Équateur VAT Guide
Ing. Germán Moya
Spécialiste de la TVA en Équateur
Ce guide présente une vue d’ensemble du système équatorien de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Elle se concentre sur la manière dont elle affecte les entreprises étrangères qui font du commerce en Équateur. Il est
de nature générale et il est peu probable qu’il couvre les particularités de votre cas. Il doit être lu comme tel et ne doit pas être interprété comme un conseil. Si vous souhaitez obtenir des conseils sur
sur la manière dont la TVA affecte votre entreprise, veuillez contacter un spécialiste de la TVA chez Kreston Global Ecuador.
- Quel est le nom de la taxe ?
- Quelle est l'autorité fiscale ?
- De quel type de taxe s'agit-il ?
- À quoi cela sert-il ?
- Quels sont les taux de TVA ?
- À quoi ressemble un numéro de TVA ?
- Y a-t-il une limite d'inscription ?
- Quand une entité non établie en Équateur doit-elle être considérée comme telle ?
- Quand une entité non établie en Équateur doit-elle s'enregistrer ?
- Des règles particulières ?
- Une entité non établie a-t-elle besoin d'un représentant fiscal ?
- À quelle fréquence les déclarations de TVA doivent-elles être déposées ?
- Des pénalités sont-elles imposées en cas d'inscription tardive ?
- Des sanctions sont-elles imposées dans d'autres circonstances ?
- La TVA supportée par les entreprises étrangères peut-elle être récupérée ?
- La TVA peut-elle être déduite ?
- Dois-je établir une facture ?
Quel est le nom de la taxe ?
TVA – Taxe sur la valeur ajoutée
Quelle est l'autorité fiscale ?
SRI – Service des impôts
De quel type de taxe s'agit-il ?
Il s’agit d’une taxe prélevée sur la valeur des transferts locaux ou des importations de biens personnels, à tous les stades de la commercialisation, et sur la valeur des services rendus.
À quoi cela sert-il ?
La TVA est due sur tout transfert local ou importation de biens et sur les prestations de services.
Dans le cas des importations, la base imposable de la TVA correspond à la somme de la valeur CAF (Coût, Assurance et Fret) plus les taxes, tarifs, redevances, droits et surtaxes inclus dans la déclaration d’importation.
Quels sont les taux de TVA ?
Tarifs :
12 % – taux par défaut (standard)
0 % – taux zéro
Exempté :
Il existe également des transferts qui ne sont pas soumis à la TVA.
12% – Il est applicable à tout transfert local ou importation de biens et à la prestation de services, lorsqu’aucun autre taux spécifique n’est indiqué.
0% – Tarif zéro :
– Exportations, produits alimentaires, énergie électrique, transports, santé, location de logements, éducation à tous les niveaux, eau potable, égouts, entre autres.
Exonérés de la TVA, par exemple :
– Transfert d’actions, de parts sociales et d’autres titres, apports en nature à des sociétés, dons à des entités du secteur public
et à des organismes.
À quoi ressemble un numéro de TVA ?
Personnes physiques 09XXXXXXXXXX001 ou personnes morales 099XXXXXXXXXX001
Y a-t-il une limite d'inscription ?
Aucun
Quand une entité non établie en Équateur doit-elle être considérée comme telle ?
On entend par établissement stable d’une société étrangère tout lieu fixe ou centre situé sur le territoire national, dans lequel une société étrangère exerce tout ou partie de ses activités. Cela signifie que l’entreprise étrangère conserve son domicile dans son pays d’origine, mais que, par l’intermédiaire de cette entité, l’État équatorien lui permet d’exercer certaines activités sur le territoire national, en échange de la possibilité d’imposer les bénéfices qu’elle génère.
Quand une entité non établie en Équateur doit-elle s'enregistrer ?
Toutes les activités économiques ne génèrent pas une transaction qui pourrait être configurée comme un établissement permanent.
Une société étrangère aura un établissement permanent si elle maintient “des lieux fixes ou un centre d’activité économique”.
Des règles particulières ?
Il existe une liste d’activités qui ne relèvent pas de la notion d’établissement stable, telles que l’utilisation des installations dans le seul but d’exposer des biens ou des marchandises appartenant à l’entreprise, entre autres.
Une entité non établie a-t-elle besoin d'un représentant fiscal ?
Une représentation en Équateur est requise. De la part d’un résident sur le territoire équatorien (la nationalité équatorienne n’est pas requise).
À quelle fréquence les déclarations de TVA doivent-elles être déposées ?
Mensuelle ou semestrielle.
Des pénalités sont-elles imposées en cas d'inscription tardive ?
Il existe un modèle de sanctions progressives, de sorte que les montants des sanctions varient en fonction du type d’infraction et du type de contribuable.
Des sanctions sont-elles imposées dans d'autres circonstances ?
Lorsqu’il y a une taxe à payer, une amende de 3 % de la taxe à payer est générée pour chaque mois ou fraction de mois de retard de la taxe à payer.
L’amende ne peut excéder 100 % de cette taxe.
La TVA supportée par les entreprises étrangères peut-elle être récupérée ?
La législation fiscale prévoit un délai de 5 ans pour accorder le remboursement de cette taxe en fonction du type de contribuable et d’opération, parmi les plus importants nous avons le remboursement pour les exportateurs de biens et le remboursement du crédit d’impôt pour les retenues de TVA.
La TVA peut-elle être déduite ?
La TVA sur les ventes est déduite de la TVA sur les achats pour une période déterminée (mensuelle ou semestrielle). Un solde créditeur peut être généré et compensé dans les années à venir.
Dois-je établir une facture ?
Les factures doivent être émises lors du transfert de biens, de la prestation de services ou de la réalisation d’opérations taxées à la TVA, quel qu’en soit le taux.