Faire des affaires en États-Unis

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

Une entreprise s’organise ou se constitue en société en vertu des lois d’un ou de plusieurs États des États-Unis. Le délai administratif pour ces dépôts varie en fonction de la législation de l’État, mais il n’y a généralement pas de période d’attente. Un cabinet d’avocats familiarisé avec la création et l’organisation d’entreprises dans l’État souhaité doit être engagé pour aider à la mise en œuvre de ces procédures.

Quel est l'investissement minimum requis ?

La législation de l’État n’impose généralement pas d’investissement minimum et le montant de l’investissement dépend de l’ampleur du projet. Des règles différentes peuvent s’appliquer si une personne cherche à obtenir la résidence américaine dans le cadre de l’investissement. Un cabinet d’avocats familiarisé avec la création et l’organisation d’entreprises dans l’État souhaité devrait être engagé pour aider à cette détermination.

Comment puis-je obtenir un financement ?

Selon la structure de l’entité, l’investisseur peut être tenu de financer l’ensemble de l’entreprise ou peut être autorisé à rechercher d’autres investisseurs américains ou étrangers. En général, il n’y a pas de restriction à la possibilité d’utiliser des liquidités ou des biens pour financer l’investissement, bien qu’il puisse y avoir des conséquences fiscales différentes entre ces alternatives. Un cabinet d’avocats familiarisé avec la création et l’organisation d’entreprises dans l’État souhaité devrait être engagé pour aider à cette détermination.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Les exigences légales relatives à la création d’une entreprise dépendent de la législation de l’État et varient d’un État à l’autre. En règle générale, les investisseurs étrangers ne sont soumis à aucune exigence particulière. Certains États peuvent exiger un document écrit décrivant les détails de la structure de propriété et des statuts proposés dans un document privé. Aux États-Unis, une entreprise ne doit généralement pas déposer de documents de constitution auprès du gouvernement fédéral. Toutefois, après la création de l’entreprise, des obligations fédérales peuvent être imposées, notamment l’obtention d’un numéro d’identification fiscale de l’employeur (EIN) et la réalisation des choix nécessaires. Un cabinet d’avocats familiarisé avec la création et l’organisation d’entreprises dans l’État souhaité doit être engagé pour aider à la mise en œuvre de ces procédures.

Quelle structure dois-je envisager ?

Il existe différentes structures juridiques à envisager, avec des avantages et des inconvénients pour chacune d’entre elles. Un cabinet d’avocats familiarisé avec la création et l’organisation d’entreprises dans l’État souhaité devrait être engagé pour aider à cette détermination. Un bref aperçu des principales structures juridiques est présenté ci-dessous :

Établissement (une succursale de votre entreprise à l’étranger) :

• Il ne s’agit pas d’une entité juridique distincte, mais d’une extension de la société mère à l’étranger.
• Pas de responsabilité limitée (parfois appelée “ring-fencing” dans certains pays) pour les activités américaines.
• Si vous disposez d’un établissement stable (ES) aux États-Unis, les bénéfices de cet ES sont soumis à l’impôt américain sur les sociétés.
• Le parent doit déposer sa déclaration de revenus auprès de :
  • L’Internal Revenue Service pour déclarer et payer l’impôt américain sur les sociétés sur les bénéfices imposables de la succursale s’il y a un établissement stable, ou pour demander la protection de la convention s’il n’y a pas d’établissement stable.
  • Chacun des États dans lesquels la succursale exerce ses activités s’il existe une présence suffisante ou un “nexus” (cela peut être exigé dans certains cas, même s’il n’y a pas d’établissement stable).
  • Certaines juridictions locales (par exemple, les villes) où la succursale exerce ses activités si la juridiction locale impose un impôt sur le revenu et s’il y a une présence suffisante dans la juridiction.

Société :

• La responsabilité limitée et le “cloisonnement” des opérations américaines.
• Il donne l’impression d’une entreprise locale, avec une certaine longévité.
• L’impôt sur les sociétés doit être payé sur les bénéfices de la société, à moins que celle-ci ne puisse bénéficier du traitement “pass-through” (toutefois, le statut “pass-through” optionnel pour une société “S” n’est généralement pas disponible pour les investissements étrangers aux États-Unis).
• Les propriétaires de sociétés (à l’exception des sociétés S) ne sont pas imposés sur les revenus de l’entreprise.
• Les déclarations doivent être déposées auprès de l’Internal Revenue Service et de chacun des États/juridictions locales où il existe un lien (nexus).

Société à responsabilité limitée :

• Les membres ont une responsabilité limitée.
• Par défaut, une société composée d’un seul membre est traitée comme une entité indépendante de son membre, et une société composée de plus d’un membre est traitée comme une société de personnes ; il est possible de choisir de traiter l’entité comme une société de capitaux, si on le souhaite.
• Dans le cas d’une “entité ignorée” et d’une société de personnes (pass-through), la société n’est pas imposée sur ses revenus d’entreprise ; en revanche, les bénéfices ou les pertes sont répartis entre les membres, qui sont alors soumis individuellement à l’impôt américain sur le revenu et aux obligations de déclaration liées à ces répartitions.
• En ce qui concerne le traitement des “entités ignorées” et des sociétés de personnes (pass-through), la résidence fiscale du membre, ainsi que la source de l’activité commerciale de la SARL, détermineront les juridictions étatiques/locales dans lesquelles l’impôt sur le revenu sur ces attributions s’applique également.

Société en commandite :

• Les associés ont une responsabilité limitée.
• La société en commandite n’est pas imposée sur son revenu d’entreprise ; au lieu de cela, elle doit être traitée comme une entité intermédiaire, de sorte que les bénéfices ou les pertes sont attribués aux associés, qui sont ensuite assujettis individuellement à l’impôt américain sur le revenu au titre de ces attributions.
• La résidence fiscale de l’associé, ainsi que la source de l’activité commerciale du partenariat, détermineront les juridictions étatiques/locales dans lesquelles l’impôt sur le revenu sur ces attributions s’applique également.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Les employeurs sont tenus de retenir les charges sociales sur les salaires versés à chaque employé. Ces taxes comprennent les taxes de sécurité sociale et les taxes de Medicare. Les employeurs sont également soumis à leur propre part d’impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur les salaires versés à chaque employé. En outre, les employeurs sont généralement soumis à l’impôt sur le chômage pour les salaires versés à chaque employé.

Les États-Unis disposent d’une gamme très complète d’options de rémunération et d’avantages sociaux que les entreprises peuvent offrir à leurs employés. Ces options comprennent les pensions, l’assurance médicale privée, l’assurance-vie et les prestations d’invalidité.

Les formules d’avantages flexibles sont également populaires, car elles permettent aux employés de choisir la manière dont ils souhaitent “dépenser” leur allocation, ce qui peut aller de l'”achat” de congés supplémentaires à l’obtention d’une assurance médicale familiale complète.