar sus conclusiones y opiniones. Por ejemplo, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS) de EE.UU. subrayan la importancia de obtener “pruebas de auditoría suficientes y apropiadas” que proporcionen una base razonable para formarse una opinión sobre los estados financieros.
Relevancia: La relevancia es la pertinencia de las pruebas con respecto al objetivo de la auditoría. Los auditores deben centrarse en recopilar pruebas directamente relacionadas con las afirmaciones sometidas a prueba. Las pruebas irrelevantes pueden no contribuir a alcanzar la conclusión de auditoría adecuada.
Fiabilidad: Una prueba fiable es digna de confianza y fidedigna. Las normas profesionales subrayan la importancia de obtener pruebas fiables, es decir, precisas, completas, verificables e imparciales.
La fiabilidad es especialmente crítica a la hora de evaluar la información producida (o facilitada) por la empresa (entidad). La norma AS 1105.10 del PCAOB, Evidencia de auditoría, por ejemplo, establece que “[c]uando se utilice información producida por la empresa como evidencia de auditoría, el auditor debe evaluar si la información es suficiente y adecuada para los fines de la auditoría mediante la aplicación de procedimientos para”:
Comprobar la exactitud e integridad de la información, o comprobar los controles sobre la exactitud e integridad de dicha información; y
Evaluar si la información es suficientemente precisa y detallada para los fines de la auditoría”.
Preguntas frecuentes sobre la información facilitada por la entidad (IPE)
¿Qué es la “información facilitada por la entidad” (IPE)?
IPE se refiere a la información proporcionada por la entidad auditada a los auditores durante una auditoría, y a menudo sirve como material probatorio para el auditor. La IPE puede definirse como cualquier información proporcionada por la entidad utilizando las aplicaciones informáticas de la entidad, las herramientas informáticas del usuario final u otros medios. Es utilizado por la dirección, en formato electrónico o impreso, en la elaboración de informes financieros, incluidos los procedimientos de control interno, y por los auditores externos en la realización de sus procedimientos de auditoría.
¿Puede el IPE incluir información no financiera?
Sí, la IPE puede abarcar información tanto financiera como no financiera relevante para la auditoría, y a menudo se utiliza en procedimientos analíticos sustantivos para desarrollar expectativas, por ejemplo, el número de habitaciones cuando se auditan los ingresos de un hotel o las estadísticas de envíos cuando se auditan los ingresos de un fabricante, o el número de empleados cuando se auditan los gastos salariales. (Véase la pregunta nº 8, más abajo).
¿Cuál es la relación entre la EIP y las pruebas de auditoría?
La EIP es uno de los componentes de las pruebas que los auditores obtienen en el curso de su trabajo. La IPE es la información facilitada por la entidad, mientras que la evidencia de auditoría incluye toda la información utilizada por los auditores para respaldar sus conclusiones.
¿Se consideran IPE los informes generados por el sistema de las organizaciones de servicios?
Las organizaciones de servicios se consideran un componente del sistema contable y del proceso de información financiera de una empresa. En consecuencia, debe comprobarse la exactitud e integridad de los informes elaborados por una organización de servicios y utilizados para las pruebas de los auditores. Esto puede lograrse obteniendo y analizando un informe SOC 1 Tipo 2 (o ISAE 3402) para la organización de servicios, o sometiendo los informes a pruebas de exactitud e integridad.
¿Es un extracto bancario IPE?
Aunque los auditores suelen obtener los extractos bancarios de la dirección, los extractos bancarios, los contratos ejecutados, etc. no se consideran EIP, sino documentos fuente. Si auditamos directamente la información recurriendo a otra fuente de pruebas, no es necesario comprobar el IPE.
¿Todos los EPI deben someterse a pruebas?
El IPE debe someterse a pruebas para comprobar su integridad y exactitud cuando se utilice como prueba de auditoría o se utilice para seleccionar o identificar pruebas de auditoría. Las pruebas de auditoría en las que se basan deben evaluarse para determinar la integridad y exactitud de cualquier EPI identificada.
La IPE que representa a la población objeto de una prueba de auditoría específica no necesita someterse a más pruebas como IPE. En otras palabras, si la propia población es objeto de procedimientos de muestreo o de procedimientos analíticos sustantivos destinados a comprobar la exactitud de la propia población, no son necesarias pruebas adicionales de la EIP (por ejemplo, la confirmación de los saldos de las cuentas por cobrar).
¿Influye el origen del EPI en la necesidad de realizar pruebas?
Independientemente de si la dirección proporciona pruebas de auditoría en forma de una hoja de cálculo Excel elaborada manualmente, una hoja de cálculo Excel generada por el sistema, un documento PDF generado por el sistema o un informe generado por la organización de servicios de la empresa, el auditor está obligado a comprobar la integridad y exactitud de dicho informe, ya sea de forma sustantiva o mediante una prueba de los controles internos.
¿Cuál es un ejemplo de utilización de la EIP?
El IPE se utiliza a menudo para desarrollar las expectativas de los procedimientos analíticos sustantivos o para auditar las estimaciones de la dirección. Por ejemplo:
Los informes de antigüedad de las cuentas por cobrar suelen utilizarse para comparar la antigüedad de las cuentas por cobrar del año en curso con la del año anterior y para comprobar la provisión para cuentas de dudoso cobro;
Los informes de nóminas pueden utilizarse para obtener equivalentes a tiempo completo (ETC) para las pruebas salariales.
Los informes de inventario pueden utilizarse para determinar la rotación del inventario u otras métricas de inventario para comprobar las reservas de obsolescencia del inventario.
Cuando se utiliza el IPE para establecer una expectativa, es necesario comprobar la integridad y exactitud del IPE.
¿Cómo evalúan los auditores la fiabilidad de los EPI?
La fiabilidad de las pruebas suele verse afectada por la exactitud, la exhaustividad, la autenticidad y la susceptibilidad al sesgo de gestión. La fiabilidad de la información producida por la entidad (IPE) depende de la exhaustividad y exactitud de la información incluida en la IPE.
La norma AS 2305.16 del PCAOB establece: “Antes de utilizar los resultados obtenidos de los procedimientos analíticos sustantivos, el auditor debe probar el diseño y la eficacia operativa de los controles sobre la información financiera utilizados en los procedimientos analíticos sustantivos o realizar otros procedimientos que respalden la integridad y exactitud de la información subyacente”.
El auditor puede comprobar los controles sobre la integridad y la exactitud del IPE o elegir realizar pruebas sustantivas del propio IPE comprobando la integridad mediante la selección de una muestra del informe para comprobar su exactitud. En algunas circunstancias, las pruebas relativas a la exactitud de la información pueden obtenerse mediante otros procedimientos de auditoría.
¿Qué metodologías de muestreo pueden emplearse para poner a prueba la EIP de forma sustantiva?
La metodología de muestreo adecuada para comprobar la exactitud de las EPI dependerá de las circunstancias específicas y de los objetivos de la auditoría. Una metodología es el muestreo por atributos. El muestreo por atributos tiene por objeto evaluar la presencia o ausencia de un atributo concreto en una población de EPI.
Conclusión
La obtención y evaluación de la suficiencia, pertinencia y fiabilidad de las pruebas de auditoría es un componente fundamental del trabajo de auditoría y de las responsabilidades profesionales. La EPI constituye una pieza importante del rompecabezas y debe ser analizada y examinada para comprobar su exactitud e integridad si los auditores van a utilizarla como base para las pruebas.
Presidente del Grupo Global de Auditoría de Kreston y Director de Auditoría y Aseguramiento de Kreston Ioannou and Theodoulou
Theo es miembro no ejecutivo del Consejo de la Comisión del Mercado de Valores de Chipre (CySEC), y dirige el Comité de Auditoría de la CySEC. En 2018, fue nombrado director financiero de uno de los mayores clubes de fútbol de Chipre, el Anorthosis Famagusta (Fútbol) Pública Limitada.
La cartera de Theo abarca la diligencia debida en fusiones y adquisiciones, la valoración de inversiones, la auditoría forense, la auditoría interna y el asesoramiento en gestión de riesgos, así como las mejores prácticas de gobierno corporativo.
Retrasos en las auditorías
September 19, 2023
Los retrasos en las auditorías acaparan los titulares. Theo Theodoulou, Presidente del Grupo Global de Auditoría de Kreston, habla con Accountancy Age sobre cómo la dotación de personal y la falta de recursos está afectando al sector.
La creciente preocupación por los retrasos en las auditorías
Los recientes casos de empresas de renombre, como Superdry, que no han publicado sus cuentas a tiempo han puesto de relieve el problema de los retrasos en las auditorías. Con múltiples sectores afectados, los expertos de la industria reclaman medidas inmediatas para hacer frente a esta crisis creciente. Según un informe de Accountancy Age, los problemas de personal, las complicaciones del trabajo a distancia y la volatilidad económica son algunos de los principales culpables.
Una serie de incidentes
Superdry suspendió la cotización de sus acciones en agosto, alegando retrasos en la publicación de las cuentas debido a la ampliación de los procedimientos. Y no es un incidente aislado. En 2022, Go-Ahead también paralizó sus acciones debido a problemas relacionados con auditorías. M&C Saatchi sufrió reveses similares en 2020. Estos casos demuestran que los retrasos en las auditorías se están convirtiendo en un patrón preocupante en el mundo empresarial.
Presiones sobre el personal
Theo Theodoulou, Presidente del Grupo Global de Auditoría de Kreston, señala que, aunque cada informe financiero retrasado tiene sus causas subyacentes específicas, hay cuestiones comunes a todo el sector que contribuyen al problema. “Los puntos débiles generales en este momento son la importante falta de recursos de auditoría, la presión de los reguladores para mejorar la calidad y las turbulencias en los mercados”, dijo Theodoulou en sus comentarios a Accountancy Age. “Una combinación de estos factores repercutirá en la finalización de los trabajos de auditoría a tiempo”.
Añade que la elevada inflación, los tipos de interés y la incertidumbre de las previsiones futuras están provocando que menos empresas mantengan su condición de auditoras. Esto, a su vez, aumenta la carga de trabajo de las empresas de auditoría, una situación que se ve agravada por los problemas de contratación tanto en los niveles superiores como en los inferiores.
Trabajo a distancia y problemas de personal
Una investigación realizada en 2022 por Broadbean Technology mostró una caída del 36% en el número de solicitantes de puestos de auditoría y contabilidad entre junio de 2021 y junio de 2022. Vipul Sheth, director general del proveedor de servicios de contabilidad y auditoría AdvanceTrack, sugiere que los modelos de trabajo a distancia contribuyen a estos problemas de personal al impedir el desarrollo de competencias y la productividad. “El personal más joven no tiene compañeros con experiencia de los que aprender en un entorno remoto”, señala.
Obstáculos técnicos y soluciones
Más allá de las cuestiones económicas y de personal, los problemas técnicos también desempeñan un papel importante en los retrasos de las auditorías. Paulo Andrade, consultor jefe del proveedor de software financiero Aurum Solutions, señala que la accesibilidad de los datos y la complejidad de las transacciones pueden dificultar considerablemente el proceso de auditoría. Sin embargo, Andrade sostiene que la formación continua y la adopción de tecnología pueden ayudar a superar estos retos.
Preparar el proceso de auditoría para el futuro
Para Theo Theodoulou, la solución está en planificar mejor y adoptar la tecnología. “El creciente uso de la tecnología, apoyado por la inteligencia artificial, mejorará la eficiencia y apoyará a los auditores en tiempos en los que vemos una falta de recursos de auditoría”, sugirió Theodoulou.
Mike Suffield, de la ACCA, sostiene que la calidad de la auditoría no debe comprometerse en aras de la puntualidad, y que la creciente crisis de los retrasos en las auditorías exige un enfoque múltiple de la reforma. Esto implica abordar los problemas de personal, aprovechar la tecnología y mantener el aspecto humano de la auditoría que garantiza tanto la puntualidad como la calidad.
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Noticias
Herbert M. Chain
Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Director Técnico Adjunto, Global Audit Group, Kreston Global
Herbert M. Chain es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros.
Cómo pueden las empresas de auditoría ayudar al personal a detectar mejor el fraude financiero
August 18, 2023
Recientemente, Herbert M Chain, Director Técnico Adjunto de Kreston Global Audit Group y accionista de Mayer Hoffman McCann P.C. habló con Bloomberg Tax sobre el enfoque holístico que las empresas de auditoría deben emplear para ayudar al personal a identificar el fraude financiero de forma eficaz. Lea el artículo completo o el resumen a continuación.
Aumento del riesgo en el proceso de auditoría
Datos recientes del Public Company Accounting Oversight Board de Estados Unidos subrayan la correlación entre la cultura de la empresa y la calidad de la auditoría. El estudio destaca un alarmante aumento de las deficiencias en las auditorías, que aumentarán por segundo año consecutivo. Un 40% significativo de estas deficiencias en 2022 está relacionado con aspectos culturales como el compromiso de la dirección con las auditorías superiores, el cumplimiento de las normas y la rotación de personal.
En esencia, la cultura de una empresa sirve de guía invisible, marcando la pauta de las normas de comportamiento, los deberes profesionales y las interacciones interpersonales. Es imprescindible una alineación perfecta de la cultura, los valores, los procesos y la formación para que los auditores puedan abordar los posibles riesgos de fraude.
En el mundo de la auditoría, garantizar que los profesionales sean expertos en detectar y atajar el fraude financiero tiene múltiples facetas. En esencia, cada auditor trabaja dentro de un marco de normas profesionales, controles y estrategias diseñadas para detectar estados financieros fraudulentos y reaccionar ante ellos. Este sistema, arraigado en la cultura de la empresa auditora, es una piedra angular del mecanismo de control de calidad de la empresa.
Caja de herramientas del auditor para reducir las deficiencias
El escepticismo como práctica cotidiana
Para los auditores, abrazar el escepticismo profesional no es negociable. Hace hincapié en una mentalidad indagadora y una evaluación escrupulosa de las pruebas de auditoría, claves para reconocer y contrarrestar los posibles riesgos de fraude. Los reguladores, las partes interesadas y el público esperan que los auditores apliquen este escepticismo en todas las fases del proceso.
Los auditores con un agudo escepticismo no son meros observadores pasivos. Buscan activamente indicios de fraude e inspeccionan metódicamente cada prueba. Su escepticismo también ayuda a evaluar las respuestas de los directivos, garantizando que no sólo sean racionales, sino que también estén respaldadas por pruebas. Tanto el escepticismo intrínseco como el escepticismo basado en el contexto determinan el enfoque del auditor.
Elevar este sentido del escepticismo mediante formación, programas de concienciación y supervisión puede mejorar significativamente la fiabilidad de los informes de auditoría financiera.
Auditoría financiera frente a auditoría forense
Es imperativo trazar una línea divisoria entre la auditoría de estados financieros y la auditoría forense. Mientras que el primero está diseñado para ofrecer una opinión imparcial sobre la autenticidad de los registros financieros, el segundo profundiza en las sospechas de fraude para obtener documentación legal.
Los auditores de las auditorías financieras mantienen la imparcialidad, mientras que los auditores forenses operan bajo la presunción de una posible mala conducta. Para los auditores es un acto delicado mantener la objetividad, pero estar alerta ante las discrepancias.
Fomentar la experiencia del personal
La “diligencia debida” es un principio venerado en auditoría, que define la pericia y diligencia que deben aportar los auditores. Para que los auditores sean eficaces, necesitan experiencia, concienciación y una supervisión adecuada, lo que significa confiar evaluaciones complejas a profesionales experimentados y no a novatos.
Cultivar una cultura que fomente el aprendizaje es vital para que los auditores contrarresten los riesgos de fraude financiero. La investigación académica respalda la idea de que los auditores bien formados, dotados de conocimientos de detección del fraude, son más escépticos, emplean métodos avanzados y tienen más posibilidades de identificar el engaño.
A la hora de desarrollar programas de formación, las empresas de auditoría deberían
Fomentar el escepticismo y el pensamiento analítico: Cultivar una cultura que valore el escepticismo y el pensamiento analítico. Formar a los auditores para que cuestionen los supuestos y vean las pruebas con discernimiento. Ofrecer orientación sobre cómo examinar las afirmaciones de los directivos y sortear posibles prejuicios.
Sensibilizar sobre el fraude: Eduque a los auditores sobre diferentes tácticas de fraude, señales de advertencia e indicadores potenciales.
Impartir conocimientos de contabilidad forense: Introducir al personal en las herramientas y técnicas especializadas de detección y prevención del fraude.
Enseñar a evaluar los controles: Instruir a los auditores sobre cómo detectar las vulnerabilidades de control que pueden elevar los riesgos de fraude.
Mejorar las habilidades de entrevista e indagación: Forme al personal para extraer detalles vitales durante las conversaciones sobre fraudes y oriéntelo sobre los entresijos de las investigaciones sobre fraudes.
Fomente la formación continua: Impulse la formación continua en detección de fraudes y fomente la adquisición de certificaciones, la asistencia a seminarios o talleres relacionados con el fraude.
Adoptar los avances tecnológicos
Con la rápida evolución de la tecnología, los auditores ya no pueden permitirse permanecer al margen. Las herramientas de datos forenses están encontrando cada vez más su lugar en el arsenal del auditor, especialmente en casos con grandes preocupaciones de fraude. Del mismo modo, se están aprovechando los sistemas basados en IA, como los modelos lingüísticos expansivos, para detectar y analizar posibles fraudes.
Hacer la vista gorda es peligroso. Es imperativo que las empresas integren estas herramientas en su estrategia y formen a su equipo en consecuencia.
Dominar el análisis de datos es crucial. Mediante el escrutinio de los datos transaccionales, los algoritmos pueden detectar anomalías como fluctuaciones imprevistas de los ingresos o transacciones dudosas. Además, los auditores deben dominar la visualización de datos, las técnicas estadísticas y la minería de datos.
No se puede ignorar el poder de la IA. La IA puede procesar grandes cantidades de datos, detectar patrones y ofrecer información valiosísima. Es esencial que los auditores conozcan a fondo las tecnologías de IA. Pero también es vital ser consciente de sus limitaciones, garantizar que la IA se utiliza con criterio y que sus resultados se examinan críticamente.
Póngase en contacto
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D.med Healthcare es una empresa sanitaria privada con sede en Düsseldorf (Alemania) que opera a escala mundial en más de 20 países como proveedor de servicios y productos médicos centrados en la atención renal, la diabetes y otros aspectos de la atención médica.
Nuestra empresa suiza de auditoría y aseguramiento, Kreston a&o, dirigida por Emre Özdemir, ayudó a D.med a gestionar y divulgar con precisión la información financiera de su amplia red de filiales en todo el mundo.
Gracias a la experiencia de Kreston a&o en la gestión de varias organizaciones multinacionales, Emre y su equipo pudieron garantizar la exactitud de los datos financieros de toda la organización. Gracias a la implantación de estructuras y procesos eficientes y a la estrecha colaboración con muchas partes interesadas, así como a los requisitos de cumplimiento legal, este complejo encargo se entregó a tiempo y ha sentado unas bases sólidas para el éxito a largo plazo.
“He tenido el enorme placer de colaborar durante nueve años con el Sr. Emre Özdemir y el equipo de auditoría de Kreston, y me complace expresar mi profundo agradecimiento por sus excepcionales servicios. A medida que D.med Healthcare Group se enfrentaba a los retos de mantener la transparencia, la precisión y el cumplimiento dentro de nuestra configuración internacional única, Kreston nos proporcionó información muy valiosa que nos obligó a adoptar un enfoque proactivo de los controles internos. Su minuciosa evaluación de nuestros estados financieros durante las auditorías anuales infundió confianza a nuestras partes interesadas, garantizando al mismo tiempo el cumplimiento de todos los requisitos legales y reglamentarios.”
Aleksandra Uzunovska, Directora de Contabilidad, D. Med
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Cadena de hierbas
Accionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Director Técnico Adjunto, Global Audit Group, Kreston Global
Herb es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros.
El papel del auditor en la prevención del fraude en los estados financieros
August 1, 2023
Los auditores desempeñan un papel importante en la prevención del fraude en los estados financieros. Herbert M Chain, Director Técnico Adjunto de Kreston Global Audit Group y Accionista de Mayer Hoffman McCann P.C. en EE.UU., cree que los auditores actúan como centinelas, garantizando la exactitud e imparcialidad de los estados financieros para los reguladores, las partes interesadas y el público. Recientemente compartió sus ideas con Bloomberg Tax. Lea el artículo completo aquí, o el resumen a continuación.
¿Cuál es el impacto financiero de las actividades fraudulentas?
El fraude financiero sigue siendo una amenaza omnipresente para la economía mundial, causando daños sustanciales a las empresas y a la economía. Como señala la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, el fraude en los estados financieros, aunque es el menos frecuente (con un 9%), fue la fuente más cara de daños financieros en 2022, con una pérdida media de 593.000 dólares.
El fraude en los estados financieros no consiste sólo en falsear los beneficios o apropiarse indebidamente de activos. También puede estar motivada por intentos de gestionar la responsabilidad fiscal, con partes que distorsionan sus ingresos mediante la manipulación, la tergiversación o la evasión para reducir sus responsabilidades fiscales. Esta correlación entre la información fiscal y el fraude en los estados financieros pone de relieve la necesidad de contar con controles internos sólidos, prácticas de auditoría rigurosas y una supervisión reglamentaria enérgica.
¿Cuáles son las responsabilidades profesionales de los auditores externos?
Los auditores externos tienen la gran responsabilidad de identificar y responder al riesgo de incorrecciones significativas en los estados financieros debidas al fraude. Normas profesionales como la Sección AU-C 240 del Instituto Americano de Contables Públicos Certificados y la Norma Internacional de Auditoría 240 orientan las responsabilidades de los auditores.
Aunque pueden existir diferencias regionales y terminológicas, estas normas definen en gran medida el fraude en los estados financieros como actos intencionados que dan lugar a inexactitudes significativas en los estados financieros o a la apropiación indebida de activos. Subrayan la necesidad de que los auditores mantengan el escepticismo profesional, ejerzan su buen juicio y obtengan pruebas suficientes para garantizar que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales causadas por fraude o error.
Herramientas del auditor: Mitigar el riesgo de fraude
Para contrarrestar eficazmente el fraude en los encargos de auditoría, los auditores deben familiarizarse con herramientas como el triángulo del fraude, que ayuda a evaluar los riesgos de fraude. Este marco conceptual, desarrollado por el criminólogo Donald R. Cressey, considera tres elementos clave que podrían aumentar el riesgo de fraude: incentivo/presión, oportunidad y racionalización/actitud.
Sin embargo, la dirección puede eludir o anular controles internos sólidos, lo que puede dar lugar a incorrecciones materiales en los estados financieros. Para hacer frente a este riesgo, los auditores deben comprender el entorno de control, evaluar el diseño y la aplicación de los controles internos, analizar los asientos contables, las políticas contables y los ajustes, e incorporar la imprevisibilidad a los procedimientos de auditoría.
Fomentar el compromiso del equipo para detectar el fraude
Una de las tácticas clave para identificar y responder a los riesgos de fraude es fomentar sesiones de intercambio de ideas dentro del equipo de contratación. Estos debates facilitan el intercambio de conocimientos, experiencias y puntos de vista, y permiten el desarrollo de los miembros del personal.
El equipo del encargo debe prepararse antes de las sesiones, fomentar debates abiertos, hacer hincapié en la necesidad de escepticismo profesional, centrarse en las transacciones inusuales y documentar y hacer un seguimiento de todos los riesgos de fraude identificados y los procedimientos de auditoría relacionados.
En este panorama financiero en constante evolución, es nuestro deber como auditores mantener la integridad de la información financiera, contribuyendo así a una economía estable e infundiendo confianza en las partes interesadas externas.
Hable con nosotros sobre la prevención del fraude
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Herb es un auditor muy experimentado y es un experto financiero con más de 45 años de experiencia en negocios, contabilidad y auditoría, habiendo sido Socio Auditor Senior en Deloitte. Posee certificaciones de la National Association of Corporate Directors y la Private Directors Association, con conocimientos de gobernanza de empresas privadas y gestión eficaz de riesgos. Posee amplios conocimientos en el sector de los servicios financieros, incluida la gestión de activos y los seguros.
Ricardo es un experto en fraude, auditoría y riesgos con más de dos décadas en Ernst & Young (EY), donde trabajó como Socio de Auditoría y Forense en Canadá, Chile y Argentina. Dirigió importantes clientes en los sectores de servicios públicos, comercio minorista, fabricación y minería, como Coca-Cola, McDonald’s, Siemens y Fluor Daniels, entre otros. Ricardo es Censor Jurado de Cuentas (CPA) en Estados Unidos, Chile y Argentina, Examinador de Fraudes Certificado (CFE) y posee un MBA. También es profesor universitario en la Universidad de los Andes y autor de publicaciones sobre fraude laboral.
Por qué las redes de nivel medio son una alternativa convincente a las Cuatro Grandes en auditoría
Cada vez son más las empresas que se plantean auditar sus cuentas a través de redes de nivel medio, alejándose así de la hegemonía de las Cuatro Grandes. Herbert M. Chain, Director Técnico Adjunto del Grupo Global de Auditoría, y Ricardo Gameroff, Director de Negocio de Auditoría Global de Kreston, arrojan luz sobre esta evolución en el último número de International Accounting Bulletin. Lea el artículo completo aquí o el resumen a continuación.
¿Por qué las empresas cambian de las Cuatro Grandes a las auditoras de nivel medio?
Hay un renovado interés en que las redes de nivel medio lleven a cabo auditorías, debido a las presiones normativas y a la preocupación por los conflictos de intereses en el seno de las Cuatro Grandes. El cambio también se ve impulsado por el deseo de una mayor competencia, un servicio personalizado y un enfoque alternativo de la realización de auditorías. Estos factores crean importantes oportunidades para que las redes más pequeñas presten servicios a empresas que antes estaban en la cartera de las Cuatro Grandes.
¿Qué ventajas ofrecen las redes de nivel medio a la hora de competir con las Cuatro Grandes para auditar empresas?
El cambio a empresas de nivel medio como Kreston Global se debe a varias ventajas clave que ofrecen frente a sus homólogas de mayor tamaño:
Servicio centrado en el cliente: Las empresas de nivel medio dedican más tiempo y esfuerzo a entender el negocio de sus clientes, ofreciéndoles un asesoramiento personalizado y adaptado a sus necesidades específicas.
Rentabilidad: Estas empresas ofrecen soluciones más rentables, un factor convincente para los clientes que buscan reducir sus honorarios de auditoría.
Factores normativos: Las políticas propuestas por la UE y el Reino Unido favorecen a las empresas de auditoría de nivel medio, animándolas a colaborar con las Cuatro Grandes y dándoles mayor acceso a clientes más grandes.
Calidad del servicio: Las empresas de nivel medio pueden ofrecer servicios más personalizados y especializados, lo que puede dar lugar a un conocimiento más profundo de las operaciones de los clientes, lo que se traduce en un enfoque de auditoría más completo.
¿Qué retos afrontan las redes medianas al competir con las Cuatro Grandes?
A pesar de estas ventajas, las empresas medianas se enfrentan a importantes retos a la hora de competir con las Cuatro Grandes:
Reconocimiento de marca: Las Cuatro Grandes tienen una reputación formidable que es difícil de igualar.
Recursos: Los amplios recursos de las Cuatro Grandes en mano de obra, tecnología, investigación y formación son difíciles de rivalizar.
Presencia mundial: Las empresas medianas tienen dificultades para igualar el amplio alcance mundial de las Cuatro Grandes.
Consistencia del servicio: El servicio de alta calidad de las Cuatro Grandes en todas las jurisdicciones puede ser difícil de imitar para las empresas de nivel medio.
Cumplimiento normativo: Los sólidos programas y recursos de cumplimiento normativo de las Cuatro Grandes pueden dar a los clientes más confianza y seguridad.
Adquisición de talento: La reputación de las Cuatro Grandes como empleadores de primer nivel puede dificultar que las empresas medianas atraigan y retengan a los mejores talentos.
¿Qué estrategias utilizan las redes medianas para competir con las Cuatro Grandes?
Las empresas medianas están desarrollando estrategias eficaces para competir con las Cuatro Grandes:
Servicio centrado en el cliente: Las empresas de nivel medio se centran en ofrecer un servicio personalizado a sus clientes y en establecer relaciones más sólidas con ellos.
Especialización: Al centrarse en sectores o nichos específicos, las empresas medianas se diferencian de sus competidores.
Flexibilidad: Las empresas de nivel medio pueden adaptarse rápidamente a las nuevas metodologías de auditoría, mostrando una mayor flexibilidad en la prestación de sus servicios.
Innovación: Las empresas de nivel medio están invirtiendo en tecnología punta para mejorar la eficiencia y eficacia de sus auditorías.
Alcance mundial: Gracias a las alianzas internacionales, las empresas medianas pueden igualar la cobertura mundial de las Cuatro Grandes.
¿Cuáles son las perspectivas de futuro del mercado mundial de la auditoría?
El futuro de las redes de nivel medio dependerá de su capacidad para adaptarse a la dinámica del mercado, aprovechar la tecnología y prestar servicios especializados de alta calidad que satisfagan las necesidades cambiantes de los clientes. Dado que se prevé que el mercado mundial de las empresas de contabilidad crezca a un ritmo del 12,60% entre 2022 y 2030, estas empresas están en una posición única para aprovechar esta oportunidad.
Encontrar una empresa
¿Está interesado en descubrir las ventajas de que una red de nivel medio realice una auditoría para su empresa? Póngase en contacto con su empresa más cercana para obtener más información.
Kreston Reeves refuerza su equipo jurídico de clientes privados con dos nuevos abogados
July 24, 2023
Kreston Reeves, asesores contables, empresariales y patrimoniales, ha reforzado su equipo jurídico de clientes privados con dos nuevos abogados.
Jenn Trussler procede de Irwin Mitchell y Lily Parisi del bufete GWCA Solicitors de Sussex. Ambos aportan al bufete experiencia y conocimientos en el asesoramiento a particulares y familias en materia de testamentos, poderes notariales, sucesiones y administración de patrimonios, impuestos de sucesiones y fideicomisos.
El equipo jurídico de Kreston Reeves, compuesto por 10 personas, trabaja junto con sus equipos de gestión de patrimonios fiscales y de clientes privados, proporcionando a particulares y familias el asesoramiento y el apoyo necesarios para desenvolverse en un mundo cada vez más complejo.
Simon Levine, socio y codirector del equipo de Servicios Jurídicos de Kreston Reeves, ha declarado: “Nuestros clientes necesitan cada vez más una visión holística a la hora de gestionar sus asuntos personales, y Kreston Reeves, con su combinación de servicios jurídicos, fiscales y de planificación patrimonial, ofrece la solución perfecta. En el centro de nuestro propósito está guiar a nuestros clientes, colegas y comunidades hacia un futuro mejor.
“Estamos encantados de anunciar los nombramientos de Jenn y Lily y esperamos con interés las contribuciones que harán a medida que construyen y desarrollan sus carreras en Kreston Reeves.”
Noticias
Las empresas de los Países Bajos y Serbia anuncian su asociación
July 14, 2023
Las empresas miembro Kreston MDM y Lentink De Jonge Accountants & Adviseurs acaban de anunciar una interesante asociación en el ámbito de la auditoría y el aseguramiento, que conecta Serbia y los Países Bajos.
Wouter Morsink, Socio de Auditoría y Aseguramiento de Lentink De Jonge Accountants & Adviseurs, comentó, Hoy hemos firmado un acuerdo de asociación exclusivo con Kreston MDM en virtud del cual trabajaremos juntos dentro de nuestra red Kreston Global en el ámbito de los servicios relacionados con la auditoría y el aseguramiento. Una parte importante de la asociación es el apoyo de Kreston MDM en los encargos de auditoría nacionales e internacionales. Además, Lentink De Jonge Accountants & Adviseurs apoyará a Kreston MDM en el desarrollo de tecnologías de análisis de datos, por ejemplo mediante PowerBI. Al cooperar con nuestro socio en Belgrado, podemos ampliar la capacidad en la práctica de auditoría holandesa, pero también demostrar que el trabajo conjunto entre los miembros de Kreston Global no está limitado por las fronteras. En Lentink De Jonge Accountants & Adviseurs estamos muy satisfechos con esta colaboración. Muchas gracias a nuestros líderes Sebastian Stavorinus, Danny van Otichem y Jelena Mihic Munjic e Ivana Stolic. Estamos deseando trabajar juntos”.
Al unir sus fuerzas, estas empresas no sólo amplían sus propias capacidades, sino que también demuestran el poder de la cooperación transfronteriza dentro de la red Kreston Global. Estas asociaciones fomentan la innovación, mejoran los conocimientos y, en última instancia, aportan más valor a los clientes y las partes interesadas. Juntos, allanan el camino hacia un futuro en el que la colaboración no conoce fronteras y permite avances en todo el sector y resultados transformadores.
Haga clic aquí para obtener más información sobre cómo hacer negocios en los Países Bajos o Serbia.
Noticias
Evolución, no revolución: Auditoría y adaptación al cambio
July 11, 2023
Andrew Gragnani, Presidente de MHM, comparte sus reflexiones sobre el tema de la auditoría y la adaptación al cambio. Ofrece una perspectiva completa de los acontecimientos que afectan al sector, dejando entrever el futuro de MHM y cómo la empresa está abordando algunos de los retos y acontecimientos a los que se enfrenta la profesión contable en Estados Unidos.
Auditoría y adaptación al cambio: La evolución de la IA
El uso de la Inteligencia Artificial en la contabilidad es un tema candente que actualmente ocupa los titulares, y PwC ha invertido recientemente 1.000 millones de dólares en tecnología de IA durante los próximos tres años para aumentar la eficiencia, con planes para formar a 65.000 empleados en el uso y despliegue de la tecnología de IA.
Cuando el debate giró en torno al papel de la IA y la adaptación de las auditorías al cambio, Andrew ofreció un enfoque más cauto de la IA. Cree que la tecnología sigue evolucionando a un ritmo que hay que tener en cuenta,
“Hemos orientado a nuestro personal sobre el uso de ChatGPT en el sentido de que actualmente no es una fuente fiable de pruebas de auditoría y no puede utilizarse como tal.”
Sin embargo, MHM evalúa activamente las tecnologías emergentes a través de su representación en el comité tecnológico de CBIZ. explica Andrew,
“Rob McGillen, como Director de Innovación de CBIZ, es responsable de gestionar diversos aspectos relacionados con las tecnologías nuevas y emergentes, incluida la IA. El comité sigue evaluando estas tecnologías y cómo pueden utilizarse eficazmente para servir a nuestros clientes. Esta evaluación forma parte del proceso continuo a medida que el papel de la tecnología en la profesión sigue evolucionando y desarrollándose.”
ESG y auditoría
Los informes ESG son otra novedad mundial que ha tenido al sector contable trabajando furiosamente para poner en práctica la normativa y la política. Andrew subraya la importancia de distinguir entre el punto de vista de no atestiguar y el de atestiguar cuando se trata de información ESG.
“Cuando hablamos de las implicaciones ESG, es importante separar los servicios no atestados de los atestados. Desde el punto de vista de la certificación, en la actualidad no existe ningún conjunto de normas de información y la verificación de informes o normas es poco frecuente en Estados Unidos. Además, el panorama político es desalentador, con 18 estados que han formado una alianza contra la ESG que ha creado incertidumbre para muchos fuera de Estados Unidos. Por ejemplo, Lloyds of London abandonó recientemente la Net Zero Insurance Alliance debido al panorama político estadounidense y a las preocupaciones antimonopolio. Así que, desde el punto de vista de la atestación, plantea un dilema para el despliegue de capital y recursos.
El AICPA ha anunciado que va a desarrollar un marco de informes de certificación para ayudar mejor a las empresas y a sus clientes. Reconocemos que los esfuerzos reguladores tendrán un impacto significativo en la profesión contable, especialmente en el ámbito de la información ASG. Sin embargo, como las normas y orientaciones relativas a la transparencia, la rendición de cuentas y la presentación de informes siguen evolucionando, nos mantenemos en estado de observación, para poder ofrecer orientaciones significativas a nuestro personal y ayudar a los clientes a cumplir sus requisitos de presentación de informes.”
Sin embargo, mientras la política y la regulación siguen avanzando en EE.UU., MHM se centrará en garantizar que los clientes que hacen negocios en países con importantes desarrollos ESG cumplan los requisitos. Andrew es sensible a la velocidad a la que se desarrolla el asunto en tiempo real en otros países,
“Creemos que será importante preparar a nuestros clientes que son filiales materiales de entidades de la UE en materia de ESG. Hasta ahora, solo hemos recibido un par de consultas de clientes que cumplen esos criterios. En el año fiscal 2022, nuestra práctica de empresas públicas representó alrededor del 4% de los ingresos totales de nuestra firma, por lo que no hemos visto mucha necesidad y eso podría cambiar cuando cambie la normativa, pero actualmente, está afectando a los clientes de las Cuatro Grandes mucho más agudamente que a nuestra base de clientes.”
Satisfacer la demanda
Espera que MHM experimente un buen crecimiento en los próximos 12 meses, pero no es ningún secreto que el sector se enfrenta a una escasez de profesionales cualificados para satisfacer la demanda de los clientes. MHM ha afrontado este reto mediante la subcontratación para satisfacer la creciente demanda,
“Hasta mayo de este año, hemos experimentado un crecimiento de los ingresos por unidad del 9,2%, lo que es excepcional, especialmente en este entorno económico estadounidense. En 2022, vimos un aumento significativo en el número de clientes de más de 100.000 dólares en honorarios de certificación, y estos clientes representaron alrededor del 54% de nuestros ingresos totales. Los clientes de este tamaño ofrecen importantes oportunidades, porque suelen ser más complejos y requieren otros servicios. Debido a nuestro crecimiento y a la escasez de personal, hemos implantado y estamos utilizando una solución de deslocalización en la India”.
Andrew reconoce los retos a los que se enfrentó durante la implantación, pero expresa su confianza en el valor y el apoyo que pueden aportar.
“Creemos que nuestro socio aporta valor y apoyo a nuestra empresa y confiamos en la calidad que puede ofrecer”. Además, subraya el plan de la empresa de ampliar la subcontratación: “Pensamos ampliar su uso para apoyar nuestro crecimiento”.
De forma similar al planteamiento de Andrew sobre la evolución de MHM en 2023 y más allá, la mezcla única de cautela y progresismo de MHM se refleja en sus casi 70 años de historia, creando una alternativa convincente a las Cuatro Grandes, especialmente para las pequeñas y medianas empresas (PYME).
Humildes comienzos
Desde sus humildes comienzos como una pequeña empresa de contabilidad en 1954, MHM ha experimentado un notable crecimiento y desarrollo basado en esa fórmula, ahora con 34 ubicaciones en todo el país y la clasificación (junto con CBIZ) como la 11 ª mayor empresa de contabilidad en el mercado de EE.UU. en términos de volumen de negocios ha creado una fórmula ganadora, listo para un futuro con éxito y expansión continua.
Si desea asesoramiento sobre alguno de estos cambios en el sector de la auditoría, póngase en contacto con nosotros.
Noticias
Olena Nikolaieva, de Kreston Ucrania, elegida miembro del Consejo de la Cámara de Cuentas de Ucrania
June 30, 2023
Kreston Global se complace en comunicar que Olena Nikolaieva, Directora de Calidad de Kreston Ucrania, ha sido elegida miembro del Consejo de la Cámara de Cuentas de Ucrania. Este notable logro se anunció en el Congreso ordinario de Auditores celebrado en Kiev el 24 de junio de 2023.
Papel del Consejo de la Cámara de Cuentas de Ucrania
La Cámara de Cuentas de Ucrania es una organización autorreguladora que supervisa la profesión nacional de auditoría. La Junta desempeña un papel crucial en el mantenimiento y la mejora de las normas de la actividad profesional de los auditores, garantizando su independencia y promoviendo el desarrollo de la profesión de auditoría en Ucrania.
La importancia de la auditoría en Ucrania
En los difíciles tiempos que corren, la profesión de auditor sigue siendo un pilar fundamental de la estabilidad financiera en Ucrania. El papel de los auditores a la hora de garantizar la fiabilidad de los estados financieros es esencial tanto para la sociedad ucraniana como para quienes apoyan al país.
La visión de futuro de Kreston Ukraine Audit
La elección de Olena para el Consejo es un gran ejemplo del compromiso permanente de Kreston Ucrania con el desarrollo de la profesión de auditoría en Ucrania y su contribución al crecimiento y la integridad de la profesión.
Felicitamos a Olena Nikolaieva por su nuevo cargo y reconocemos su excepcional labor en el campo de la auditoría. Su dedicación al cumplimiento de las normas profesionales constituye un valioso ejemplo, y esperamos con interés sus contribuciones en su nuevo cargo.
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