Fazer negócios em Austrália

How quickly can I set up a business?

Uma nova empresa pode ser constituída em minutos, mas os aspectos práticos da constituição demoram mais tempo, por exemplo:

– Os registos fiscais de entidades estrangeiras requerem cópias autenticadas dos documentos de identificação, que muitas vezes dependem do sistema postal.
– A abertura de contas bancárias pode ser difícil até que o diretor de uma empresa possa visitar uma sucursal na Austrália para satisfazer os seus procedimentos de identificação.

Por estas razões, em geral, deve contar com um prazo de cerca de quatro semanas para criar uma empresa australiana.

What is the minimum investment needed?

Não existe um investimento mínimo legal – uma nova empresa pode ser constituída com apenas 1 dólar de capital social – pelo que o investimento dependerá das necessidades de financiamento da empresa proposta.

O sistema fiscal australiano inclui, no entanto, um regime de subcapitalização que limita a dedutibilidade das despesas com juros quando o rácio dívida/capital próprio da entidade excede determinados limites. As regras de subcapitalização não se aplicam a menos que as deduções da dívida (ou seja, juros e custos de empréstimos) excedam 2 milhões de dólares por ano, pelo que só são realmente relevantes para as grandes empresas.

How can I raise finance?

As empresas privadas não estão autorizadas a angariar fundos junto do público, pelo que se limitam a obter fundos dos seus accionistas ou a contrair empréstimos junto de instituições financeiras.

As empresas públicas podem ser utilizadas para empreendimentos de maior dimensão, em que os fundos serão angariados junto do público.

What are the legal requirements for setting up my business?

Os quatro principais tipos de estrutura empresarial na Austrália são:

– Comerciante em nome individual
– Parceria
– Confiança
– Empresa

What structure should I consider?

Os investidores internacionais que entram no mercado australiano escolhem geralmente entre estabelecer uma nova empresa australiana ou estabelecer uma sucursal australiana de uma empresa estrangeira.

Criação de uma empresa privada australiana

As empresas australianas são entidades jurídicas distintas. Devem estar registados na Australian Securities and Investments Commission (ASIC). Uma empresa privada australiana deve ter pelo menos um diretor que resida habitualmente na Austrália, e esse diretor actua normalmente como funcionário público para efeitos fiscais.

Uma empresa privada oferece aos accionistas uma proteção de responsabilidade limitada.

Uma empresa australiana que seja propriedade de uma entidade empresarial estrangeira tem, à primeira vista, a obrigação de efetuar uma revisão legal de contas; no entanto, a maioria das pequenas e médias entidades pode solicitar uma isenção de revisão de contas.

Registo de uma sucursal de uma empresa estrangeira

As empresas estrangeiras que operam uma sucursal na Austrália também devem registar-se no ASIC. A empresa deve nomear um agente local que esteja autorizado a receber notificações em nome da empresa estrangeira. O agente local pode ser um indivíduo ou uma empresa, mas deve ser um residente da Austrália. Um residente australiano deve atuar como funcionário público para efeitos de tributação da sucursal.

Uma vez que uma sucursal não é uma entidade jurídica distinta, não oferece proteção de responsabilidade limitada.

A menos que esteja isenta, uma empresa estrangeira registada deve apresentar demonstrações financeiras ao ASIC pelo menos uma vez por ano civil. Nos casos em que está isenta, é apresentada uma declaração anual. Em ambos os casos, aplica-se uma taxa de registo de 1.339 dólares por ano.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Imposto sobre o rendimento

O ano fiscal termina a 30 de junho, mas os períodos contabilísticos de substituição são concedidos a pedido dos contribuintes para se alinharem com o ano fiscal de um proprietário estrangeiro.

A taxa de imposto sobre as sociedades na Austrália é de 30%, mas aplica-se uma taxa inferior de 25% às entidades com um volume de negócios anual do grupo inferior a 50 milhões de dólares.

A taxa do imposto sobre as sociedades aplica-se às empresas australianas e às sucursais australianas de empresas estrangeiras.

GST

É aplicado um imposto sobre bens e serviços de 10% ao fornecimento da maioria dos bens e serviços. Trata-se de um imposto sobre o valor acrescentado que é reembolsado a todos os intervenientes na cadeia de produção, com exceção do consumidor final.

O GST é comunicado ao Australian Taxation Office mensal ou trimestralmente.

Impostos estatais

Cada um dos estados e territórios australianos cobra o imposto sobre os salários sobre os salários avaliáveis. Existe um limiar abaixo do qual o imposto sobre os salários não é devido. Em NSW, por exemplo, o imposto sobre os salários de 5,45% aplica-se a salários superiores a 1,2 milhões de dólares por ano.

Os Estados também cobram o imposto predial sobre a propriedade imobiliária, bem como o imposto de selo sobre a transmissão de alguns bens.

Questões relativas a salários e RH

Imposto sobre benefícios complementares (FBT)

O FBT é cobrado sobre a maior parte das prestações não pecuniárias que uma entidade patronal concede em relação ao emprego. É cobrada ao empregador, e não ao trabalhador, e é imposta quer a prestação seja concedida diretamente a um trabalhador ou a um associado do trabalhador.

O FBT é imposto a 47%, igual à taxa marginal máxima do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Algumas prestações estão isentas (por exemplo, as despesas de mudança de residência dos trabalhadores) e outras beneficiam de algum tratamento preferencial (por exemplo, automóveis), o que pode constituir uma oportunidade para um pacote salarial eficaz em termos fiscais.

A maioria das entidades patronais terá em conta o custo total de um pacote de emprego, incluindo o custo do FBT, quando negoceia um pacote salarial.

Sair

Os trabalhadores a tempo inteiro na Austrália trabalham 38 horas por semana e têm direito a 20 dias de férias anuais por ano. Este valor é proporcional para os trabalhadores permanentes a tempo parcial, enquanto os trabalhadores ocasionais não têm direito a férias anuais. As férias anuais não gozadas são transportadas até serem utilizadas ou pagas no termo do contrato.

Os trabalhadores a tempo inteiro e os trabalhadores permanentes a tempo parcial têm também direito a 10 dias de licença pessoal/cuidadores (ou seja, licença por doença) por ano e a 2 dias de licença por compaixão por cada ocasião.

Após 10 anos de serviço a tempo inteiro com uma entidade patronal, o trabalhador tem geralmente direito a uma licença de longa duração. O direito varia ligeiramente de estado para estado, mas em NSW um trabalhador tem direito a 2 meses de licença de serviço de longa duração após 10 anos, e um mês por cada 5 anos subsequentes.

Pensões de reforma

O regime de garantia de reforma destina-se a permitir aos trabalhadores acumularem prestações de reforma. Ao abrigo do regime, a entidade patronal é obrigada a efetuar contribuições para o fundo de pensões para a maioria dos trabalhadores. A taxa de contribuição obrigatória é atualmente de 10,5% do salário bruto, mas propõe-se que aumente anualmente até 1 de julho de 2025, data em que atingirá 12%.

Seguro de acidentes de trabalho

O seguro de acidentes de trabalho é obrigatório em todos os Estados. Os prémios são calculados através da aplicação de uma taxa proporcional ao nível de risco do trabalho ao total dos salários da entidade patronal, ao regime de reforma e às despesas fiscais relativas a benefícios adicionais durante o ano.

Regimes de acções dos trabalhadores

O sistema fiscal australiano inclui alguns benefícios fiscais para os esquemas de acções e opções dos trabalhadores. Estas disposições são mais atractivas para as “start-ups”, que são definidas em termos gerais como empresas não cotadas residentes na Austrália, em que todos os membros do grupo foram constituídos há menos de 10 anos e com um volume de negócios anual não superior a 50 milhões de dólares.

Is there anything else that I should know?

A Austrália é um dos países mais ricos do mundo. Com uma mão de obra instruída e qualificada, apresenta uma grande oportunidade de expansão. A Austrália acolhe e incentiva o investimento estrangeiro e, embora o governo tenha o poder de bloquear propostas que sejam contrárias ao interesse nacional, o processo de seleção é transparente e liberal.

A Austrália oferece uma mão de obra multilingue, altamente educada e qualificada, que beneficia de um sistema de educação e formação abrangente.

O país está dividido em 3 fusos horários distintos. Na maioria dos estados, o horário de verão funciona durante metade do ano, do primeiro domingo de outubro ao primeiro domingo de abril. Durante estes meses, a hora em Sydney é GMT + 11, pelo que quando são 9h00 em Sydney, são 18h00 e 23h00 do dia anterior em Nova Iorque e Londres, respetivamente. Durante o resto do ano, a hora de Sydney é GMT + 10. Estas diferenças horárias são por vezes atractivas para as empresas que procuram uma presença global 24 horas por dia, 7 dias por semana.