ビジネス モーリシャス

How quickly can I set up a business?

15～30日

What is the minimum investment needed?

投資額はプロジェクトの規模によって異なる。

How can I raise finance?

投資家は自己資本を使う。

What structure should I consider?

どの方法にもメリットとデメリットがあり、正解はありません。 その他多くの利点がありますが、外国の法律が許す限り、モーリシャス国外で設立された会社をモーリシャスで登録し、本籍を置くことも可能です。

以下、主な構造を簡単に紹介する：

エスタブリッシュメント（海外事業の支店）：

– 海外の親会社（本社）の延長線上にある独立した法人。

– モーリシャス事業の有限責任またはリングフェンシング。

– モーリシャスに恒久的施設を置く場合、利益にはモーリシャスの法人税が課されます。

– モーリシャスで外国企業の支店を代表する現地法人として登記されている企業も、支店と本社の勘定科目を会社登記局に提出する必要があります。

有限会社：

– 企業は、現地企業、グローバル企業（GBC）、ファンド、保護細胞企業（PCC）の形態をとることができる。

– モーリシャスの事業に有限責任とリングフェンシングを提供する。

– 長寿の地元企業というイメージを与える。

– 会社の利益に対して支払われる法人税。

– 現地法人の場合、会社登記所（Registrar of Companies）に口座を提出する必要があるが、これは一般公開される可能性があり、グローバル企業の場合は、金融サービス委員会（Financial Services Commission）に口座を提出する必要がある。

> – 会計監査は、売上高が5,000万MURの現地企業、およびグローバル企業に対して義務付けられている。

– 認可を受けた会社は、金融サービス委員会に財務サマリーを提出する必要があるだけである。

– 投資家は二重課税回避条約（DTA）の広範なネットワークから恩恵を受けることができる。 DTAの恩恵を受けようとするグローバル・ビジネス・カンパニー・ライセンスを保有する事業者は、MRAが発行するタックス・レジデンス証明書を取得しなければなりません。

リミテッド・パートナーシップ（LP）：

– 組合員（パートナー）は、無限責任組合員を除いて有限責任を負う。

– 利益は各メンバーに配分され、各メンバーは個人所得税申告を通じて、それぞれの利益に対する所得税を支払う。

– メンバーの税務上の居住地と、LPにおける利益の発生地により、これらの利益がどの管轄地で課税されるかが決まります。

有限生命会社：

– 会社は有限会社として設立することができ、同時にリミテッド・パートナーシップの機能を果たすことができる。

– このような会社は、プライベート・エクイティ・ファンドや運用会社に広く利用されている。

有限責任パートナーシップ（LLP）：

– 会社とパートナーシップの利点：LLPは独立した法人格を持つ団体であり、オーナー／パートナーはパートナーシップに対する出資額を上限とする有限責任の恩恵を受ける。

– メンバー／パートナーは、合意されたパートナーシップ協定に基づき、内部組織構造を決定することができる。

– このようなビジネス・ビークルは、グローバルな法律事務所、ベンチャー・キャピタル、投資銀行、資産運用会社などが利用できる。

基礎：

– 信託と法人の特徴を併せ持つ：財団は独立した法人格を持ち、受益者を持ち、設立者の意向を反映する。

– 非居住者とみなされ、所得税が免除される。

– グローバル・ビジネス・ライセンスを保持し、財団が二重課税回避条約（DTA）の恩恵を受けられるような納税義務者であること。

– このビジネス・ビークルは、長期的な資産管理、国際的な税金対策、または慈善目的に適しています。

公認企業：

– モーリシャス国外で事業を行い、その中心的な経営拠点を持つ企業は、FSCに認可を申請し、「認可会社」として登録される必要があります。

– 公認会社は、モーリシャスの税務上、非居住者として扱われ、課税対象とはなりません。

フリーポート地区の企業

• 商品の輸出に従事するフリーポート企業は、輸出に起因する課税所得に対して3％の税率で課税される。
• 2020年7月1日に開始する会計年度より、商品の製造に従事するフリーポート事業者または民間フリーポート開発者は、一定の実質的条件が満たされる限り、現地市場での商品販売から3％の税率で課税されることになる。

信託：

• 信託には居住者信託と非居住者信託がある。
• 居住者信託は15%で課税され、モーリシャス租税条約ネットワークの恩恵を受ける。
• 非居住者信託とその非居住者受益者は非課税である。
• 信託（居住者または非居住者）が行った分配は、受益者の手元ではモーリシャス税が免除されます。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

法人税はいくらになるのか？

モーリシャスは、世界で最も競争力のある財政制度のひとつである。

主なハイライト

– 法人税は15%だが、すべての会社（GBC会社を含む）は、会社が必要な実体要件と会社要件を満たすことを 条件として、特定の外国源泉所得に関して80%の部分免除が認められる。

– モーリシャスには税額控除制度があり、モーリシャスで申告された、モーリシャス税と同様の性格を持つ外国税が課された外国源泉所得に対して外国税額控除が行われる。 (実際に海外で被った外国税は、外国源泉所得控除として認められる)。

– 15%のVATは、課税対象者がモーリシャス国内で行う物品およびサービスのすべての課税供給に対して課されます。
– 配当金の支払いに源泉徴収税はかからない
– キャピタルゲイン税はかからない。
– 利益と配当の自由な本国送金。
– 売買損失は5年間繰り越すことができる。

船舶所有者に対する所得税免除：

モーリシャスで登録された外国船舶の所有者は、当該船舶の傭船から生じる所得を含め、当該船舶の運航から生じる所得に対する所得税が免除される。 モーリシャスで登録された現地船舶の所有者も、深海国際貿易に由来する所得に限り免除される。

イノベーション主導の活動：

2017年7月1日以降に設立された企業で、モーリシャスで開発された知的財産権に関する技術革新主導の活動に従事する場合、所得税が免除される。 この免除は、企業がイノベーション主導の活動を開始した課税年度から8年間適用される。

医薬品、医療機器の製造：

2017年6月8日以降に設立された医薬品、医療機器、ハイテクの製造会社には所得税免除が適用される。 この免除は、会社が事業を開始した年度から8年間適用される。

グリーン経済：

空調設備、施設、サービスのための海洋深層水の開発および使用から得られる所得は、8年間免税される。 さらに、海洋深層水空調に支出した企業は、その課税年度に発生した支出額の2倍を総所得から控除することができる。 この控除は、支出が発生した年から5年間連続して認められる。

また、再生可能エネルギー・プロジェクトの資金調達のために企業が発行する債券や社債の利子についても、個人や企業による免税が認められている（発行にはMRA長官の承認が必要）。

ある課税年度において、淡水化プラントの取得と設置のために支出した場合、その課税年度に発生した支出額の2倍を総利益から控除することができる。

研究開発費：

2017年7月1日から2022年6月30日までの期間中、既存の事業またはビジネスに直接関連する研究開発費として、以下に記載する適格な支出を行った場合、その研究開発費がモーリシャス国内で実施され、かつ、年次引当金が請求されていないことを条件に、適格な支出が発生した課税年度において、その支出額の2倍を控除することができる。

適格支出」とは、研究開発に関するあらゆる支出を意味し、プロセス、製品、サービスの革新、改善、開発に関する支出のほか、人件費、消耗品、研究開発に直接使用されるコンピュータ・ソフトウェア、開発および下請け研究開発に関する支出も含まれる。

個人：

税率15%

ビジネスであれ観光であれ、モーリシャスは富裕層（HNWI）にとって一年中楽しめる旅行先である。 低税率であることに加え、快適なライフスタイルを求める富裕層にとって安全で魅力的な目的地である。 また、この国はCOVID-19から比較的無傷で済んだ数少ない国のひとつであり、感染者はほとんどいない。

特に共通報告基準（CRS）の出現により、住む場所を慎重に選ぶことは、その人の納税義務に多大な影響を与え、大幅な節税につながる可能性がある。 これはもちろん、その個人が本国での税務上の居住権を放棄するためのすべての要件を満たしていることが条件となる。

個人は自動的に居住者となる：

– 居住地がモーリシャスにあり、モーリシャス国外に定住地がない。 または
– 課税年度中にモーリシャスに通算183日以上滞在している。
– 課税年度およびその前2課税年度にモーリシャスで合計270日以上滞在している。

モーリシャスへの移住を検討している外国人は、いくつかの制度を利用することができます：

– 統合リゾート・スキーム、不動産スキーム、不動産開発スキーム、スマート・シティ・スキーム、適格アパートメントなど、さまざまなスキームを利用して住宅用不動産を取得する。
– プロフェッショナル＆ヤング・プロフェッショナル職業許可
– 投資家滞在許可
– 自営業許可証
– 退職後の在留許可

ヘッドライン税は15％だが、居住法人から配当を受け取る個人には課税されない。 したがって、GBCを所有する外国人個人は、配当金をすべて非課税で受け取ることができる。 しかし、居住者である個人は、一定の基準額を超えた課税所得に対して連帯課税を受ける可能性がある。

個人居住者は（ほとんどの国と同様に）全世界ベースで課税されるが、外国源泉所得は送金ベースでのみ課税される。 これにより、個人は海外資産を非課税に保つことができる。

さらに、モーリシャスにはキャピタルゲイン、相続税、遺産税がありません。

Is there anything else that I should know?

モーリシャスは、ビジネスのしやすさ、良好な統治と透明性、経済的・政治的自由を確保する能力に裏打ちされた、信頼できる投資センターとして国際的に認められている。

モーリシャスは、ビジネスのしやすさで世界のトップ20に入る国であり、長年にわたりサハラ以南のアフリカにおけるリーダー的地位を固めてきた。 世界銀行によるこの認定は、モーリシャスが依然として国際投資家にとって競争力のある魅力的な司法管轄区であることを裏付けるものである。

移転価格：

モーリシャスには特定の移転価格税制はありません。 しかし、関連当事者間の取引には、商業的に客観的な価値を反映させることを要求する独立企業間規定があり、これは当事者間につながりがなかったとしたら、サービスの対価として請求される金額となる。