ビジネス アルバニア

How quickly can I set up a business?

2日

What is the minimum investment needed?

最低投資額は必要ない。

最低社会資本は100アルバニア・レク（約1米ドルに相当）で、事業登録が可能です。

How can I raise finance?

投資家は資本金の全額を拠出しなければならない。

What are the legal requirements for setting up my business?

アルバニアでの会社設立には、有限責任会社（LLC）-SHPK、株式会社（JSC）-SHA、支店または駐在員事務所という選択肢があります。 起業家・会社法は、多くの分野で100％外国人所有権を認めている。

What structure should I consider?

どの方法にもメリットとデメリットがあり、唯一の正解はありません。 主な構造の概要は以下の通り：

エスタブリッシュメント（海外事業の支店）：

– 独立した法人ではなく、海外の親会社の延長である。
– 有限責任も、（国の）事業のリングフェンスもない。
– アルバニア会社法に基づいて作成された支店の貸借対照表を、税務局、国立ビジネスセンター、財務経済省に提出しなければならない。
– アルバニア税務手続き法に基づき、定期的にVAT申告と利益税申告を行う必要がある。

有限責任会社

– メンバー（共同経営者）は、その持分に対して有限責任を負う。
– 法人税は会社の利益に対して支払わなければならない。
– 利益は会員に配分される。
– アルバニア税務手続き法に基づき、定期的にVAT申告と利益税申告を行う必要がある。
– LLCを設立できるのは一人だけである。
– 2008年法律第9901号「起業家および会社に関する法律」（改正）を遵守しなければならない。

株式会社：

– 株主の責任は株式の額面金額に限定される。
– 公募による株式会社の基本資本は、350万アルバニア・レカを下回ってはならない。
– 基本資本は株式に分割され、創業者が引き受ける。
– 法人税は会社の利益に対して支払わなければならない。
– 利益は組合員に配分され、組合員はその利益に対して個人的に所得税を支払う。
– アルバニア税務手続法に基づき、定期的にVAT申告書および利益税申告書を提出しなければならない（該当する場合）。
– 2008年法律第9901号「起業家および会社に関する法律」（改正）を遵守しなければならない。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

– また、雇用者と被雇用者はアルバニアの社会保険料と健康保険料を支払わなければならない。 社会保険料と健康保険料は、自営業者を含むすべての経済活動家が強制的に支払わなければならない。 社会保険料および健康保険料を納付することにより、社会保障法（1993年5月11日付法律第7703号）および健康保険法（1994年10月13日付法律第7870号）の恩恵を受けることができる。 保険料は、社会保険協会および健康保険協会に代わって税務当局が徴収する。

– アルバニアの社会保険料は24.5％、健康保険料は3.4％である。 雇用者が16.7％、被雇用者が11.2％を負担している。

– 雇用関係における社会保険料の算定に考慮される最低給与額について、雇用主は最低月給30,000アルバニア・レク、最高132,312アルバニア・レクを実施する義務がある。

アルバニアの現在の個人所得税の税率は以下の通りである：

所得区分 (CU) 税率 (%)
0 – 30,000 すべて 0
30,001 – 150,000 全て 13
150,001人以上 ALL 23

– 社会保険料は給与所得に対して課税される。
– 社会保険料と健康保険料は雇用主が計算し、源泉徴収し、支払う。
– 月次給与は税務申告書とみなされ、翌月の20日以内に税務当局のシステムで電子申告される。
– アルバニアには、企業が従業員に提供できる非常に包括的な報酬と福利厚生のオプションがあります。
– 年金、民間医療保険、生命保険、障害保険は、アルバニアの多くの企業が従業員に提供する当たり前の福利厚生となっている。
– フレキシブルな福利厚生パッケージも人気を博しており、従業員が福利厚生手当をどのように「使う」かを選択できるようになっている。

Is there anything else that I should know?

– アルバニアの法人税は、14,000,000アルバニア・レクまで15％である。
– 観光法に関する新しい規則によると、「4つ星および5つ星ホテル、特別なステータス」の宿泊施設は、15％の税金が免除される。 本項に規定される法人税の免除は、2024年12月までの10年間、特別な地位の恩恵を受けている建造物に適用される。 免除の効果は、宿泊施設の経済活動が開始された時点から開始されるが、特別な資格を受けてから3年以内でなければならない。
– ソフトウェアの生産／開発活動を行う法人は、法人税が5％である。 ソフトウェアの生産／開発分野に含まれる活動、および本項の実施手続きは、閣僚理事会によって決定される。
– VATは商品やサービスの消費にかかる税金で、標準税率は20％である。 事業年度中の12ヶ月間に10,000,000ALL（アルバニア・レク）を超える課税供給を行う場合、VAT登録を行わなければなりません。
– ホテル部門、またはホリデーキャンプやキャンプ場として開発された場所のような同様の機能を持つ部門に関するサービスには、6％の軽減税率が適用される。 宿泊部門のカテゴリーは観光法で定められている。
– また、アルバニアでは、配当や利益分配に対して8％の源泉税が課されるほか、利子、賃料、ロイヤルティにも源泉税が課される。 税率は15％である。
– グループの収益が5,000万アルバニア・レク以上、または総資産が1億アルバニア・レク以上の場合、会計監査が必要となる。
– メンバーの税務上の居住地と、LLPおよび株式会社における利益の発生地によって、これらの利益が課税される管轄地と課税方法が決まります。
– すべての分野が外国人投資家に開かれている。
– 外資系企業に対する制限や制約はなく、100％外資の所有が可能。
– アルバニアはバルカン半島への玄関口である。
– 自由貿易地域。
– 総労働コストは比較可能な国々と比べて低い。
– 豊富な語学力、若い世代のほとんどは大卒。

さらにアルバニアは

– オンライン税務システム
– EU法に沿ったビジネスの法的枠組み
– 投資戦略分野における税制優遇措置
– 有利な税制
– 法人税率 15
– 個人税率は23％まで
– 40カ国以上との二重課税回避条約

の投資機会：

再生可能エネルギー、観光、農業、製造業、運輸・物流、鉱業、ICTサービスなど。