Romênia Guia do IVA
Eduard Pavel
Especialista em IVA na Romênia
Este guia é uma visão geral do sistema de Imposto sobre Valor Agregado (“IVA”) da Romênia, com foco em como ele afeta as empresas estrangeiras que negociam com a Romênia. Ele é de natureza geral e é improvável que cubra as especificidades de seu cenário. Ele deve ser lido como tal e não deve ser interpretado como um conselho. Para obter orientação sobre como sua empresa é afetada pelo IVA na Romênia, entre em contato com um especialista em IVA da Kreston Global Romania.
- Como é chamado o imposto?
- O que é a autoridade fiscal?
- Que tipo de imposto é esse?
- Qual é o prazo de vencimento?
- Quais são as taxas de IVA?
- Qual é a aparência de um número de IVA?
- Existe um limite de registro?
- Quando uma entidade não estabelecida precisa se registrar?
- Quando é o local de fornecimento na Romênia?
- Alguma regra especial?
- Uma entidade não estabelecida precisa de um representante fiscal?
- Com que frequência as declarações de IVA precisam ser enviadas? São impostas penalidades para o registro tardio?
- As penalidades são impostas em outras circunstâncias?
- O IVA incorrido por empresas no exterior pode ser recuperado?
- O IVA pode ser deduzido?
- Preciso emitir uma fatura?
- Outros
Como é chamado o imposto?
IVA – Imposto sobre Valor Agregado
O que é a autoridade fiscal?
Agência Nacional de Administração Fiscal (ANAF)
Que tipo de imposto é esse?
Imposto baseado no consumo sobre os consumidores, sobre transações comerciais e importações
Qual é o prazo de vencimento?
Volume de negócios tributável – o IVA é adicionado ao valor dos fornecimentos de bens e serviços em que o “local de fornecimento” é a Romênia
Quais são as taxas de IVA?
Tributável:
19% – taxa padrão (standard)
9% – taxa reduzida
5% – taxa zero
Isento:
Isenções para serviços/bens específicos
9% – taxa reduzida, por exemplo
- Medicamentos
- Alimentos
- Acomodação em hotel e similares
- Insumos agrícolas
- Serviços de abastecimento de água e esgoto
- Restaurante, exceto bebidas alcoólicas
5% – taxa reduzida, por exemplo
- Livros
- Taxa de entrada em museus e eventos
- Alimentos orgânicos
- Painéis solares e sistemas de aquecimento ecologicamente corretos
- Fornecimento de aquecimento para a população e instalações públicas na estação fria
- Transporte de passageiros de lazer
- Casas – sujeitas a limitações (valor inferior a 120.000 euros, área inferior a 120 m², vendidas a pessoas físicas)
Isento de IVA, por exemplo
- Finanças
- Seguros
- Imóveis – casas antigas, terras agrícolas (opcional)
- Hospitalização
- Odontologia
- Educação por órgãos elegíveis
Qual é a aparência de um número de IVA?
RO 8025280
Existe um limite de registro?
Para empresas estabelecidas na Romênia – EUR 60.000 Para empresas estabelecidas fora da Romênia – NIL
Quando uma entidade não estabelecida precisa se registrar?
Se importar ou comercializar mercadorias na Romênia ou se o local de prestação de serviços for considerado como sendo a Romênia, a menos que o comprador seja considerado a pessoa responsável pelo pagamento do imposto.
Quando é o local de fornecimento na Romênia?
Um fornecimento de mercadorias que ocorre na Romênia. Além disso, regras especiais para serviços, independentemente do local ao qual o fornecedor pertença, tais como
- Serviços B2B (para empresas romenas)
- Relacionados a terrenos e propriedades
- Digital, telecomunicações e radiodifusão
- Serviços, incluindo admissões, ligados ao desempenho físico, inclusive artísticos, culturais, educacionais, esportivos, de entretenimento, exposições e conferências/reuniões
- Restaurante e bufê
- Serviços intermediários B2C
- Aluguel de meios de transporte
- Transporte de passageiros e de carga
Alguma regra especial?
- Serviços fornecidos eletronicamente e à distância –
- vendas – sujeito ao esquema OSS
- Fornecimento de produtos de segunda mão
- Serviços prestados por agências de viagens
- Fornecimento de ouro para investimento, arte e antiguidades
Uma entidade não estabelecida precisa de um representante fiscal?
A representação fiscal não é necessária para empresas da UE.
A representação fiscal é necessária para empresas não pertencentes à UE. O representante deve aceitar a responsabilidade conjunta pelo pagamento do imposto.
Com que frequência as declarações de IVA precisam ser enviadas? São impostas penalidades para o registro tardio?
Mensalmente ou trimestralmente para pequenas empresas (vendas anuais tributáveis inferiores a 100.000 euros)
Sim – até 5 anos – o imposto não pago é devido mais uma penalidade de % (0,03% por dia padrão + 0 – 0,08 por dia, dependendo se o registro e as declarações de IVA forem apresentados após a iniciativa do contribuinte ou como resultado das descobertas das autoridades. A taxa de 0,08% ao dia pode ser reduzida para um quarto se for paga imediatamente. A não apresentação da declaração de IVA no prazo devido está sujeita a uma multa de 100 euros.
As penalidades são impostas em outras circunstâncias?
– Atraso no pagamento: 0,03% por dia
– Penalidade por declarar um valor menor – 0,08% por dia (reduzido para um quarto se pago imediatamente)
– Multas para várias declarações de IVA (declaração regular de IVA – 100 euros, lista nacional de transações de até 1.000 euros, declaração de IVA da UE
– 100 euros)
O IVA incorrido por empresas no exterior pode ser recuperado?
Quando uma entidade estabelecida fora da Romênia incorrer em IVA na Romênia enquanto estiver a negócios, como ao participar de uma conferência, desde que não haja exigência de registro na Romênia. As regras são diferentes para entidades da UE e de fora da UE.
O IVA pode ser deduzido?
O IVA incorrido sobre as despesas pode ser recuperado quando for usado em conexão com vendas “tributáveis” (vendas sujeitas ao IVA, exportação, serviços B2B tributáveis em outro país, vendas intercomunitárias). São adicionados requisitos formais.
O IVA sobre as despesas usadas em conexão com suprimentos isentos geralmente não pode ser recuperado.
Preciso emitir uma fatura?
As faturas devem ser emitidas, exceto:
- Vendas feitas por lojas se um recibo eletrônico for emitido.
- Acesso a museus, teatros e eventos esportivos. Há requisitos específicos para o que é incluído nas faturas de IVA. As faturas podem ser emitidas em moeda estrangeira, mas o valor do IVA deve ser cotado em moeda local (RON).
Outros
A cobrança reversa é aplicável a transações domésticas, como: imóveis, se tributáveis, cereais, madeira, alguns eletrônicos