Ukraine VAT Guide
Liudmila Gordych
Spécialiste de la TVA en Ukraine
Ce guide donne une vue d’ensemble du système de taxe sur la valeur ajoutée (“TVA”) de l’UA, en mettant l’accent sur la manière dont il affecte les entreprises étrangères qui commercent avec l’UA. Elle est de nature générale et ne couvrira probablement pas les spécificités de votre scénario. Il doit être lu comme tel et ne doit pas être interprété comme un conseil. Pour savoir comment votre entreprise est affectée par la TVA universelle, veuillez contacter un spécialiste de la TVA universelle de Kreston.
- Nom de l'impôt
- Autorité fiscale
- Type d'impôt
- Base fiscale
- Taux de TVA
- Format des numéros d'immatriculation à la TVA
- Limite d'enregistrement, le cas échéant
- Lieu de fourniture de l'UA
- Délais de dépôt de la déclaration de TVA
- Pénalités pour enregistrement tardif, si elles sont applicables
- Existe-t-il des pénalités découlant d'autres événements ?
- Existe-t-il une récupération de la TVA payée par les entreprises d'outre-mer ?
- Événement de facturation
Nom de l'impôt
TVA – Taxe sur la valeur ajoutée
Autorité fiscale
Service fiscal de l’Ukraine
Type d'impôt
Un impôt indirect qui est inclus dans le prix des biens (travaux, services) et qui est payé par l’acheteur, mais dont la comptabilité et le transfert au budget de l’État sont effectués par le vendeur (agent fiscal).
Base fiscale
Avantages imposables : La TVA est ajoutée à la valeur des livraisons de biens et des prestations de services lorsque le “lieu de livraison” est l’Ukraine.
Taux de TVA
Format des numéros d'immatriculation à la TVA
360014336583
Limite d'enregistrement, le cas échéant
Pour les entreprises établies dans l’Union européenne – 1 000 000 UAH
Pour les entreprises établies hors de l’Union européenne – 1 000 000 UAH
Lieu de fourniture de l'UA
Délais de dépôt de la déclaration de TVA
Mensuel
Pénalités pour enregistrement tardif, si elles sont applicables
Oui – Les pénalités et la TVA doivent être facturées
– TVA (il est responsable du non calcul et du non paiement de la TVA et n’a pas le droit d’avoir un crédit d’impôt et de recevoir une compensation budgétaire) ;
– Pénalités (pour les personnes morales d’Ukraine – 1 020 UAH ; pour les violations répétées – 2 040 UAH ;
pour les personnes morales étrangères (non-résidents) – 100 000 UAH).
Existe-t-il des pénalités découlant d'autres événements ?
Oui – des pénalités sont imposées pour :
– erreurs dans la déclaration de TVA ;
– soumission ou paiement tardifs.
Existe-t-il une récupération de la TVA payée par les entreprises d'outre-mer ?
Non, il n’y en a pas
Événement de facturation
La facturation des taxes est effectuée lors de la fourniture de biens et de services en UAH. Par conséquent, le contribuable – le vendeur de biens/services – est tenu d’établir une facture fiscale dans les délais impartis, de l’enregistrer dans le registre unifié des factures fiscales (URTI) et de la fournir à l’acheteur à sa demande.
Autre Un régime fiscal spécial est instauré en vertu de la loi martiale.