ビジネス イギリス

How quickly can I set up a business?

ビジネスは短期間で立ち上げることができる。

有限会社または有限責任事業組合（LLP）を設立する場合、これらの事業体はCompanies Houseに登録する必要があり、これには24～48時間かかります。 その後、英国の銀行口座開設に使用できる法人設立証明書が発行されます。

海外法人の支店を英国で登記する場合、支店は別法人とみなされなくても、海外法人としてCompanies Houseに登記する必要があります。 これは、英国会社やLLPを設立するよりも時間がかかる手続きです。なぜなら、Companies Houseは、記入済みのフォーム、海外会社の組織書類のコピー、最新の決算書のコピー（英語）を必要とするからです。 セットアップには人の手が必要で、必然的に登録が遅れる。

個人事業主または「単純な」パートナーシップとして登録する場合は、事業開始後3ヶ月以内に英国税務当局に届け出れば、すぐに事業を開始することができます。 この場合も銀行口座が必要だが、取引を始める前にビジネス口座の開設を手配できるはずだ。

What is the minimum investment needed?

英国では、最低資本金1ペンスから会社を設立することができます。 通常は100ポンドですが、より大きな株式資本を設定することに関して税制上の優遇措置がある場合や、外部の投資家や資金提供者から、より大きな株式資本を設定するよう要求される場合があります。

同様に、個人事業主やパートナーシップに関する最低要件はない。 この場合も、資金提供者や外部投資家は、そのような事業に融資する場合、個人保証を要求することがある。

How can I raise finance?

英国での取引を希望するほとんどの海外企業は、事業遂行のために英国の銀行口座を必要とします。 法律で定められているわけではありませんが、実用的な理由から、ローカルベースのアカウントを持つことは理にかなっています。 なぜなら、銀行は厳格なマネーロンダリング防止規制を遵守し、口座開設前に「Know Your Customer（顧客を知る）」チェックを行う必要があるからだ。

口座開設後は、お客様の資金ニーズに合わせた幅広いファイナンス・オプションをご利用いただけます。 これらには以下が含まれる：

運転資金 – 通常、インボイス・ファイナンス・ラインによって提供され、未払いインボイス（売掛債権）額の一定割合（通常は最大80％）に対する事前融資枠を提供する。 状況によっては、在庫を担保に資金を提供することもできる。 資金提供された資産はローンの担保となる。

アセット・ファイナンス – 企業が必要不可欠な車両や設備を、購入の重圧を感じることなく購入できるようにします。 通常、10％の手付金が必要とされ、購入価格の残りは最長5年の期間にわたって前払いされる。 資産はローンの担保となる。

商業用住宅ローン – 企業が事業用施設を購入し所有することで、賃貸の制約を取り除くことができる。 借入期間は最長25年で、購入価格または評価額の75％（いずれか低い方）を上限とする。 物件はローンの担保となる。

貿易金融 – 国際貿易を支援・促進するための金融商品。 貿易金融は、信用状、債券、保証など、商品の出荷や取引を担保として融資を行うことで、支払いリスクや供給リスクを取り除く取引をサポートします。

What are the legal requirements for setting up my business?

英国で貿易事業を開始する場合、貿易組織を通じて事業を行う必要があります。

一般的には、以下のような構造が用いられる：

– 個人事業主
– パートナーシップ
– 会社
– 海外支店

パートナーシップにはさまざまなバリエーションがある：

– 従来のパートナーシップ
– 合資会社
– スコティッシュ・リミテッド・パートナーシップ
– 有限責任事業組合（LLP）

会社にはさまざまなタイプがある：

– 民間企業
o 株式による限定。
o 保証有限責任会社。
o アンリミテッド・カンパニー
– 上場企業。

ビジネス・ビークルはまた、ジョイント・ベンチャー、パートナーシップ、会社、およびこれらのさまざまな組み合わせのグループとして一緒に動作するように組み合わせることができます。

What structure should I consider?

英国企業が海外と取引している場合、その事業の一部を新たな英国子会社を通じて囲い込むかどうかを検討することができる。

海外に恒久的施設を設立する場合、構造化がさらに重要になると言える。

海外貿易を目指す企業にとって、考慮すべき点は多い。 企業は、既存の取引関係やネットワークの重要性など、より広範な商業的考慮事項を見過ごすべきではありませんが、税金も考慮事項です。

子会社として運営するか、支店として運営するかには、しばしば大きな違いがあり、それぞれの長所と短所を慎重に検討する必要がある。

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

英国でビジネスを展開する際、企業が重視しなければならない考慮事項、雇用の権利、保護は数多くあります。

また、法的義務が守られない場合には金銭的な罰則もあるため、人を雇用する際には、給与、税金、雇用形態に関する規則に細心の注意を払う必要がある。

新規雇用主としての設立

すべての雇用主は、たとえ従業員が一人であっても、HMRCに通知し、PAYE（pay as you earn）スキームをセットアップしなければなりません（ただし、クレストンでは給与計算サービスプロバイダーにアウトソーシングすることも可能です）。

新しいPAYEスキームは、New Employer’s Helpline（0300 200 3211）を通じて、またはGOV.UKのウェブサイトからオンラインで登録することによって設定することができます。

初めてスタッフを雇用する – GOV.UK (www.gov.uk)をご覧ください。

雇用主としては、PAYEを運用し、所得税と国民保険料（NICs）を計算する責任があります。 また、法定傷病手当金（SSP）や法定出産手当金（SMP）など、その時々に支払わなければならない法定支払いもある。

GOV.UKのウェブサイトには、オンライン計算機とともに、PAYEの運用に関する膨大な情報が掲載されています。 これらはHMRC Basic PAYE toolsの一部としてwww.gov.uk/business-tax/paye。

従業員への支払い

英国で労働者に支払わなければならない最低額は、全国最低賃金（National Minimum Wage）と国民生活賃金（National Living Wage）の規定によって定められています。 ナショナル・ミニマム・ウェイは年齢に応じて様々なカテゴリーがあり、毎年4月1日に料率が変更される。 詳細はwww.gov.uk/national-minimum-wage-rates。

リアルタイム情報（RTI）報告

雇用主またはその給与サービスプロバイダーは、1年間の各給与期間について、従業員の給与から支払日以前に行われた支払いや控除について、定期的かつ適時にHMRCにオンラインで給与明細を提出する必要があります。

RTIに基づく給与計算の運用に関するより詳細なガイダンスと情報は、www.gov.uk/paye-for-employers。

税金の控除

HMRCのウェブサイトで提供されている計算機を使用するか、同等の市販ソフトを使用することで、各従業員の給与税とNICを計算することができる。

支払うべき税金とNICは、HMRCから提供される個々のコーディング通知に従い、従業員の総支給額を参照して計算される。

税金は通常、累積ベースで計算される。

個人所得税率は給与水準によって異なる。 現行の所得税率帯の詳細は、政府のウェブサイトwww.gov.uk/income-tax-rates。

NICsは、従業員と雇用主が、特定の課税週または月の総支給額に対して支払うもので、非累積ベースで計算される。 NICは、HMRCのBasic PAYEツール、または同等の市販ソフトを使って計算することができる。

これらの税金とNICは、給与の翌月19日までにHMRCに支払わなければならない。 課税月は6日から翌月5日までなので、従業員に7月25日（課税月は7月6日から8月5日）に給与を支払った場合、税金とNICsは8月19日までにHMRCに支払う必要があります。

どの雇用主も希望すれば電子決済が可能で、通常の19日ではなく22日に決済される。

毎月の平均支払額が1,500ポンド未満の雇用主は、毎月ではなく四半期ごとにHMRCに支払うことができる。

従業員250人以上の大企業は、税金やその他の控除を電子的に支払わなければならない。

新入社員

新入社員が入社する際には、HMRCに通知する必要がある。 そのために必要な情報の一部は、従業員が前職で受け取ったP45書類から得ることができる。

外国人を雇用して英国で就労させること。

英国で事業を展開する企業にとって、人材要件は海外からの人材の採用や配置を意味するかもしれない。

雇用主は、雇用開始前に、その人が英国で就労する権利を有し、必要な書類が揃っていることを確認する法的義務を負っています。 特定の労働者ビザでは、雇用主がスポンサーシップ・ライセンスを保持する必要がある場合があります。

英国の雇用主は、英国人であるか外国人であるかにかかわらず、すべての従業員からPAYEとNICの控除を説明しなければなりません。

英国で物理的に給与が支払われない赴任者については、正しい英国源泉税がHMRCにタイムリーに支払われるよう、赴任者給与を管理する必要があります。 英国で就労する外国人の中には、当初は英国 NICs の納税義務がない者もいます。

給与所得に対する税率は国によって大きく異なるため、外国人が英国で働く場合、報酬に対する税負担が大きくなったり小さくなったりする可能性があります。

従業員が英国だけでなく母国でも働き続ける場合、両国で課税される可能性があります。

英国で就労する個人には幅広い税務上の影響があるため、早い段階で専門家のアドバイスを受けることで、規則を確実に遵守することができます。

IR35 – 給与計算外労働

雇用主は、2021年4月に民間部門に導入された給与外労働規則に特別な注意を払う必要がある。

これらの規則は、請負業者が自身の有限会社を通じて、または他の仲介業者（パートナーシップや他の個人など）を通じてサービスを提供する場合に適用される。 契約者は、税務上、契約者の雇用状態を評価する義務がある。

これは、HMRCが偽装雇用とみなす、請負業者が名ばかりの従業員であることを防ぐためである。 オフ・ペイロール・ルールに該当するということは、請負業者は従業員として給与を支払う必要があるということだ。 しかし、このことが請負業者に雇用権を与えるとは限らない。

英国では、特にギグ・エコノミーと呼ばれる分野では、これは発展途上の分野であり、助言を求める必要がある。

2021年4月以前は、税務上、従業員か否かを判断する責任は請負業者にあった。

雇用主が請負業者を誤って分類した場合、罰金を科すことができる。

年金

英国の自動加入制度は、労働者を自動的に職域型年金制度に加入させる義務を雇用主に課している（ただし、従業員は加入を拒否することもできる）。 雇用主もこれらの年金に拠出しなければならない。

自動加入の資格は、「労働者」としての地位の評価とその他の資格基準に基づいているが、通常、自動加入年金は、その雇用から最低でも年間1万ポンド弱の収入を得る22歳以上の従業員に適用される。

その他の雇用に関する考慮事項

雇用契約、有給休暇の法的権利、出産手当金や出産手当金など、他にも考慮すべき法的・雇用的問題が山積している。

様々な規則に違反した場合、金銭的な罰則が科される危険性があるため、英国で人を雇用する際には、早い段階から専門家のアドバイスを受けることを常にお勧めします。

税務-規制・報告

英国の税制は一般的に海外からの対内投資を奨励している；

法人税

– 英国法人と恒久的施設（支店）は、いずれも英国法人税の課税対象となります。 英国の法人税の最高税率は現在19％で、英国の主要な競争相手の中では最も低い税率のひとつである。 税率は2023年4月に25%に引き上げられるが、低収益企業はまだ低税率を利用できるはずである。
– 設備投資へのインセンティブ。
– 研究開発費に対する手厚い助成金と税額控除、および英国特許枠に収まる利益に対する低い法人税率（現在は10%）。
– 法人税申告は、会社の会計期間ごとに必要であり、会計期間終了日から12ヶ月以内に提出しなければならない。
– ほとんどの会社は、会計期間終了日から9ヶ月後に法人税を納付しますが、利益が大きい会社やグループは、四半期ごとに分割して早めに納付しなければならない場合もあります。

国際問題

– 広範な二重租税条約ネットワーク
– 持株会社の立地が良い。 英国企業が受け取る配当金は、そのほとんどが英国税が免除される。 通常、英国法人税を支払うことなく商社の株式を売却することが可能である。
– 配当金には源泉徴収税はかからない。 利子およびロイヤルティに対する源泉徴収税率の引き下げ
– 英国は通常、移転価格に関するOECDガイドラインに従っていますが、中小企業はより厳しい要件の一部を免除されています。

付加価値税（VAT）

– 英国はVATを導入しており、VATの閾値（現在は85,000ポンド）を超える供給（売上）を行う企業（居住者企業および英国で事業を設立している海外企業）は登録が必要です。
– 英国のVAT登録事業者は、課税対象供給品に対して、現在20％の税率でVATを請求し、会計処理しなければならない。 しかし、通常、事業用の購入に関連する経費に発生したVATを相殺することは可能です。
– VAT申告は、合意された間隔で、通常は3ヶ月ごと（毎月の場合もあるが）に電子的に行わなければならない。 また、支払いは電子的に行わなければならない。

関税

– 英国に輸入される商品には関税がかかるものがあります。 ブレグジット以降、英国はEU共通関税から離脱することができる。

従業員の税金

– 英国の社会保障税は国民保険（NI）として知られている。 NI拠出金は、労働者が給与総額から控除して（「従業員NI」）、雇用者が（「雇用者NI」）支払わなければならない。
– 現在の雇用者所得税は、一定の基準額（一人当たり約880万ポンド）を超えると13.8％となる。 企業は、年間4,000ポンド（最高額）まではこの責任を免除される。
– 雇用主は、英国の所得税とともにNIを徴収し、その金額を税務当局に納付する義務がある。 ほとんどの企業は月給制を採用している。
– 企業が海外から英国に従業員を呼び寄せる場合、その従業員は母国の制度にとどまることができる。

個人への課税

– 英国の所得税は累進税率で課される。 基本税率は20％で、5万ポンドを超える所得については40％、15万ポンドを超える所得については45％となる。
– キャピタルゲイン税率は現在20％であるが、厳しい基準を満たした場合や低所得の納税者については、一部の事業投資について税率を引き下げることができる。 納税者の主たる居住地でない居住用不動産の利益は28％課税される。
– 個人が英国に居住している場合、全世界の所得と利益に対して課税されます。 場合によっては、英国の非ドミサイル保有者は、英国に送金された外国の所得および利益に対してのみ課税されることを選択することができる。

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