Sócio-gerente e diretor executivo da MMJS Consulting, Dubai
Surandar Jesrani é o CEO da MMJS Consulting em Dubai, orientando empresas para a implementação bem-sucedida do IVA nos Emirados Árabes Unidos e no GCC desde 2017. Antes da MMJS, ele gerenciou finanças e tributação em um importante grupo de capital privado e aprimorou suas habilidades de tributação internacional na Infosys e na General Motors. Ex-aluno do The Institute of Chartered Accountants of India, Surandar é especialista em contabilidade, finanças e tributação internacional.
Atualização do imposto corporativo dos Emirados Árabes Unidos
agosto 10, 2023
Surandar Jesrani, da MMJS Consulting em Dubai, compartilha suas ideias sobre as implicações da atualização do imposto corporativo dos Emirados Árabes Unidos com a revista eprivateclient. Leia o artigo completo aqui ou o resumo abaixo.
Os Emirados Árabes Unidos (EAU) há muito tempo demonstram seu compromisso com os padrões internacionais de transparência fiscal, principalmente como membro da Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Aqui está uma visão geral da recente evolução do cenário tributário dos Emirados Árabes Unidos.
O caminho para a transparência fiscal global
Os Planos de Ação de 2015 da OCDE sobre Erosão de Base e Participação nos Lucros (BEPS) visavam impedir que as Empresas Multinacionais (MNEs) empregassem estratégias para reduzir seus passivos tributários entre jurisdições. No entanto, como as estratégias iniciais do BEPS não eram totalmente adequadas aos desafios de uma economia digital, a OCDE introduziu uma Estrutura Inclusiva (IF) em 2021. Esse modelo de dois pilares propôs que as empresas multinacionais pagassem um imposto corporativo mínimo de 15% em todas as jurisdições.
Os Emirados Árabes Unidos, endossando essa iniciativa de estrutura tributária global, entraram em um consenso com 139 outros países. Em alinhamento com suas obrigações com a OCDE e sua visão de se posicionar como um centro de negócios global líder, os EAU anunciaram um imposto corporativo federal sobre os lucros das empresas em 2022.
Princípios fundamentais da atualização do imposto corporativo dos Emirados Árabes Unidos
O regime tributário corporativo dos Emirados Árabes Unidos adere a princípios universalmente reconhecidos, garantindo:
- Flexibilidade com práticas comerciais modernas.
- Simplicidade e certeza.
- Tributação equitativa.
- Procedimentos transparentes.
Em vigor a partir de 1º de junho de 2023, a legislação tributária corporativa dos Emirados Árabes Unidos abrange 20 capítulos e 70 artigos que detalham o escopo, a aplicação e as regras de conformidade. Todas as atividades comerciais e de negócios, realizadas por pessoas físicas ou jurídicas, se enquadram nesse regime tributário, dividido em classificações de residentes e não residentes.
Uma visão geral das entidades tributáveis
- Pessoas residentes: As pessoas jurídicas nos Emirados Árabes Unidos são tributadas sobre a renda global.
- Pessoas não residentes: As empresas estrangeiras são tributadas sobre a renda obtida nos Emirados Árabes Unidos.
Além disso, todas as pessoas físicas e jurídicas com atividade comercial precisarão se registrar de acordo com a legislação tributária corporativa dos EAU.
Certas entidades podem se beneficiar de isenções fiscais, como as entidades governamentais dos Emirados Árabes Unidos, entidades de benefício público qualificadas, fundos de investimento qualificados e algumas entidades específicas designadas pelo Ministro.
Taxas e categorias de impostos
Dependendo do tamanho e do tipo de negócio, as alíquotas do imposto corporativo dos EAU variam:
- Pessoas tributáveis: 0% sobre a renda de até AED 375.000, e 9% sobre a renda acima desse limite.
- Pessoas Qualificadas para a Zona Franca (QFZP): 0% sobre a renda qualificada e 9% sobre outras rendas.
- Pequenas empresas: 0% se a receita bruta do ano anterior for inferior a AED 3 milhões; caso contrário, são tributadas de forma semelhante às pessoas tributáveis em geral.
As multinacionais, até a adoção total das regras do Pilar Dois pelos EAU, serão tributadas de acordo com essas alíquotas regulares de imposto corporativo.
Conformidades
As entidades são obrigadas a apresentar declarações de impostos dentro de nove meses após o encerramento de um ano fiscal. Embora existam provisões para impostos retidos na fonte sobre pagamentos nacionais e estrangeiros específicos, atualmente, eles são de zero por cento.
Conclusão
A introdução do imposto corporativo nos Emirados Árabes Unidos é uma medida estratégica em sua jornada como membro do FI da OCDE, especialmente com relação ao imposto mínimo global proposto pelo segundo pilar do BEPS. Com uma alíquota de 9%, os Emirados Árabes Unidos continuam sendo uma proposta atraente quando comparados a outras jurisdições fiscais. Além disso, a base da legislação tributária dos Emirados Árabes Unidos em princípios praticados internacionalmente garante uma transição simplificada para empresas acostumadas a leis semelhantes em outros lugares. Como resultado, muitas empresas podem reavaliar suas estruturas corporativas para maximizar os benefícios fiscais genuínos sob esse novo regime.
Se quiser falar com um de nossos especialistas em tributação dos Emirados Árabes Unidos, entre em contato.
