Jadd Shelak

Sócio do Averyx Group e consultor da Kreston Awni Farsak

Jadd Shalak, sócio ilustre do Averyx Group e consultor da Kreston Awni Farsak, é um profissional experiente em consultoria tributária, contábil, financeira e gerencial. Como Agente Fiscal Registrado na Austrália e nos Emirados Árabes Unidos e Examinador Certificado de Fraudes, Jadd traz uma riqueza de conhecimentos para a mesa. Ele é conhecido por defender as melhores práticas para os clientes, tanto em escala nacional quanto internacional. A função de Jadd como Client Lead Partner ressalta ainda mais seu compromisso de oferecer serviços e percepções inigualáveis.

Como a alíquota do imposto corporativo nos Emirados Árabes Unidos afeta os negócios?

outubro 19, 2023

A taxa de imposto corporativo nos Emirados Árabes Unidos foi introduzida em 2023. Há décadas, os Emirados Árabes Unidos são uma jurisdição de baixa tributação, com requisitos limitados para as empresas que operam na região. No entanto, com a recente introdução de um imposto corporativo federal em junho de 2023, o cenário para empresas e investidores nessa área está mudando.

O imposto corporativo é o primeiro desse tipo a ser adotado nos Emirados Árabes Unidos, aplicando-se a uma alíquota padrão de 9% a empresas e atividades comerciais. Há isenções em determinadas circunstâncias, inclusive para aqueles que operam em zonas de livre comércio.

Essa transformação ocorre após a introdução do IVA em 2018, outro marco fiscal para os Emirados Árabes Unidos.

Conversamos com Jadd Shalak, sócio do Averyx Group e consultor da empresa Kreston Global na região, Kreston Awni Farsakh & Co, cuja experiência em consultoria tributária nos Emirados Árabes Unidos e em várias outras jurisdições, incluindo Austrália e Irlanda, oferece a ele uma perspectiva única sobre as mudanças.

Reestruturação para o novo regime tributário

“É muito interessante ver como a contabilidade nos Emirados Árabes Unidos está mudando”, diz Jadd. “Anteriormente, havia um ambiente de negócios muito dinâmico, mas não muito estruturado.

“Em seguida, introduziram o IVA, que exigia que as empresas tivessem registros contábeis, seguissem padrões e fizessem relatórios trimestrais. Com a introdução do imposto corporativo, estamos vendo que as empresas estão cada vez mais reestruturando suas operações.”

Jadd explica que, anteriormente, uma pessoa poderia realizar negócios por meio de várias empresas, mas agora as empresas estão procurando estabelecer uma estrutura fiscal e organizacional ideal que se mantenha sob o novo regime fiscal.

A lei de impostos corporativos também inclui novas regras de preços de transferência, segundo as quais as empresas devem garantir
as transações entre partes relacionadas ou pessoas vinculadas sejam feitas em condições normais de mercado
ou valor de “mercado aberto”. Por esse motivo, o Grupo Averyx tem observado um número crescente de empresas que necessitam de uma avaliação como parte de sua reestruturação corporativa.

Isso, por sua vez, significa um aumento na demanda por aconselhamento: e esse aconselhamento deve ser preciso, abrangente e confiável.

“As empresas não estão mais procurando apenas a consultoria mais barata”, diz Jadd. “Eles exigem uma alta qualidade de trabalho. O ônus da prova recai sobre o contribuinte, portanto, é muito importante que os proprietários de empresas estejam protegidos e que tenham evidências suficientes para mostrar à autoridade fiscal que o que estão declarando
está correto.”

As empresas dos Emirados Árabes Unidos precisarão garantir que estejam operando de forma eficaz do ponto de vista tributário, mantendo-se em conformidade com a lei e compreendendo seu escopo – incluindo as diferentes entidades tributáveis, isenções e muito mais.

Impactos sobre o investimento

A implementação do imposto corporativo pela primeira vez apresenta outra questão importante: os Emirados Árabes Unidos continuarão tão atraentes para empresas e investidores como até agora? Antes era comum que as empresas consolidassem a renda de vários territórios e a mantivessem em Dubai, mas agora esse dinheiro estará sujeito a impostos. Entretanto, como observa Jadd, a taxa de 9% ainda é competitiva em relação a outras jurisdições na Europa:

“Estamos descobrindo que as pessoas estão analisando esses impactos. Mas também estamos percebendo muitas empresas que pensam: “Ok, 9% não é tão alto assim”. Todos nós vemos a Irlanda e o Chipre como lugares com benefícios fiscais, e a taxa de imposto nesses países é de 12,5%.

“Portanto, as pessoas estão aceitando, mas levando em conta esse fato. Ainda é uma taxa de imposto competitiva, e ainda é muito lucrativo para as empresas se mudarem para os Emirados Árabes Unidos por causa do estilo de vida e em termos de taxas de impostos e operações.”

Mudanças futuras e o Pilar Dois da OCDE

As novas regras de impostos corporativos dos Emirados Árabes Unidos acompanham as iniciativas globais da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) para melhorar a transparência fiscal e enfrentar os desafios de uma economia digitalizada. Em 2015, a organização lançou planos de ação de erosão de base e compartilhamento de lucros (BEPS) para combater a dupla não tributação de empresas multinacionais, que estavam estruturando suas organizações para transferir lucros para locais com baixa ou nenhuma tributação.

Isso levou à proposta de uma solução de dois pilares. O primeiro pilar visa adaptar as regras de alocação de lucros para as maiores e mais lucrativas multinacionais, enquanto o segundo pilar foi projetado para introduzir uma alíquota mínima global de 15%.

Embora os detalhes técnicos do Pilar Um ainda estejam sendo finalizados, muitos países em todo o mundo já publicaram projetos de lei ou implementaram o Pilar Dois.

Nos Emirados Árabes Unidos, no entanto, as regras ainda estão sendo revisadas e não se espera que sejam implementadas em 2024.

“Prevemos que o segundo pilar definitivamente terá um impacto, mas não drástico”, diz Jadd.
“Além disso, há créditos fiscais. Se você estiver pagando impostos em uma jurisdição que tenha uma alíquota mais alta do que a dos EAU, você obterá um crédito fiscal, desde que tenha um tratado de dupla tributação, o que a maioria dos países tem atualmente.”

Uma nova era na tributação corporativa

A implementação do imposto corporativo é uma mudança histórica para os Emirados Árabes Unidos, alinhando suas leis tributárias aos padrões internacionais e, ao mesmo tempo, mantendo sua posição como um local competitivo para fazer negócios. Isso também marca uma mudança na globalização da regulamentação tributária e dos padrões contábeis – uma mudança à qual as empresas e os consultores fiscais profissionais devem se adaptar. “O mundo se tornou um lugar muito pequeno”, diz Jadd. “Costumava ser apenas
multinacionais que precisavam de consultoria tributária internacional. Agora estamos recebendo clientes PMEs, operando em várias jurisdições, que precisam da mesma orientação.

“As empresas que já estão operando ou que pretendem se expandir para os Emirados Árabes Unidos devem garantir que entendam as implicações tributárias globais e estejam atualizadas com as regulamentações em evolução. O uso de um consultor local para oferecer consultoria eficiente e eficaz as ajudará a ficar à frente dos desenvolvimentos.”

Se estiver interessado em fazer negócios nos Emirados Árabes Unidos, entre em contato.