Faire des affaires en Maurice

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

15-30 jours

Quel est l'investissement minimum requis ?

Les investissements dépendent de l’ampleur du projet.

Comment puis-je obtenir un financement ?

Les investisseurs utilisent leur propre capital.

Quelle structure dois-je envisager ?

Toutes présentent des avantages et des inconvénients, et il n’y a pas de bonne réponse, car tout dépend de la situation et des besoins spécifiques de votre entreprise. Parmi de nombreux autres avantages, il est également possible d’enregistrer et de domicilier des sociétés constituées en dehors de l’île Maurice, si la législation étrangère le permet, et de poursuivre ensuite leurs activités en tant que sociétés commerciales internationales à l’île Maurice.

Voici un bref aperçu des principales structures :

Établissement (une succursale de votre entreprise à l’étranger) :

– Une entité juridique distincte et une extension de la société mère à l’étranger (siège social).

– Responsabilité limitée ou cloisonnement des activités mauriciennes.

– En cas d’établissement permanent à Maurice, les bénéfices sont soumis à l’impôt mauricien sur les sociétés.

– Lorsqu’une entité enregistrée en tant que société locale représente une succursale d’une entité étrangère à Maurice, il est également nécessaire de déposer les comptes de la succursale et du siège social auprès du Registrar of Companies (bureau d’enregistrement des sociétés).

Société anonyme :

– Les entreprises peuvent prendre la forme de sociétés commerciales locales ou mondiales (GBC), de fonds ou de sociétés à cellules protégées (PCC).

– La responsabilité limitée et le cloisonnement des opérations mauriciennes.

– Donne l’impression d’une entreprise locale avec une certaine longévité.

– L’impôt sur les sociétés doit être payé sur les bénéfices de l’entreprise.

– Pour les entreprises locales, les comptes doivent être déposés auprès du Registrar of Companies (bureau d’enregistrement des sociétés), qui peut les rendre publics. Pour les entreprises internationales, les comptes doivent être déposés auprès de la Financial Services Commission (commission des services financiers), dont l’accès est restreint.

– L’audit statutaire est obligatoire pour les entreprises locales qui génèrent des revenus > MUR 50 millions et pour les entreprises internationales.

– Les sociétés agréées sont uniquement tenues de déposer un résumé financier auprès de la Commission des services financiers.

– Les investisseurs peuvent bénéficier d’un vaste réseau de conventions visant à éviter la double imposition. Les entités titulaires d’une licence Global Business Company qui souhaitent bénéficier d’une CDI doivent obtenir un certificat de résidence fiscale délivré par l’ARM.

Limited Partnership (LP) :

– Les membres (associés) ont une responsabilité limitée, à l’exception du partenaire général.

– Les bénéfices sont répartis entre les membres qui paient ensuite l’impôt sur le revenu sur leurs bénéfices respectifs par le biais de leur déclaration d’impôt sur le revenu.

– La résidence fiscale du membre et l’origine des bénéfices dans la LP déterminent la juridiction dans laquelle ces bénéfices seront imposés.

Société à responsabilité limitée :

– Une société peut être constituée en tant que société à responsabilité limitée et remplir en même temps la fonction de société en commandite.

– Cette société peut être largement utilisée par les fonds de capital-investissement et les sociétés de gestion.

Partenariat à responsabilité limitée (LLP) :

– Enchaîne les avantages des sociétés et des partenariats : la LLP est une personne morale dotée d’une personnalité juridique distincte et les propriétaires/associés bénéficient d’une responsabilité limitée à leur apport dans la société.

– Les membres/partenaires peuvent décider de la structure organisationnelle interne sur la base d’un accord de partenariat.

– Ce véhicule commercial peut être utilisé par des cabinets d’avocats internationaux, des sociétés de capital-risque, des banques d’investissement, des gestionnaires d’actifs, etc.

Fondations :

– Elles présentent les caractéristiques des fiducies et des sociétés : Les fondations ont une personnalité juridique distincte, ont des bénéficiaires et reflètent les souhaits du fondateur.

– Peut être considéré comme non-résident et donc exonéré de l’impôt sur le revenu.

– Être titulaire d’une “Global Business Licence” et avoir une résidence fiscale permettant à la Fondation de bénéficier des conventions de non-double imposition (CDI).

– Ce véhicule commercial convient à la gestion de patrimoine à long terme, à la planification fiscale internationale ou à des fins caritatives.

Société agréée :

– Les sociétés exerçant des activités et ayant leur siège social en dehors de l’île Maurice devront demander une autorisation à la FSC afin d’être enregistrées en tant que “société autorisée”.

– Une société agréée sera traitée comme un non-résident à des fins fiscales à Maurice et ne sera donc pas imposable.

Entreprises de la zone de Freeport :

• Les sociétés du port franc qui exportent des marchandises sont imposables au taux de 3 % sur les revenus imputables aux exportations.
• À compter de l’année d’imposition commençant le 1er juillet 2020, les exploitants de ports francs ou les promoteurs privés de ports francs engagés dans la fabrication de biens seront assujettis à l’impôt au taux de 3 % sur la vente de biens sur le marché local, sous réserve que certaines conditions de fond soient remplies.

Trusts :

• Les trusts peuvent être des trusts résidents ou des trusts non-résidents.
• Les trusts résidents sont imposés à 15 % et bénéficient des réseaux de conventions fiscales de l’île Maurice.
• Les trusts non-résidents et leurs bénéficiaires non-résidents sont exonérés d’impôts.
• Les distributions effectuées par un trust (résident ou non-résident) sont exonérées de l’impôt mauricien entre les mains des bénéficiaires.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Quel sera le montant de l’impôt sur les sociétés payé par l’entreprise ?

L’île Maurice possède l’un des régimes fiscaux les plus compétitifs au monde.

Faits marquants :

– Impôt sur les sociétés de 15 %, avec une exonération partielle de 80 % pour toutes les sociétés (y compris les sociétés GBC) en ce qui concerne certains revenus de source étrangère spécifiés, sous réserve que la société satisfasse aux exigences nécessaires en matière de substance et d’entreprise.

– L’île Maurice dispose d’un système de crédit d’impôt en vertu duquel un crédit d’impôt étranger est accordé sur tout revenu de source étrangère déclaré à l’île Maurice et sur lequel un impôt étranger de nature similaire à l’impôt mauricien a été prélevé. (L’impôt étranger effectivement subi à l’étranger peut être crédité sur le revenu de source étrangère).

– La TVA de 15 % s’applique à toutes les livraisons de biens et prestations de services imposables effectuées à Maurice par un assujetti.
– Pas de retenue à la source sur le paiement des dividendes
– Pas d’impôt sur les plus-values.
– Libre rapatriement des bénéfices et des dividendes.
– La perte commerciale peut être reportée sur une période de 5 ans.

Exonération de l’impôt sur le revenu pour les propriétaires de navires :

Les propriétaires de navires étrangers immatriculés à Maurice sont exonérés de l’impôt sur le revenu pour les revenus tirés de l’exploitation de ces navires, y compris les revenus tirés de l’affrètement de ces navires. Les propriétaires de navires locaux immatriculés à Maurice sont également exonérés dans la mesure où les revenus proviennent uniquement du commerce international en haute mer.

Activités axées sur l’innovation :

Une exonération de l’impôt sur le revenu est disponible pour les sociétés créées à partir du 1er juillet 2017 qui sont impliquées dans des activités d’innovation pour des actifs de propriété intellectuelle développés à Maurice. L’exonération s’appliquera pendant huit exercices fiscaux, à compter de l’exercice fiscal au cours duquel l’entreprise commence ses activités axées sur l’innovation.

Fabrication de produits pharmaceutiques et de dispositifs médicaux :

Une exonération de l’impôt sur le revenu est disponible pour les entreprises créées à partir du 8 juin 2017 pour la fabrication de produits pharmaceutiques, de dispositifs médicaux et de haute technologie. Cette exonération s’applique également pendant huit exercices fiscaux, à compter de l’exercice fiscal au cours duquel l’entreprise commence ses activités.

L’économie verte :

Les revenus tirés de l’exploitation et de l’utilisation de l’eau de mer profonde pour les installations, les équipements et les services de climatisation seront exonérés pendant huit ans. En outre, une entreprise qui engage des dépenses pour la climatisation en eau profonde peut déduire de son revenu brut deux fois le montant des dépenses engagées au cours de l’exercice fiscal concerné. Cette déduction sera autorisée pendant cinq exercices fiscaux consécutifs, à compter de l’année au cours de laquelle les dépenses ont été engagées.

Une autre exonération fiscale a été accordée sur les intérêts perçus par les particuliers et les entreprises sur les obligations émises par une société pour financer des projets d’énergie renouvelable (l’émission doit être approuvée par le directeur général de la MRA).

Si une société engage des dépenses au cours d’un exercice fiscal pour l’acquisition et la mise en place d’une installation de dessalement de l’eau, elle peut déduire de son revenu brut deux fois le montant des dépenses engagées au cours de cet exercice fiscal.

Dépenses de R&D :

Au cours d’une période allant du 1er juillet 2017 au 30 juin 2022, si une personne a encouru des dépenses de R&D qualifiées, telles que décrites ci-dessous, qui sont directement liées à son commerce ou à son entreprise existants, elle peut, au cours de l’année fiscale durant laquelle les dépenses qualifiées ont été encourues, déduire deux fois le montant des dépenses, à condition que la R&D soit effectuée à Maurice et qu’aucune déduction annuelle n’ait été demandée à ce titre.

Le terme “dépenses admissibles” désigne toute dépense liée à la R&D, y compris les dépenses d’innovation, d’amélioration ou de développement d’un processus, d’un produit ou d’un service, ainsi que les frais de personnel, les biens consommables, les logiciels informatiques directement utilisés dans le cadre de la R&D, le développement et la R&D sous-traitée.

Individus :

Taux d’imposition principal : 15%

Que ce soit pour les affaires ou le plaisir, l’île Maurice est depuis longtemps une destination de choix pour les personnes fortunées. En plus d’être une juridiction à faible taux d’imposition, c’est une destination sûre et attrayante pour les personnes fortunées à la recherche d’un mode de vie confortable. Le pays est également l’un des rares à être sorti relativement indemne du COVID-19, avec très peu de cas.

En particulier avec l’avènement de la norme commune de déclaration (NCD), le choix judicieux du lieu de résidence peut avoir d’énormes répercussions sur la charge fiscale d’une personne et lui permettre de réaliser d’importantes économies d’impôt. Ceci est bien sûr soumis à la condition que l’individu remplisse toutes les exigences pour obtenir la résidence fiscale dans le pays d’origine.

Une personne physique est automatiquement résidente si

– Son domicile est à l’île Maurice et il n’a pas de lieu de séjour permanent en dehors de l’île Maurice. ou
– Il/elle passe 183 jours ou plus au total à l’île Maurice au cours de l’année fiscale ; ou
– Il/elle passe 270 jours ou plus au total à l’île Maurice au cours de l’année fiscale et des deux années fiscales précédentes.

Les étrangers qui souhaitent s’installer à l’île Maurice peuvent le faire dans le cadre de plusieurs programmes :

– Acquisition d’une propriété résidentielle par le biais des différents programmes disponibles tels que Integrated Resort Scheme, Real Estate Scheme, Property Development Scheme, Smart City Scheme et qualifying apartments.
– Permis d’occupation pour les professionnels et les jeunes professionnels
– Permis de séjour pour investisseurs
– Autorisation d’exercer une activité indépendante
– Permis de séjour pour retraités

Bien que l’impôt principal soit de 15 %, une personne physique qui reçoit des dividendes d’une entité résidente n’est pas assujettie à l’impôt. Par conséquent, une personne étrangère détenant une GBC peut recevoir tous ses dividendes en franchise d’impôt. Une personne physique résidente peut toutefois être soumise à un prélèvement de solidarité sur ses revenus imposables au-delà d’un certain seuil.

Bien que les personnes physiques résidentes soient imposables sur une base mondiale (comme dans la plupart des pays), les revenus d’origine étrangère ne sont imposables que sur la base des transferts de fonds. Cela permet aux particuliers de conserver leurs actifs étrangers en franchise d’impôt.

En outre, il n’y a pas d’impôt sur les plus-values, les successions ou les héritages à Maurice.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

L’île Maurice est reconnue internationalement comme un centre d’investissement fiable, grâce à sa capacité à garantir la facilité de faire des affaires, la bonne gouvernance et la transparence, ainsi que la liberté économique et politique.

L’île Maurice figure parmi les 20 premiers pays du monde pour la facilité à faire des affaires et a consolidé au fil des ans sa position de leader en Afrique subsaharienne. Cette reconnaissance par la Banque mondiale confirme que Maurice reste une juridiction compétitive et attrayante pour la communauté des investisseurs internationaux.

Prix de transfert :

L’île Maurice n’a pas de législation spécifique en matière de prix de transfert. Toutefois, une disposition relative au principe de pleine concurrence exige que les transactions entre parties liées reflètent une valeur commerciale objective, qui correspondrait au montant facturé pour les services si les parties n’étaient pas liées.