ビジネス プエルトリコ

How quickly can I set up a business?

プエルトリコ政府国務省は、会社、有限責任会社、有限責任パートナーシップのためのオンラインサービスを提供しています。

What is the minimum investment needed?

最低投資額は不要。

How can I raise finance?

自己資金、プライベート・バンキング、資本市場

What are the legal requirements for setting up my business?

法人は、国内法人と外国法人、営利法人、非営利法人、公益法人に分類される。

– 国内法人 – プエルトリコの一般法人法に基づいて設立された法人。 つまり、プエルトリコの企業である。
– 外国法人 – 米国以外の国や州の法律に基づいて設立された法人。 外国企業がプエルトリコで事業を行うには、プエルトリコ連邦国務省の認可を得なければならない。
– 営利企業 – 所有者が事業への参加に基づいてその運営から経済的利益を得る国内企業または外国企業。
– 非営利法人 – 国内法人または外国法人で、その運営による収益がある場合、その収益は法人自体の目的を推進するために使用され、利益分配を通じてその法人の構成員に財政的利益をもたらすために使用されることはない。
– 公益法人 – 主要な公益目的を持つ国内法人または外国法人で、言い換えれば、その主な目的は純利益を生み出すことではないが、もし純利益があれば、それを所有者に分配することができる。

What structure should I consider?

どのようなビジネス・エンティティ・モデルを検討すべきかについては、メリットとデメリットがあり、唯一の正解はありません。 異なるビジネス・エンティティ・モデルの概要を簡単に説明する：

国内法人：

– プエルトリコ法に基づき組織。
– プエルトリコ事業に有限責任とリング・フェンシングを提供する
– 地元に根ざした老舗というイメージを与える。
– 法人税申告書を提出し、会社の全世界での利益に対して税金を支払う。
– 監査済み財務諸表は、プエルトリコ事業からの総収入が会計年度で300万ドル以上の場合、プエルトリコ法定納税申告書と共に提出する必要があります。 また、期間中の総受領額が300万ドル以上1,000万ドル未満の場合、監査済み財務諸表の代わりに、合意された手続き/コンプライアンスに関する認証報告書を提出するオプションもある。 年間の総収入が1,000万ドル以上になると、財務諸表の監査が義務付けられる。

外国法人（海外事業の支店または子会社）：

– 外国法人は、国務長官の認可を受ける前にプエルトリコで事業を行うことはできない。
– 支店は別個の法人ではなく、海外の親会社の延長であり、子会社は別個の法人である。
– プエルトリコ事業の有限責任またはリングフェンシングを提供する。
– 法人税申告書を提出し、プエルトリコ事業からの利益に対する税金を支払う。
– 支店は、親会社への立替金に対してみなし配当10％の支店利益税が課される。
– 子会社が実際に配当金を本国に送金する場合、10％の源泉徴収が課される。
– 財務諸表の監査義務は、内国法人に適用されるのと同様に外国法人にも適用される。

パートナーシップ

– パートナーシップはパススルー事業体であり、利益は組合員に配分され、組合員はその利益に対して個人的に所得税を支払う。
– 財務諸表の監査義務は、内国法人に適用されるのと同様にパートナーシップにも適用される。

有限責任パートナーシップ：

– メンバー（パートナー）は有限責任を負う。
– 利益は組合員に配分され、組合員はその利益に対して個人的に所得税を支払う。
– 有限責任事業組合に対する財務諸表の監査義務は、内国法人と同様に適用される。

有限責任会社

– 自然人または法人であれば誰でもプエルトリコで有限責任会社を設立することができ、設立定款を国務省に提出する必要がある。
– プエルトリコ事業に有限責任とリング・フェンシングを提供
– 所得税法上、有限責任会社は法人と同様に課税されるが、パートナーシップとしての課税を選択することもできる。 プエルトリコで事業を行うことを認可され、本国においてパススルー事業体として所得税申告を行う外国有限責任会社は、プエルトリコの所得税においても同様の申告を行う必要があり、法人税の取り扱いを選択することはできません。
– 財務諸表の監査義務は、内国法人に適用されるのと同様に、有限責任会社にも適用される。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

法人所得税：

– 法人所得税は、通常の所得税と加算税で構成されている。
– 通常の税金は、法人の純課税所得に対して計算される。 通常の税率は18.5％である。
– サータックスは、サータックス純所得（正味課税所得からサータックス控除25,000ドルを差し引いたもの）に対して計算される。 サータックス税率は5％から19％。

個人所得税：

– プエルトリコの個人居住者はプエルトリコ税法の適用を受ける。
– プエルトリコに年間183日以上滞在している場合、居住者と推定される。
– プエルトリコ源泉所得に対してプエルトリコ所得税が課される。
– 個人税率は、課税所得が9,000ドルを超える場合の7％から33％までの幅がある。

社会保障税：

– 雇用者と被雇用者はプエルトリコでも社会保障税を支払わなければならない。
– プエルトリコでは、一般にFICAまたは社会保障として知られる米国の老齢・生存・障害保険法（OASDI）と入院保険税（Medicare）の規定が適用されます。
– ソーシャル・セキュリティの税率は6.20％、メディケアの税率は1.45％である。

失業保険と障害保険：

失業保険と障害保険はプエルトリコ人事労働資源局（PRDOL）が管理している。 企業は、PRDOL提出用に個別の口座番号を取得しなければならない。 一時的な障害保険は個人で加入することができるが、その証明はPRDOLに提出しなければならない。 PRDOLはまた、自動車を運転する従業員を抱える企業のための運転手保険も管理している。

労働者災害補償基金：

雇用主は、州保険基金公社（Corporación de Fondo del Seguro del Estado、スペイン語の頭文字をとってCFSE）が発行する労災保険に加入する必要がある。 保険料は、従業員に割り当てられたリスクのレベルに応じて変動する。

売上税と使用税（SUT）：

– SUTは州レベルで10.5％、市町村レベルで1％の税率が課される。 SUTは通常、通信販売、有形動産またはサービスの販売、入場料、保管、使用、プエルトリコ内での消費を含む全ての小売売上に適用される。
– 4％の特別付加価値税率は、企業対企業で提供されるサービス、および法律サービスや正式に認可を受けた専門家によって提供されるサービスである指定専門サービスに対して課される。
– また、非居住者がプエルトリコに所在する者に提供した役務には、その役務がプエルトリコでの業務に直接的または間接的に関連している場合に限り、その役務が提供された場所に関係なく、4％の特別付加価値税が適用される。

市町村免許税：

– プエルトリコの法律では、市町村が総収入の0.5％を上限として、事業量に応じて市町村免許税を課し、徴収することを認めている。

不動産および動産税

– プエルトリコの法律では、自治体歳入徴収センター（スペイン語の頭文字をとってCRIM）が、事業用不動産の評価額以上の不動産税を課し、徴収することを認めている。 税率は不動産が所在する自治体によって8.03％から12.83％の幅がある。

– 個人資産税は、暦年の最終日現在、事業者の手元にある個人資産の価値に対しても課され、徴収される。 利率は5.80％～10.33％。

Is there anything else that I should know?

プエルトリコ・インセンティブ・コード法：財政責任、透明性、ビジネスのしやすさに基づく経済開発ツール。

産業界からの投資を誘致し、中小商人を支援し、医療と教育の課題に直面し、プロセスを簡素化し、最適化し、透明性を高めるために必要な条件を促進するため、プエルトリコ・インセンティブ・コードを新たに制定する法律第60-2019号が署名された。

プエルトリコ奨励コード法：その主な目的は、島の経済発展を促進することである。 製造業、観光業、農業、航空宇宙、バイオサイエンス、テクノロジー、再生可能エネルギー、起業家精神、輸出サービスなど、重要かつ伝統的な分野への投資を誘致し、雇用を創出するためにプエルトリコが提供する優遇措置の種類に関する確実な情報を提供する。 さらに、クリエイティブ産業、eスポーツ産業、エンターテインメント産業などの新興セクターを支援するための新たなインセンティブを定義している。 そして、その効果や付与されたすべてのインセンティブの投資対効果を測定する指標に基づいている。

– プエルトリコは、企業の総収入の90％以上が輸出サービスによるもので、これらのサービスが戦略的サービスとみなされる場合、企業本部を設置するのに魅力的な場所です。

– これらの事業に対する税制上の優遇措置は、純輸出サービス所得に対する4％の固定税率、配当金に対する100％の免税、固定資産税と市県民税に対する90％の免税である。

– プエルトリコはまた、対象となる企業に対し、米国のどの地域よりも低い法人税率（4％～8％）、様々な免税措置や特別控除、研修費用の払い戻し、パイオニア活動に対する特別税制優遇措置など、非常に魅力的な税制優遇措置を提供しています。