Bahnhofstraße 1
janeiro 27, 2025
janeiro 27, 2025
janeiro 14, 2025
novembro 8, 2024
Em janeiro de 2025, as regras de preços de transferência (TP) da Alemanha imporão requisitos de documentação mais rigorosos, com prazos mais curtos e penalidades maiores em caso de não conformidade. Essas mudanças significam que as empresas com transações internacionais devem se preparar rigorosamente para atender aos novos padrões. Andreas Katz e Anna Kupprion, da Kreston Bansbach, descrevem as especificidades dessas mudanças em seu recente artigo na International Tax Review, que resumimos aqui para ajudar as equipes fiscais e as empresas internacionais a se manterem à frente.
A estrutura de documentação do TP da Alemanha segue o modelo de três níveis da OCDE, envolvendo um arquivo local, um arquivo mestre e um relatório por país (CbCr). Embora muitas empresas já estejam familiarizadas com essa estrutura, as novas regras estão restringindo os prazos de envio e os requisitos de preparação da documentação. Veja a seguir uma análise mais detalhada do que está mudando.
As novas regras permitem que as autoridades fiscais alemãs solicitem a documentação da TP a qualquer momento, com um prazo de apresentação reduzido de 30 dias. Isso inclui o fornecimento de uma matriz de transações detalhada, arquivo mestre e qualquer documentação para transações comerciais extraordinárias dentro de 30 dias de uma ordem de auditoria fiscal. Esses prazos reduzidos significam que as empresas devem estar prontas para a auditoria, pois as solicitações agora podem ocorrer fora das auditorias padrão.
As regulamentações atualizadas da Alemanha também impõem penalidades mais severas para a apresentação de documentação atrasada ou incompleta. De acordo com as novas regras, as penalidades serão aplicadas de maneira mais uniforme, com sobretaxas que variam de 5% a 10% da renda tributável estimada para documentação ausente ou inutilizável e multas diárias para envios atrasados. Essa mudança pode ser onerosa, especialmente para empresas que anteriormente dependiam de prazos estendidos.
Em casos de documentação de TP inadequada ou ausente, as autoridades alemãs agora estão autorizadas a presumir uma renda tributável mais alta e exigir que a empresa a desminta. Essa presunção representa riscos significativos para os contribuintes que não estão em conformidade, destacando a importância de preparar uma documentação abrangente e precisa.
Com a expectativa de que a conformidade com a TP se torne um foco ainda maior para as autoridades fiscais alemãs, as empresas internacionais devem preparar sua documentação com antecedência. Andreas Katz e Anna Kupprion recomendam o registro proativo de todas as transações extraordinárias e a preparação cuidadosa da documentação para evitar as consequências onerosas da não conformidade.
Como o ambiente de TP da Alemanha continua a evoluir, ter uma documentação completa e atualizada será essencial para evitar esses riscos e penalidades maiores.
Leia o artigo completo de Andreas Katz e Anna Kupprion na International Tax Review aqui.
Para obter mais atualizações sobre preços de transferência e impostos internacionais, entre em contato.
Anna Kupprion é consultora tributária na Kreston Bansbach (Alemanha).
Ela iniciou sua carreira em uma empresa de contabilidade Big Four e ingressou na Kreston Bansbach em 2017.
Ela fornece consultoria especializada em questões tributárias internacionais (especialmente preços de transferência) e também trabalha em questões tributárias internacionais, como acordos de dupla tributação e imposto retido na fonte, e pode ajudar você da melhor maneira possível.”
Andreas estudou economia na Universidade de Hohenheim (Stuttgart) e se formou como Diplom-Ökonom (mestre em economia).
Ele ingressou na Kreston Bansbach em 2010, começando na área de auditoria.
Depois de passar nos exames de consultor tributário e contador público certificado, mudou-se para o departamento tributário do Kreston Bansbach em 2015 e, desde então, concentra-se em tributação internacional, em particular preços de transferência, para uma ampla variedade de clientes de diferentes setores.
Suas principais áreas de trabalho incluem planejamento de preços de transferência, documentações de preços de transferência, suporte a clientes em auditorias fiscais e supervisão de procedimentos de acordo mútuo.
Além de preços de transferência, ele também trabalha com outras questões tributárias internacionais, por exemplo, relacionadas a acordos de dupla tributação e impostos retidos na fonte, questões de tributação nacional na Alemanha, bem como due diligence e fusões e aquisições.
agosto 22, 2024
As recentes alterações no preço de transferência na Alemanha trouxeram mudanças significativas na lei processual do país, afetando particularmente os requisitos de documentação de preço de transferência.
Esses novos regulamentos entrarão em vigor:
Considerando que períodos fiscais anteriores, inclusive os de 2018, ainda podem estar sujeitos a auditorias fiscais em 2025, essas novas regulamentações têm um escopo amplo, tornando imperativo que os contribuintes estejam totalmente informados e preparados.
Anteriormente, a documentação de preços de transferência era geralmente solicitada somente durante auditorias fiscais, com um prazo de 60 dias (ou 30 dias para transações extraordinárias) após a solicitação de um auditor fiscal. As novas regulamentações permitem que as autoridades fiscais solicitem a documentação de preços de transferência a qualquer momento, mesmo fora de uma auditoria formal e sem causa específica. As empresas alemãs com transações internacionais devem agora estar preparadas para fornecer a documentação de preços de transferência a qualquer momento.
O prazo atual de 60 dias (30 dias para transações extraordinárias) para enviar a documentação de preço de transferência solicitada será reduzido para 30 dias de acordo com as novas regras.
Durante uma auditoria fiscal, os contribuintes não receberão mais uma solicitação separada de documentação sobre preços de transferência. Em vez disso, eles devem apresentar a documentação no prazo de 30 dias após o anúncio da auditoria fiscal, o que pode ocorrer bem antes de o auditor iniciar de fato sua análise. Essa mudança exige que os contribuintes preparem sua documentação com antecedência, pois o prazo de 30 dias provavelmente não dará tempo suficiente para uma preparação adequada. As prorrogações só serão concedidas em casos excepcionais.
As novas normas impõem penalidades mais rigorosas para atrasos ou falhas na apresentação da documentação de preços de transferência. Anteriormente, as sobretaxas raramente eram aplicadas devido à discrição do auditor. No entanto, de acordo com as novas regras, a discrição é significativamente reduzida. Se a documentação não for apresentada ou for considerada inutilizável, poderão ser aplicadas sobretaxas de 5 a %-10% da renda adicional (com um mínimo de 5.000 euros). O atraso na apresentação de documentos pode acarretar sobretaxas de até 1 milhão de euros, com um mínimo de 100 euros para cada dia em que o prazo for ultrapassado. Além disso, o não fornecimento de documentação e a documentação inutilizável podem fazer com que as autoridades fiscais estimem a base tributária, o que pode resultar em obrigações tributárias adicionais substanciais.
Recomendamos enfaticamente que você analise os limites aplicáveis na Alemanha para a preparação da documentação de preços de transferência (incluindo arquivos mestre e locais) se as suas entidades alemãs se envolverem em transações internacionais com empresas relacionadas, especialmente para anos ainda não auditados.
Se esses limites forem ultrapassados, é prudente preparar a documentação necessária com antecedência para garantir a conformidade com o prazo de envio de 30 dias quando uma ordem de auditoria for emitida após 31 de dezembro de 2024.
| Arquivo mestre | Arquivo local | |
| Limites alemães | Volume de negócios individual da empresa alemã > 100 milhões de euros | Consideração total para entregas> 6 milhões de euros e/ou remuneração total para outros serviços (por exemplo, serviços, relações de empréstimo, licenças, interesses, etc.) > 0,6 milhões de euros Observe que as entregas/serviços recebidos e os prestados devem ser somados. Somente as transações internacionais com partes relacionadas devem ser incluídas nos limites. As transações entre membros nacionais de um grupo não são relevantes. |
Se você estiver interessado em fazer negócios na Alemanha, entre em contato conosco aqui.
abril 11, 2024
janeiro 10, 2024
Andreas Katz, Sócio Associado Sênior da Kreston Bansbach, compartilha sua visão do mercado e os principais insights sobre como investir na Alemanha em 2024.
A Alemanha é considerada a potência europeia em termos de inovação e força industrial. A primeira metade da década desafiou esse reconhecimento de longa data, com um crescimento lento nos últimos três anos, causado por um setor manufatureiro em dificuldades. No entanto, ao entrarmos em 2024, a dinâmica de fazer negócios na Alemanha está mudando, marcada por novos desafios e oportunidades.
Uma das principais questões que as empresas enfrentam atualmente é se devem deixar de usar a China e passar a usar fornecedores europeus para proteger sua cadeia de valor. Katz observa: “Nossos clientes na Bansbach, em sua maioria grupos de médio porte… geralmente contratam fornecedores terceirizados na Europa para economizar nos custos de logística. As subsidiárias desses grupos de médio porte em países asiáticos, como a China, geralmente se concentram em atividades de vendas e em um trabalho de montagem limitado, e não na produção. Embora alguns clientes tenham se afastado de certos países, como a China, em sua base de fornecedores, agora que os riscos políticos são mais pesados, essa não é uma tendência importante em nossa base de clientes na Bansbach.”
Essa tendência ressalta uma mudança estratégica para a localização, aproveitando a proximidade e as vantagens de custo na União Europeia. No entanto, Katz também esclarece: “Embora alguns clientes tenham se afastado de países como a China… essa não é uma tendência importante em nossa base de clientes na Bansbach.” Isso sugere que, embora algumas empresas estejam diversificando sua base de fornecedores, a mudança não é generalizada, o que enfatiza uma abordagem mais matizada do gerenciamento da cadeia de suprimentos.
Um aspecto importante dos negócios internacionais, Katz aponta um aumento nas questões de auditoria fiscal relacionadas a preços de transferência, afirmando: “Esperamos que essa tendência continue e que as questões de preços de transferência sejam frequentemente o foco principal das auditorias fiscais.” Ele alerta para os riscos financeiros associados à não conformidade: “Caso a configuração do preço de transferência de um grupo não esteja em conformidade com os padrões internacionais e nacionais aplicáveis e um grupo não monitore ativamente seu preço de transferência, as descobertas nessas auditorias fiscais podem rapidamente chegar a valores muito significativos.”
Katz ressalta a necessidade de as empresas “monitorarem ativamente seus preços de transferência”. Sua orientação é clara: garanta a conformidade com os padrões internacionais e nacionais para reduzir o risco de repercussões financeiras significativas.
O cenário energético sempre foi a pedra angular da atividade industrial, e os recentes eventos geopolíticos colocaram isso em evidência. Katz destaca o impacto da guerra entre a Rússia e a Ucrânia sobre os preços da energia, um desafio especialmente para os setores com uso intensivo de energia. Ele observa: “A perda do [cheap energy from Russian gas] é um grande desafio que pode muito bem ser uma das questões que definirão o desenvolvimento industrial alemão nos próximos anos.” Essa situação exige uma visão estratégica das empresas, principalmente no planejamento das flutuações do custo da energia e na exploração de alternativas sustentáveis.
Para as empresas que pretendem se expandir para a Alemanha, Katz oferece uma palavra de cautela e orientação. “Certifique-se de que eles estejam em conformidade com as regulamentações de preços de transferência e gerenciem ativamente seus preços de transferência”, ele aconselha. “Como nem sempre é possível resolver a dupla tributação resultante com todos os países, isso pode levar à dupla tributação final e, portanto, é um risco financeiro significativo.”
Se desejar obter mais informações sobre como fazer negócios na Alemanha, entre em contato.
fevereiro 8, 2023
O BANSBACH adquiriu parceiros fortes na região de crescimento do Lago Constança, com a Dr. Altmann em Überlingen, a empresa de consultoria tributária Böttinger em Frickingen-Altheim e a Bodensee Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, com vigência a partir de 1º de janeiro de 2023.
Com um total de 35 colegas, o WP/StB Dr. Michael Altmann e o WP/StB Wendelin J. Böttinger gerenciarão suas respectivas localidades e, juntamente com o StB Olaf Gläser, serão responsáveis pelo desenvolvimento da região do Lago Constança. A Bodensee Treuhand fornecerá serviços de auditoria juntamente com a BANSBACH GmbH. Essa fusão permite que o BANSBACH ofereça seus serviços abrangentes de consultoria na área do Lago de Constança, com continuidade por meio de contatos e pessoal regulares. Os serviços incluem escrituração, preparação e auditoria de demonstrações financeiras anuais, serviços de consultoria relacionados a contabilidade e auditoria, consultoria tributária e jurídica nacional e internacional, serviços de transações e serviços de consultoria de negócios para CFOs.
Para obter mais informações sobre o crescimento contínuo do BANSBACH e sobre como fazer negócios na Alemanha, clique aqui.
outubro 31, 2022
março 23, 2022
setembro 29, 2021
setembro 21, 2021
