Faire des affaires en Portugal

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

15-45 jours

Quel est l'investissement minimum requis ?

L’investissement dépend de l’ampleur du projet. Toutefois, le capital social minimum pour la constitution d’une Lda. (Sociedade Limitada – Société à responsabilité limitée) est de 1,00 Eur et de 60.000 Eur pour une S.A. (Sociedade Anónima – Société à responsabilité limitée).

Comment puis-je obtenir un financement ?

L’investisseur doit apporter la totalité du capital.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Les investisseurs étrangers peuvent créer une société au Portugal sans aucune restriction.
Il existe une formalité obligatoire pour obtenir un numéro d’identification fiscale pour les investisseurs étrangers et les directeurs non-résidents.

Quelle structure dois-je envisager ?

Établissement (une succursale de votre entreprise à l’étranger) :

– Il ne s’agit pas d’une entité juridique distincte, mais d’une extension de la société mère à l’étranger.
– Pas de responsabilité limitée ni de cloisonnement des activités portugaises
– Si vous disposez d’un établissement stable au Portugal, les bénéfices provenant de cet établissement stable sont soumis à l’impôt portugais sur les sociétés.

Société à responsabilité limitée (LDA) :

– La responsabilité limitée et le cloisonnement des opérations portugaises.
– Donne l’impression d’une entreprise locale, avec une certaine longévité
– L’impôt sur les sociétés doit être payé sur les bénéfices des entreprises
– Les entreprises doivent faire contrôler leurs états financiers annuels lorsque deux des conditions suivantes sont remplies pendant deux années consécutives :

Chiffre d’affaires de l’entreprise supérieur à 3 000 000,00 €.
Bilan de l’entreprise : le total des actifs est supérieur à 1 500 000,00 €.
Le nombre moyen de salariés de l’entreprise est supérieur à 50

Société de personnes (Sociedad Civil) :

– Les membres (associés) ont une responsabilité illimitée
– Les bénéfices sont attribués aux membres qui paient alors l’impôt sur le revenu sur ces bénéfices à titre personnel
– La résidence fiscale de l’associé et l’origine des bénéfices de la LLP déterminent dans quelle juridiction et comment ces bénéfices sont imposés.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Impôt sur le revenu des personnes physiques :

– Les contribuables considérés comme résidents au Portugal sont redevables de l’impôt portugais sur leurs revenus mondiaux
– Les taux actuels de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal se situent entre 14,5 % et 48 %.
– Les taux d’imposition sur les plus-values sont compris entre 28 % (14 % dans certains cas) pour les résidents et les non-résidents.

Sécurité sociale :

– Les employeurs et les employés doivent également payer la sécurité sociale portugaise, appelée Segurança Social. D’une manière générale, le pourcentage actuel du salaire brut est de 11 % pour le salarié et de 23,75 % pour l’employeur.
– Le Portugal a conclu un accord de réciprocité avec les pays de l’UE et de nombreux autres pays, en vertu duquel, lorsqu’un ressortissant étranger de ces pays est détaché au Portugal pour une période déterminée et continue de payer la sécurité sociale dans son pays d’origine, l’employeur et l’employé sont exemptés du paiement de la sécurité sociale portugaise.

Impôt sur le revenu des sociétés :

– Le taux actuel de l’impôt sur les sociétés est de 21 % sur le continent portugais (17 % pour les 25 000 premiers euros d’assiette fiscale), de 14,7 % sur l’île de Madère (11,9 % pour les 25 000 premiers euros d’assiette fiscale) et de 16,8 % sur l’île des Açores (13,6 % pour les 25 000 premiers euros d’assiette fiscale).

TVA :

– La TVA est une “taxe sur les biens et services” sur les livraisons effectuées, dont le taux normal est de 23 % (22 % pour l’île de Madère et 18 % pour l’île des Açores). Si une entreprise effectue des livraisons imposables, elle DOIT être enregistrée à la TVA.
– Les entrepreneurs assujettis à la TVA sont tenus de déposer des déclarations de TVA trimestrielles si le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 650 000 euros ou des déclarations mensuelles si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 650 001 euros (grandes entreprises).
– En outre, les grandes entreprises sont tenues de fournir les livres de TVA correspondant aux factures émises et reçues, par voie électronique, par l’intermédiaire du bureau électronique de l’administration fiscale portugaise. Le délai de présentation des informations est de 5 jours calendaires à compter de la date d’émission pour les factures émises et de 5 jours calendaires à compter de la date d’enregistrement pour les factures reçues.
– Exigences de conformité
La présentation de toutes les déclarations fiscales par les entreprises doit obligatoirement se faire par voie électronique.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

Avantages fiscaux :

SIFID II (R+D) Ce crédit d’impôt peut être obtenu à un taux de 32,5% (dans certains cas 65%) des dépenses et investissements de R+D encourus au cours de la période d’imposition.

DLRR et RFAI (crédit d’impôt sur les investissements réalisés au cours de l’année et des années suivantes). Les dépenses engagées pour l’innovation technologique et l’équipement industriel donnent droit à un crédit d’impôt de 25 %.

Les deux crédits susmentionnés sont limités à 50 % de l’impôt brut à payer. Toutefois, avec l’application DLRR, tout excédent peut être reporté pour être utilisé au cours des 4 années suivantes. En outre, il est possible de demander à l’administration fiscale le remboursement des crédits d’impôt pour la R+D et l’IT (Cash Back) lorsque le contribuable n’a pas suffisamment d’impôts à payer pour appliquer ces crédits d’impôt. Pour appliquer le mécanisme mentionné, des conditions spécifiques doivent être remplies et des conseils doivent être obtenus.

Un régime fiscal attractif pour le personnel expatrié :

Une personne affectée au Portugal pour y travailler et y vivre peut choisir d’être imposée en tant que non-résident pendant les dix premières années de son affectation. Dans le cadre d’un tel accord, la personne est imposée à un taux forfaitaire de 20 % sur le montant brut des revenus. Pour bénéficier de la prestation susmentionnée, l’individu doit 1) ne pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années ; 2) travailler au Portugal pour une société résidente fiscale portugaise ou un établissement stable d’une société non résidente ;

Société holding :

La législation fiscale portugaise fait de ce pays un endroit très attractif pour l’établissement d’une société holding :

– Les principaux avantages fiscaux d’une société holding portugaise (ou sans société holding formelle) sont l’exonération à 100 % des plus-values réalisées sur la cession d’actions (participation minimale de 10 % et détention ininterrompue pendant une période d’au moins 12 mois).
– Exonération à 100 % des dividendes distribués aux sociétés portugaises ayant leur siège social ou leur direction effective sur le territoire portugais, pour autant que certaines conditions soient remplies.